一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)，本類題共25分，每小題1分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
1、下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（ ）。
A、全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國公司法》
B、國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》
C、深圳市人民代表大會(huì)制定的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊會(huì)計(jì)師條例》
D、中國人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》
2、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不正確的是（ ）。
A、仲裁實(shí)行自愿原則
B、當(dāng)事人不履行仲裁裁定的，對方當(dāng)事人可以依照民事訴訟法的規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行
C、仲裁實(shí)行地域管轄
D、仲裁不實(shí)行級別管轄
3、李某對甲市A區(qū)國家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理李某申請的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（ ）
A、A區(qū)人民政府
B、甲市國家稅務(wù)局
C、A區(qū)國家稅務(wù)局
D、甲市人民政府
4、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指（ ）。
A、 判決書作出之日起10日內(nèi)
B、 判決書作出之日起15日內(nèi)
C、 判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)
D、 判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)
5、某國有企業(yè)會(huì)計(jì)科出納員因工作調(diào)動(dòng)需辦理工作交接手續(xù)，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)是（ ）。
A． 該單位一般會(huì)計(jì)人員
B． 該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
C． 該單位負(fù)責(zé)人
D． 當(dāng)?shù)刎?cái)政部門派出人員
6、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會(huì)計(jì)檔案，其最長期限是（ ）。
A、10年 B、15年 C、25年 D、30年
7、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，處以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期為（ ）。
A、1年 B、3年 C、5年 D、7年
8、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的稅率形式是（ ）。
A、全額累進(jìn)稅率 B、定額稅率
C、超額累進(jìn)稅率 D、超率累進(jìn)稅率
9、某小型工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2007年3月取得銷售收入8.48萬元（含增值稅）；購進(jìn)原材料一批，支付貨款2.12萬元（含增值稅）。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為6％，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。
A、0.48 B、0.36 C、0.31 D、0.25
10、某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護(hù)膚品用于職工福利，該產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品成本為10萬元，成本利率為5％，消費(fèi)稅稅率為8％，該批產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）萬元。
A、0.91 B、0.84 C、0.78 D、0.74
11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（ ）。
A、商品期貨 B、寄售業(yè)代委托人銷售物品
C、郵票的生產(chǎn) D、郵局發(fā)行報(bào)刊
12、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒。該啤酒廠的消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A、啤酒廠發(fā)出啤酒的當(dāng)天
B、購買方收到啤酒的當(dāng)天
C、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
D、取得索取銷貨款憑據(jù)的當(dāng)天
13、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ ）。
A、某商場銷售煙酒
B、高某將閑置住房無償贈(zèng)與他人
C、某房地產(chǎn)公司銷售商品房
D、某服裝廠加工服裝
14、某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì)，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3％。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（ ）元。
A、15300 B、14940 C、18000 D、17640
15、2007年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價(jià)格為3000萬元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5％。甲公司3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A、150 B、80 C、70 D、0
16、某企業(yè)2006年度的銷售收入為2000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2006年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（ ）萬元。
A、40 B、60 C、9 D、10
17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ）。
A、勞動(dòng)報(bào)酬所得 B、稿酬所得
C、保險(xiǎn)賠款 D、彩票中彩所得
18、國內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A、3360 B、4800 C、3460 D、4660
19、某企業(yè)2006年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20％后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。
A、4.8 B、24 C、27 D、28.8
20、甲公司2005年8月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費(fèi)為20萬元；另訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，保險(xiǎn)金額為1000萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為1‰，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應(yīng)納印花稅額為（ ）。
A、200元 B、220元 C、240元 D、600元
21、某公司2002年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計(jì)折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3％，該公司應(yīng)繳契稅為（ ）萬元。
A．120 B．105 C．180 D．15
22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是（ ）。
A、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款
B、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
C、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅入的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其采取的措施是（ ）。
A、核定其應(yīng)納稅額
B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C、提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
D、處以2000元以上1萬元以下的罰款
24、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自開立之日起（ ）后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
A、3日 B、5日 C、7日 D、10日
25、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過（ ）。
A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共40分，每小題2分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
1、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟的有（ ）。
A、XX直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯了他們的合法權(quán)益
B、某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對其作出的記過處分違法
C、李某認(rèn)為某公安局對其罰款的處罰決定違法
D、某商場認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款
2、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用于訴訟時(shí)效期間為1年的情形有（ ）。
A、技術(shù)進(jìn)出口合同爭議 B、拒付租金的
C、拒不履行買賣合同的 D、寄存財(cái)物被丟失的
3、甲公司與乙保險(xiǎn)公司發(fā)生保險(xiǎn)合同糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時(shí)，可以選擇的人民法院有（ ）。
