一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)
1、下列各項(xiàng)中，不屬于民事訴訟審判制度的是( )。
A、合議制度
B、公開審判制度
C、兩審終審制度
D、一審終局制度
2、根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的說法中，不正確的是( )。
A、口頭達(dá)成仲裁的意思表示有效
B、仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力
C、仲裁庭有權(quán)確認(rèn)仲裁協(xié)議的效力
D、當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出
3、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議的表述中，不正確的是( )。
A、不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解，不能申請(qǐng)行政復(fù)議
B、不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，不能申請(qǐng)行政復(fù)議
C、行政復(fù)議決定書自送達(dá)之日起發(fā)生法律效力
D、申請(qǐng)行政復(fù)議，必須書面申請(qǐng)，不可以口頭申請(qǐng)
4、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動(dòng)者可以不簽訂書面勞動(dòng)合同的是( )。
A、試用期用工
B、非全日制用工
C、固定期限用工
D、無固定期限用工
5、A公司為員工賈某支付培訓(xùn)費(fèi)30000元，約定服務(wù)期為3年。2年后，賈某以勞動(dòng)合同期滿為由，不肯再續(xù)簽合同。那么賈某應(yīng)支付違約金( )元。
A、0
B、10000
C、20000
D、30000
6、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于集體合同與勞務(wù)派遣的相關(guān)表述中，不正確的是( )。
A、集體合同草案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會(huì)或者全體職工討論通過
B、集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的低標(biāo)準(zhǔn)
C、勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立1年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬
D、被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利
7、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的( )。
A、5倍
B、10倍
C、15倍
D、20倍
8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的管理，下列說法中不正確的是( )。
A、辦理匯兌可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
B、臨時(shí)存款賬戶的有效期限長不得超過1年
C、存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)發(fā)開戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理
D、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金
9、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自將被拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是( )。
A、自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)
B、自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)
C、自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)
D、自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)
10、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票背書的表述中，正確的是( )。
A、背書日期為絕對(duì)必要記載事項(xiàng)
B、背書不得附有條件，背書時(shí)附有條件的，背書無效
C、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓
D、委托收款背書的被背書人可以再背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利
11、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的提示付款期限是( )。
A、自出票日起6個(gè)月
B、自出票日起1個(gè)月
C、自出票日起15日
D、自出票日起10日
12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A、購進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
B、外購用于職工食堂的餐飲設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C、外購自用小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用
D、收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
13、下列關(guān)于營改增納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，不正確的是( )。
A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天
B、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天
C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
14、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅稅目的是( )。
A、高檔手表
B、木制性筷子
C、實(shí)木地板
D、飛機(jī)
15、下列各項(xiàng)說法中，正確的是( )。
A、電信部門提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，征收營業(yè)稅
B、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，征收營業(yè)稅
C、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，應(yīng)繳納營業(yè)稅
D、對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進(jìn)場費(fèi)應(yīng)征收增值稅
16、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅期限的說法，不正確的是( )。
A、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)月
B、營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度
C、以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
D、信托投資公司的納稅期限為1個(gè)季度
17、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定期間內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。該期間為( )。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
18、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A、工資薪金所得
B、偶然所得
C、財(cái)產(chǎn)租賃所得
D、勞務(wù)報(bào)酬所得
19、某單位高級(jí)工程師曹先生于2014年8月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入4500元。下列關(guān)于曹先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅計(jì)算中，正確的是( )。
A、(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160元
B、(3000+4500)×(1-20%)×20%=1200元
C、(3000+4500-800)×20%=1340元
D、(3000+4500)×20%=1500元
20、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是( )。
A、城市土地
B、縣城土地
C、農(nóng)村土地
D、建制鎮(zhèn)土地
21、某貨運(yùn)公司2014年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車基準(zhǔn)稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2014年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A、9800
B、13800
C、2400
D、11800
22、某企業(yè)簽訂如下的相關(guān)合同：一個(gè)加工承攬合同，材料金額30萬元，加工費(fèi)10萬元;一個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，財(cái)產(chǎn)價(jià)值1000萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。加工合同印花稅稅率0.5‰，保險(xiǎn)合同印花稅稅率1‰。則下列應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算中，正確的是( )。
A、30×0.5‰+1000×1‰=1.015萬元
B、10×0.5‰+1000×1‰=1.005萬元
C、30×0.5‰+1×1‰=0.016萬元
D、10×0.5‰+1×1‰=0.006萬元
23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的，其停業(yè)期限不得超過( )。
A、3個(gè)月
B、180日
C、1年
D、2年
24、某娛樂城2014年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其采取的措施是( )。
A、處以2萬元以上的罰款
B、沒收經(jīng)營所得
C、提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)
D、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照 二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1、根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)法作不同的分類。下列關(guān)于法的分類，表述正確的有( )。
