第二章 貨幣資金
一、單項(xiàng)選擇題
1、商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。
A、2個(gè)月
B、3個(gè)月
C、6個(gè)月
D、1年
2、下列可以采用托收承付結(jié)算方式的是（ ）。
A、代銷(xiāo)
B、提供勞務(wù)
C、賒銷(xiāo)
D、寄銷(xiāo)
3、具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于先收款后發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的商品交易的結(jié)算方式是（ ）。
A、銀行匯票
B、銀行本票
C、支票
D、商業(yè)匯票
4、企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺屬于無(wú)法查明的其他原因，按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí)，應(yīng)在以下科目核算（ ）。
A、其他應(yīng)收款
B、營(yíng)業(yè)外支出
C、管理費(fèi)用
D、財(cái)務(wù)費(fèi)用
5、屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入的科目是（ ）。
A、其他業(yè)務(wù)收入
B、沖減管理費(fèi)用
C、營(yíng)業(yè)外收入
D、沖減營(yíng)業(yè)外支出 6、如果有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部分不能收回，或者全部不能收回的，應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期損失，應(yīng)將其計(jì)入（ ）賬戶(hù)。
A、財(cái)務(wù)費(fèi)用
B、管理費(fèi)用
C、營(yíng)業(yè)外支出
D、其他業(yè)務(wù)成本
7、下列各項(xiàng)中，不通過(guò)其他貨幣資金科目核算的是（ ）。
A、外埠存款
B、存出投資款
C、備用金
D、信用卡存款
8、企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，可以通過(guò)（ ）辦理。
A、基本存款賬戶(hù)
B、一般存款賬戶(hù)
C、臨時(shí)存款賬戶(hù)
D、專(zhuān)用存款賬戶(hù)
9、下列情形中，不違背《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－貨幣資金（試行）》規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是（ ）。
A、由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作
B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章
C、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作
D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬登記工作
10、關(guān)于銀行預(yù)留印鑒的管理，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。
A、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管
B、個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管
C、嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章
D、單位負(fù)責(zé)人的印章必須由其本人保管 二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列結(jié)算方法說(shuō)法正確的是（ ）。
A、銀行本票的付款期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)
B、在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織之間必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票
C、單位可以將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其信用卡賬戶(hù)，但不得從單位卡中支取現(xiàn)金
D、采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，購(gòu)銷(xiāo)雙方必須簽訂合法的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上寫(xiě)明使用托收承付結(jié)算方式
E、簽發(fā)空頭支票，銀行除退票外，還按票面金額處以5%的罰款
2、以下不符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的做法的是（ ）。
A、屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減管理費(fèi)用
B、屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用
C、企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目，使用和報(bào)銷(xiāo)有關(guān)備用金支出時(shí)都通過(guò)“備用金”科目核算
D、因吸收存款單位已宣告破產(chǎn)，其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)牟糠?，?jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目
E、外埠存款不計(jì)利息，一律轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金
3、下列項(xiàng)目中，不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的有（ ）。
A、銀行本票存款
B、不能提前支取的定期存款
C、信用證保證金存款
D、企業(yè)存放在證券公司客戶(hù)保證金賬戶(hù)中的余款
E、外幣貸款抵押存款
4、下列各項(xiàng)中，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的有（ ）。
A、為職工交納社會(huì)保障費(fèi)支付的款項(xiàng)
B、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付的款項(xiàng)
C、向企業(yè)購(gòu)買(mǎi)大宗材料支付的價(jià)款
D、支付給職工個(gè)人的勞保福利費(fèi)
E、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi) 5、下列事項(xiàng)中， 符合現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A、企業(yè)對(duì)于當(dāng)日送存現(xiàn)金有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間
B、因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審批
C、企業(yè)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，只要由本單位出納人員簽字蓋章即可
D、如果現(xiàn)金長(zhǎng)短款是由于單據(jù)丟失或記賬產(chǎn)生的差錯(cuò)，應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)入賬或更正錯(cuò)誤
E、不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金
6、下列符合企業(yè)銀行存款開(kāi)戶(hù)的有關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A、一般存款賬戶(hù)可以辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取
B、臨時(shí)存款賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但不能辦理現(xiàn)金收付
C、一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)
D、不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)
E、一般存款賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取
7、貨幣資金的管理和控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ ）。
A、嚴(yán)格職責(zé)分工
B、實(shí)行交易分開(kāi)
C、實(shí)施內(nèi)部稽核
D、實(shí)行一人一崗
E、實(shí)施定期輪崗
8、按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－貨幣資金》的要求，貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括（ ）。
A、是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)崗位混崗現(xiàn)象
B、是否存在貨幣資金支出越權(quán)審批的行為
C、是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管
D、是否存在票據(jù)購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管的漏洞
E、是否存在庫(kù)存現(xiàn)金超限額的情況
9、出納人員不得兼任的工作有（ ）。
A、稽核
B、會(huì)計(jì)檔案保管
C、費(fèi)用賬目的登記工作
D、債權(quán)賬目的登記工作
E、企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)成本核算