A、合同履行地人民法院 B、合同標(biāo)的物所在地人民法院
C、被告住所地人民法院 D、合同簽訂地人民法院
4、我國會(huì)計(jì)法律制度分為會(huì)計(jì)法律、會(huì)計(jì)行政法規(guī)、會(huì)計(jì)規(guī)章、地方性會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)規(guī)范性文件5個(gè)層次。下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)的有( )。
A、國務(wù)院發(fā)布的《總會(huì)計(jì)師條例》
B、國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》
C、省級人大常委會(huì)發(fā)布的地方會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例
D、財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》
5、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（ ）。
A、原始憑證 B、單位內(nèi)部控制制度
C、記賬憑證 D、會(huì)計(jì)檔案保管清冊
6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A、 典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)
B、 集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥
C、 郵局銷售集郵商品
D、 郵局發(fā)行報(bào)刊
7、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A、銷售白酒而取得的包裝物作價(jià)收入
B、銷售白酒而取得的包裝物押金收入
C、將自產(chǎn)白酒作為福利發(fā)給本廠職工
D、使用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)白酒
8、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營業(yè)稅的是（ ）。
A、 銷售不動(dòng)產(chǎn)
B、 跨省承包工程
C、 經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D、 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（ ）。
A、 納稅人在基本建設(shè)中使用本企業(yè)產(chǎn)品的
B、 納稅人在職工福利中使用本企業(yè)產(chǎn)品的
C、 納稅人在專項(xiàng)工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品的
D、 納稅人在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入
10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)提取折舊的有（ ）。
A、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C、大修理停用的機(jī)器設(shè)備
D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
11、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A、非貨幣資產(chǎn)收入
B、到期國債利息收入
C、發(fā)行股票的溢價(jià)收入
D、轉(zhuǎn)讓股票的凈收益
12、某高校退休職工夏某11月份取得下列收入中，可以免繳個(gè)人所得稅的有（ ）。
A、工資 1750元 B、國債利息收入1100元
C、稿費(fèi)1600元 D、省政府頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)20000元
13、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ ）。
A、 將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人
B、 將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人
C、 房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人
D、 產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人
14、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應(yīng)繳納的稅種有（ ）。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅 B、印花稅
C、城鎮(zhèn)土地使用稅 D、車輛購置稅
15、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。
A、與原油同時(shí)開采的天然氣
B、煤礦生產(chǎn)的天然氣
C、開采的天然原油
D、生產(chǎn)的海鹽原鹽
16、根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（ ）。
A、納稅人按稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
B、納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂、難以查賬的
C、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
D、納稅人成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
17、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查中，可以采取的措施有（ ）。
A、檢查納稅人會(huì)計(jì)資料
B、檢查納稅人存放地的應(yīng)納稅商品
C、檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證
D、經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查核納稅人在銀行的存款賬戶
18、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有（ ）。
A．納稅人虛假納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款
B．納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款
C．納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款
D．納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款
19、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（ ）。
A、辦理借款轉(zhuǎn)存
B、辦理借款歸還
C、辦理現(xiàn)金支取
D、辦理現(xiàn)金繳存
20、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有（ ）。
A、單位支付給個(gè)人稿費(fèi)5萬元
B、貨公司退還個(gè)人交存的交易保證金10萬元
C、保險(xiǎn)公司向個(gè)人支付的理賠款15萬元
D、單位向個(gè)人支付的薪酬
三、判斷題（請將判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。）
1、當(dāng)事人約定由1名仲裁員成立仲裁庭的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人共同選定或者共同委托仲裁委員會(huì)主任指定。（ ）
2、當(dāng)事人對行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任命等決定不服，不能申請行政復(fù)議，也不能提起行政訴訟。（ ）
3、在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人的營業(yè)額超過起征點(diǎn)的，僅就超過起征點(diǎn)的部分征稅。（ ）
4、營業(yè)稅納稅人兼營增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不能分別核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)一并征收營業(yè)稅。（ ）
5、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的次月。（ ）
6、契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（ ）
7、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。（ ）
8、企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報(bào)。（ ）
9、納稅保證人履行保證責(zé)任的期限為15日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起15日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。（ ）
10、銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。（ ）
主觀試題部分
（主觀試題要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題）
四、計(jì)算分析題（本類題共3題，共15分，每小題5分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
【案例1】
某企業(yè)2007年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。
（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元。該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）。
（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護(hù)膚品，取得銷售額580000元（不含增值稅）。
（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品，計(jì)稅價(jià)格8000元（不含增值稅）。
其他相關(guān)資料，A類、B類化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30％，C類護(hù)膚品適用的消費(fèi)稅稅率為8％。
要求：
（1）計(jì)算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（2）計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（3）計(jì)算C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（4）計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