A、根據(jù)法的內(nèi)容，可以將法分為實(shí)體法和程序法
B、根本法就是憲法，普通法指憲法以外的法律
C、根據(jù)法的主體、調(diào)整對(duì)象和淵源，可以將法分為一般法和特別法
D、實(shí)體法指從實(shí)際內(nèi)容上規(guī)定主體權(quán)利和義務(wù)的法律，如民事訴訟法
2、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有( )。
A、仲裁委員會(huì)是行政機(jī)關(guān)
B、仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
C、仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)
D、仲裁委員會(huì)之間沒有隸屬關(guān)系
3、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除或終止的表述中，正確的有( )。
A、勞動(dòng)者違反勞動(dòng)合同法規(guī)定解除勞動(dòng)合同，給用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
B、用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)出具解除或者終止勞動(dòng)合同的證明，并在30日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)
C、用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，在辦結(jié)工作交接時(shí)支付
D、用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查
4、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有( )。
A、實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個(gè)月
B、實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月
C、醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿
D、病假工資可以低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%
5、根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列人員中，對(duì)行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人負(fù)有付款義務(wù)的有( )。
A、匯票的承兌人
B、銀行本票的出票人
C、支票的付款人
D、匯票的背書人
6、根據(jù)匯兌的相關(guān)規(guī)定，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)有( )。
A、無條件支付的委托
B、匯款人名稱
C、確定的金額
D、匯入行名稱
7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述正確的有( )。
A、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物，應(yīng)向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、非固定業(yè)戶銷售應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
8、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有( )。
A、卷煙
B、煙絲
C、白酒
D、成品油
9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。
A、經(jīng)營過程中支付的違約金
B、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
C、合理的工資支出
D、支付給個(gè)人投資者的股息
10、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用超額累進(jìn)稅率的有( )。
A、財(cái)產(chǎn)租賃所得
B、特許權(quán)使用費(fèi)所得
C、工資、薪金所得
D、承包經(jīng)營所得
11、根據(jù)關(guān)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)貨物中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免稅的有( )。
A、無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣
B、國際組織、外國政府無償贈(zèng)送的物資
C、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
D、一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣80元以下的
12、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有( )。
A、出售房屋的個(gè)人
B、受贈(zèng)土地使用權(quán)的事業(yè)單位
C、購買住房的個(gè)人
D、受讓土地使用權(quán)的企業(yè)
13、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A、黑色金屬礦原礦
B、煤礦生產(chǎn)的天然氣
C、開采的原油
D、生產(chǎn)的海鹽原鹽
14、根據(jù)煙葉稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有( )。
A、晾曬煙葉屬于煙葉稅的征稅范圍
B、煙葉稅的納稅人為我國境內(nèi)收購煙葉的單位
C、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額
D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天
15、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有( )。
A、稅務(wù)管理權(quán)
B、稅務(wù)檢查權(quán)
C、行政處罰權(quán)
D、宣傳稅法 三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
1、有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。( )
對(duì)
錯(cuò)
2、違反社會(huì)保險(xiǎn)法的法律責(zé)任
用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收0.05%的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。( )
對(duì)
錯(cuò)
3、一個(gè)基層預(yù)算單位可以開設(shè)多個(gè)零余額賬戶。( )
對(duì)
錯(cuò)
4、根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，經(jīng)營動(dòng)物園所銷售門票的業(yè)務(wù)，屬于娛樂業(yè)稅目。( )
對(duì)
錯(cuò)
5、個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，繳納個(gè)人所得稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
6、獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等應(yīng)依法征收房產(chǎn)稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
7、根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，應(yīng)按房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的市場交易價(jià)確定其實(shí)際成交價(jià)，并以此作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)算征收土地增值稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
8、對(duì)自中國境外港口進(jìn)入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶駕駛者為納稅人。( )
對(duì)
錯(cuò)
9、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，免征車輛購置稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
10、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人同時(shí)根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。( )
對(duì)
錯(cuò) 四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1、【資料一】2015年1月18日，德勝商貿(mào)有限責(zé)任公司(以下簡稱德勝公司)從啟明公司購進(jìn)一批貨物，同時(shí)向啟明公司開具一張商業(yè)承兌匯票，用于貨款結(jié)算。
德勝公司開具商業(yè)承兌匯票時(shí)，將付款人填寫為“德盛商貿(mào)有限責(zé)任公司”，出票日期填寫為“貳零壹伍年壹月拾捌日”，收款人未填寫。后經(jīng)財(cái)務(wù)部小羅核對(duì)，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫有誤，小羅遂將“盛”字直接涂改為“勝”字，交予啟明公司。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：
<1>、根據(jù)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A、小羅更改付款人名稱的做法不正確
B、小羅更改付款人名稱的做法正確
C、付款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效
D、付款人名稱可以更改，但需要原記載人更改，并且在更改處簽章證明
<2>、下列關(guān)于本商業(yè)承兌匯票的出票日期的寫法中，正確的是( )。
A、貳零壹伍年零壹月壹拾捌日
B、貳零壹伍年壹月壹拾捌日
C、貳零壹伍年零壹月拾捌日
D、貳零壹伍年零壹月零壹拾捌日
<3>、下列關(guān)于商業(yè)匯票的下列說法中，正確的有( )。
A、自然人不得使用商業(yè)匯票
B、持票人持商業(yè)匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，必須具有真實(shí)交易背景
C、商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票出票日起10日
D、商業(yè)匯票的付款期限，長不得超過6個(gè)月
<4>、下列關(guān)于承兌的說法中，不正確的是( )。
