（一）單項選擇題（在四每小題的4個備選答案中，選出1個正確答案)
1．可以隨時用作購買手段和支付手段的資金是（ ）。
A．現(xiàn)金
B．銀行存款
C．外埠存款
D．貨幣資金
2．為了保證現(xiàn)金賬實相符，應(yīng)對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期的盤點清查。庫存現(xiàn)金清查的主要方 法是（ ）。
A．實地盤點
B．不定期清查
C．賬面盤存
D．抽樣清查
3．出納員應(yīng)按照現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，采用（ ）方法登記現(xiàn)金日記賬。
A．三欄式登記
B．多欄式登記
C．逐筆登記
D．匯總登記
4.商業(yè)承兌匯票是由收款人或付款人簽發(fā)，由（?。┏袃兜钠睋?jù)。
A．收款人
B．付款人
C．銀行
D．付款人或銀行
5．商業(yè)匯票兌付期限由交易雙方商定，但一般不超過（ ）。
A．5個月
B．7個月
C．9個月
D．1年
6．銀行匯票提示付款期為（ ）。
A．5天
B．10天
C．30天
D．9個月
7．甲企業(yè)欲從外地采購一批材料，現(xiàn)向銀行申請辦理用于材料貨款結(jié)算的銀行匯票一張，在辦妥匯票時應(yīng)借記（ ）帳戶。
A．銀行存款
B．銀行匯票存款
C．原材料
D．其他貨幣資金
8．支票的有效期為（?。?。
A．3天
B．10天
C．1個月
D．3個月
9．異地托收承付結(jié)算方式適用于（?。?。
A．異地或同城的商品交易
B．異地或同城的勞務(wù)交易
C．訂有合同的修理勞務(wù)
D．訂有合同的商品交易
10．下列結(jié)算方式中，普遍應(yīng)用于同城結(jié)算的是 （?。?BR> A．銀行匯票
B．支票
C．商業(yè)匯票
D．銀行本票
11．與銀行對賬發(fā)現(xiàn)有幾筆支出銀行已經(jīng)付賬，而企業(yè)尚未作付賬記錄，此時應(yīng)（?。?。
A．根據(jù)銀行對賬單逐筆編制記賬憑證登記入賬
B．根據(jù)總數(shù)編制記賬憑證登記入賬
C．根據(jù)企業(yè)已有憑證和銀行對賬單的有關(guān)數(shù)字入賬
D．待有關(guān)憑證送達后入賬
12．企業(yè)在開展外幣業(yè)務(wù)時，隨時將外幣金額折合為人民幣記賬，并且同時登記外幣金額和記賬匯率,這種外幣核算方法是（ ）。
A．外匯分賬制
B．外匯統(tǒng)賬制
C．記賬匯率制
D．原幣記賬制
13．某企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣，當(dāng)本幣貶值時，企業(yè)會產(chǎn)生（?。?。
A．匯兌收益
B．匯兌損失
C．外幣資產(chǎn)出現(xiàn)匯兌損失
D．外幣負債出現(xiàn)匯兌損失
14．調(diào)整后的各外幣賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額作為匯兌損益列入（ ）。
A．制造費用
B．銷售費用
C．管理費用
D．財務(wù)費用
(二)多項選擇題(在每小題的4個備選答案中，選取2~4個正確答案)
1．根據(jù)銀行現(xiàn)金管理的規(guī)定，下列支出能使用現(xiàn)金結(jié)算的是 （ ）。
A．支付給個人勞務(wù)報酬
B．支付職工福利費用
C．支付金額很大的材料購貨款
D．購買90元的辦公用品
2．下列銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的有（?。?。
A．支票
B.銀行本票
C．銀行匯票
D．委托收款