【案例2】
中國公民王某2006年取得以下收入：
（1）1月20日，參加文藝演出取得收入20000元；
（2）在A國出版圖書取得稿酬250000元，在B國參加演出取得收入10000元，已分別繳納個(gè)人所得稅30000元和1500元。
（3）3月20日，取得足球彩票收入50000元，當(dāng)初通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)30000元。
（4）轉(zhuǎn)讓居住4年的私有住房，取得收入300000元，該房的購入原值150000元，發(fā)生合理費(fèi)用為21000元。
要求：計(jì)算王某2006年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
【案例3】
某房地產(chǎn)公司2003年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）簽訂一份寫字樓銷售合同，合同規(guī)定以預(yù)收貨款方式結(jié)算。本月收到全部預(yù)收款，共計(jì)18000萬元。該寫字樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除的項(xiàng)目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3000萬元，利息支出150萬元，相關(guān)稅金990萬元，其他費(fèi)用800萬元，加計(jì)扣除額為1600萬元。
（2）采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入200萬元；以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款為500萬元，當(dāng)月取得預(yù)收款100萬元。（此兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅）
（3）將空置商品房出租取得租金收入20萬元。
已知：
（1）土地增值稅超率累進(jìn)稅率：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％；增值額超過扣除項(xiàng)目金額50％、未超過扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％。
（2）營業(yè)稅適用稅率為5％。
要求：
（1）計(jì)算銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。
（2）計(jì)算該公司11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。
五、綜合題（本類題共1題，共10分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
【案例1】
甲企業(yè)的有關(guān)情況如下：
（1）2007年1月，甲企業(yè)為支付A企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)一張100萬元的轉(zhuǎn)賬支票。出票日期為1月10日，付款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月15日到乙銀行提示付款時(shí)，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足100萬元為由拒絕付款。
（2）2007年2月，甲企業(yè)為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個(gè)月付款的銀行承兌匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企業(yè)在申請承兌時(shí)，向乙銀行存入了50％的保證金250萬元。4月10日，銀行承兌匯票到期，承兌申請人未按期足額存入剩余的250萬元。4月15日，持票人B企業(yè)向乙銀行提示付款，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足500萬元為由拒絕付款。
（3）2007年3月，甲企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其開戶銀行乙銀行申請辦理600萬元的國內(nèi)信用證。乙銀行向申請人甲企業(yè)收取了150萬元的保證金后，為甲企業(yè)辦理了信用證。4月10日，C企業(yè)請求付款時(shí)，開證行乙銀行以甲企業(yè)繳存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。
要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：
（1）根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，指出甲企業(yè)的行為屬于何種性質(zhì)？甲企業(yè)應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任？
（2）根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，持票人B企業(yè)提示付款的時(shí)間是否符合規(guī)定？并說明理由。乙銀行拒絕付款的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。
（3）根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容，乙銀行在受理開證時(shí)，向甲企業(yè)收取保證金的數(shù)額是否符合規(guī)定？并說明理由。C企業(yè)能否憑該信用證支取現(xiàn)金？并說明理由。該信用證的有效期最長不得超過幾個(gè)月？開證行乙銀行拒絕付款的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。
模擬試題二參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】B
解析】（1）選項(xiàng)A屬于“法律”；（2）選項(xiàng)B屬于“行政法規(guī)”；（3）選項(xiàng)C屬于“地方性法規(guī)；（4）選項(xiàng)D屬于“行政規(guī)章”。
2、【答案】C
【解析】（1）訴訟實(shí)行地域管轄和級別管轄；（2）仲裁不實(shí)行級別管轄和地域管轄。
3、【答案】B
【解析】對金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。
4、【答案】D
【解析】當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。
5、【答案】B
【解析】（1）一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；（2）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
6、【答案】C
【解析】會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限為3年、5年、10年、15年和25年。
7、【答案】B
【解析】單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣的，處3年以下有期徒刑或者拘役。
8、【答案】D
【解析】土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。
9、【答案】A
【解析】小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)納增值稅稅額＝8.48/（1＋6％）×6％＝0.48萬元。
10、【答案】A
【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅＝10×（1＋5％）÷（1－8％）×8％＝0.91（萬元）。
11、【答案】D
【解析】郵政部門發(fā)行報(bào)刊、銷售郵票，征收營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊、銷售郵票，征收增值稅。
12、【答案】C
【解析】納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
13、【答案】C
【解析】（1）選項(xiàng)AD應(yīng)繳納增值稅；（2）選項(xiàng)B：單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅，個(gè)人無償贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。
14、【答案】B
【解析】（1）單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其營業(yè)稅應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。因此，該體育館為扣繳義務(wù)人。（2）單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。（3）應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅稅額＝（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940元。
15、【答案】B
【解析】納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額＝1600×5％＝80萬元。
16、【答案】D
【解析】納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，包括未通過媒體的廣告性支出，在不超過銷售收入5‰的范圍內(nèi)，可據(jù)實(shí)扣除。
17、【答案】C
【解析】保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。
18、【答案】A
【解析】（1）同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅；（2）第一次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅＝20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝2240元；（3）第二次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅＝10000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1120元。
19、【答案】C
【解析】（1）從價(jià)部分：2000×（1－20％）×1.2％＋1000×（1－20％）×1.2％×3/12＝21.6（萬元）；（2）從租部分：5×9×12％＝5.4（萬元）；（3）當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅＝21.6＋5.4＝27（萬元）。
20、【答案】B
【解析】（1）加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅＝200000×0.5‰＝100元；（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)納印花稅＝10×1‰＝100元；（3）權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅＝5×4＝20元。