A、定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌
B、見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。
C、匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)
D、付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起5日內(nèi)承兌或者拒絕承兌
2、【資料二】某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年11月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)8日向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，貨款以現(xiàn)金支付。向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2000元(不含稅)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)16日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。17日因管理不善丟失一部分，不含稅價(jià)款30000元。
(3)26日銷售白酒5噸，不含增值稅的銷售價(jià)格為60元/斤，同時(shí)向購貨方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)23400元，款項(xiàng)已收訖。
(4)28日將新研究生產(chǎn)的1噸新型白酒，作為職工福利發(fā)放給員工，成本價(jià)20元/斤，成本利潤率10%。無同類白酒市場價(jià)。
已知：白酒適用的增值稅稅率為17%;白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;1噸=2000斤。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
<1>、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000元
B、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=5×2000×60×20%+5×2000×0.5=125000元
C、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250元
D、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=1×2000×20×(1+10%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12000元
<2>、下列說法正確的有( )。
A、向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，可以按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B、向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C、因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
D、新研制的白酒作為職工福利發(fā)放，視同銷售計(jì)算增值稅
<3>、該酒廠當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A、100000×13%+(150000-30000)×17%=33400元
B、100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620元
C、100000×13%+2000×11%+150000×17%=38720元
D、100000×17%+2000×11%+(150000-30000)×17%=37620元
<4>、該酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A、業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400元
B、業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=(5×2000×60+23400)×17%=105978元
C、業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=(1×2000×20+1×2000×0.5)÷(1-20%)×17%=8712.5元
D、業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9562.5元
3、【資料三】中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2013年除工資薪金以外，境內(nèi)所得如下：
(1)3月份為乙公司設(shè)計(jì)營銷方案，取得性設(shè)計(jì)費(fèi)10000元;
(2)4月份出版一本小說取得稿酬20000元;11月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元;
(3)5月份購買福利彩票支出500元，性中獎(jiǎng)5000元;
(4)6月份轉(zhuǎn)讓2007年10月購入家庭住房一套，取得轉(zhuǎn)讓所得100萬元;
(5)7月份獲所任職甲公司突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金10000元;
(6)8月份小汽車被盜，價(jià)值10萬元，取得保險(xiǎn)賠款50000元;
(7)9月份再次購房領(lǐng)取原提存住房公積金56000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：
<1>、葉某的所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是( )。
A、轉(zhuǎn)讓住房所得100萬元
B、突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)10000元
C、保險(xiǎn)賠款50000元
D、提取住房公積金56000元
<2>、葉某設(shè)計(jì)營銷方案的設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A、10000×20%=2000元
B、(10000-3500)×20%-555=745元
C、10000×(1-20%)×20%=1600元
D、10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元
<3>、葉某性中獎(jiǎng)5000元應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算正確的是( )。
A、應(yīng)繳個(gè)人所得稅1000元
B、應(yīng)繳個(gè)人所得稅900元
C、應(yīng)繳個(gè)人所得稅840元
D、免予繳納個(gè)人所得稅
<4>、葉某取得稿酬及拍賣手稿所得應(yīng)在我國繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A、3440
B、8240
C、9200
D、18240 參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】
民事訴訟的審判制度包括合議制度、回避制度、公開審判制度、兩審終審制度。
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。
3、
【正確答案】 D
【答案解析】
申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。
4、
【正確答案】 B
【答案解析】
非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。
5、
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核服務(wù)期的相關(guān)規(guī)定。賈某違反服務(wù)期規(guī)定，應(yīng)支付違約金。公司為其支付的培訓(xùn)費(fèi)為30000元，服務(wù)期為3年，每年分?jǐn)偟馁M(fèi)用為30000÷3=10000(元)。因?yàn)橐呀?jīng)履行2年，賈某應(yīng)支付的違約金數(shù)額為30000-10000×2=10000(元)。
6、
【正確答案】 C
【答案解析】
勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬。
7、
【正確答案】 D
【答案解析】
性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。
8、
【正確答案】 B
【答案解析】
臨時(shí)存款賬戶的有效期限長不得超過2年。
9、
【正確答案】 A
【答案解析】
持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手;其前手應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3日內(nèi)書面通知其再前手。
10、
【正確答案】 C
【答案解析】
(1)選項(xiàng)A：背書日期屬于相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，未記載背書日期的，視為到期日前背書;(2)選項(xiàng)B：背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依背書取得票據(jù)權(quán)利;(3)選項(xiàng)C：出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓;(4)選項(xiàng)D：委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據(jù)權(quán)利的背書，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。
11、
【正確答案】 D
【答案解析】
支票的提示付款期限為出票日起10日。
12、
【正確答案】 B
【答案解析】
選項(xiàng)B，外購的機(jī)器設(shè)備用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)應(yīng)支付的運(yùn)費(fèi)也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)C，2013年8月1日之后，外購自用小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用是可以抵扣的;選項(xiàng)A、D，購進(jìn)的貨物均是免稅農(nóng)產(chǎn)品，購進(jìn)方可以按照買價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，支付的運(yùn)費(fèi)也可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
13、
【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
14、
【正確答案】 D
【答案解析】
目前征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有：主要有煙、酒、化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制性筷子、實(shí)木地板、小汽車、摩托車等。