3．在商品交易款項結(jié)算中，商業(yè)匯票的承兌人可以（?。?BR> A．付款人
B．收款人
C．銷貨方
D．銀行
4．企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單產(chǎn)生差異的原因可能是 （?。?。
A．企業(yè)或銀行記賬差錯
B．企業(yè)將收到的轉(zhuǎn)賬支票登記記入銀行存款，但由于款項未到賬銀行尚未記收賬
C．托收貸款，銀行已經(jīng)收賬，但收賬通知還未到達企業(yè)
D．向企業(yè)提供勞務(wù)的單位委托銀行收款，銀行已付款，但付款通知未到達企業(yè)
5．采用托收承付方法結(jié)算商品交易款要求（?。?BR> A．銷貨方按合同發(fā)貨
B．購銷雙方簽定合法的購銷合同
C．購貨方收到貨物后無條件付款
D．銷貨方能向銀行提供符合規(guī)定的單據(jù)
6．屬于其他貨幣資金有（ ）。
A．外埠存款
B．銀行匯票存款
C．信用證存款
D．銀行本票存款
7．企業(yè)銷貨時取得一張兌付期為3個月的商業(yè)承兌匯票，在匯票到期收妥款項時所做的分錄為（?。?。
A．借：銀行存款
B．貸：銷售收入
C．貸：應(yīng)收賬款
D．貸：應(yīng)收票據(jù)
8．外幣核算的方法有（ ）。
A．帳面匯率制
B． 記賬匯率制
C．外匯分賬制
D．外匯統(tǒng)賬制
9．某企業(yè)按外幣統(tǒng)賬制核算外幣，月底"應(yīng)收賬款--外幣戶"帳戶余額為人民幣150 000元，若按當(dāng)日外匯牌價折合該帳戶余額應(yīng)為人民幣148 000元，月末應(yīng)作調(diào)整分錄為（?。?。
A．借：財務(wù)費用——匯兌損益2 000元
B．貸：應(yīng)收賬款2 000元
C．借：應(yīng)收賬款2 000元
D．貸：財務(wù)費用——匯兌損益2 000元
10．在金融市場外匯牌價持續(xù)下降時期，月底對（?。艚痤~進行調(diào)整時會產(chǎn)生匯兌收益。
A．銀行存款--外幣戶
B．預(yù)收賬款--外幣戶
C．應(yīng)付賬款--外幣戶
D．應(yīng)收賬款--外幣戶
11．月未按新的匯率折算外匯資產(chǎn)和外匯負債類帳戶余額，若與原來的余額出現(xiàn)差額，這時應(yīng)確認匯兌損益。這體現(xiàn)了（?。┰瓌t。
A．收付實現(xiàn)制
B．權(quán)責(zé)發(fā)生制
C．配比原則
D．謹慎原則
（三）填空題
1.貨幣資金的內(nèi)容包括 （?。?、（ ） 和（?。┤棥?BR> 2.貨幣資金是資金的原始形態(tài)，它的基本特點是（?。┖停ā。?。
3.按承兌方式不同，商業(yè)匯票有兩種，即（?。┖停ā。?。
4.在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短少時應(yīng)借記（?。簟?BR> 5.企業(yè)庫存現(xiàn)金的收支.結(jié)存情況，一般設(shè)置（?。┵~戶反映。其余額在（?。┓?。
6.若排除了記賬錯誤，銀行存款帳面余額與銀行對賬單余額不相等可以肯定是由于（?。┮鸬?。
7.匯兌損益的確認有兩種基本方法：一是以（?。榇_認標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了（?。┰瓌t；二是（?。榇_認標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了（?。┰瓌t。
(四)簡答題
1.庫存現(xiàn)金的使用范圍主要有哪些?
2.企業(yè)外匯的核算應(yīng)符合哪些要求?
3.什么是外匯統(tǒng)賬制?
4.什么是外匯分賬制?
