2008年5月8日15時，稅務總局政策法規(guī)司巡視員叢明在中國政府網(wǎng)進行在線訪談，就“實施積極的促進就業(yè)政策”與網(wǎng)友在線交流，網(wǎng)民提問踴躍、反響熱烈。為幫助網(wǎng)友了解促進就業(yè)的稅收等優(yōu)惠政策，現(xiàn)就網(wǎng)民關心的熱點問題回答如下：
問：稅務部門在落實國務院的部署，加大促進就業(yè)力度方面都做了哪些工作？取得了哪些成效？
答：稅收是國家促進就業(yè)再就業(yè)的一個重要手段。自1994年稅制改革以來，特別是2002年《中共中央、國務院關于進一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知》（中發(fā)[2002]12號）下發(fā)以來，國家稅務總局積極落實黨中央、國務院的戰(zhàn)略部署，出臺了一系列稅收政策，歸納起來，主要有三個方面：
一是制定了大量促進經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策，以通過經(jīng)濟發(fā)展，來帶動就業(yè)崗位的增加。解決就業(yè)問題的根本途徑在于經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，只有經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，才能不斷創(chuàng)造出新的就業(yè)崗位。稅收政策的一個主要功能就是促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，實現(xiàn)經(jīng)濟協(xié)調(diào)，可持續(xù)發(fā)展。在這個層次，稅收政策不直接體現(xiàn)在促進就業(yè)，增加勞動力崗位上，所體現(xiàn)的是一種通過促進經(jīng)濟發(fā)展，以實現(xiàn)就業(yè)崗位增加的間接促進就業(yè)的功能。
二是對吸收勞動力較多的行業(yè)給予了稅收優(yōu)惠政策，通過降低這些行業(yè)的稅負來促進這些行業(yè)的發(fā)展，從而帶動就業(yè)。在稅收政策中，設計了一些發(fā)展經(jīng)濟，創(chuàng)造就業(yè)崗位的制度安排。例如對個人從事個體經(jīng)營的，提高營業(yè)稅、增值稅起征點，規(guī)定小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，為鼓勵第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，創(chuàng)造更多的就業(yè)機會，規(guī)定對新辦的屬于第三產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，可在一定期限內(nèi)減征或者免征企業(yè)所得稅等。
三是直接扶持就業(yè)困難群體就業(yè)的特殊性稅收政策。在這個層次上，稅收政策直接體現(xiàn)為扶持特殊就業(yè)困難群體實現(xiàn)就業(yè)。主要包括：1、鼓勵和扶持下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收政策，鼓勵下崗失業(yè)人員自謀職業(yè)和自主創(chuàng)業(yè)，鼓勵國有大中型企業(yè)通過主輔分離安置富余人員。2、扶持殘疾人就業(yè)的政策，對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。對安置殘疾人單位，給予了企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。對殘疾人個人就業(yè)，給予了增值稅、營業(yè)稅、個人所得稅政策。3、扶持軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬、刑釋解教人員就業(yè)的稅收政策。
在貫徹落實各項促進就業(yè)稅收政策的過程中，各級稅務機關從貫徹落實“三個代表”重要思想的戰(zhàn)略高度，充分認識到做好就業(yè)、再就業(yè)工作的重要性、緊迫性和長期性。在工作中，加強領導，不折不扣落實好各項稅收政策，充分發(fā)揮稅收的職能作用，為國分憂，積極為促進就業(yè)做出力所能及的貢獻；在宣傳中，充分利用大眾媒體，積極采取群眾喜聞樂見的形式，切實加大稅收優(yōu)惠政策的宣傳力度；在服務中，提高服務意識，完善服務手段，幫助失業(yè)人員用好政策、用足政策，把黨和政府的溫暖送到千家萬戶。從2002年9月份到2007年2季度，全國共有幾百萬下崗職工享受再就業(yè)稅收政策，累計減免稅130億元，實踐證明，再就業(yè)稅收政策在促進下崗職工再就業(yè)方面發(fā)揮了重要作用，改善了下崗職工的生存狀況，維護了社會穩(wěn)定，支持了國有企業(yè)改革，減輕了社會就業(yè)壓力。
問：我是一名下崗職工，于2004年下崗，今年準備從事個體經(jīng)濟，我能享受哪些稅收優(yōu)惠政策？對于因為國企改革和重組而下崗的職工，政府在促進就業(yè)再就業(yè)方面有哪些特殊的稅收優(yōu)惠嗎？