21、【答案】B
【解析】契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅＝3500×3％＝105（萬元）。
22、【答案】A
【解析】稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。
23、【答案】C
【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
24、【答案】A
【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自開立之日起“3個(gè)工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
25、【答案】B
【解析】臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
二、多項(xiàng)選擇題
1、【答案】ABD
【解析】（1）選項(xiàng)C可以提起行政訴訟；（2）選項(xiàng)D屬于民事訴訟。
2、【答案】BD
【解析】（1）選項(xiàng)A適用4年的訴訟時(shí)效期間；（2）選項(xiàng)C適用2年的普通訴訟時(shí)效期間。
3、【答案】BC
【解析】因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地的人民法院管轄。
4、【答案】AB
【解析】（1）選項(xiàng)AB：國務(wù)院頒布的屬于“行政法規(guī)”；（2）選項(xiàng)C：屬于“地方性會(huì)計(jì)法規(guī)”；（3）選項(xiàng)D：屬于“會(huì)計(jì)規(guī)章”。
5、【答案】ACD
【解析】各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。
6、【答案】AB
【解析】選項(xiàng)CD應(yīng)繳納營業(yè)稅。
7、【答案】ABC
【解析】（1）選項(xiàng)A：包裝物隨同應(yīng)稅消費(fèi)品“銷售”的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：酒類產(chǎn)品的包裝物押金，無論押金是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅；（3）選項(xiàng)C：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的（如用于饋贈(zèng)、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等），視同銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅；（4）選項(xiàng)D：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。因此，生產(chǎn)酒精環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，生產(chǎn)白酒環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
8、【答案】BC
【解析】（1）納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；（2）納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
9、【答案】ABCD
【解析】（1）選項(xiàng)ABC：納稅人在基本建設(shè)、專項(xiàng)工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產(chǎn)品的，應(yīng)作為收入處理；（2）選項(xiàng)D：企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入總收入征收企業(yè)所得稅，而不能直接沖減在建工程成本。
10、【答案】ACD
【解析】應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、器具、工具；（3）季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；（4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（5）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。
11、【答案】AD
【解析】（1）購買國債的利息收入免征企業(yè)所得稅，但國債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅。（2）股票轉(zhuǎn)讓凈收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)發(fā)行股票的溢價(jià)部分計(jì)入股東權(quán)益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。
12、【答案】ABD
【解析】（1）選項(xiàng)A“退休工資”屬于免稅項(xiàng)目；（2）選項(xiàng)BD屬于免稅項(xiàng)目；（3）選項(xiàng)C應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（1600－800）×20％×（1－30％）＝112元。
13、【答案】ACD
【解析】房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。
14、【答案】BCD
【解析】外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進(jìn)口貨物者不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。
15、【答案】ACD
【解析】天然氣是指專門開采或者與原油同時(shí)開采的天然氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。
16、【答案】ABCD
【解析】教材P326。
17、【答案】ABCD
【解析】教材P338。
18、【答案】ABCD
【解析】教材P341。
19、【答案】ABD
【解析】（1）一般存款賬戶用于存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付；（2）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
20、【答案】ABCD
【解析】教材P359。
三、判斷題
1、【答案】√
【解析】教材P22。
2、【答案】√
【解析】教材P28。
3、【答案】×
【解析】納稅人的營業(yè)額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其“全部”營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅。
4、【答案】×
【解析】不能分別核算的，一并征收增值稅。
5、【答案】×
【解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的“當(dāng)月”。
6、【答案】√
【解析】教材P263。
7、【答案】√
【解析】教材P341。
8、【答案】×
【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
9、【答案】√
【解析】教材P330。
10、【答案】√
【解析】教材P367。
四、計(jì)算分析題
【案例1答案】
（1）進(jìn)口A類化妝品應(yīng)交納消費(fèi)稅＝（820000＋230000）/（1-30％）×30％＝450000（元）
（2）委托加工B類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（68000＋2000）/（1-30％）×30％＝30000（元）
（3）C類護(hù)膚品應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（580000＋8000）×8％＝47040（元）
（4）該企業(yè)4月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝450000＋3000＋46400＋640＝527040（元）
【案例2答案】
（1）參加文藝演出的應(yīng)納稅額＝20000×（1－20％）×20％＝3200（元）
（2）①稿酬按中國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝250000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝28000元，無需補(bǔ)稅；②演出按中國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝10000×（1－20％）×20％＝1600元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅100元。
（3）足球彩票收入的應(yīng)納稅額＝（50000－50000×30％）×20％＝7000（元）
【解析】納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
（4）轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)納稅額＝（300000－150000－21000）×20％＝25800（元）
【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（5）王某應(yīng)納個(gè)人所得稅＝3200＋100＋7000＋25800＝36100（元）
【案例3答案】
（1）計(jì)算土地增值稅
扣除項(xiàng)目金額＝5000＋3000＋150＋990＋800＋1600＝11540（萬元）
土地增值額＝18000－11540＝6460（萬元）
土地增值額/扣除項(xiàng)目金額＝6460/11540＝55.98％
應(yīng)納土地增值稅＝11540×50％×30％＋（6460－11540×50％）×40％＝2007（萬元）
（2）應(yīng)納營業(yè)稅＝（18000＋200＋100＋20）×5％＝916（萬元）
【解析】納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收方式的，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
五、綜合題
【案例1答案】
（1）甲企業(yè)的行為屬于簽發(fā)空頭支票。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)空頭支票的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。（P405）
（2）①B企業(yè)提示付款的時(shí)間符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)。（P376）②乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。（P377）
（3）①保證金的數(shù)額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20％的保證金。（P403）②C企業(yè)不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（P403）③信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個(gè)月。（P404）④乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。（P404）