（五）核算和計算題
1. [目的]：練習(xí)現(xiàn)金的核算。
[資料]：以下是華發(fā)企業(yè)19××年11月的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
1). 簽發(fā)現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金1500元，以備零星支出。
2).采購員張林出差，預(yù)借差旅費500元。
3).行政部門報銷辦公用品45元，用現(xiàn)金支付。
4).收到海天公司交來出租包裝物押金30元。
5).采購員李明出差歸來，報銷差旅費430元，并交回余額70元，結(jié)清預(yù)借款。
[要求]：編制以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。
2.[目的]：練習(xí)銀行存款.其他貨幣資金和各種結(jié)算方式的核算。
[資料]：紅日工廠19××年6月30日銀行存款余額105 000元，其他貨幣資金余額15 000元，該廠7月份發(fā)生有關(guān)銀行存款的收.付業(yè)務(wù)如下：
1).銷售A產(chǎn)品100件，售價每件150元，貨款已由銀行劃入本企業(yè)賬戶。
2).預(yù)付第三季度保險費2 800元，已由銀行轉(zhuǎn)賬劃出。
3).采購員在外地采購，以外埠存款支付材料款9 500元。
4).銷售B產(chǎn)品200件，每件售價100元，對方單位出具商業(yè)承兌匯票。約定3個月到期后付款。
5).上月簽發(fā)的銀行匯票存款3 000元，因未能采購到所需物資申請退款。銀行同意退款，轉(zhuǎn)入結(jié)算戶存款。
6).因到廣州采購需要，委托銀行匯出存款45 000元，在廣州工商行開立臨時存款戶。
7).從科海工廠采購材料一批，計價40 000元，開出付款期半年的商業(yè)承兌匯票結(jié)算材料貨款。
8).收到購貨單位送來支付其所欠貨款1 000元的轉(zhuǎn)賬支票一張，已存入銀行。
9).開出轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)付購料款25 000元。
10).接到銀行轉(zhuǎn)來托收承付付款通知，承付期已到，付購料款5 000元。
11).在廣州采購材料一批，計價45 000元，從廣東臨時存款戶中支付貨款。
[要求]： 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。
3.[目的]：練習(xí)外幣的核算。
[資料]：海虹公司采用外幣統(tǒng)賬制核算外幣，以下為該公司19××年5月的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
1).出口商品一批，收到貨款100 000美元(記賬匯率為8．52元)
2).從國外購進材料一批，價值35 000美元，從中國銀行購入美元支付材料款。(記賬匯率為8．52元)
3).支付外籍經(jīng)理上月工薪3000美元，以銀行外幣支票支付。(記賬匯率為8．52元)
4).本月未銀行存款美元戶余額40000美元，其賬面匯率為8．30元。
[要求]：根據(jù)以上情況做會計分錄。
1．可以隨時用作購買手段和支付手段的資金是（ ）。
A．現(xiàn)金
B．銀行存款
C．外埠存款
D．貨幣資金
2．為了保證現(xiàn)金賬實相符，應(yīng)對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期的盤點清查。庫存現(xiàn)金清查的主要方 法是（ ）。
A．實地盤點
B．不定期清查
C．賬面盤存
D．抽樣清查
3．出納員應(yīng)按照現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，采用（ ）方法登記現(xiàn)金日記賬。
A．三欄式登記
B．多欄式登記
C．逐筆登記
D．匯總登記
4.商業(yè)承兌匯票是由收款人或付款人簽發(fā)，由（?。┏袃兜钠睋?jù)。
A．收款人
B．付款人
C．銀行
D．付款人或銀行
5．商業(yè)匯票兌付期限由交易雙方商定，但一般不超過（ ）。
A．5個月
B．7個月
C．9個月
D．1年
6．銀行匯票提示付款期為（ ）。
A．5天
B．10天
C．30天
D．9個月
7．甲企業(yè)欲從外地采購一批材料，現(xiàn)向銀行申請辦理用于材料貨款結(jié)算的銀行匯票一張，在辦妥匯票時應(yīng)借記（ ）帳戶。
A．銀行存款
B．銀行匯票存款
C．原材料
D．其他貨幣資金
8．支票的有效期為（?。?。
A．3天
B．10天
C．1個月
D．3個月
9．異地托收承付結(jié)算方式適用于（?。?。
A．異地或同城的商品交易
B．異地或同城的勞務(wù)交易
C．訂有合同的修理勞務(wù)
D．訂有合同的商品交易
10．下列結(jié)算方式中，普遍應(yīng)用于同城結(jié)算的是 （?。?BR> A．銀行匯票
B．支票
C．商業(yè)匯票
D．銀行本票
11．與銀行對賬發(fā)現(xiàn)有幾筆支出銀行已經(jīng)付賬，而企業(yè)尚未作付賬記錄，此時應(yīng)（?。?。
