二、多選題:
43、 下列關(guān)于課稅對象和計稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有（ ）
A.所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)是一致的
B.計稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)
C.計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定
D.我國車船使用稅的課稅對象和計稅依據(jù)是不一致的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：計稅依據(jù)和課稅對象的關(guān)系。計稅依據(jù)是從量的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定
44、 按照稅法效力的不同，可以將稅法分為( )。
A. 稅務(wù)規(guī)章
B. 稅收制度
C. 稅收法規(guī)
D. 稅收法律
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。
45、 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（?。?。
A.稅收法律關(guān)系中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無償、單向、連續(xù)等特點
B.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家
C.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志
D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對等性
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：稅收法律關(guān)系的特點：包括
主體一方只能是國家
體現(xiàn)國家單方面的意志
權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性
具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
46、 根據(jù)稅法的適用原則，下列說法存在錯誤的有（ ）。
A.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力
B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅法實體法適用。
D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：稅法的適用原則的理解，正確運用稅法的適用原則中的法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則、特別法優(yōu)于普通法原則、實體法從舊，程序法從新原則和程序優(yōu)于實體原則。
47、 中美兩國1984年4月30日締約的國際稅收協(xié)定屬于（ ）
A.特定國際稅收協(xié)定
B.一般國際稅收協(xié)定
C.多邊國際稅收協(xié)定
D.雙邊國際稅收協(xié)定
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：由兩個國家參加締結(jié)的協(xié)定屬于雙邊國際稅收協(xié)定；協(xié)定內(nèi)容一般適用于締結(jié)國之間的各種國際稅收問題的為一般國際稅收協(xié)定，所以中美兩國1984年4月30日締約的國際稅收協(xié)定屬于雙邊、一般國際稅收協(xié)定，見教材18
48、 國際重復(fù)征稅是指兩個或兩個以上的國家，對參與國際經(jīng)濟活動的同一納稅人的同一所
得，同時征收相同或類似的稅收，以下屬于國際重復(fù)征稅特征的有（ ）
A.征稅主體的同一性
B.納稅主體的同一性
C.納稅期間的同一性
D.納稅客體的同一性
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：國際重復(fù)征稅特征即 征稅主體的非同一性
納稅主體的同一性
納稅客體的同一性
納稅期間的同一性
稅種的相同或類似性
49、 稅務(wù)機關(guān)制定行政規(guī)范程序制度，主要包括（ ）
A.事前審查制度
B.備案制度
C.定期清理制度
D.回避制度
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：D屬于稅務(wù)行政程序制度內(nèi)容。
50、 下列實行增值稅減半征稅的有（）
A.利用油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力
B.利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力
C.燃煤電廠煙氣脫硫副產(chǎn)品
D.部分新型墻體材料產(chǎn)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：BC為增值稅即征即退項目；AD為減半征稅項目
51、 下列各項應(yīng)稅消費品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）
A.金銀首飾
B.玉器
C.鍍金首飾
D.鉑金首飾
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：玉器、鍍金、包金首飾應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅。
52、 納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（ ）。
A.個體經(jīng)營者銷售報刊
B.郵政部門銷售集郵商品
C.國家體育總局發(fā)行體育彩票
D.某運輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：增值稅征收范圍的特殊規(guī)定。郵政部門以外的單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅。運輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物屬于特殊的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
53、 下列貨物適用增值稅稅率13 ％的有（ ）。
A.農(nóng)用拖拉機
B.農(nóng)用汽車
C.人工養(yǎng)殖和天然生長的各種動植物的初級產(chǎn)品
D.各類水產(chǎn)品的罐頭
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：農(nóng)用汽車及農(nóng)機零部件、各類罐頭均應(yīng)適用17％的稅率。
54、 下列項目應(yīng)按照增值稅小規(guī)模納稅人管理的有（ ）。
A.會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額100萬元的商業(yè)零售企業(yè)
B.注冊資金550萬元，65人的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)
C.會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額160萬元的批發(fā)企業(yè)
D. 從事成品油銷售年應(yīng)納稅銷售額50萬元的加油站
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：考核增值稅納稅人的劃分。注冊資金500萬元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)可以直接按照正常的一般納稅人管理。成品油銷售加油站不管應(yīng)稅銷售額是否達(dá)到180萬元，均按照一般納稅人進(jìn)行管理
