（6）竣工決算控制
①建立竣工清理制度。
②依據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定及時編制竣工決算，并進(jìn)行認(rèn)真審核。
③建立竣工決算審計制度，及時組織竣工決算審計。
④及時組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，及辦理財產(chǎn)移交手續(xù)。
（7）監(jiān)督檢查
①定期檢查工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。
②定期檢查工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。
③定期檢查工程項(xiàng)目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。
④定期檢查概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況。
⑤定期檢查各類款項(xiàng)支付制度的執(zhí)行情況。
⑥定期檢查竣工決算制度的執(zhí)行情況。
5.對外投資控制
（1）崗位分工控制
①建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制。
②對外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位：對外投資預(yù)算的編制與審批；對外投資項(xiàng)目的分析論證與評估；對外投資的決策與執(zhí)行；對外投資處置的審批與執(zhí)行；對外投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。
（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制
①明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控
制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。：
②嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對外投資業(yè)務(wù)。
③制定對外投資業(yè)務(wù)流程，明確投資決策、資產(chǎn)投出、投資持有、對外投資處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求，如實(shí)記錄各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況。
（3）對外投資決策控制
①加強(qiáng)對外投資預(yù)算的管理，保證對外投資預(yù)算符合國家產(chǎn)業(yè)政策、單位發(fā)展戰(zhàn)略要求和社會需要。
②編制對外投資建議書，并組織分析論證以及對被投資單位的資信調(diào)查、實(shí)地考察等，在此基礎(chǔ)上決定是否立項(xiàng)。
③對已立項(xiàng)的對外投資項(xiàng)目進(jìn)行評估，比較選擇投資方案，提出對外投資建議。
④對重大投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究。財會部門對投資項(xiàng)目所需資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益以及投資的安全性等進(jìn)行測算和分析。
⑤建立對外投資決策及實(shí)施的責(zé)任制度。重大投資項(xiàng)目決策實(shí)行集體審議聯(lián)簽。
（4）資產(chǎn)投出控制
①需要簽訂合同的對外投資業(yè)務(wù)，應(yīng)先進(jìn)行談判并經(jīng)審查批準(zhǔn)后簽訂投資合同，相關(guān)談判須由兩人以上參加。
②編制投資計劃，嚴(yán)格按照計劃確定的項(xiàng)目、進(jìn)度、時間、金額和方式投出資產(chǎn)。
提前或延遲投出資產(chǎn)、變更投資額、改變投資方式、中止投資等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)決策機(jī)構(gòu)審批。
（5）對外投資持有控制
①指定專門部門或人員對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時掌握被投資單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。
②加強(qiáng)對投資收益收取的控制，及時足額收取投資收益。
③加強(qiáng)對外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，指定專門部門或人員保管權(quán)益證書，建立詳細(xì)的記錄。財會部門與相關(guān)管理部門和人員應(yīng)定期核對有關(guān)權(quán)益證書。
④加強(qiáng)對外投資業(yè)務(wù)的會計核算，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬。
（6）對外投資處置控制
①投資收回的資產(chǎn)，應(yīng)及時足額收取，提前或延期收回對外
投資的，應(yīng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。
②轉(zhuǎn)讓、核銷對外投資，應(yīng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。核銷對外投資
應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件。
③正確進(jìn)行對外投資資產(chǎn)處置的相關(guān)會計處理，保證收回資
產(chǎn)的安全和完整。
④加強(qiáng)對審批文件、投資合同或協(xié)議、投資計劃書、對外投
資處置等文件資料的管理。
①建立竣工清理制度。
②依據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定及時編制竣工決算，并進(jìn)行認(rèn)真審核。
③建立竣工決算審計制度，及時組織竣工決算審計。
④及時組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，及辦理財產(chǎn)移交手續(xù)。
（7）監(jiān)督檢查
①定期檢查工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。
②定期檢查工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。
③定期檢查工程項(xiàng)目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。
④定期檢查概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況。
⑤定期檢查各類款項(xiàng)支付制度的執(zhí)行情況。
⑥定期檢查竣工決算制度的執(zhí)行情況。
5.對外投資控制
（1）崗位分工控制
①建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制。
②對外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位：對外投資預(yù)算的編制與審批；對外投資項(xiàng)目的分析論證與評估；對外投資的決策與執(zhí)行；對外投資處置的審批與執(zhí)行；對外投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。
（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制
①明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控
制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。：
②嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理對外投資業(yè)務(wù)。
③制定對外投資業(yè)務(wù)流程，明確投資決策、資產(chǎn)投出、投資持有、對外投資處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求，如實(shí)記錄各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況。
（3）對外投資決策控制
①加強(qiáng)對外投資預(yù)算的管理，保證對外投資預(yù)算符合國家產(chǎn)業(yè)政策、單位發(fā)展戰(zhàn)略要求和社會需要。
②編制對外投資建議書，并組織分析論證以及對被投資單位的資信調(diào)查、實(shí)地考察等，在此基礎(chǔ)上決定是否立項(xiàng)。
③對已立項(xiàng)的對外投資項(xiàng)目進(jìn)行評估，比較選擇投資方案，提出對外投資建議。
④對重大投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究。財會部門對投資項(xiàng)目所需資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益以及投資的安全性等進(jìn)行測算和分析。
⑤建立對外投資決策及實(shí)施的責(zé)任制度。重大投資項(xiàng)目決策實(shí)行集體審議聯(lián)簽。
（4）資產(chǎn)投出控制
①需要簽訂合同的對外投資業(yè)務(wù)，應(yīng)先進(jìn)行談判并經(jīng)審查批準(zhǔn)后簽訂投資合同，相關(guān)談判須由兩人以上參加。
②編制投資計劃，嚴(yán)格按照計劃確定的項(xiàng)目、進(jìn)度、時間、金額和方式投出資產(chǎn)。
提前或延遲投出資產(chǎn)、變更投資額、改變投資方式、中止投資等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)決策機(jī)構(gòu)審批。
（5）對外投資持有控制
①指定專門部門或人員對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時掌握被投資單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。
②加強(qiáng)對投資收益收取的控制，及時足額收取投資收益。
③加強(qiáng)對外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，指定專門部門或人員保管權(quán)益證書，建立詳細(xì)的記錄。財會部門與相關(guān)管理部門和人員應(yīng)定期核對有關(guān)權(quán)益證書。
④加強(qiáng)對外投資業(yè)務(wù)的會計核算，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬。
（6）對外投資處置控制
①投資收回的資產(chǎn)，應(yīng)及時足額收取，提前或延期收回對外
投資的，應(yīng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。
②轉(zhuǎn)讓、核銷對外投資，應(yīng)經(jīng)集體審議批準(zhǔn)。核銷對外投資
應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件。
③正確進(jìn)行對外投資資產(chǎn)處置的相關(guān)會計處理，保證收回資
產(chǎn)的安全和完整。
④加強(qiáng)對審批文件、投資合同或協(xié)議、投資計劃書、對外投
資處置等文件資料的管理。