15、
【正確答案】 C
【答案解析】
選項(xiàng)A屬于營改增項(xiàng)目，征收增值稅;選項(xiàng)B，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅;選項(xiàng)D對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如，進(jìn)場費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。
16、
【正確答案】 A
【答案解析】
外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。
17、
【正確答案】 C
【答案解析】
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
18、
【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。
19、
【正確答案】 A
【答案解析】
個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。
20、
【正確答案】 C
【答案解析】
城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。
21、
【正確答案】 D
【答案解析】
載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算。應(yīng)繳納的車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。
22、
【正確答案】 D
【答案解析】
加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計(jì)算印花稅，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)收入的1‰計(jì)算印花稅，因此本題應(yīng)繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰=0.006(萬元)，選項(xiàng)D正確。
23、
【正確答案】 C
【答案解析】
納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。
24、
【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 AB
【答案解析】
選項(xiàng)C，根據(jù)法的主體、調(diào)整對(duì)象和淵源，可以將法分為國際法和國內(nèi)法。選項(xiàng)D，民事訴訟法屬于程序法。
2、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立，它獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系，仲裁委員會(huì)之間也沒有隸屬關(guān)系。
3、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
勞動(dòng)合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)出具解除或者終止勞動(dòng)合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。
4、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作，進(jìn)行醫(yī)療時(shí)，根據(jù)本人實(shí)際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個(gè)月到24個(gè)月的醫(yī)療期：(1)實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月;5年以上的為6個(gè)月。(2)實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個(gè)月;5年以上10年以下的為9個(gè)月;10年以上15年以下的為12個(gè)月;15年以上20年以下的為18個(gè)月;20年以上的為24個(gè)月。病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但低不能低于低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動(dòng)合同。如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。
5、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據(jù)的付款人。
6、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。
7、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
8、
【正確答案】 AC
【答案解析】
依據(jù)稅法規(guī)定，卷煙、白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。選項(xiàng)B煙絲從價(jià)征稅;選項(xiàng)D成品油從量征稅。
9、
【正確答案】 BD
【答案解析】
企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除;支付給個(gè)人投資者股息，不得作為企業(yè)費(fèi)用扣除。
10、
【正確答案】 CD
【答案解析】
財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率;承包經(jīng)營所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。
11、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的，可以免稅。
12、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈(zèng)、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項(xiàng)A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。
13、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。
14、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
15、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。
三、判斷題
1、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
2、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
3、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。
4、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，經(jīng)營動(dòng)物園所銷售門票的業(yè)務(wù)，屬于文化體育業(yè)。
5、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
6、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅。
7、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
8、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
對(duì)自中國境外港口進(jìn)入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人。
9、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
10、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。注意是保證人和保證金二選一即可。
四、不定項(xiàng)選擇題
1、
<1>
【正確答案】 AD
【答案解析】
出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
<2>
【正確答案】 A
【答案解析】
票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月18日，應(yīng)寫成零壹月壹拾捌日。
<3>
【正確答案】 ABD
【答案解析】
商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。
<4>
【正確答案】 D
【答案解析】
付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。
2、
<1>
【正確答案】 AC
【答案解析】
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)
<2>
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C中，因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。
<3>
【正確答案】 B
【答案解析】
當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)
<4>
【正確答案】 AD
【答案解析】
業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9 562.5(元)。
3、
<1>
【正確答案】 ACD
【答案解析】
選項(xiàng)B突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)需要并入工資薪金繳納個(gè)人所得稅。
<2>
【正確答案】 C
【答案解析】
設(shè)計(jì)費(fèi)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)
<3>
【正確答案】 D
【答案解析】
對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。
<4>
【正確答案】 B
【答案解析】
拍賣手稿屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，在境外已繳納的個(gè)人所得稅可以抵免。則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×20%-10000=8240(元)
1、下列各項(xiàng)中，不屬于民事訴訟審判制度的是( )。
A、合議制度
B、公開審判制度
C、兩審終審制度
D、一審終局制度
2、根據(jù)《中華人民共和國仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的說法中，不正確的是( )。
A、口頭達(dá)成仲裁的意思表示有效
B、仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力
C、仲裁庭有權(quán)確認(rèn)仲裁協(xié)議的效力
D、當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出
3、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議的表述中，不正確的是( )。
A、不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解，不能申請(qǐng)行政復(fù)議
