二、多選題:
43、 下列關于課稅對象和計稅依據關系的敘述，正確的有（ ）
A.所得稅的課稅對象和計稅依據是一致的
B.計稅依據是課稅對象量的表現
C.計稅依據是從質的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定
D.我國車船使用稅的課稅對象和計稅依據是不一致的
標準答案：a, b, d
本題分數： 2.00 分
解 析：計稅依據和課稅對象的關系。計稅依據是從量的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從質的方面對課稅作出的規(guī)定
44、 按照稅法效力的不同，可以將稅法分為( )。
A. 稅務規(guī)章
B. 稅收制度
C. 稅收法規(guī)
D. 稅收法律
標準答案：a, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務規(guī)章。
45、 下列關于稅收法律關系的表述正確的有（?。?。
A.稅收法律關系中的財產轉移，具有無償、單向、連續(xù)等特點
B.稅收法律關系主體的一方只能是國家
C.稅收法律關系體現了國家和納稅人的意志
D.稅收法律關系中權利義務具有對等性
標準答案：a, b
本題分數： 2.00 分
解 析：稅收法律關系的特點：包括
主體一方只能是國家
體現國家單方面的意志
權利義務關系具有不對等性
具有財產所有權或支配權單向轉移的性質
46、 根據稅法的適用原則，下列說法存在錯誤的有（ ）。
A.根據法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力
B.根據法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅法實體法適用。
D.根據特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
標準答案：a, b, d
本題分數： 2.00 分
解 析：稅法的適用原則的理解，正確運用稅法的適用原則中的法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則、特別法優(yōu)于普通法原則、實體法從舊，程序法從新原則和程序優(yōu)于實體原則。
47、 中美兩國1984年4月30日締約的國際稅收協定屬于（ ）
A.特定國際稅收協定
B.一般國際稅收協定
C.多邊國際稅收協定
D.雙邊國際稅收協定
標準答案：b, d
本題分數： 2.00 分
解 析：由兩個國家參加締結的協定屬于雙邊國際稅收協定；協定內容一般適用于締結國之間的各種國際稅收問題的為一般國際稅收協定，所以中美兩國1984年4月30日締約的國際稅收協定屬于雙邊、一般國際稅收協定，見教材18
48、 國際重復征稅是指兩個或兩個以上的國家，對參與國際經濟活動的同一納稅人的同一所
得，同時征收相同或類似的稅收，以下屬于國際重復征稅特征的有（ ）
A.征稅主體的同一性
B.納稅主體的同一性
C.納稅期間的同一性
D.納稅客體的同一性
標準答案：b, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：國際重復征稅特征即 征稅主體的非同一性
納稅主體的同一性
納稅客體的同一性
納稅期間的同一性
稅種的相同或類似性
49、 稅務機關制定行政規(guī)范程序制度，主要包括（ ）
A.事前審查制度
B.備案制度
C.定期清理制度
D.回避制度
標準答案：a, b, c
本題分數： 2.00 分
解 析：D屬于稅務行政程序制度內容。
50、 下列實行增值稅減半征稅的有（）
A.利用油母頁巖和風力生產的電力
B.利用城市生活垃圾生產的電力
C.燃煤電廠煙氣脫硫副產品
D.部分新型墻體材料產品
標準答案：a, d
本題分數： 2.00 分
解 析：BC為增值稅即征即退項目；AD為減半征稅項目
51、 下列各項應稅消費品中，應在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）
A.金銀首飾
B.玉器
C.鍍金首飾
D.鉑金首飾
標準答案：a, d
本題分數： 2.00 分
解 析：玉器、鍍金、包金首飾應在生產環(huán)節(jié)繳納消費稅。
52、 納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（ ）。
A.個體經營者銷售報刊
B.郵政部門銷售集郵商品
C.國家體育總局發(fā)行體育彩票
D.某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物
標準答案：b, c
本題分數： 2.00 分
解 析：增值稅征收范圍的特殊規(guī)定。郵政部門以外的單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅。運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物屬于特殊的混合銷售行為，應當征收增值稅。
53、 下列貨物適用增值稅稅率13 ％的有（ ）。
A.農用拖拉機
B.農用汽車
C.人工養(yǎng)殖和天然生長的各種動植物的初級產品
D.各類水產品的罐頭
標準答案：a, c
本題分數： 2.00 分
解 析：農用汽車及農機零部件、各類罐頭均應適用17％的稅率。
54、 下列項目應按照增值稅小規(guī)模納稅人管理的有（ ）。
A.會計核算健全，年應納稅銷售額100萬元的商業(yè)零售企業(yè)
B.注冊資金550萬元，65人的新辦大中型商貿企業(yè)
C.會計核算健全，年應納稅銷售額160萬元的批發(fā)企業(yè)
D. 從事成品油銷售年應納稅銷售額50萬元的加油站
標準答案：a, c
本題分數： 2.00 分
解 析：考核增值稅納稅人的劃分。注冊資金500萬元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿企業(yè)可以直接按照正常的一般納稅人管理。成品油銷售加油站不管應稅銷售額是否達到180萬元，均按照一般納稅人進行管理
43、 下列關于課稅對象和計稅依據關系的敘述，正確的有（ ）
