單項(xiàng)選擇題 ◎某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開(kāi)具的專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額180萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元與人民幣的比價(jià)為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率為13％。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（?。！ ?BR> A.75.4萬(wàn)元
B.100.9萬(wàn)元
C.70.30萬(wàn)元
D.117.7萬(wàn)元
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正確答案：C
答案解析：根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=115×8×（17％－13％）=36.8（萬(wàn)元）；
應(yīng)納增值稅＝180×17％－（137.7－36.8）＝－70.30（萬(wàn)元）；
免抵退稅額＝115×8×13％＝119.60（萬(wàn)元）；
應(yīng)退稅額＝70.30（萬(wàn)元）。
B.100.9萬(wàn)元
C.70.30萬(wàn)元
D.117.7萬(wàn)元
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正確答案：C
答案解析：根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=115×8×（17％－13％）=36.8（萬(wàn)元）；
應(yīng)納增值稅＝180×17％－（137.7－36.8）＝－70.30（萬(wàn)元）；
免抵退稅額＝115×8×13％＝119.60（萬(wàn)元）；
應(yīng)退稅額＝70.30（萬(wàn)元）。