（4）收款控制
①銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售與收款職能應(yīng)當(dāng)分開，銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)款。
②建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。
③按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬。
④加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)足額收回款項(xiàng)。對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，以確定是否確認(rèn)為壞賬。發(fā)生的壞賬應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。
⑤對(duì)已注銷的壞賬進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應(yīng)及時(shí)入賬。
⑥加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的管理，其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。
⑦定期與客戶核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，如有不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。
（5）監(jiān)督檢查
①定期檢查銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。
②定期檢查銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。
③定期檢查銷售的管理情況。
④定期檢查收款的管理情況。
⑤定期檢查銷售退回的管理情況。
4.工程項(xiàng)目控制
（1）崗位分工控制
①建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。
②工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位：項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；竣工決算與竣工審計(jì)。
（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制
①明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。
②嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。
③制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求。
（3）項(xiàng)目決策控制
①建立工程項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目決策程序等環(huán)節(jié)作出明確規(guī)定。
②建立工程項(xiàng)目的集體決策制度，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄。
③建立工程項(xiàng)目決策及實(shí)施的責(zé)任制度，落實(shí)責(zé)任，定期檢查。
（4）概預(yù)算控制
①建立工程項(xiàng)目概預(yù)算控制制度，對(duì)概預(yù)算的編制、審核等作出規(guī)定。
②加強(qiáng)對(duì)概預(yù)算編制的審核，審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、正確。
（5）價(jià)款支付控制
①建立工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)價(jià)款支付的條件、方式以及會(huì)計(jì)核算程序作出規(guī)定。
②辦理價(jià)款支付手續(xù)前，應(yīng)嚴(yán)格審核工程合同、支付申請(qǐng)、相關(guān)憑證及審批人意見(jiàn)等。
③因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)有完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并經(jīng)財(cái)會(huì)部門審核后方可付款。
④加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金籌集與運(yùn)用、物資采購(gòu)與使用、財(cái)產(chǎn)清理與變動(dòng)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。
①銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售與收款職能應(yīng)當(dāng)分開，銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)款。
②建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。
③按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬。
④加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)足額收回款項(xiàng)。對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，以確定是否確認(rèn)為壞賬。發(fā)生的壞賬應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。
⑤對(duì)已注銷的壞賬進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應(yīng)及時(shí)入賬。
⑥加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的管理，其取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)以外的主管人員書面批準(zhǔn)。
⑦定期與客戶核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，如有不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。
（5）監(jiān)督檢查
①定期檢查銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。
②定期檢查銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。
③定期檢查銷售的管理情況。
④定期檢查收款的管理情況。
⑤定期檢查銷售退回的管理情況。
4.工程項(xiàng)目控制
（1）崗位分工控制
①建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。
②工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位：項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策；概預(yù)算編制與審核；項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付；竣工決算與竣工審計(jì)。
（2）授權(quán)批準(zhǔn)控制
①明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。
②嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。
③制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求。
（3）項(xiàng)目決策控制
①建立工程項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目決策程序等環(huán)節(jié)作出明確規(guī)定。
②建立工程項(xiàng)目的集體決策制度，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄。
③建立工程項(xiàng)目決策及實(shí)施的責(zé)任制度，落實(shí)責(zé)任，定期檢查。
（4）概預(yù)算控制
①建立工程項(xiàng)目概預(yù)算控制制度，對(duì)概預(yù)算的編制、審核等作出規(guī)定。
②加強(qiáng)對(duì)概預(yù)算編制的審核，審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、正確。
（5）價(jià)款支付控制
①建立工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)價(jià)款支付的條件、方式以及會(huì)計(jì)核算程序作出規(guī)定。
②辦理價(jià)款支付手續(xù)前，應(yīng)嚴(yán)格審核工程合同、支付申請(qǐng)、相關(guān)憑證及審批人意見(jiàn)等。
③因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)有完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并經(jīng)財(cái)會(huì)部門審核后方可付款。
④加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金籌集與運(yùn)用、物資采購(gòu)與使用、財(cái)產(chǎn)清理與變動(dòng)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。