第十二章 稅收法律制度
（一）單項(xiàng)選擇題
1．下列稅種中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的是( )。
A．關(guān)稅 B．營(yíng)業(yè)稅
C．增值稅 D．土地增值稅
1．[答案]D
[解析] 本題考核點(diǎn)為流轉(zhuǎn)稅包括的稅種。關(guān)稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅均屬流轉(zhuǎn)稅類。
2．能夠決定國(guó)家收入和納稅人負(fù)擔(dān)輕重，在稅法中居核心地位的稅法要素是( )。
A．課稅對(duì)象 B．稅目
C．稅率 D．計(jì)稅依據(jù)
2．[答案]C
[解析]稅率是指應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例或數(shù)額，它是計(jì)算稅額的尺度，是稅法的核心要素，稅率的高低，直接關(guān)系到國(guó)家收入的多少和納稅義務(wù)人的負(fù)擔(dān)輕重。
3．下列選項(xiàng)不屬于增值稅征稅范圍的是（ ）
A．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
B．銷售建筑材料
C．來(lái)料加工塑料制品
D．修理汽車
3．[答案]A
[解析]增值稅的征稅范圍包括：(1)銷售或者進(jìn)口的貨物。貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。(2)提供的加工、修理修配勞務(wù)。
4．甲市A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是( )。
A．將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷
B．銷售乙市某商場(chǎng)的代銷貨物
C．將貨物移送B店銷售
D．為促銷將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送消費(fèi)者
4．[答案]C
[解析] 本題考核點(diǎn)為視同銷售。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)(非同一縣市)用于銷售的行為視同銷售應(yīng)稅貨物，征收增值稅。本題中，A店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的B店，不屬于視同銷售行為。而銷售代銷貨物、將貨物交付他人代銷、將自己生產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)與他人，均屬于視同銷售的行為。
5．從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ ）以下的為小規(guī)模納稅人。
A．10萬(wàn)元
B．50萬(wàn)元
C．100萬(wàn)元
D．200萬(wàn)元
5．[答案]C
[解析]從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下的。
6．商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，其適用的征收率為（ ）。
A．4％
B．6％
C．13％
D．17％
6．[答案]B
[解析] 商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，其適用的征收率為 4％；商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，其適用的征收率為6％。
7．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，消費(fèi)稅稅率低的稅率為3％；（ ）。
A．高的稅率為15％
B．高的稅率為25％
C．高的稅率為35％
D．高的稅率為45％
7．[答案]D
[解析]應(yīng)稅消費(fèi)品制定了10檔比例稅率。低的稅率為3％；高的稅率為45％。
8．營(yíng)業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差別的比例稅率，交通運(yùn)輸業(yè)稅率為（ ）。
A．3％
B．5％
C．6％
D．20％
8．[答案]A
[解析] 交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)稅率為3％。
9．某內(nèi)資企業(yè)2001年度，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)15萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)本年度應(yīng)納所得額時(shí)，依照我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，對(duì)上述捐款的正確處理方法是( )。
A．按應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額
B．不得扣除任何數(shù)額的捐款額
C．按實(shí)際捐款金額扣除
D．按收入總額3％以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額
9．[答案]B
[解析]本題考察企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的規(guī)定。納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，是指納稅人通過(guò)我國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，此種捐贈(zèng)在年度應(yīng)納所得額3％以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除。但是納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許扣除。 10．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，新辦的高新技術(shù)企業(yè)，（ ）。
A．自成立年度起免征所得稅1年
B．自成立年度起免征所得稅2年
C．自投產(chǎn)年度起免征所得稅1年
D．自投產(chǎn)年度起免征所得稅2年
10．[答案]D
[解析]國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，可減按15％的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅2年。
11．企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后（ ）報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。
A．10日內(nèi)
B．15日內(nèi)
C．30日內(nèi)
D．45日內(nèi)
11．[答案]B
[解析]納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。
13．按照我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為( )。
A．每次收入額
B．每次收入額減去20%的費(fèi)用
C．每次收入額扣除800元的費(fèi)用
D．每次收入額扣除3200元的費(fèi)用
13．[答案]A
[解析]本題考核點(diǎn)為為個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。股息、利息、紅利所得、偶然所得，以每次的收入額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征個(gè)人所得稅。
14．依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例及細(xì)則的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。具體免稅期限的確定權(quán)在( )。
A.省級(jí)地方稅務(wù)局
B.地市級(jí)地方稅務(wù)局
C.縣級(jí)地方稅務(wù)局
D.當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局
14．[答案]A
[解析]免稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。
15．根據(jù)我國(guó)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是( )。
A．縣城 B．農(nóng)村
C．建制鎮(zhèn) D．城市
15．[答案]B
[解析]本題考察房產(chǎn)稅的征收。我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和上礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。
16．根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是( )。
A.城鎮(zhèn)職工購(gòu)買公有住房的
B.房屋所有者之間互相交換房屋的
C.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的
