一、單項(xiàng)選擇題
1． 下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算征收土地增值稅的是（）。
A． 國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
B． 國有土地使用權(quán)出讓
C． 房地產(chǎn)的繼承
D． 房地產(chǎn)的出租
2． 根據(jù)土地增值稅法規(guī)的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征或者暫免征收土地增值稅的是（）。
A． 存量房地產(chǎn)買賣
B． 以房地產(chǎn)抵償債務(wù)而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓
C． 投資方以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營
D． 接受投資方將接受投資轉(zhuǎn)入的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
3． 土地增值稅實(shí)行的稅率是（）。
A． 差別比例稅率
B． 四級超額累進(jìn)稅率
C． 四級全率累進(jìn)稅率
D． 四級超率累進(jìn)稅率
4．土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。
A． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額
B． 房地產(chǎn)開發(fā)總投資額
C． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤額
D． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額
5．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額（）的，免征土地增值稅。
A． 10%
B． 20%
C． 30%
D． 40%
6． 下列各項(xiàng)中，（）不屬于土地增值稅的征稅范圍。
A． 個人之間互換自有居住用房產(chǎn)
B． 以贈予的方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
C． 雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓
D． 抵押期滿用于抵債房地產(chǎn)
7． 根據(jù)我國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納徉中人，可按實(shí)施細(xì)則規(guī)定內(nèi)容與方法計(jì)算的金額之和，加計(jì)（）的扣除。
A． 10%
B． 15%
C． 20%
D． 30%
8． 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的，按照（）計(jì)算征收土地增值稅。
A． 房地產(chǎn)的評估價格
B． 房地產(chǎn)的市場價格
C． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格
D． 房地產(chǎn)的市場價格減除扣除項(xiàng)目
9． 土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)（）。
A． 向納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B． 向房地產(chǎn)坐落地的共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C． 選擇房地產(chǎn)坐落地的某一方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅人
D． 按房地產(chǎn)在地不同分別向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
10． 土地增值稅實(shí)行的稅率為（）。
A． 固定稅率
B． 比例稅率
C． 超額累進(jìn)稅率
D． 超率累進(jìn)稅率
二、多項(xiàng)選擇題
1． 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的稅費(fèi)中，可以從其轉(zhuǎn)讓收入中扣除的（）。
A． 城市維護(hù)建設(shè)稅
B． 印花稅
C． 營業(yè)稅
D． 教育費(fèi)附加
2． 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有（）情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計(jì)算征收土地增值稅。
A． 提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)
B． 因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)多次處罰
C． 隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格
D． 房地產(chǎn)成交價格在5000萬元以上
3． 土地增值稅的征稅范圍包括（）。
A． 出讓國有土地使用權(quán)
B． 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
C． 以贈與方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D． 地上的建筑物及其附著連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓
4． 土地增值稅暫行條例規(guī)定的計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目有（）。
A． 與轉(zhuǎn)讓房地主有關(guān)的稅金
B． 開發(fā)土地的成本、費(fèi)用
C． 取得土地使用權(quán)的支付的金額
D． 新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用
5． 土地增值稅的納稅人應(yīng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
A． 房地產(chǎn)所在地
B． 納稅人機(jī)構(gòu)所在地
C． 房地產(chǎn)合同簽訂
D． 房地產(chǎn)坐落地
6． 下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征收范圍的有（）。
A． 以收取金方式出租房地產(chǎn)
B． 以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
C． 以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D． 以收取出讓金方式出讓國有土地使用權(quán)
7． 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取的收入的（），都是土地增值稅的納稅人。
A． 國有企業(yè)
B． 外籍個人
C． 學(xué)校
D． 政府機(jī)關(guān)
8． 納稅人在轉(zhuǎn)讓舊房時，允許在轉(zhuǎn)讓收入額中減除的項(xiàng)目包括（）。
A． 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
B． 取得土地使用權(quán)支付的金額
C． 房地產(chǎn)開發(fā)成本及開發(fā)費(fèi)
D． 舊房的評估費(fèi)用
三、計(jì)算題
1． 對取得土地使用權(quán)后未進(jìn)行任何開發(fā)就轉(zhuǎn)讓的納稅人，在計(jì)算土地增值稅的增值額時扣除額為取得土地使用權(quán)所支付的價款、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。（）
A.正確
B.不正確
2． 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20%，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目20%的，應(yīng)就其超過20%的部分計(jì)算征收土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
3． 因城市規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的原房地產(chǎn)，可以免征土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