1、下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（ ）。
A、全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國公司法》
B、國務(wù)院制定的《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》
C、深圳市人民代表大會(huì)制定的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)注冊會(huì)計(jì)師條例》
D、中國人民銀行制定的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》
2、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不正確的是（ ）。
A、仲裁實(shí)行自愿原則
B、當(dāng)事人不履行仲裁裁定的，對方當(dāng)事人可以依照民事訴訟法的規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行
C、仲裁實(shí)行地域管轄
D、仲裁不實(shí)行級別管轄
3、李某對甲市A區(qū)國家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理李某申請的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（ ）
A、A區(qū)人民政府
B、甲市國家稅務(wù)局
C、A區(qū)國家稅務(wù)局
D、甲市人民政府
4、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指（ ）。
A、 判決書作出之日起10日內(nèi)
B、 判決書作出之日起15日內(nèi)
C、 判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)
D、 判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)
5、某國有企業(yè)會(huì)計(jì)科出納員因工作調(diào)動(dòng)需辦理工作交接手續(xù)，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)是（ ）。
A． 該單位一般會(huì)計(jì)人員
B． 該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
C． 該單位負(fù)責(zé)人
D． 當(dāng)?shù)刎?cái)政部門派出人員
6、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會(huì)計(jì)檔案，其最長期限是（ ）。
A、10年 B、15年 C、25年 D、30年
7、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，處以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期為（ ）。
A、1年 B、3年 C、5年 D、7年
8、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的稅率形式是（ ）。
A、全額累進(jìn)稅率 B、定額稅率
C、超額累進(jìn)稅率 D、超率累進(jìn)稅率
9、某小型工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2007年3月取得銷售收入8.48萬元（含增值稅）；購進(jìn)原材料一批，支付貨款2.12萬元（含增值稅）。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為6％，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。
A、0.48 B、0.36 C、0.31 D、0.25
10、某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護(hù)膚品用于職工福利，該產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品成本為10萬元，成本利率為5％，消費(fèi)稅稅率為8％，該批產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）萬元。
A、0.91 B、0.84 C、0.78 D、0.74
11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（ ）。
A、商品期貨 B、寄售業(yè)代委托人銷售物品
C、郵票的生產(chǎn) D、郵局發(fā)行報(bào)刊
12、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒。該啤酒廠的消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A、啤酒廠發(fā)出啤酒的當(dāng)天
B、購買方收到啤酒的當(dāng)天
C、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
D、取得索取銷貨款憑據(jù)的當(dāng)天
13、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（ ）。
A、某商場銷售煙酒
B、高某將閑置住房無償贈(zèng)與他人
C、某房地產(chǎn)公司銷售商品房
D、某服裝廠加工服裝
14、某歌星租用大華體育館舉辦個(gè)人演唱會(huì)，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3％。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（ ）元。
A、15300 B、14940 C、18000 D、17640
15、2007年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價(jià)格為3000萬元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5％。甲公司3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（ ）萬元。
A、150 B、80 C、70 D、0
16、某企業(yè)2006年度的銷售收入為2000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2006年度準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（ ）萬元。
A、40 B、60 C、9 D、10
17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（ ）。
A、勞動(dòng)報(bào)酬所得 B、稿酬所得
C、保險(xiǎn)賠款 D、彩票中彩所得
18、國內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
A、3360 B、4800 C、3460 D、4660
19、某企業(yè)2006年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20％后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。
A、4.8 B、24 C、27 D、28.8
20、甲公司2005年8月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土地使用證各一件；甲、乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由甲公司提供原材料金額300萬元，需支付的加工費(fèi)為20萬元；另訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，保險(xiǎn)金額為1000萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。已知加工承攬合同的印花稅稅率為0.5‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為1‰，權(quán)利許可證照的定額稅率為每件5元，則甲公司應(yīng)納印花稅額為（ ）。
A、200元 B、220元 C、240元 D、600元
21、某公司2002年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計(jì)折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3％，該公司應(yīng)繳契稅為（ ）萬元。
A．120 B．105 C．180 D．15
22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，不屬于稅收保全措施的是（ ）。
A、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款
B、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
C、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
D、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅入的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其采取的措施是（ ）。
A、核定其應(yīng)納稅額
B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
C、提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照
D、處以2000元以上1萬元以下的罰款
24、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自開立之日起（ ）后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
A、3日 B、5日 C、7日 D、10日
25、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過（ ）。
A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共40分，每小題2分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）
1、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟的有（ ）。
A、XX直轄市部分市民認(rèn)為市政府新頒布的《道路交通管理辦法》侵犯了他們的合法權(quán)益
B、某稅務(wù)局工作人員吳某認(rèn)為稅務(wù)局對其作出的記過處分違法
C、李某認(rèn)為某公安局對其罰款的處罰決定違法
D、某商場認(rèn)為某教育局應(yīng)當(dāng)償還所欠的購貨款
2、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用于訴訟時(shí)效期間為1年的情形有（ ）。
A、技術(shù)進(jìn)出口合同爭議 B、拒付租金的