答：國家一直高度重視下崗職工再就業(yè)問題，從2002年起， 國家對下崗職工再就業(yè)制定了一系列優(yōu)惠政策。首先對下崗職工從事個體經(jīng)營提高了營業(yè)稅、增值稅的起征點。將銷售貨物的增值稅起征點幅度由原來月銷售額600～2000元提高到2000～5000元；將銷售應稅勞務的起征點幅度由原來月銷售額200～800元提高到1500～3000元；將按次納稅的起征點幅度由原來每次（日）銷售額50～80元提高到每次（日）150～200元。將營業(yè)稅按期納稅的起征點幅度由原來月銷售額200～800元提高到1000～5000元；將按次納稅的起征點由原來每次（日）營業(yè)額50元提高到每次（日）營業(yè)額100元。其次，下崗職工從事個體經(jīng)營的收入如果超過營業(yè)稅、增值稅的起征點，還可以享受每戶每年8000元的定額減免營業(yè)額、個人所得稅的政策。第三，下崗職工從事個體經(jīng)營的，國家免收其證照登記費。
除上述政策外，國家對企業(yè)吸收下崗職工也制定了稅收優(yōu)惠政策。對商貿(mào)企業(yè)、服務型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20％。
問：聽說下崗職工再就業(yè)稅收政策在2008年底就要到期，以后還能繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策嗎？
答：下崗職工再就業(yè)稅收政策從2002年起開始實施，在2008年底就要審批結(jié)束。實踐證明，再就業(yè)稅收政策在促進下崗職工再就業(yè)方面發(fā)揮了重要作用，改善了下崗職工的生存狀況，維護了社會穩(wěn)定，支持了國有企業(yè)改革，減輕了社會就業(yè)壓力。下一階段，我們將對從以下幾個方面研究促進就業(yè)的稅收政策。一是進一步推進稅制改革，為國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長創(chuàng)造更為良好的稅收環(huán)境。調(diào)整完善稅收優(yōu)惠政策體系，突出勞動密集型的扶持導向，充分發(fā)揮稅收制度和政策促進經(jīng)濟和社會發(fā)展的作用。二是建立促進就業(yè)再就業(yè)的長效的稅收機制?！吨腥A人民共和國就業(yè)促進法》對促進就業(yè)的稅收政策提出了具體要求，我們要在對現(xiàn)行就業(yè)再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策進行全面評估的基礎上，根據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展的狀況和就業(yè)再就業(yè)工作的階段性發(fā)展目標進行對其進行完善。三是要進一步完善稅收征管模式，提高減免稅資金的扶持效力，降低征納雙方的成本，便于稅務機關執(zhí)行和納稅人遵循。
問：稅務部門在落實國務院的部署，加大促進就業(yè)力度方面都做了哪些工作？取得了哪些成效？
答：稅收是國家促進就業(yè)再就業(yè)的一個重要手段。自1994年稅制改革以來，特別是2002年《中共中央、國務院關于進一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知》（中發(fā)[2002]12號）下發(fā)以來，國家稅務總局積極落實黨中央、國務院的戰(zhàn)略部署，出臺了一系列稅收政策，歸納起來，主要有三個方面：
一是制定了大量促進經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策，以通過經(jīng)濟發(fā)展，來帶動就業(yè)崗位的增加。解決就業(yè)問題的根本途徑在于經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，只有經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，才能不斷創(chuàng)造出新的就業(yè)崗位。稅收政策的一個主要功能就是促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，實現(xiàn)經(jīng)濟協(xié)調(diào)，可持續(xù)發(fā)展。在這個層次，稅收政策不直接體現(xiàn)在促進就業(yè)，增加勞動力崗位上，所體現(xiàn)的是一種通過促進經(jīng)濟發(fā)展，以實現(xiàn)就業(yè)崗位增加的間接促進就業(yè)的功能。
二是對吸收勞動力較多的行業(yè)給予了稅收優(yōu)惠政策，通過降低這些行業(yè)的稅負來促進這些行業(yè)的發(fā)展，從而帶動就業(yè)。在稅收政策中，設計了一些發(fā)展經(jīng)濟，創(chuàng)造就業(yè)崗位的制度安排。例如對個人從事個體經(jīng)營的，提高營業(yè)稅、增值稅起征點，規(guī)定小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，為鼓勵第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，創(chuàng)造更多的就業(yè)機會，規(guī)定對新辦的屬于第三產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，可在一定期限內(nèi)減征或者免征企業(yè)所得稅等。