A．根據(jù)銀行對賬單逐筆編制記賬憑證登記入賬
B．根據(jù)總數(shù)編制記賬憑證登記入賬
C．根據(jù)企業(yè)已有憑證和銀行對賬單的有關(guān)數(shù)字入賬
D．待有關(guān)憑證送達后入賬
12．企業(yè)在開展外幣業(yè)務(wù)時，隨時將外幣金額折合為人民幣記賬，并且同時登記外幣金額和記賬匯率,這種外幣核算方法是（ ）。
A．外匯分賬制
B．外匯統(tǒng)賬制
C．記賬匯率制
D．原幣記賬制
13．某企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣，當(dāng)本幣貶值時，企業(yè)會產(chǎn)生（?。?。
A．匯兌收益
B．匯兌損失
C．外幣資產(chǎn)出現(xiàn)匯兌損失
D．外幣負債出現(xiàn)匯兌損失
14．調(diào)整后的各外幣賬戶人民幣余額與原賬面余額的差額作為匯兌損益列入（ ）。
A．制造費用
B．銷售費用
C．管理費用
D．財務(wù)費用
(二)多項選擇題(在每小題的4個備選答案中，選取2~4個正確答案)
1．根據(jù)銀行現(xiàn)金管理的規(guī)定，下列支出能使用現(xiàn)金結(jié)算的是 （ ）。
A．支付給個人勞務(wù)報酬
B．支付職工福利費用
C．支付金額很大的材料購貨款
D．購買90元的辦公用品
2．下列銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的有（?。?。
A．支票
B.銀行本票
C．銀行匯票
D．委托收款
3．在商品交易款項結(jié)算中，商業(yè)匯票的承兌人可以（?。?BR> A．付款人
B．收款人
C．銷貨方
D．銀行
4．企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單產(chǎn)生差異的原因可能是 （?。?。
A．企業(yè)或銀行記賬差錯
B．企業(yè)將收到的轉(zhuǎn)賬支票登記記入銀行存款，但由于款項未到賬銀行尚未記收賬
C．托收貸款，銀行已經(jīng)收賬，但收賬通知還未到達企業(yè)
D．向企業(yè)提供勞務(wù)的單位委托銀行收款，銀行已付款，但付款通知未到達企業(yè)
5．采用托收承付方法結(jié)算商品交易款要求（?。?BR> A．銷貨方按合同發(fā)貨
B．購銷雙方簽定合法的購銷合同
C．購貨方收到貨物后無條件付款
D．銷貨方能向銀行提供符合規(guī)定的單據(jù)
6．屬于其他貨幣資金有（ ）。
A．外埠存款
B．銀行匯票存款
C．信用證存款
D．銀行本票存款
7．企業(yè)銷貨時取得一張兌付期為3個月的商業(yè)承兌匯票，在匯票到期收妥款項時所做的分錄為（?。?。
A．借：銀行存款
B．貸：銷售收入
C．貸：應(yīng)收賬款
D．貸：應(yīng)收票據(jù)
8．外幣核算的方法有（ ）。
A．帳面匯率制
B． 記賬匯率制
C．外匯分賬制
D．外匯統(tǒng)賬制
9．某企業(yè)按外幣統(tǒng)賬制核算外幣，月底"應(yīng)收賬款--外幣戶"帳戶余額為人民幣150 000元，若按當(dāng)日外匯牌價折合該帳戶余額應(yīng)為人民幣148 000元，月末應(yīng)作調(diào)整分錄為（?。?。
A．借：財務(wù)費用——匯兌損益2 000元
B．貸：應(yīng)收賬款2 000元
C．借：應(yīng)收賬款2 000元
D．貸：財務(wù)費用——匯兌損益2 000元
10．在金融市場外匯牌價持續(xù)下降時期，月底對（?。艚痤~進行調(diào)整時會產(chǎn)生匯兌收益。
A．銀行存款--外幣戶
B．預(yù)收賬款--外幣戶
C．應(yīng)付賬款--外幣戶
D．應(yīng)收賬款--外幣戶
11．月未按新的匯率折算外匯資產(chǎn)和外匯負債類帳戶余額，若與原來的余額出現(xiàn)差額，這時應(yīng)確認匯兌損益。這體現(xiàn)了（?。┰瓌t。
A．收付實現(xiàn)制
B．權(quán)責(zé)發(fā)生制
C．配比原則
D．謹慎原則
（三）填空題
1.貨幣資金的內(nèi)容包括 （?。?、（ ） 和（?。┤棥?BR> 2.貨幣資金是資金的原始形態(tài)，它的基本特點是（?。┖停ā。?。
3.按承兌方式不同，商業(yè)匯票有兩種，即（?。┖停ā。?。
4.在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短少時應(yīng)借記（?。簟?BR> 5.企業(yè)庫存現(xiàn)金的收支.結(jié)存情況，一般設(shè)置（?。┵~戶反映。其余額在（?。┓?。
6.若排除了記賬錯誤，銀行存款帳面余額與銀行對賬單余額不相等可以肯定是由于（?。┮鸬?。
7.匯兌損益的確認有兩種基本方法：一是以（?。榇_認標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了（?。┰瓌t；二是（?。榇_認標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)了（?。┰瓌t。
(四)簡答題
1.庫存現(xiàn)金的使用范圍主要有哪些?