D.軍事單位承受房屋用于經(jīng)營(yíng)的
16．[答案]C
[解析]A屬契稅免稅項(xiàng)目，但有前提條件，即城鎮(zhèn)職工第購(gòu)買住房，且經(jīng)縣以上人民政府批準(zhǔn)，在國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)面積以內(nèi)購(gòu)買公有住房，才免征契稅。
17．根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的情形是( )。
A．納稅人賬目混亂難以查賬的
B．納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
C．納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的
D．納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且不能提供納稅擔(dān)保的
17．[答案]D
[解析]本題考察稅收保全措施。稅收保全措施的條件：(1)如果稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為時(shí)，第一步責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期限之前，限期繳納稅款。(2)在限期內(nèi)如發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿收入、財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的商品、貨物的，第二步稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。(3)如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，作為第三步，經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施。
18．對(duì)會(huì)計(jì)制度健全、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確真實(shí)、納稅意識(shí)較強(qiáng)，并設(shè)有專門辦稅人員的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取的稅款征收方式為( )。
A．查賬征收
B．查定征收
C．查驗(yàn)征收
D．定期定額征收
18．[答案]A
[解析] 本題考核點(diǎn)為稅款征收方式。不同稅款征收方式有：(1)查賬征收主要對(duì)已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、且會(huì)計(jì)記錄完整的單位適用；(2)查定征收主要對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、賬冊(cè)不健全、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人適用；(3)查驗(yàn)征收主要對(duì)零星、分散的高稅率工業(yè)產(chǎn)品適用；(4)當(dāng)期定額征收主要對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
19．根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對(duì)超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。該期限是( )。
A．自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)
B．自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)
C．自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)
D．自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)
19．[答案]C
[解析]本題考核點(diǎn)為稅款征收的規(guī)定。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（二）多項(xiàng)選擇題
1．與其他國(guó)家財(cái)政收入形式相比，稅收具有( )的特征。
A.強(qiáng)制性 B.無(wú)償性
C.固定性 D.自愿性
1.A、B、C
[解析] 本題考核點(diǎn)為稅收具有的特征。強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性是稅收的三項(xiàng)特征，自愿性與強(qiáng)制性相反，不是稅收特有的特征。
2．根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有( )。
A．將委托加工的貨物分配給股東
B．將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C．銷售代銷貨物
D．將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
2．[答案]A、B、C、D
[解析] 本題考核點(diǎn)為計(jì)算增值稅時(shí)視同銷售貨物行為。本題中的四個(gè)選項(xiàng)均為其中視同銷售貨物行為之一。
3．納稅人銷售或者進(jìn)口（ ），按低稅率計(jì)征增值稅，低稅率為13％。
A．糧食
B．自來(lái)水
C．圖書
D．煤炭A、B、C
3．[答案]
[解析]僅居民用煤炭制品按低稅率計(jì)征增值稅。
4．銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方所收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用是指向購(gòu)買方收取的（ ）。
A．手續(xù)費(fèi)
B．包裝費(fèi)
C．銷項(xiàng)稅額
D．運(yùn)輸裝卸費(fèi)
4．[答案]A、B、D
[解析]價(jià)外費(fèi)用不包括向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額。
5．下列選項(xiàng)不得開具專用發(fā)票的有：（ ）
A．向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目
B．銷售免稅項(xiàng)目
C．將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
D．將貨物有償贈(zèng)送他人
5．[答案]A、B、C
[解析]下列情況不得開具專用發(fā)票，只開具普通發(fā)票：(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；(2)銷售免稅項(xiàng)目；(3)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；(4)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；(5)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；(6)將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人；(7)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。
6．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和（ ）等方面的，于移送環(huán)節(jié)納稅。
A．在建工程
B．管理部門
C．生產(chǎn)機(jī)構(gòu)
D．提供勞務(wù)
6．[答案]A、B、D
[解析]納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的，于移送環(huán)節(jié)納稅。其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天。
7．所謂扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定負(fù)有扣繳納稅人應(yīng)納稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人具體有：（ ）
A．委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B．建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包的，以分包人為扣繳義務(wù)人
C．個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人
D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人
7．[答案]A、C、D
[解析] 建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。8．企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，是指企業(yè)從事（ ）的所得。
A．物質(zhì)生產(chǎn)
B．交通運(yùn)輸
C．商品流通
D．勞務(wù)服務(wù)
8．[答案]A、B、C、D