三是直接扶持就業(yè)困難群體就業(yè)的特殊性稅收政策。在這個層次上，稅收政策直接體現(xiàn)為扶持特殊就業(yè)困難群體實現(xiàn)就業(yè)。主要包括：1、鼓勵和扶持下崗失業(yè)人員再就業(yè)的稅收政策，鼓勵下崗失業(yè)人員自謀職業(yè)和自主創(chuàng)業(yè)，鼓勵國有大中型企業(yè)通過主輔分離安置富余人員。2、扶持殘疾人就業(yè)的政策，對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。對安置殘疾人單位，給予了企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。對殘疾人個人就業(yè)，給予了增值稅、營業(yè)稅、個人所得稅政策。3、扶持軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵、隨軍家屬、刑釋解教人員就業(yè)的稅收政策。
在貫徹落實各項促進就業(yè)稅收政策的過程中，各級稅務機關從貫徹落實“三個代表”重要思想的戰(zhàn)略高度，充分認識到做好就業(yè)、再就業(yè)工作的重要性、緊迫性和長期性。在工作中，加強領導，不折不扣落實好各項稅收政策，充分發(fā)揮稅收的職能作用，為國分憂，積極為促進就業(yè)做出力所能及的貢獻；在宣傳中，充分利用大眾媒體，積極采取群眾喜聞樂見的形式，切實加大稅收優(yōu)惠政策的宣傳力度；在服務中，提高服務意識，完善服務手段，幫助失業(yè)人員用好政策、用足政策，把黨和政府的溫暖送到千家萬戶。從2002年9月份到2007年2季度，全國共有幾百萬下崗職工享受再就業(yè)稅收政策，累計減免稅130億元，實踐證明，再就業(yè)稅收政策在促進下崗職工再就業(yè)方面發(fā)揮了重要作用，改善了下崗職工的生存狀況，維護了社會穩(wěn)定，支持了國有企業(yè)改革，減輕了社會就業(yè)壓力。
問：我是一名下崗職工，于2004年下崗，今年準備從事個體經(jīng)濟，我能享受哪些稅收優(yōu)惠政策？對于因為國企改革和重組而下崗的職工，政府在促進就業(yè)再就業(yè)方面有哪些特殊的稅收優(yōu)惠嗎？
答：國家一直高度重視下崗職工再就業(yè)問題，從2002年起， 國家對下崗職工再就業(yè)制定了一系列優(yōu)惠政策。首先對下崗職工從事個體經(jīng)營提高了營業(yè)稅、增值稅的起征點。將銷售貨物的增值稅起征點幅度由原來月銷售額600～2000元提高到2000～5000元；將銷售應稅勞務的起征點幅度由原來月銷售額200～800元提高到1500～3000元；將按次納稅的起征點幅度由原來每次（日）銷售額50～80元提高到每次（日）150～200元。將營業(yè)稅按期納稅的起征點幅度由原來月銷售額200～800元提高到1000～5000元；將按次納稅的起征點由原來每次（日）營業(yè)額50元提高到每次（日）營業(yè)額100元。其次，下崗職工從事個體經(jīng)營的收入如果超過營業(yè)稅、增值稅的起征點，還可以享受每戶每年8000元的定額減免營業(yè)額、個人所得稅的政策。第三，下崗職工從事個體經(jīng)營的，國家免收其證照登記費。
除上述政策外，國家對企業(yè)吸收下崗職工也制定了稅收優(yōu)惠政策。對商貿(mào)企業(yè)、服務型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20％。
問：聽說下崗職工再就業(yè)稅收政策在2008年底就要到期，以后還能繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策嗎？
答：下崗職工再就業(yè)稅收政策從2002年起開始實施，在2008年底就要審批結(jié)束。實踐證明，再就業(yè)稅收政策在促進下崗職工再就業(yè)方面發(fā)揮了重要作用，改善了下崗職工的生存狀況，維護了社會穩(wěn)定，支持了國有企業(yè)改革，減輕了社會就業(yè)壓力。下一階段，我們將對從以下幾個方面研究促進就業(yè)的稅收政策。一是進一步推進稅制改革，為國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長創(chuàng)造更為良好的稅收環(huán)境。調(diào)整完善稅收優(yōu)惠政策體系，突出勞動密集型的扶持導向，充分發(fā)揮稅收制度和政策促進經(jīng)濟和社會發(fā)展的作用。二是建立促進就業(yè)再就業(yè)的長效的稅收機制?！吨腥A人民共和國就業(yè)促進法》對促進就業(yè)的稅收政策提出了具體要求，我們要在對現(xiàn)行就業(yè)再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策進行全面評估的基礎上，根據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展的狀況和就業(yè)再就業(yè)工作的階段性發(fā)展目標進行對其進行完善。三是要進一步完善稅收征管模式，提高減免稅資金的扶持效力，降低征納雙方的成本，便于稅務機關執(zhí)行和納稅人遵循。