C、拒不履行買賣合同的 D、寄存財(cái)物被丟失的
3、甲公司與乙保險(xiǎn)公司發(fā)生保險(xiǎn)合同糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時(shí)，可以選擇的人民法院有（ ）。
A、合同履行地人民法院 B、合同標(biāo)的物所在地人民法院
C、被告住所地人民法院 D、合同簽訂地人民法院
4、我國會(huì)計(jì)法律制度分為會(huì)計(jì)法律、會(huì)計(jì)行政法規(guī)、會(huì)計(jì)規(guī)章、地方性會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)規(guī)范性文件5個(gè)層次。下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)行政法規(guī)的有( )。
A、國務(wù)院發(fā)布的《總會(huì)計(jì)師條例》
B、國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》
C、省級人大常委會(huì)發(fā)布的地方會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例
D、財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》
5、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（ ）。
A、原始憑證 B、單位內(nèi)部控制制度
C、記賬憑證 D、會(huì)計(jì)檔案保管清冊
6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A、 典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)
B、 集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥
C、 郵局銷售集郵商品
D、 郵局發(fā)行報(bào)刊
7、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有（ ）。
A、銷售白酒而取得的包裝物作價(jià)收入
B、銷售白酒而取得的包裝物押金收入
C、將自產(chǎn)白酒作為福利發(fā)給本廠職工
D、使用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)白酒
8、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營業(yè)稅的是（ ）。
A、 銷售不動(dòng)產(chǎn)
B、 跨省承包工程
C、 經(jīng)營運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D、 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入收入總額的有（ ）。
A、 納稅人在基本建設(shè)中使用本企業(yè)產(chǎn)品的
B、 納稅人在職工福利中使用本企業(yè)產(chǎn)品的
C、 納稅人在專項(xiàng)工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品的
D、 納稅人在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入
10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)提取折舊的有（ ）。
A、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C、大修理停用的機(jī)器設(shè)備
D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
11、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
A、非貨幣資產(chǎn)收入
B、到期國債利息收入
C、發(fā)行股票的溢價(jià)收入
D、轉(zhuǎn)讓股票的凈收益
12、某高校退休職工夏某11月份取得下列收入中，可以免繳個(gè)人所得稅的有（ ）。
A、工資 1750元 B、國債利息收入1100元
C、稿費(fèi)1600元 D、省政府頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)20000元
13、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（ ）。
A、 將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人
B、 將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人
C、 房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人
D、 產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人
14、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應(yīng)繳納的稅種有（ ）。
A、城市維護(hù)建設(shè)稅 B、印花稅
C、城鎮(zhèn)土地使用稅 D、車輛購置稅
15、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。
A、與原油同時(shí)開采的天然氣
B、煤礦生產(chǎn)的天然氣
C、開采的天然原油
D、生產(chǎn)的海鹽原鹽
16、根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（ ）。
A、納稅人按稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
B、納稅人設(shè)置的賬簿賬目混亂、難以查賬的
C、納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的
D、納稅人成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
17、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查中，可以采取的措施有（ ）。
A、檢查納稅人會(huì)計(jì)資料
B、檢查納稅人存放地的應(yīng)納稅商品
C、檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證
D、經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查核納稅人在銀行的存款賬戶
18、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有（ ）。
A．納稅人虛假納稅申報(bào)，不繳或少繳應(yīng)納稅款
B．納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款
C．納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款
D．納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款
19、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（ ）。
A、辦理借款轉(zhuǎn)存
B、辦理借款歸還
C、辦理現(xiàn)金支取
D、辦理現(xiàn)金繳存
20、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有（ ）。
A、單位支付給個(gè)人稿費(fèi)5萬元
B、貨公司退還個(gè)人交存的交易保證金10萬元
C、保險(xiǎn)公司向個(gè)人支付的理賠款15萬元
D、單位向個(gè)人支付的薪酬
三、判斷題（請將判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。）
1、當(dāng)事人約定由1名仲裁員成立仲裁庭的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人共同選定或者共同委托仲裁委員會(huì)主任指定。（ ）
2、當(dāng)事人對行政機(jī)關(guān)對行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任命等決定不服，不能申請行政復(fù)議，也不能提起行政訴訟。（ ）
3、在計(jì)算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人的營業(yè)額超過起征點(diǎn)的，僅就超過起征點(diǎn)的部分征稅。（ ）
4、營業(yè)稅納稅人兼營增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不能分別核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)一并征收營業(yè)稅。（ ）
5、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的次月。（ ）
6、契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（ ）
7、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。（ ）
8、企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報(bào)。（ ）
9、納稅保證人履行保證責(zé)任的期限為15日，即納稅保證人應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅通知書之日起15日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。（ ）
10、銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。（ ）
主觀試題部分
（主觀試題要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題）
四、計(jì)算分析題（本類題共3題，共15分，每小題5分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
【案例1】
某企業(yè)2007年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。
（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元。該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）。
（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護(hù)膚品，取得銷售額580000元（不含增值稅）。
（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品，計(jì)稅價(jià)格8000元（不含增值稅）。
其他相關(guān)資料，A類、B類化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30％，C類護(hù)膚品適用的消費(fèi)稅稅率為8％。
要求：
