2008年注冊稅務師財務會計每日一練(7月24日)

單項選擇題 ◎AB公司現金收支狀況比較穩(wěn)定，預計全年(按360天計算)需要現金150 000元，現金與有價證券的轉換成本為每次600元，有價證券的年利率為5%。持有現金的全年最低總成本為（?。┰?。
    A.1 500
    B.3 000
    C.2 000
    D.5 000
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    正確答案：B
    答案解析：現金持有量＝（2×150 000×600/5％）1/2＝60 000（元）
    全年現金轉換成本＝（150 000/60 000）×600＝1 500（元）
    全年現金持有機會成本＝（60 000/2）×5％＝1 500（元）
    持有現金的最低總成本＝1 500＋1500＝3 000（元）