一、單項(xiàng)選擇題
1、在會計(jì)報(bào)表中，分析性復(fù)核程序在（）可由審計(jì)人員隨意選擇。
A、審計(jì)計(jì)劃階段
B、審計(jì)實(shí)施階段
C、審計(jì)報(bào)告階段
D、A與B
2、在計(jì)劃某項(xiàng)審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)分（）兩個(gè)層次來評價(jià)其重要性。
A、總賬層和明細(xì)賬層
B、資產(chǎn)負(fù)債表層和利潤表層
C、會計(jì)報(bào)表層和賬戶余額層
D、記賬憑證層和原始憑證層
3、如果審計(jì)人員認(rèn)為錯報(bào)屬于重要錯報(bào)，就應(yīng)考慮通過（）來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
A、擴(kuò)大審計(jì)程序
B、請求管理*調(diào)整會計(jì)報(bào)表
C、重新評價(jià)重要性水平
D、A或B
4、在審計(jì)的計(jì)劃階段，利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確定某項(xiàng)認(rèn)定的計(jì)劃檢查風(fēng)險(xiǎn)，所使用的控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員的（）。
A、實(shí)際估計(jì)水平
B、計(jì)劃估計(jì)水平
C、實(shí)際水平
D、計(jì)劃可接受水平
5、在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同固有風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）。
A、同向變動關(guān)系
B、反向變動關(guān)系
C、有時(shí)同向變動，有時(shí)反向變動
D、不明顯的
6、注冊會計(jì)師實(shí)施分析性復(fù)核審計(jì)程序，并不能幫助其（）。
A、發(fā)現(xiàn)異常變動情況
B、印證各項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果
C、了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況
D、確定抽樣應(yīng)有的樣本量
7、固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，只是針對（）層次的個(gè)別認(rèn)定而確定的。
A、整個(gè)會計(jì)報(bào)表
B、部分會計(jì)報(bào)表
C、賬戶發(fā)生額
D、賬戶余額
8、兩種典型的初步審計(jì)策略是主要證實(shí)法和（）。
A、符合性測試
B、較高的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平
C、較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法
D、調(diào)查表取證法
9、總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容不應(yīng)包括（）。
A、被審計(jì)單位的基本情況
B、重要會計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域
C、對專家、內(nèi)審人員及其他注冊會計(jì)師工作的利用
D、審計(jì)工作底稿索引號
10、如果注冊會計(jì)師認(rèn)為利潤表可接受的重要性水平為60000元，而資產(chǎn)負(fù)債表可接受的重要性水平為110000元，則會計(jì)報(bào)表層的重要性水平為（）。
A、110000元
B、60000元
C、80000元
D、40000元
二、多項(xiàng)選擇題
1、總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容包括（）。
A、被審計(jì)單位的基本情況
B、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍及審計(jì)策略
C、審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估
D、對專家、內(nèi)審人員及其他注冊會計(jì)師的利用
2、在審計(jì)計(jì)劃階段，運(yùn)用分析性復(fù)核的主要目的有（）。
A、評價(jià)重要性水平
B、進(jìn)一步了解客戶情況
C、確認(rèn)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域
D、確定是否要執(zhí)行符合性測試
3、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由（）組成的。
A、內(nèi)部控制制度風(fēng)險(xiǎn)
B、控制程度風(fēng)險(xiǎn)
C、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)
D、檢查風(fēng)險(xiǎn)
4、如果審計(jì)人員所確定的尚未更正錯報(bào)累計(jì)額是接近重要性水平的，審計(jì)人員應(yīng)考慮（）相加后是否可能超過重要性水平。
A、尚未查出的錯報(bào)
B、尚未更正錯報(bào)累計(jì)額
C、已查出的錯報(bào)
D、已更正錯報(bào)累計(jì)額
5、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系可以表述為（）。
A、檢查風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是反向關(guān)系
B、固有風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系
C、控制風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系
D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系
6、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具有審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)包括各具體項(xiàng)目的（）。
A、審計(jì)目標(biāo)
B、審計(jì)步驟
C、執(zhí)行人及執(zhí)行時(shí)間
D、審計(jì)工作底稿的索引號
7、審計(jì)計(jì)劃階段，注冊會計(jì)師可以采用以下方法了解被審計(jì)單位的基本情況（）。
A、查閱以往審計(jì)資料和行業(yè)資料
B、了解內(nèi)部控制和符合性測試
C、觀察被審計(jì)單位經(jīng)營場所和設(shè)施
D、詢問內(nèi)部審計(jì)人員和管理*
8、注冊會計(jì)師在確定各賬戶層次的重要性水平時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）。
A、各賬戶性質(zhì)
B、各賬戶錯報(bào)、漏報(bào)的可能性
C、各賬戶審計(jì)成本
D、賬戶層次的重要性和報(bào)表層次重要性水平的關(guān)系
9、如果經(jīng)過實(shí)質(zhì)測試后，注冊會計(jì)師認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受的水平，那么，注冊會計(jì)師應(yīng)發(fā)表（）。
A、無保留意見
B、保留意見
C、否定意見
D、拒絕表示意見
10、按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃表述正確的有（）。