一、單項(xiàng)選擇題
1、商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。
A、2個(gè)月
B、3個(gè)月
C、6個(gè)月
D、1年
2、下列可以采用托收承付結(jié)算方式的是（ ）。
A、代銷(xiāo)
B、提供勞務(wù)
C、賒銷(xiāo)
D、寄銷(xiāo)
3、具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于先收款后發(fā)貨或錢(qián)貨兩清的商品交易的結(jié)算方式是（ ）。
A、銀行匯票
B、銀行本票
C、支票
D、商業(yè)匯票
4、企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺屬于無(wú)法查明的其他原因，按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)處理時(shí)，應(yīng)在以下科目核算（ ）。
A、其他應(yīng)收款
B、營(yíng)業(yè)外支出
C、管理費(fèi)用
D、財(cái)務(wù)費(fèi)用
5、屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入的科目是（ ）。
A、其他業(yè)務(wù)收入
B、沖減管理費(fèi)用
C、營(yíng)業(yè)外收入
D、沖減營(yíng)業(yè)外支出 6、如果有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)已經(jīng)部分不能收回，或者全部不能收回的，應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期損失，應(yīng)將其計(jì)入（ ）賬戶(hù)。
A、財(cái)務(wù)費(fèi)用
B、管理費(fèi)用
C、營(yíng)業(yè)外支出
D、其他業(yè)務(wù)成本
7、下列各項(xiàng)中，不通過(guò)其他貨幣資金科目核算的是（ ）。
A、外埠存款
B、存出投資款
C、備用金
D、信用卡存款
8、企業(yè)的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，可以通過(guò)（ ）辦理。
A、基本存款賬戶(hù)
B、一般存款賬戶(hù)
C、臨時(shí)存款賬戶(hù)
D、專(zhuān)用存款賬戶(hù)
9、下列情形中，不違背《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－貨幣資金（試行）》規(guī)定的“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是（ ）。
A、由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作
B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章
C、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作
D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬登記工作
10、關(guān)于銀行預(yù)留印鑒的管理，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。
A、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管
B、個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管
C、嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章
D、單位負(fù)責(zé)人的印章必須由其本人保管 二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列結(jié)算方法說(shuō)法正確的是（ ）。
A、銀行本票的付款期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)
B、在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織之間必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票
C、單位可以將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其信用卡賬戶(hù)，但不得從單位卡中支取現(xiàn)金
D、采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，購(gòu)銷(xiāo)雙方必須簽訂合法的購(gòu)銷(xiāo)合同，并在合同上寫(xiě)明使用托收承付結(jié)算方式
E、簽發(fā)空頭支票，銀行除退票外，還按票面金額處以5%的罰款
2、以下不符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的做法的是（ ）。
A、屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減管理費(fèi)用
B、屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用
C、企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目，使用和報(bào)銷(xiāo)有關(guān)備用金支出時(shí)都通過(guò)“備用金”科目核算
D、因吸收存款單位已宣告破產(chǎn)，其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)牟糠?，?jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目
E、外埠存款不計(jì)利息，一律轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金
3、下列項(xiàng)目中，不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的有（ ）。
A、銀行本票存款
B、不能提前支取的定期存款
C、信用證保證金存款
D、企業(yè)存放在證券公司客戶(hù)保證金賬戶(hù)中的余款
E、外幣貸款抵押存款
4、下列各項(xiàng)中，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以用現(xiàn)金結(jié)算的有（ ）。
A、為職工交納社會(huì)保障費(fèi)支付的款項(xiàng)
B、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品支付的款項(xiàng)
C、向企業(yè)購(gòu)買(mǎi)大宗材料支付的價(jià)款
D、支付給職工個(gè)人的勞保福利費(fèi)
E、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi) 5、下列事項(xiàng)中， 符合現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A、企業(yè)對(duì)于當(dāng)日送存現(xiàn)金有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間
B、因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審批
C、企業(yè)從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，只要由本單位出納人員簽字蓋章即可
D、如果現(xiàn)金長(zhǎng)短款是由于單據(jù)丟失或記賬產(chǎn)生的差錯(cuò)，應(yīng)補(bǔ)辦手續(xù)入賬或更正錯(cuò)誤
E、不準(zhǔn)用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金
6、下列符合企業(yè)銀行存款開(kāi)戶(hù)的有關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A、一般存款賬戶(hù)可以辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取
B、臨時(shí)存款賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但不能辦理現(xiàn)金收付
C、一個(gè)企業(yè)只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)
D、不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)
E、一般存款賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取
7、貨幣資金的管理和控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ ）。
A、嚴(yán)格職責(zé)分工
B、實(shí)行交易分開(kāi)
C、實(shí)施內(nèi)部稽核
D、實(shí)行一人一崗
E、實(shí)施定期輪崗
8、按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－貨幣資金》的要求，貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括（ ）。
A、是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)崗位混崗現(xiàn)象
B、是否存在貨幣資金支出越權(quán)審批的行為
C、是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管
D、是否存在票據(jù)購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管的漏洞
E、是否存在庫(kù)存現(xiàn)金超限額的情況
9、出納人員不得兼任的工作有（ ）。
A、稽核
B、會(huì)計(jì)檔案保管
C、費(fèi)用賬目的登記工作
D、債權(quán)賬目的登記工作
E、企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)成本核算