A.所得稅的課稅對象和計稅依據是一致的
B.計稅依據是課稅對象量的表現
C.計稅依據是從質的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定
D.我國車船使用稅的課稅對象和計稅依據是不一致的
標準答案：a, b, d
本題分數： 2.00 分
解 析：計稅依據和課稅對象的關系。計稅依據是從量的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從質的方面對課稅作出的規(guī)定
44、 按照稅法效力的不同，可以將稅法分為( )。
A. 稅務規(guī)章
B. 稅收制度
C. 稅收法規(guī)
D. 稅收法律
標準答案：a, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：按照稅法效力的不同，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務規(guī)章。
45、 下列關于稅收法律關系的表述正確的有（?。?。
A.稅收法律關系中的財產轉移，具有無償、單向、連續(xù)等特點
B.稅收法律關系主體的一方只能是國家
C.稅收法律關系體現了國家和納稅人的意志
D.稅收法律關系中權利義務具有對等性
標準答案：a, b
本題分數： 2.00 分
解 析：稅收法律關系的特點：包括
主體一方只能是國家
體現國家單方面的意志
權利義務關系具有不對等性
具有財產所有權或支配權單向轉移的性質
46、 根據稅法的適用原則，下列說法存在錯誤的有（ ）。
A.根據法律不溯及既往原則，納稅人在新稅法公布實施之前發(fā)生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，原則上新法不具有約束力
B.根據法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C.程序法優(yōu)于實體法是指在訴訟發(fā)生時，稅收程序法優(yōu)于稅法實體法適用。
D.根據特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
標準答案：a, b, d
本題分數： 2.00 分
解 析：稅法的適用原則的理解，正確運用稅法的適用原則中的法律優(yōu)位原則，法律不溯及既往原則、特別法優(yōu)于普通法原則、實體法從舊，程序法從新原則和程序優(yōu)于實體原則。
47、 中美兩國1984年4月30日締約的國際稅收協定屬于（ ）
A.特定國際稅收協定
B.一般國際稅收協定
C.多邊國際稅收協定
D.雙邊國際稅收協定
標準答案：b, d
本題分數： 2.00 分
解 析：由兩個國家參加締結的協定屬于雙邊國際稅收協定；協定內容一般適用于締結國之間的各種國際稅收問題的為一般國際稅收協定，所以中美兩國1984年4月30日締約的國際稅收協定屬于雙邊、一般國際稅收協定，見教材18
48、 國際重復征稅是指兩個或兩個以上的國家，對參與國際經濟活動的同一納稅人的同一所
得，同時征收相同或類似的稅收，以下屬于國際重復征稅特征的有（ ）
A.征稅主體的同一性
B.納稅主體的同一性
C.納稅期間的同一性
D.納稅客體的同一性
標準答案：b, c, d
本題分數： 2.00 分
解 析：國際重復征稅特征即 征稅主體的非同一性
納稅主體的同一性
納稅客體的同一性
納稅期間的同一性
稅種的相同或類似性
49、 稅務機關制定行政規(guī)范程序制度，主要包括（ ）
A.事前審查制度
B.備案制度
C.定期清理制度
D.回避制度
標準答案：a, b, c
本題分數： 2.00 分
解 析：D屬于稅務行政程序制度內容。
50、 下列實行增值稅減半征稅的有（）
A.利用油母頁巖和風力生產的電力
B.利用城市生活垃圾生產的電力
C.燃煤電廠煙氣脫硫副產品
D.部分新型墻體材料產品
標準答案：a, d
本題分數： 2.00 分
解 析：BC為增值稅即征即退項目；AD為減半征稅項目
51、 下列各項應稅消費品中，應在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）
A.金銀首飾
B.玉器
C.鍍金首飾
D.鉑金首飾
標準答案：a, d
本題分數： 2.00 分
解 析：玉器、鍍金、包金首飾應在生產環(huán)節(jié)繳納消費稅。
52、 納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（ ）。
A.個體經營者銷售報刊
B.郵政部門銷售集郵商品
C.國家體育總局發(fā)行體育彩票
D.某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物
標準答案：b, c
本題分數： 2.00 分
解 析：增值稅征收范圍的特殊規(guī)定。郵政部門以外的單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅。運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物屬于特殊的混合銷售行為，應當征收增值稅。
53、 下列貨物適用增值稅稅率13 ％的有（ ）。
A.農用拖拉機
B.農用汽車
C.人工養(yǎng)殖和天然生長的各種動植物的初級產品
D.各類水產品的罐頭
標準答案：a, c
本題分數： 2.00 分
解 析：農用汽車及農機零部件、各類罐頭均應適用17％的稅率。
54、 下列項目應按照增值稅小規(guī)模納稅人管理的有（ ）。
A.會計核算健全，年應納稅銷售額100萬元的商業(yè)零售企業(yè)
B.注冊資金550萬元，65人的新辦大中型商貿企業(yè)
C.會計核算健全，年應納稅銷售額160萬元的批發(fā)企業(yè)
D. 從事成品油銷售年應納稅銷售額50萬元的加油站
標準答案：a, c
本題分數： 2.00 分
解 析：考核增值稅納稅人的劃分。注冊資金500萬元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿企業(yè)可以直接按照正常的一般納稅人管理。成品油銷售加油站不管應稅銷售額是否達到180萬元，均按照一般納稅人進行管理