B、不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，不能申請(qǐng)行政復(fù)議
C、行政復(fù)議決定書自送達(dá)之日起發(fā)生法律效力
D、申請(qǐng)行政復(fù)議，必須書面申請(qǐng)，不可以口頭申請(qǐng)
4、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動(dòng)者可以不簽訂書面勞動(dòng)合同的是( )。
A、試用期用工
B、非全日制用工
C、固定期限用工
D、無固定期限用工
5、A公司為員工賈某支付培訓(xùn)費(fèi)30000元，約定服務(wù)期為3年。2年后，賈某以勞動(dòng)合同期滿為由，不肯再續(xù)簽合同。那么賈某應(yīng)支付違約金( )元。
A、0
B、10000
C、20000
D、30000
6、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于集體合同與勞務(wù)派遣的相關(guān)表述中，不正確的是( )。
A、集體合同草案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會(huì)或者全體職工討論通過
B、集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的低標(biāo)準(zhǔn)
C、勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立1年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬
D、被派遣勞動(dòng)者享有與用工單位的勞動(dòng)者同工同酬的權(quán)利
7、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的( )。
A、5倍
B、10倍
C、15倍
D、20倍
8、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的管理，下列說法中不正確的是( )。
A、辦理匯兌可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
B、臨時(shí)存款賬戶的有效期限長不得超過1年
C、存款人申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)發(fā)開戶許可證時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理
D、財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金
9、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)的持票人行使追索權(quán)，應(yīng)當(dāng)自將被拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是( )。
A、自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)
B、自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)
C、自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)
D、自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)
10、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯票背書的表述中，正確的是( )。
A、背書日期為絕對(duì)必要記載事項(xiàng)
B、背書不得附有條件，背書時(shí)附有條件的，背書無效
C、出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓
D、委托收款背書的被背書人可以再背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利
11、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的提示付款期限是( )。
A、自出票日起6個(gè)月
B、自出票日起1個(gè)月
C、自出票日起15日
D、自出票日起10日
12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A、購進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
B、外購用于職工食堂的餐飲設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用
C、外購自用小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用
D、收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用
13、下列關(guān)于營改增納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，不正確的是( )。
A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天
B、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物的當(dāng)天
C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
14、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅稅目的是( )。
A、高檔手表
B、木制性筷子
C、實(shí)木地板
D、飛機(jī)
15、下列各項(xiàng)說法中，正確的是( )。
A、電信部門提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，征收營業(yè)稅
B、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，征收營業(yè)稅
C、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，應(yīng)繳納營業(yè)稅
D、對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進(jìn)場費(fèi)應(yīng)征收增值稅
16、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅期限的說法，不正確的是( )。
A、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)月
B、營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度
C、以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
D、信托投資公司的納稅期限為1個(gè)季度
17、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起一定期間內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。該期間為( )。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
18、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A、工資薪金所得
B、偶然所得
C、財(cái)產(chǎn)租賃所得
D、勞務(wù)報(bào)酬所得
19、某單位高級(jí)工程師曹先生于2014年8月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入4500元。下列關(guān)于曹先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅計(jì)算中，正確的是( )。
A、(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160元
B、(3000+4500)×(1-20%)×20%=1200元
C、(3000+4500-800)×20%=1340元
D、(3000+4500)×20%=1500元
20、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是( )。
A、城市土地
B、縣城土地
C、農(nóng)村土地
D、建制鎮(zhèn)土地
21、某貨運(yùn)公司2014年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車基準(zhǔn)稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2014年應(yīng)繳納的車船稅為( )元。
A、9800
B、13800
C、2400
D、11800
22、某企業(yè)簽訂如下的相關(guān)合同：一個(gè)加工承攬合同，材料金額30萬元，加工費(fèi)10萬元;一個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，財(cái)產(chǎn)價(jià)值1000萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元。加工合同印花稅稅率0.5‰，保險(xiǎn)合同印花稅稅率1‰。則下列應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算中，正確的是( )。
A、30×0.5‰+1000×1‰=1.015萬元
B、10×0.5‰+1000×1‰=1.005萬元
C、30×0.5‰+1×1‰=0.016萬元
D、10×0.5‰+1×1‰=0.006萬元
23、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)登記的，其停業(yè)期限不得超過( )。
A、3個(gè)月
B、180日
C、1年
D、2年
24、某娛樂城2014年5月10日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其采取的措施是( )。
A、處以2萬元以上的罰款
B、沒收經(jīng)營所得
C、提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)
D、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照 二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1、根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)法作不同的分類。下列關(guān)于法的分類，表述正確的有( )。
A、根據(jù)法的內(nèi)容，可以將法分為實(shí)體法和程序法
B、根本法就是憲法，普通法指憲法以外的法律
C、根據(jù)法的主體、調(diào)整對(duì)象和淵源，可以將法分為一般法和特別法
D、實(shí)體法指從實(shí)際內(nèi)容上規(guī)定主體權(quán)利和義務(wù)的法律，如民事訴訟法
2、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會(huì)的表述中，正確的有( )。
A、仲裁委員會(huì)是行政機(jī)關(guān)
B、仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立
C、仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)