[解析]本題考察企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。
9．根據(jù)我國(guó)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，外商投資企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目有( )。
A．固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)
B．資本的利息
C．支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)
D．各項(xiàng)所得稅款
9．[答案]A、B、D
[解析] 支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)準(zhǔn)予列支。
10．按照我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，可以免納個(gè)人所得我的項(xiàng)目有( )。
A．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的離、退休金
B．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
C．股息
D．保險(xiǎn)賠款
10．[答案]A、B、D
[解析] 本題考察個(gè)人所得稅的征收管理。股息、利息、紅利所得、偶然所得，計(jì)征個(gè)人所得稅。
11．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有( )。
A．擁有土地使用權(quán)的國(guó)有企業(yè)
B．擁有土地使用權(quán)的私營(yíng)企業(yè)
C．使用土地的外商投資企業(yè)
D．使用土地的外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)
11．[答案]A、B
[解析]本題考核點(diǎn)為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅納稅范圍。根據(jù)我國(guó)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
12．下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目是( )。
A.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地
B.宗教寺廟自用的土地
C.民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地
D.個(gè)人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地
12．[答案]A、C、D
[解析] 本題四個(gè)選項(xiàng)均為免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目，但A、C、D為省、 自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定的免稅項(xiàng)目，《暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目只有B。
13．根據(jù)我國(guó)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有( )。
A．房屋贈(zèng)與
B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移
C．以土地使用權(quán)交換
D．以土地使用權(quán)抵押
13．[答案]A、C
[解析]本題考核點(diǎn)為契稅的征稅對(duì)象。
14．根據(jù)我國(guó)《稅收征管法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)稅款中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征的有( )。
A．納稅人偷稅的稅款
B．納稅人抗稅的稅款
C．納稅人騙稅的稅款
D．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤未繳或者少繳的稅款在10萬(wàn)元以上的
14．[答案]A、B、C
[解析] 本題考核點(diǎn)為稅款追征的規(guī)定。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙稅的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不受追征期限制；而選項(xiàng)D的長(zhǎng)追征期為5年。
（一）單項(xiàng)選擇題
1．下列稅種中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的是( )。
A．關(guān)稅 B．營(yíng)業(yè)稅
C．增值稅 D．土地增值稅
1．[答案]D
[解析] 本題考核點(diǎn)為流轉(zhuǎn)稅包括的稅種。關(guān)稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅均屬流轉(zhuǎn)稅類。
2．能夠決定國(guó)家收入和納稅人負(fù)擔(dān)輕重，在稅法中居核心地位的稅法要素是( )。
A．課稅對(duì)象 B．稅目
C．稅率 D．計(jì)稅依據(jù)
2．[答案]C
[解析]稅率是指應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例或數(shù)額，它是計(jì)算稅額的尺度，是稅法的核心要素，稅率的高低，直接關(guān)系到國(guó)家收入的多少和納稅義務(wù)人的負(fù)擔(dān)輕重。
3．下列選項(xiàng)不屬于增值稅征稅范圍的是（ ）
A．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)
B．銷售建筑材料
C．來(lái)料加工塑料制品
D．修理汽車
3．[答案]A
[解析]增值稅的征稅范圍包括：(1)銷售或者進(jìn)口的貨物。貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。(2)提供的加工、修理修配勞務(wù)。
4．甲市A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不視同銷售貨物計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是( )。
A．將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷
B．銷售乙市某商場(chǎng)的代銷貨物
C．將貨物移送B店銷售
D．為促銷將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送消費(fèi)者
4．[答案]C
[解析] 本題考核點(diǎn)為視同銷售。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)(非同一縣市)用于銷售的行為視同銷售應(yīng)稅貨物，征收增值稅。本題中，A店將貨物轉(zhuǎn)移到本市的B店，不屬于視同銷售行為。而銷售代銷貨物、將貨物交付他人代銷、將自己生產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)與他人，均屬于視同銷售的行為。
5．從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ ）以下的為小規(guī)模納稅人。
A．10萬(wàn)元
B．50萬(wàn)元
C．100萬(wàn)元
D．200萬(wàn)元
5．[答案]C
[解析]從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下的。
6．商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，其適用的征收率為（ ）。
A．4％
B．6％
C．13％
D．17％
6．[答案]B
[解析] 商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，其適用的征收率為 4％；商業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，其適用的征收率為6％。
7．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，消費(fèi)稅稅率低的稅率為3％；（ ）。
A．高的稅率為15％
B．高的稅率為25％
C．高的稅率為35％
D．高的稅率為45％
7．[答案]D
[解析]應(yīng)稅消費(fèi)品制定了10檔比例稅率。低的稅率為3％；高的稅率為45％。
8．營(yíng)業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差別的比例稅率，交通運(yùn)輸業(yè)稅率為（ ）。
A．3％
B．5％
C．6％
D．20％
8．[答案]A
[解析] 交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)稅率為3％。