43、 下列關(guān)于課稅對象和計稅依據(jù)關(guān)系的敘述，正確的有（ ）
A.所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)是一致的
B.計稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn)
C.計稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定
D.我國車船使用稅的課稅對象和計稅依據(jù)是不一致的
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：計稅依據(jù)和課稅對象的關(guān)系。計稅依據(jù)是從量的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從質(zhì)的方面對課稅作出的規(guī)定
44、 按照稅法效力的不同，可以將稅法分為( )。
A. 稅務(wù)規(guī)章
B. 稅收制度
C. 稅收法規(guī)
D. 稅收法律
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。
45、 下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（?。?。
A.稅收法律關(guān)系中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無償、單向、連續(xù)等特點
B.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家
C.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志
D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對等性
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：稅收法律關(guān)系的特點：包括
主體一方只能是國家
體現(xiàn)國家單方面的意志
權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性
具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
46、 根據(jù)稅法的適用原則，下列說法存在錯誤的有（ ）。
A.根據(jù)法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力
B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅法實體法適用。
D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：稅法的適用原則的理解，正確運用稅法的適用原則中的法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則、特別法優(yōu)于普通法原則、實體法從舊，程序法從新原則和程序優(yōu)于實體原則。
47、 中美兩國1984年4月30日締約的國際稅收協(xié)定屬于（ ）
A.特定國際稅收協(xié)定
B.一般國際稅收協(xié)定
C.多邊國際稅收協(xié)定
D.雙邊國際稅收協(xié)定
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：由兩個國家參加締結(jié)的協(xié)定屬于雙邊國際稅收協(xié)定；協(xié)定內(nèi)容一般適用于締結(jié)國之間的各種國際稅收問題的為一般國際稅收協(xié)定，所以中美兩國1984年4月30日締約的國際稅收協(xié)定屬于雙邊、一般國際稅收協(xié)定，見教材18
48、 國際重復(fù)征稅是指兩個或兩個以上的國家，對參與國際經(jīng)濟活動的同一納稅人的同一所
得，同時征收相同或類似的稅收，以下屬于國際重復(fù)征稅特征的有（ ）
A.征稅主體的同一性
B.納稅主體的同一性
C.納稅期間的同一性
D.納稅客體的同一性
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：國際重復(fù)征稅特征即 征稅主體的非同一性
納稅主體的同一性
納稅客體的同一性
納稅期間的同一性
稅種的相同或類似性
49、 稅務(wù)機關(guān)制定行政規(guī)范程序制度，主要包括（ ）
A.事前審查制度
B.備案制度
C.定期清理制度
D.回避制度
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：D屬于稅務(wù)行政程序制度內(nèi)容。
50、 下列實行增值稅減半征稅的有（）
A.利用油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力
B.利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力
C.燃煤電廠煙氣脫硫副產(chǎn)品
D.部分新型墻體材料產(chǎn)品
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：BC為增值稅即征即退項目；AD為減半征稅項目
51、 下列各項應(yīng)稅消費品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）
A.金銀首飾
B.玉器
C.鍍金首飾
D.鉑金首飾
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：玉器、鍍金、包金首飾應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅。
52、 納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（ ）。
A.個體經(jīng)營者銷售報刊
B.郵政部門銷售集郵商品
C.國家體育總局發(fā)行體育彩票
D.某運輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：增值稅征收范圍的特殊規(guī)定。郵政部門以外的單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅。運輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物屬于特殊的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。
53、 下列貨物適用增值稅稅率13 ％的有（ ）。
A.農(nóng)用拖拉機
B.農(nóng)用汽車
C.人工養(yǎng)殖和天然生長的各種動植物的初級產(chǎn)品
D.各類水產(chǎn)品的罐頭
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：農(nóng)用汽車及農(nóng)機零部件、各類罐頭均應(yīng)適用17％的稅率。
54、 下列項目應(yīng)按照增值稅小規(guī)模納稅人管理的有（ ）。
A.會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額100萬元的商業(yè)零售企業(yè)
B.注冊資金550萬元，65人的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)
C.會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額160萬元的批發(fā)企業(yè)
D. 從事成品油銷售年應(yīng)納稅銷售額50萬元的加油站
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分
解 析：考核增值稅納稅人的劃分。注冊資金500萬元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)可以直接按照正常的一般納稅人管理。成品油銷售加油站不管應(yīng)稅銷售額是否達(dá)到180萬元，均按照一般納稅人進(jìn)行管理