A、注冊會計(jì)師可以和被審計(jì)單位的有關(guān)人員就某些重要的審計(jì)程序進(jìn)行討論
B、獨(dú)立編制審計(jì)計(jì)劃是注冊會計(jì)師的責(zé)任
C、審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在具體實(shí)施前下達(dá)給審計(jì)小組成員
D、審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行，以保證審計(jì)工作質(zhì)量
三、判斷題（本類判斷正確的得1分，判斷錯誤的扣1分，不答不得分也不扣分）
1、為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊會計(jì)師對同一客戶所進(jìn)行的多次年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)使用相同的重要性水平。
A.正確
B.不正確
2、審計(jì)人員只在確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，才應(yīng)考慮重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的反向變動關(guān)系。
A.正確
B.不正確
3、初步審計(jì)策略不是完成審計(jì)工作所需執(zhí)行的審計(jì)程序的詳細(xì)安排，而是注冊會計(jì)師對某一認(rèn)定的審計(jì)方法作出的初步判斷。
A.正確
B.不正確
4、如果同一期間各會計(jì)報(bào)表的重要性水平不同，注冊會計(jì)師應(yīng)取其的作為會計(jì)報(bào)表層重要性水平，這樣可以有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
A.正確
B.不正確
5、會計(jì)報(bào)表層次的重要性水平等于各賬戶余額層次重要性水平之和。
A.正確
B.不正確
6、在采用較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法審計(jì)時(shí)，通常要擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試范圍。
A.正確
B.不正確
7、對于被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易，會計(jì)準(zhǔn)則有特殊的披露要求，因此，注冊會計(jì)師對關(guān)聯(lián)方交易通常比非關(guān)聯(lián)方交易要收集更多的證據(jù)。
A.正確
B.不正確
8、分析性復(fù)核在會計(jì)報(bào)表審計(jì)的所有分階段都要求必須使用，它是取證的好方法。
A.正確
B.不正確
9、審計(jì)計(jì)劃的繁間程度取決于被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模和預(yù)定審計(jì)工作的復(fù)雜程度。
A.正確
B.不正確
10、如果評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平大大低于編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定的重要性水平，注冊會計(jì)師應(yīng)重新評估所執(zhí)行的審計(jì)程序是否充分。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、簡答題
1.在會計(jì)報(bào)表審計(jì)中，注冊會計(jì)師執(zhí)行分析程序的具體目的有哪些？
2.在審計(jì)時(shí)，注冊會計(jì)師實(shí)施哪些程序可發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方？
1、在會計(jì)報(bào)表中，分析性復(fù)核程序在（）可由審計(jì)人員隨意選擇。
A、審計(jì)計(jì)劃階段
B、審計(jì)實(shí)施階段
C、審計(jì)報(bào)告階段
D、A與B
2、在計(jì)劃某項(xiàng)審計(jì)工作時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)分（）兩個(gè)層次來評價(jià)其重要性。
A、總賬層和明細(xì)賬層
B、資產(chǎn)負(fù)債表層和利潤表層
C、會計(jì)報(bào)表層和賬戶余額層
D、記賬憑證層和原始憑證層
3、如果審計(jì)人員認(rèn)為錯報(bào)屬于重要錯報(bào)，就應(yīng)考慮通過（）來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
A、擴(kuò)大審計(jì)程序
B、請求管理*調(diào)整會計(jì)報(bào)表
C、重新評價(jià)重要性水平
D、A或B
4、在審計(jì)的計(jì)劃階段，利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型確定某項(xiàng)認(rèn)定的計(jì)劃檢查風(fēng)險(xiǎn)，所使用的控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員的（）。
A、實(shí)際估計(jì)水平
B、計(jì)劃估計(jì)水平
C、實(shí)際水平
D、計(jì)劃可接受水平
5、在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同固有風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）。
A、同向變動關(guān)系
B、反向變動關(guān)系
C、有時(shí)同向變動，有時(shí)反向變動
D、不明顯的
6、注冊會計(jì)師實(shí)施分析性復(fù)核審計(jì)程序，并不能幫助其（）。
A、發(fā)現(xiàn)異常變動情況
B、印證各項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果
C、了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況
D、確定抽樣應(yīng)有的樣本量
7、固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，只是針對（）層次的個(gè)別認(rèn)定而確定的。
A、整個(gè)會計(jì)報(bào)表
B、部分會計(jì)報(bào)表
C、賬戶發(fā)生額
D、賬戶余額
8、兩種典型的初步審計(jì)策略是主要證實(shí)法和（）。
A、符合性測試
B、較高的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平
C、較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法
D、調(diào)查表取證法
9、總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容不應(yīng)包括（）。
A、被審計(jì)單位的基本情況
B、重要會計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域
C、對專家、內(nèi)審人員及其他注冊會計(jì)師工作的利用
D、審計(jì)工作底稿索引號
10、如果注冊會計(jì)師認(rèn)為利潤表可接受的重要性水平為60000元，而資產(chǎn)負(fù)債表可接受的重要性水平為110000元，則會計(jì)報(bào)表層的重要性水平為（）。
A、110000元
B、60000元
C、80000元
D、40000元
二、多項(xiàng)選擇題