9．某內(nèi)資企業(yè)2001年度，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)15萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)本年度應(yīng)納所得額時(shí)，依照我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，對(duì)上述捐款的正確處理方法是( )。
A．按應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額
B．不得扣除任何數(shù)額的捐款額
C．按實(shí)際捐款金額扣除
D．按收入總額3％以內(nèi)的數(shù)額扣除捐款額
9．[答案]B
[解析]本題考察企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的規(guī)定。納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，是指納稅人通過(guò)我國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，此種捐贈(zèng)在年度應(yīng)納所得額3％以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除。但是納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許扣除。 10．根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，新辦的高新技術(shù)企業(yè)，（ ）。
A．自成立年度起免征所得稅1年
B．自成立年度起免征所得稅2年
C．自投產(chǎn)年度起免征所得稅1年
D．自投產(chǎn)年度起免征所得稅2年
10．[答案]D
[解析]國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，可減按15％的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅2年。
11．企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后（ ）報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。
A．10日內(nèi)
B．15日內(nèi)
C．30日內(nèi)
D．45日內(nèi)
11．[答案]B
[解析]納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。
13．按照我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為( )。
A．每次收入額
B．每次收入額減去20%的費(fèi)用
C．每次收入額扣除800元的費(fèi)用
D．每次收入額扣除3200元的費(fèi)用
13．[答案]A
[解析]本題考核點(diǎn)為為個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。股息、利息、紅利所得、偶然所得，以每次的收入額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征個(gè)人所得稅。
14．依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例及細(xì)則的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年。具體免稅期限的確定權(quán)在( )。
A.省級(jí)地方稅務(wù)局
B.地市級(jí)地方稅務(wù)局
C.縣級(jí)地方稅務(wù)局
D.當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)局
14．[答案]A
[解析]免稅期限由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。
15．根據(jù)我國(guó)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是( )。
A．縣城 B．農(nóng)村
C．建制鎮(zhèn) D．城市
15．[答案]B
[解析]本題考察房產(chǎn)稅的征收。我國(guó)房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和上礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。
16．根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是( )。
A.城鎮(zhèn)職工購(gòu)買公有住房的
B.房屋所有者之間互相交換房屋的
C.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買住房的
D.軍事單位承受房屋用于經(jīng)營(yíng)的
16．[答案]C
[解析]A屬契稅免稅項(xiàng)目，但有前提條件，即城鎮(zhèn)職工第購(gòu)買住房，且經(jīng)縣以上人民政府批準(zhǔn)，在國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)面積以內(nèi)購(gòu)買公有住房，才免征契稅。
17．根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取稅收保全措施的情形是( )。
A．納稅人賬目混亂難以查賬的
B．納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
C．納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的
D．納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且不能提供納稅擔(dān)保的
17．[答案]D
[解析]本題考察稅收保全措施。稅收保全措施的條件：(1)如果稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為時(shí)，第一步責(zé)令納稅人在規(guī)定的納稅期限之前，限期繳納稅款。(2)在限期內(nèi)如發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿收入、財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的商品、貨物的，第二步稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。(3)如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，作為第三步，經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施。
18．對(duì)會(huì)計(jì)制度健全、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確真實(shí)、納稅意識(shí)較強(qiáng)，并設(shè)有專門辦稅人員的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取的稅款征收方式為( )。
A．查賬征收
B．查定征收
C．查驗(yàn)征收
D．定期定額征收
18．[答案]A
[解析] 本題考核點(diǎn)為稅款征收方式。不同稅款征收方式有：(1)查賬征收主要對(duì)已建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)、且會(huì)計(jì)記錄完整的單位適用；(2)查定征收主要對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、賬冊(cè)不健全、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人適用；(3)查驗(yàn)征收主要對(duì)零星、分散的高稅率工業(yè)產(chǎn)品適用；(4)當(dāng)期定額征收主要對(duì)生產(chǎn)規(guī)模小、又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。
19．根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對(duì)超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。該期限是( )。
A．自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)
B．自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)
C．自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)
D．自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)
19．[答案]C
[解析]本題考核點(diǎn)為稅款征收的規(guī)定。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（二）多項(xiàng)選擇題
1．與其他國(guó)家財(cái)政收入形式相比，稅收具有( )的特征。
A.強(qiáng)制性 B.無(wú)償性
C.固定性 D.自愿性
1.A、B、C
[解析] 本題考核點(diǎn)為稅收具有的特征。強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性是稅收的三項(xiàng)特征，自愿性與強(qiáng)制性相反，不是稅收特有的特征。
