多項選擇題
◎下列情況會產生應納稅暫時性差異的是（ ?。?。
A.資產的賬面價值大于計稅基礎
B.資產的賬面價值小于計稅基礎
C.負債的賬面價值大于計稅基礎
D.負債的賬面價值小于計稅基礎
E.企業(yè)發(fā)生虧損
正確答案：AD
答案解析：資產的賬面價值大于計稅基礎產生應納稅暫時性差異，資產的賬面價值小于計稅基礎產生可抵扣暫時性差異；負債的賬面價值大于計稅基礎產生可抵扣暫時性差異，負債的賬面價值小于計稅基礎產生應納稅暫時性差異。企業(yè)發(fā)生虧損，稅法上規(guī)定可以在未來期間抵稅，所以產生可抵扣暫時性差異。注意：可抵扣、可抵扣是未來期間可以抵扣，現(xiàn)在要納稅；應納稅、應納稅是現(xiàn)在不納稅，以后納稅。
◎下列情況會產生應納稅暫時性差異的是（ ?。?。
A.資產的賬面價值大于計稅基礎
B.資產的賬面價值小于計稅基礎
C.負債的賬面價值大于計稅基礎
D.負債的賬面價值小于計稅基礎
E.企業(yè)發(fā)生虧損
正確答案：AD
答案解析：資產的賬面價值大于計稅基礎產生應納稅暫時性差異，資產的賬面價值小于計稅基礎產生可抵扣暫時性差異；負債的賬面價值大于計稅基礎產生可抵扣暫時性差異，負債的賬面價值小于計稅基礎產生應納稅暫時性差異。企業(yè)發(fā)生虧損，稅法上規(guī)定可以在未來期間抵稅，所以產生可抵扣暫時性差異。注意：可抵扣、可抵扣是未來期間可以抵扣，現(xiàn)在要納稅；應納稅、應納稅是現(xiàn)在不納稅，以后納稅。