2.企業(yè)外匯的核算應(yīng)符合哪些要求?
3.什么是外匯統(tǒng)賬制?
4.什么是外匯分賬制?
（五）核算和計算題
1. [目的]：練習(xí)現(xiàn)金的核算。
[資料]：以下是華發(fā)企業(yè)19××年11月的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
1). 簽發(fā)現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金1500元，以備零星支出。
2).采購員張林出差，預(yù)借差旅費500元。
3).行政部門報銷辦公用品45元，用現(xiàn)金支付。
4).收到海天公司交來出租包裝物押金30元。
5).采購員李明出差歸來，報銷差旅費430元，并交回余額70元，結(jié)清預(yù)借款。
[要求]：編制以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。
2.[目的]：練習(xí)銀行存款.其他貨幣資金和各種結(jié)算方式的核算。
[資料]：紅日工廠19××年6月30日銀行存款余額105 000元，其他貨幣資金余額15 000元，該廠7月份發(fā)生有關(guān)銀行存款的收.付業(yè)務(wù)如下：
1).銷售A產(chǎn)品100件，售價每件150元，貨款已由銀行劃入本企業(yè)賬戶。
2).預(yù)付第三季度保險費2 800元，已由銀行轉(zhuǎn)賬劃出。
3).采購員在外地采購，以外埠存款支付材料款9 500元。
4).銷售B產(chǎn)品200件，每件售價100元，對方單位出具商業(yè)承兌匯票。約定3個月到期后付款。
5).上月簽發(fā)的銀行匯票存款3 000元，因未能采購到所需物資申請退款。銀行同意退款，轉(zhuǎn)入結(jié)算戶存款。
6).因到廣州采購需要，委托銀行匯出存款45 000元，在廣州工商行開立臨時存款戶。
7).從科海工廠采購材料一批，計價40 000元，開出付款期半年的商業(yè)承兌匯票結(jié)算材料貨款。
8).收到購貨單位送來支付其所欠貨款1 000元的轉(zhuǎn)賬支票一張，已存入銀行。
9).開出轉(zhuǎn)賬支票一張，預(yù)付購料款25 000元。
10).接到銀行轉(zhuǎn)來托收承付付款通知，承付期已到，付購料款5 000元。
11).在廣州采購材料一批，計價45 000元，從廣東臨時存款戶中支付貨款。
[要求]： 根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。
3.[目的]：練習(xí)外幣的核算。
[資料]：海虹公司采用外幣統(tǒng)賬制核算外幣，以下為該公司19××年5月的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
1).出口商品一批，收到貨款100 000美元(記賬匯率為8．52元)
2).從國外購進材料一批，價值35 000美元，從中國銀行購入美元支付材料款。(記賬匯率為8．52元)
3).支付外籍經(jīng)理上月工薪3000美元，以銀行外幣支票支付。(記賬匯率為8．52元)
4).本月未銀行存款美元戶余額40000美元，其賬面匯率為8．30元。
[要求]：根據(jù)以上情況做會計分錄。