2．根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有( )。
A．將委托加工的貨物分配給股東
B．將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C．銷售代銷貨物
D．將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
2．[答案]A、B、C、D
[解析] 本題考核點(diǎn)為計(jì)算增值稅時(shí)視同銷售貨物行為。本題中的四個(gè)選項(xiàng)均為其中視同銷售貨物行為之一。
3．納稅人銷售或者進(jìn)口（ ），按低稅率計(jì)征增值稅，低稅率為13％。
A．糧食
B．自來(lái)水
C．圖書
D．煤炭A、B、C
3．[答案]
[解析]僅居民用煤炭制品按低稅率計(jì)征增值稅。
4．銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方所收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用是指向購(gòu)買方收取的（ ）。
A．手續(xù)費(fèi)
B．包裝費(fèi)
C．銷項(xiàng)稅額
D．運(yùn)輸裝卸費(fèi)
4．[答案]A、B、D
[解析]價(jià)外費(fèi)用不包括向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額。
5．下列選項(xiàng)不得開具專用發(fā)票的有：（ ）
A．向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目
B．銷售免稅項(xiàng)目
C．將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
D．將貨物有償贈(zèng)送他人
5．[答案]A、B、C
[解析]下列情況不得開具專用發(fā)票，只開具普通發(fā)票：(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；(2)銷售免稅項(xiàng)目；(3)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；(4)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；(5)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；(6)將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人；(7)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。
6．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和（ ）等方面的，于移送環(huán)節(jié)納稅。
A．在建工程
B．管理部門
C．生產(chǎn)機(jī)構(gòu)
D．提供勞務(wù)
6．[答案]A、B、D
[解析]納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的，于移送環(huán)節(jié)納稅。其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天。
7．所謂扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定負(fù)有扣繳納稅人應(yīng)納稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人具體有：（ ）
A．委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人
B．建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包的，以分包人為扣繳義務(wù)人
C．個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人
D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人
7．[答案]A、C、D
[解析] 建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。8．企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，是指企業(yè)從事（ ）的所得。
A．物質(zhì)生產(chǎn)
B．交通運(yùn)輸
C．商品流通
D．勞務(wù)服務(wù)
8．[答案]A、B、C、D
[解析]本題考察企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。
9．根據(jù)我國(guó)《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，外商投資企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目有( )。
A．固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)
B．資本的利息
C．支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)
D．各項(xiàng)所得稅款
9．[答案]A、B、D
[解析] 支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)準(zhǔn)予列支。
10．按照我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，可以免納個(gè)人所得我的項(xiàng)目有( )。
A．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的離、退休金
B．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
C．股息
D．保險(xiǎn)賠款
10．[答案]A、B、D
[解析] 本題考察個(gè)人所得稅的征收管理。股息、利息、紅利所得、偶然所得，計(jì)征個(gè)人所得稅。
11．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有( )。
A．擁有土地使用權(quán)的國(guó)有企業(yè)
B．擁有土地使用權(quán)的私營(yíng)企業(yè)
C．使用土地的外商投資企業(yè)
D．使用土地的外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)
11．[答案]A、B
[解析]本題考核點(diǎn)為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅納稅范圍。根據(jù)我國(guó)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
12．下列各項(xiàng)中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目是( )。
A.個(gè)人所有的居住房屋及院落用地
B.宗教寺廟自用的土地
C.民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地
D.個(gè)人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地
12．[答案]A、C、D
[解析] 本題四個(gè)選項(xiàng)均為免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目，但A、C、D為省、 自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定的免稅項(xiàng)目，《暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目只有B。
13．根據(jù)我國(guó)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有( )。
A．房屋贈(zèng)與
B．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移
C．以土地使用權(quán)交換
D．以土地使用權(quán)抵押
13．[答案]A、C
[解析]本題考核點(diǎn)為契稅的征稅對(duì)象。
14．根據(jù)我國(guó)《稅收征管法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)稅款中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征的有( )。
A．納稅人偷稅的稅款
B．納稅人抗稅的稅款
C．納稅人騙稅的稅款
D．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤未繳或者少繳的稅款在10萬(wàn)元以上的
14．[答案]A、B、C
[解析] 本題考核點(diǎn)為稅款追征的規(guī)定。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙稅的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不受追征期限制；而選項(xiàng)D的長(zhǎng)追征期為5年。