D、仲裁委員會(huì)之間沒有隸屬關(guān)系
3、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除或終止的表述中，正確的有( )。
A、勞動(dòng)者違反勞動(dòng)合同法規(guī)定解除勞動(dòng)合同，給用人單位造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任
B、用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)出具解除或者終止勞動(dòng)合同的證明，并在30日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)
C、用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，在辦結(jié)工作交接時(shí)支付
D、用人單位對(duì)已經(jīng)解除或者終止的勞動(dòng)合同的文本，至少保存2年備查
4、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，關(guān)于職工患病應(yīng)享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內(nèi)待遇的下列表述中，正確的有( )。
A、實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個(gè)月
B、實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月
C、醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿
D、病假工資可以低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%
5、根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列人員中，對(duì)行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人負(fù)有付款義務(wù)的有( )。
A、匯票的承兌人
B、銀行本票的出票人
C、支票的付款人
D、匯票的背書人
6、根據(jù)匯兌的相關(guān)規(guī)定，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)有( )。
A、無條件支付的委托
B、匯款人名稱
C、確定的金額
D、匯入行名稱
7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述正確的有( )。
A、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物，應(yīng)向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B、非固定業(yè)戶銷售應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C、進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款
8、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有( )。
A、卷煙
B、煙絲
C、白酒
D、成品油
9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不得在應(yīng)納稅所得額中扣除的有( )。
A、經(jīng)營過程中支付的違約金
B、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
C、合理的工資支出
D、支付給個(gè)人投資者的股息
10、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列所得中，適用超額累進(jìn)稅率的有( )。
A、財(cái)產(chǎn)租賃所得
B、特許權(quán)使用費(fèi)所得
C、工資、薪金所得
D、承包經(jīng)營所得
11、根據(jù)關(guān)稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)貨物中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免稅的有( )。
A、無商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣
B、國際組織、外國政府無償贈(zèng)送的物資
C、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
D、一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣80元以下的
12、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有( )。
A、出售房屋的個(gè)人
B、受贈(zèng)土地使用權(quán)的事業(yè)單位
C、購買住房的個(gè)人
D、受讓土地使用權(quán)的企業(yè)
13、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A、黑色金屬礦原礦
B、煤礦生產(chǎn)的天然氣
C、開采的原油
D、生產(chǎn)的海鹽原鹽
14、根據(jù)煙葉稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有( )。
A、晾曬煙葉屬于煙葉稅的征稅范圍
B、煙葉稅的納稅人為我國境內(nèi)收購煙葉的單位
C、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額
D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天
15、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有( )。
A、稅務(wù)管理權(quán)
B、稅務(wù)檢查權(quán)
C、行政處罰權(quán)
D、宣傳稅法 三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分。)
1、有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當(dāng)事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。( )
對(duì)
錯(cuò)
2、違反社會(huì)保險(xiǎn)法的法律責(zé)任
用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收0.05%的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。( )
對(duì)
錯(cuò)
3、一個(gè)基層預(yù)算單位可以開設(shè)多個(gè)零余額賬戶。( )
對(duì)
錯(cuò)
4、根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，經(jīng)營動(dòng)物園所銷售門票的業(yè)務(wù)，屬于娛樂業(yè)稅目。( )
對(duì)
錯(cuò)
5、個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，繳納個(gè)人所得稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
6、獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等應(yīng)依法征收房產(chǎn)稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
7、根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的，應(yīng)按房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的市場交易價(jià)確定其實(shí)際成交價(jià)，并以此作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)算征收土地增值稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
8、對(duì)自中國境外港口進(jìn)入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶駕駛者為納稅人。( )
對(duì)
錯(cuò)
9、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，免征車輛購置稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
10、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人同時(shí)根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。( )
對(duì)
錯(cuò) 四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1、【資料一】2015年1月18日，德勝商貿(mào)有限責(zé)任公司(以下簡稱德勝公司)從啟明公司購進(jìn)一批貨物，同時(shí)向啟明公司開具一張商業(yè)承兌匯票，用于貨款結(jié)算。
德勝公司開具商業(yè)承兌匯票時(shí)，將付款人填寫為“德盛商貿(mào)有限責(zé)任公司”，出票日期填寫為“貳零壹伍年壹月拾捌日”，收款人未填寫。后經(jīng)財(cái)務(wù)部小羅核對(duì)，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫有誤，小羅遂將“盛”字直接涂改為“勝”字，交予啟明公司。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：
<1>、根據(jù)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A、小羅更改付款人名稱的做法不正確
B、小羅更改付款人名稱的做法正確
C、付款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效
D、付款人名稱可以更改，但需要原記載人更改，并且在更改處簽章證明
<2>、下列關(guān)于本商業(yè)承兌匯票的出票日期的寫法中，正確的是( )。
A、貳零壹伍年零壹月壹拾捌日
B、貳零壹伍年壹月壹拾捌日
C、貳零壹伍年零壹月拾捌日
D、貳零壹伍年零壹月零壹拾捌日
<3>、下列關(guān)于商業(yè)匯票的下列說法中，正確的有( )。
A、自然人不得使用商業(yè)匯票
B、持票人持商業(yè)匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，必須具有真實(shí)交易背景
C、商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票出票日起10日
D、商業(yè)匯票的付款期限，長不得超過6個(gè)月
<4>、下列關(guān)于承兌的說法中，不正確的是( )。
A、定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌
B、見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。
C、匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)
D、付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起5日內(nèi)承兌或者拒絕承兌