（1）計(jì)算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（2）計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（3）計(jì)算C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（4）計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
【案例2】
中國公民王某2006年取得以下收入：
（1）1月20日，參加文藝演出取得收入20000元；
（2）在A國出版圖書取得稿酬250000元，在B國參加演出取得收入10000元，已分別繳納個(gè)人所得稅30000元和1500元。
（3）3月20日，取得足球彩票收入50000元，當(dāng)初通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)30000元。
（4）轉(zhuǎn)讓居住4年的私有住房，取得收入300000元，該房的購入原值150000元，發(fā)生合理費(fèi)用為21000元。
要求：計(jì)算王某2006年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
【案例3】
某房地產(chǎn)公司2003年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）簽訂一份寫字樓銷售合同，合同規(guī)定以預(yù)收貨款方式結(jié)算。本月收到全部預(yù)收款，共計(jì)18000萬元。該寫字樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除的項(xiàng)目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3000萬元，利息支出150萬元，相關(guān)稅金990萬元，其他費(fèi)用800萬元，加計(jì)扣除額為1600萬元。
（2）采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入200萬元；以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款為500萬元，當(dāng)月取得預(yù)收款100萬元。（此兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅）
（3）將空置商品房出租取得租金收入20萬元。
已知：
（1）土地增值稅超率累進(jìn)稅率：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％；增值額超過扣除項(xiàng)目金額50％、未超過扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％。
（2）營業(yè)稅適用稅率為5％。
要求：
（1）計(jì)算銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。
（2）計(jì)算該公司11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。
五、綜合題（本類題共1題，共10分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
【案例1】
甲企業(yè)的有關(guān)情況如下：
（1）2007年1月，甲企業(yè)為支付A企業(yè)的貨款，向A企業(yè)簽發(fā)一張100萬元的轉(zhuǎn)賬支票。出票日期為1月10日，付款人為乙銀行。持票人A企業(yè)于1月15日到乙銀行提示付款時(shí)，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足100萬元為由拒絕付款。
（2）2007年2月，甲企業(yè)為支付B企業(yè)的貨款，向B企業(yè)簽發(fā)一張出票后2個(gè)月付款的銀行承兌匯票，出票日期為2月10日，金額為500萬元，承兌人為乙銀行。甲企業(yè)在申請承兌時(shí)，向乙銀行存入了50％的保證金250萬元。4月10日，銀行承兌匯票到期，承兌申請人未按期足額存入剩余的250萬元。4月15日，持票人B企業(yè)向乙銀行提示付款，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足500萬元為由拒絕付款。
（3）2007年3月，甲企業(yè)為支付C企業(yè)的貨款，向其開戶銀行乙銀行申請辦理600萬元的國內(nèi)信用證。乙銀行向申請人甲企業(yè)收取了150萬元的保證金后，為甲企業(yè)辦理了信用證。4月10日，C企業(yè)請求付款時(shí)，開證行乙銀行以甲企業(yè)繳存的保證金和其存款賬戶余額不足為由，拒絕付款。
要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：
（1）根據(jù)本題要點(diǎn)（1）所提示的內(nèi)容，指出甲企業(yè)的行為屬于何種性質(zhì)？甲企業(yè)應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任？
（2）根據(jù)本題要點(diǎn)（2）所提示的內(nèi)容，持票人B企業(yè)提示付款的時(shí)間是否符合規(guī)定？并說明理由。乙銀行拒絕付款的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。
（3）根據(jù)本題要點(diǎn)（3）所提示的內(nèi)容，乙銀行在受理開證時(shí)，向甲企業(yè)收取保證金的數(shù)額是否符合規(guī)定？并說明理由。C企業(yè)能否憑該信用證支取現(xiàn)金？并說明理由。該信用證的有效期最長不得超過幾個(gè)月？開證行乙銀行拒絕付款的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。
模擬試題二參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1、【答案】B
解析】（1）選項(xiàng)A屬于“法律”；（2）選項(xiàng)B屬于“行政法規(guī)”；（3）選項(xiàng)C屬于“地方性法規(guī)；（4）選項(xiàng)D屬于“行政規(guī)章”。
2、【答案】C
【解析】（1）訴訟實(shí)行地域管轄和級別管轄；（2）仲裁不實(shí)行級別管轄和地域管轄。
3、【答案】B
【解析】對金融、國稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。
4、【答案】D
【解析】當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。
5、【答案】B
【解析】（1）一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；（2）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
6、【答案】C
【解析】會(huì)計(jì)檔案的定期保管期限為3年、5年、10年、15年和25年。
7、【答案】B
【解析】單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣的，處3年以下有期徒刑或者拘役。
8、【答案】D
【解析】土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。
9、【答案】A
【解析】小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，應(yīng)納增值稅稅額＝8.48/（1＋6％）×6％＝0.48萬元。
10、【答案】A
【解析】應(yīng)納消費(fèi)稅＝10×（1＋5％）÷（1－8％）×8％＝0.91（萬元）。
11、【答案】D
【解析】郵政部門發(fā)行報(bào)刊、銷售郵票，征收營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊、銷售郵票，征收增值稅。
12、【答案】C
【解析】納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
13、【答案】C
【解析】（1）選項(xiàng)AD應(yīng)繳納增值稅；（2）選項(xiàng)B：單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅，個(gè)人無償贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。
14、【答案】B
【解析】（1）單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其營業(yè)稅應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。因此，該體育館為扣繳義務(wù)人。（2）單位或者個(gè)人進(jìn)行演出，以全部票價(jià)收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。（3）應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅稅額＝（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940元。
15、【答案】B
【解析】納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司3月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額＝1600×5％＝80萬元。
16、【答案】D
【解析】納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，包括未通過媒體的廣告性支出，在不超過銷售收入5‰的范圍內(nèi)，可據(jù)實(shí)扣除。
17、【答案】C
【解析】保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。
18、【答案】A
【解析】（1）同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅；（2）第一次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅＝20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝2240元；（3）第二次稿酬應(yīng)納個(gè)人所得稅＝10000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1120元。
19、【答案】C
【解析】（1）從價(jià)部分：2000×（1－20％）×1.2％＋1000×（1－20％）×1.2％×3/12＝21.6（萬元）；（2）從租部分：5×9×12％＝5.4（萬元）；（3）當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅＝21.6＋5.4＝27（萬元）。
20、【答案】B
【解析】（1）加工承攬合同的計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)，應(yīng)納印花稅＝200000×0.5‰＝100元；（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)納印花稅＝10×1‰＝100元；（3）權(quán)利許可證照應(yīng)納印花稅＝5×4＝20元。
21、【答案】B
【解析】契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅＝3500×3％＝105（萬元）。
22、【答案】A