1、總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容包括（）。
A、被審計(jì)單位的基本情況
B、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍及審計(jì)策略
C、審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估
D、對專家、內(nèi)審人員及其他注冊會計(jì)師的利用
2、在審計(jì)計(jì)劃階段，運(yùn)用分析性復(fù)核的主要目的有（）。
A、評價(jià)重要性水平
B、進(jìn)一步了解客戶情況
C、確認(rèn)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域
D、確定是否要執(zhí)行符合性測試
3、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由（）組成的。
A、內(nèi)部控制制度風(fēng)險(xiǎn)
B、控制程度風(fēng)險(xiǎn)
C、固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)
D、檢查風(fēng)險(xiǎn)
4、如果審計(jì)人員所確定的尚未更正錯報(bào)累計(jì)額是接近重要性水平的，審計(jì)人員應(yīng)考慮（）相加后是否可能超過重要性水平。
A、尚未查出的錯報(bào)
B、尚未更正錯報(bào)累計(jì)額
C、已查出的錯報(bào)
D、已更正錯報(bào)累計(jì)額
5、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系可以表述為（）。
A、檢查風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是反向關(guān)系
B、固有風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系
C、控制風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系
D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系
6、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具有審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)包括各具體項(xiàng)目的（）。
A、審計(jì)目標(biāo)
B、審計(jì)步驟
C、執(zhí)行人及執(zhí)行時(shí)間
D、審計(jì)工作底稿的索引號
7、審計(jì)計(jì)劃階段，注冊會計(jì)師可以采用以下方法了解被審計(jì)單位的基本情況（）。
A、查閱以往審計(jì)資料和行業(yè)資料
B、了解內(nèi)部控制和符合性測試
C、觀察被審計(jì)單位經(jīng)營場所和設(shè)施
D、詢問內(nèi)部審計(jì)人員和管理*
8、注冊會計(jì)師在確定各賬戶層次的重要性水平時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括（）。
A、各賬戶性質(zhì)
B、各賬戶錯報(bào)、漏報(bào)的可能性
C、各賬戶審計(jì)成本
D、賬戶層次的重要性和報(bào)表層次重要性水平的關(guān)系
9、如果經(jīng)過實(shí)質(zhì)測試后，注冊會計(jì)師認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受的水平，那么，注冊會計(jì)師應(yīng)發(fā)表（）。
A、無保留意見
B、保留意見
C、否定意見
D、拒絕表示意見
10、按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)審計(jì)計(jì)劃表述正確的有（）。
A、注冊會計(jì)師可以和被審計(jì)單位的有關(guān)人員就某些重要的審計(jì)程序進(jìn)行討論
B、獨(dú)立編制審計(jì)計(jì)劃是注冊會計(jì)師的責(zé)任
C、審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在具體實(shí)施前下達(dá)給審計(jì)小組成員
D、審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行，以保證審計(jì)工作質(zhì)量
三、判斷題（本類判斷正確的得1分，判斷錯誤的扣1分，不答不得分也不扣分）
1、為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊會計(jì)師對同一客戶所進(jìn)行的多次年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)使用相同的重要性水平。
A.正確
B.不正確
2、審計(jì)人員只在確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，才應(yīng)考慮重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的反向變動關(guān)系。
A.正確
B.不正確
3、初步審計(jì)策略不是完成審計(jì)工作所需執(zhí)行的審計(jì)程序的詳細(xì)安排，而是注冊會計(jì)師對某一認(rèn)定的審計(jì)方法作出的初步判斷。
A.正確
B.不正確
4、如果同一期間各會計(jì)報(bào)表的重要性水平不同，注冊會計(jì)師應(yīng)取其的作為會計(jì)報(bào)表層重要性水平，這樣可以有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
A.正確
B.不正確
5、會計(jì)報(bào)表層次的重要性水平等于各賬戶余額層次重要性水平之和。
A.正確
B.不正確
6、在采用較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法審計(jì)時(shí)，通常要擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試范圍。
A.正確
B.不正確
7、對于被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易，會計(jì)準(zhǔn)則有特殊的披露要求，因此，注冊會計(jì)師對關(guān)聯(lián)方交易通常比非關(guān)聯(lián)方交易要收集更多的證據(jù)。
A.正確
B.不正確
8、分析性復(fù)核在會計(jì)報(bào)表審計(jì)的所有分階段都要求必須使用，它是取證的好方法。
A.正確
B.不正確
9、審計(jì)計(jì)劃的繁間程度取決于被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模和預(yù)定審計(jì)工作的復(fù)雜程度。
A.正確
B.不正確
10、如果評價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平大大低于編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定的重要性水平，注冊會計(jì)師應(yīng)重新評估所執(zhí)行的審計(jì)程序是否充分。
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、簡答題
1.在會計(jì)報(bào)表審計(jì)中，注冊會計(jì)師執(zhí)行分析程序的具體目的有哪些？
2.在審計(jì)時(shí)，注冊會計(jì)師實(shí)施哪些程序可發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方？