2、【資料二】某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年11月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)8日向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，貨款以現(xiàn)金支付。向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)2000元(不含稅)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)16日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。17日因管理不善丟失一部分，不含稅價(jià)款30000元。
(3)26日銷售白酒5噸，不含增值稅的銷售價(jià)格為60元/斤，同時(shí)向購貨方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)23400元，款項(xiàng)已收訖。
(4)28日將新研究生產(chǎn)的1噸新型白酒，作為職工福利發(fā)放給員工，成本價(jià)20元/斤，成本利潤率10%。無同類白酒市場價(jià)。
已知：白酒適用的增值稅稅率為17%;白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;1噸=2000斤。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
<1>、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000元
B、業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=5×2000×60×20%+5×2000×0.5=125000元
C、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250元
D、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=1×2000×20×(1+10%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12000元
<2>、下列說法正確的有( )。
A、向農(nóng)戶購進(jìn)免稅糧食，可以按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
B、向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，憑增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C、因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
D、新研制的白酒作為職工福利發(fā)放，視同銷售計(jì)算增值稅
<3>、該酒廠當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A、100000×13%+(150000-30000)×17%=33400元
B、100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620元
C、100000×13%+2000×11%+150000×17%=38720元
D、100000×17%+2000×11%+(150000-30000)×17%=37620元
<4>、該酒廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A、業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400元
B、業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=(5×2000×60+23400)×17%=105978元
C、業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=(1×2000×20+1×2000×0.5)÷(1-20%)×17%=8712.5元
D、業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9562.5元
3、【資料三】中國公民葉某任職國內(nèi)甲企業(yè)，2013年除工資薪金以外，境內(nèi)所得如下：
(1)3月份為乙公司設(shè)計(jì)營銷方案，取得性設(shè)計(jì)費(fèi)10000元;
(2)4月份出版一本小說取得稿酬20000元;11月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入100000元，并按該國有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元;
(3)5月份購買福利彩票支出500元，性中獎(jiǎng)5000元;
(4)6月份轉(zhuǎn)讓2007年10月購入家庭住房一套，取得轉(zhuǎn)讓所得100萬元;
(5)7月份獲所任職甲公司突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金10000元;
(6)8月份小汽車被盜，價(jià)值10萬元，取得保險(xiǎn)賠款50000元;
(7)9月份再次購房領(lǐng)取原提存住房公積金56000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：
<1>、葉某的所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是( )。
A、轉(zhuǎn)讓住房所得100萬元
B、突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)10000元
C、保險(xiǎn)賠款50000元
D、提取住房公積金56000元
<2>、葉某設(shè)計(jì)營銷方案的設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A、10000×20%=2000元
B、(10000-3500)×20%-555=745元
C、10000×(1-20%)×20%=1600元
D、10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120元
<3>、葉某性中獎(jiǎng)5000元應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算正確的是( )。
A、應(yīng)繳個(gè)人所得稅1000元
B、應(yīng)繳個(gè)人所得稅900元
C、應(yīng)繳個(gè)人所得稅840元
D、免予繳納個(gè)人所得稅
<4>、葉某取得稿酬及拍賣手稿所得應(yīng)在我國繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A、3440
B、8240
C、9200
D、18240 參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】
民事訴訟的審判制度包括合議制度、回避制度、公開審判制度、兩審終審制度。
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。
3、
【正確答案】 D
【答案解析】
申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。
4、
【正確答案】 B
【答案解析】
非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。
5、
【正確答案】 B
【答案解析】
本題考核服務(wù)期的相關(guān)規(guī)定。賈某違反服務(wù)期規(guī)定，應(yīng)支付違約金。公司為其支付的培訓(xùn)費(fèi)為30000元，服務(wù)期為3年，每年分?jǐn)偟馁M(fèi)用為30000÷3=10000(元)。因?yàn)橐呀?jīng)履行2年，賈某應(yīng)支付的違約金數(shù)額為30000-10000×2=10000(元)。
6、
【正確答案】 C
【答案解析】
勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬。
7、
【正確答案】 D
【答案解析】
性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。
8、
【正確答案】 B
【答案解析】
臨時(shí)存款賬戶的有效期限長不得超過2年。
9、
【正確答案】 A
【答案解析】
持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手;其前手應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3日內(nèi)書面通知其再前手。
10、
【正確答案】 C
【答案解析】
(1)選項(xiàng)A：背書日期屬于相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，未記載背書日期的，視為到期日前背書;(2)選項(xiàng)B：背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，即不影響背書行為本身的效力，被背書人仍可依背書取得票據(jù)權(quán)利;(3)選項(xiàng)C：出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓;(4)選項(xiàng)D：委托收款背書是背書人委托被背書人行使票據(jù)權(quán)利的背書，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。
11、
【正確答案】 D
【答案解析】
支票的提示付款期限為出票日起10日。
12、
【正確答案】 B
【答案解析】
選項(xiàng)B，外購的機(jī)器設(shè)備用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)應(yīng)支付的運(yùn)費(fèi)也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)C，2013年8月1日之后，外購自用小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用是可以抵扣的;選項(xiàng)A、D，購進(jìn)的貨物均是免稅農(nóng)產(chǎn)品，購進(jìn)方可以按照買價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，支付的運(yùn)費(fèi)也可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
13、
【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
14、
【正確答案】 D
【答案解析】
目前征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有：主要有煙、酒、化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制性筷子、實(shí)木地板、小汽車、摩托車等。
15、
【正確答案】 C
【答案解析】
選項(xiàng)A屬于營改增項(xiàng)目，征收增值稅;選項(xiàng)B，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收營業(yè)稅;選項(xiàng)D對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如，進(jìn)場費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。