【解析】稅收保全措施包括：（1）書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。
23、【答案】C
【解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
24、【答案】A
【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自開立之日起“3個(gè)工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
25、【答案】B
【解析】臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
二、多項(xiàng)選擇題
1、【答案】ABD
【解析】（1）選項(xiàng)C可以提起行政訴訟；（2）選項(xiàng)D屬于民事訴訟。
2、【答案】BD
【解析】（1）選項(xiàng)A適用4年的訴訟時(shí)效期間；（2）選項(xiàng)C適用2年的普通訴訟時(shí)效期間。
3、【答案】BC
【解析】因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地的人民法院管轄。
4、【答案】AB
【解析】（1）選項(xiàng)AB：國務(wù)院頒布的屬于“行政法規(guī)”；（2）選項(xiàng)C：屬于“地方性會(huì)計(jì)法規(guī)”；（3）選項(xiàng)D：屬于“會(huì)計(jì)規(guī)章”。
5、【答案】ACD
【解析】各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。
6、【答案】AB
【解析】選項(xiàng)CD應(yīng)繳納營業(yè)稅。
7、【答案】ABC
【解析】（1）選項(xiàng)A：包裝物隨同應(yīng)稅消費(fèi)品“銷售”的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅；（2）選項(xiàng)B：酒類產(chǎn)品的包裝物押金，無論押金是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅；（3）選項(xiàng)C：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的（如用于饋贈(zèng)、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等），視同銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅；（4）選項(xiàng)D：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。因此，生產(chǎn)酒精環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，生產(chǎn)白酒環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
8、【答案】BC
【解析】（1）納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；（2）納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
9、【答案】ABCD
【解析】（1）選項(xiàng)ABC：納稅人在基本建設(shè)、專項(xiàng)工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產(chǎn)品的，應(yīng)作為收入處理；（2）選項(xiàng)D：企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入總收入征收企業(yè)所得稅，而不能直接沖減在建工程成本。
10、【答案】ACD
【解析】應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、器具、工具；（3）季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；（4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（5）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。
11、【答案】AD
【解析】（1）購買國債的利息收入免征企業(yè)所得稅，但國債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅。（2）股票轉(zhuǎn)讓凈收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)發(fā)行股票的溢價(jià)部分計(jì)入股東權(quán)益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。
12、【答案】ABD
【解析】（1）選項(xiàng)A“退休工資”屬于免稅項(xiàng)目；（2）選項(xiàng)BD屬于免稅項(xiàng)目；（3）選項(xiàng)C應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（1600－800）×20％×（1－30％）＝112元。
13、【答案】ACD
【解析】房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。
14、【答案】BCD
【解析】外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進(jìn)口貨物者不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。
15、【答案】ACD
【解析】天然氣是指專門開采或者與原油同時(shí)開采的天然氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。
16、【答案】ABCD
【解析】教材P326。
17、【答案】ABCD
【解析】教材P338。
18、【答案】ABCD
【解析】教材P341。
19、【答案】ABD
【解析】（1）一般存款賬戶用于存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付；（2）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
20、【答案】ABCD
【解析】教材P359。
三、判斷題
1、【答案】√
【解析】教材P22。
2、【答案】√
【解析】教材P28。
3、【答案】×
【解析】納稅人的營業(yè)額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其“全部”營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅。
4、【答案】×
【解析】不能分別核算的，一并征收增值稅。
5、【答案】×
【解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的“當(dāng)月”。
6、【答案】√
【解析】教材P263。
7、【答案】√
【解析】教材P341。
8、【答案】×
【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
9、【答案】√
【解析】教材P330。
10、【答案】√
【解析】教材P367。
四、計(jì)算分析題
【案例1答案】
（1）進(jìn)口A類化妝品應(yīng)交納消費(fèi)稅＝（820000＋230000）/（1-30％）×30％＝450000（元）
（2）委托加工B類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（68000＋2000）/（1-30％）×30％＝30000（元）
（3）C類護(hù)膚品應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（580000＋8000）×8％＝47040（元）
（4）該企業(yè)4月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝450000＋3000＋46400＋640＝527040（元）
【案例2答案】
（1）參加文藝演出的應(yīng)納稅額＝20000×（1－20％）×20％＝3200（元）
（2）①稿酬按中國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝250000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝28000元，無需補(bǔ)稅；②演出按中國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝10000×（1－20％）×20％＝1600元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅100元。
（3）足球彩票收入的應(yīng)納稅額＝（50000－50000×30％）×20％＝7000（元）
【解析】納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
（4）轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)納稅額＝（300000－150000－21000）×20％＝25800（元）
【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（5）王某應(yīng)納個(gè)人所得稅＝3200＋100＋7000＋25800＝36100（元）
【案例3答案】
（1）計(jì)算土地增值稅
扣除項(xiàng)目金額＝5000＋3000＋150＋990＋800＋1600＝11540（萬元）
土地增值額＝18000－11540＝6460（萬元）
土地增值額/扣除項(xiàng)目金額＝6460/11540＝55.98％
應(yīng)納土地增值稅＝11540×50％×30％＋（6460－11540×50％）×40％＝2007（萬元）
（2）應(yīng)納營業(yè)稅＝（18000＋200＋100＋20）×5％＝916（萬元）
【解析】納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收方式的，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
五、綜合題
【案例1答案】
（1）甲企業(yè)的行為屬于簽發(fā)空頭支票。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)空頭支票的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。（P405）
（2）①B企業(yè)提示付款的時(shí)間符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)。（P376）②乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。（P377）
（3）①保證金的數(shù)額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20％的保證金。（P403）②C企業(yè)不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（P403）③信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個(gè)月。（P404）④乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。（P404）