16、
【正確答案】 A
【答案解析】
外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。
17、
【正確答案】 C
【答案解析】
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。
18、
【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。
19、
【正確答案】 A
【答案解析】
個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。
20、
【正確答案】 C
【答案解析】
城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。
21、
【正確答案】 D
【答案解析】
載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算。應(yīng)繳納的車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。
22、
【正確答案】 D
【答案解析】
加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計(jì)算印花稅，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)收入的1‰計(jì)算印花稅，因此本題應(yīng)繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰=0.006(萬元)，選項(xiàng)D正確。
23、
【正確答案】 C
【答案解析】
納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。
24、
【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 AB
【答案解析】
選項(xiàng)C，根據(jù)法的主體、調(diào)整對(duì)象和淵源，可以將法分為國際法和國內(nèi)法。選項(xiàng)D，民事訴訟法屬于程序法。
2、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立，它獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒有隸屬關(guān)系，仲裁委員會(huì)之間也沒有隸屬關(guān)系。
3、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
勞動(dòng)合同解除或終止的，用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)出具解除或者終止勞動(dòng)合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。
4、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作，進(jìn)行醫(yī)療時(shí)，根據(jù)本人實(shí)際參加工作年限和在本單位工作年限，給予3個(gè)月到24個(gè)月的醫(yī)療期：(1)實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個(gè)月;5年以上的為6個(gè)月。(2)實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以下的為6個(gè)月;5年以上10年以下的為9個(gè)月;10年以上15年以下的為12個(gè)月;15年以上20年以下的為18個(gè)月;20年以上的為24個(gè)月。病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)氐凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但低不能低于低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動(dòng)合同。如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。
5、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
匯票的承兌人、支票的付款人、本票的出票人是票據(jù)的付款人。
6、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱;匯款人名稱;匯入地點(diǎn)、匯入行名稱;匯出地點(diǎn)、匯出行名稱;委托日期;匯款人簽章。
7、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未開具證明的，應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
8、
【正確答案】 AC
【答案解析】
依據(jù)稅法規(guī)定，卷煙、白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法。選項(xiàng)B煙絲從價(jià)征稅;選項(xiàng)D成品油從量征稅。
9、
【正確答案】 BD
【答案解析】
企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除;支付給個(gè)人投資者股息，不得作為企業(yè)費(fèi)用扣除。
10、
【正確答案】 CD
【答案解析】
財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率;工資、薪金所得適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率;承包經(jīng)營所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。
11、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或者消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的，可以免稅。
12、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈(zèng)、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項(xiàng)A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。
13、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。
14、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
15、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)。
三、判斷題
1、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
2、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
3、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。
4、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，經(jīng)營動(dòng)物園所銷售門票的業(yè)務(wù)，屬于文化體育業(yè)。
5、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
6、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅。
7、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
8、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
對(duì)自中國境外港口進(jìn)入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人為納稅人。
9、
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】
10、
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。注意是保證人和保證金二選一即可。
四、不定項(xiàng)選擇題
1、
<1>
【正確答案】 AD
【答案解析】
出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。
<2>
【正確答案】 A
【答案解析】
票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月18日，應(yīng)寫成零壹月壹拾捌日。
<3>
【正確答案】 ABD
【答案解析】
商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。
<4>
【正確答案】 D
【答案解析】
付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。
2、
<1>
【正確答案】 AC
【答案解析】
業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×20%+5×2000×0.5=129000(元);業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=12250(元)
<2>
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C中，因管理不善丟失的包裝材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。
<3>
【正確答案】 B
【答案解析】
當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×13%+2000×11%+(150000-30000)×17%=33620(元)
<4>
【正確答案】 AD
【答案解析】
業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額=[5×2000×60+23400÷(1+17%)]×17%=105400(元);業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額=[1×2000×20×(1+10%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×17%=9 562.5(元)。
3、
<1>
【正確答案】 ACD
【答案解析】
選項(xiàng)B突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)需要并入工資薪金繳納個(gè)人所得稅。
<2>
【正確答案】 C
【答案解析】
設(shè)計(jì)費(fèi)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)
<3>
【正確答案】 D
【答案解析】
對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。
<4>
【正確答案】 B
【答案解析】
拍賣手稿屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得，在境外已繳納的個(gè)人所得稅可以抵免。則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+100000×(1-20%)×20%-10000=8240(元)