4． 對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的，可以免征土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
5．對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；但對抵押期滿后以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)征收土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、綜合題
1． A公司為從事房地產(chǎn)開發(fā)的專業(yè)公司，1998年5月以4000萬元購得地皮甲、乙兩塊，甲地塊價款為3000萬元，乙地塊價款為1000萬元。甲地塊開發(fā)成本為7000萬元，乙地塊直接轉(zhuǎn)讓給B開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，根據(jù)《土地增值稅條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，A公司可以扣除20%的加計(jì)費(fèi)用，試計(jì)算A公司應(yīng)納土地增值稅。
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1． 下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算征收土地增值稅的是（）。
A． 國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
B． 國有土地使用權(quán)出讓
C． 房地產(chǎn)的繼承
D． 房地產(chǎn)的出租
2． 根據(jù)土地增值稅法規(guī)的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征或者暫免征收土地增值稅的是（）。
A． 存量房地產(chǎn)買賣
B． 以房地產(chǎn)抵償債務(wù)而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓
C． 投資方以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營
D． 接受投資方將接受投資轉(zhuǎn)入的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
3． 土地增值稅實(shí)行的稅率是（）。
A． 差別比例稅率
B． 四級超額累進(jìn)稅率
C． 四級全率累進(jìn)稅率
D． 四級超率累進(jìn)稅率
4．土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。
A． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額
B． 房地產(chǎn)開發(fā)總投資額
C． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤額
D． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額
5．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額（）的，免征土地增值稅。
A． 10%
B． 20%
C． 30%
D． 40%
6． 下列各項(xiàng)中，（）不屬于土地增值稅的征稅范圍。
A． 個人之間互換自有居住用房產(chǎn)
B． 以贈予的方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
C． 雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓
D． 抵押期滿用于抵債房地產(chǎn)
7． 根據(jù)我國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納徉中人，可按實(shí)施細(xì)則規(guī)定內(nèi)容與方法計(jì)算的金額之和，加計(jì)（）的扣除。
A． 10%
B． 15%
C． 20%
D． 30%
8． 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的，按照（）計(jì)算征收土地增值稅。
A． 房地產(chǎn)的評估價格
B． 房地產(chǎn)的市場價格
C． 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格
D． 房地產(chǎn)的市場價格減除扣除項(xiàng)目
9． 土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)（）。
A． 向納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B． 向房地產(chǎn)坐落地的共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C． 選擇房地產(chǎn)坐落地的某一方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅人
D． 按房地產(chǎn)在地不同分別向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
10． 土地增值稅實(shí)行的稅率為（）。
A． 固定稅率
B． 比例稅率
C． 超額累進(jìn)稅率
D． 超率累進(jìn)稅率
二、多項(xiàng)選擇題
1． 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的稅費(fèi)中，可以從其轉(zhuǎn)讓收入中扣除的（）。
A． 城市維護(hù)建設(shè)稅
B． 印花稅
C． 營業(yè)稅
D． 教育費(fèi)附加
2． 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有（）情形之一的，按照房地產(chǎn)評估價格計(jì)算征收土地增值稅。
A． 提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)
B． 因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)多次處罰
C． 隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格
D． 房地產(chǎn)成交價格在5000萬元以上
3． 土地增值稅的征稅范圍包括（）。
A． 出讓國有土地使用權(quán)
B． 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
C． 以贈與方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D． 地上的建筑物及其附著連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓
4． 土地增值稅暫行條例規(guī)定的計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目有（）。
A． 與轉(zhuǎn)讓房地主有關(guān)的稅金
B． 開發(fā)土地的成本、費(fèi)用
C． 取得土地使用權(quán)的支付的金額
D． 新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用
5． 土地增值稅的納稅人應(yīng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。
A． 房地產(chǎn)所在地
B． 納稅人機(jī)構(gòu)所在地
C． 房地產(chǎn)合同簽訂
D． 房地產(chǎn)坐落地
6． 下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征收范圍的有（）。
A． 以收取金方式出租房地產(chǎn)
B． 以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)
C． 以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D． 以收取出讓金方式出讓國有土地使用權(quán)
7． 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取的收入的（），都是土地增值稅的納稅人。
A． 國有企業(yè)
B． 外籍個人
C． 學(xué)校
D． 政府機(jī)關(guān)
8． 納稅人在轉(zhuǎn)讓舊房時，允許在轉(zhuǎn)讓收入額中減除的項(xiàng)目包括（）。
A． 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
B． 取得土地使用權(quán)支付的金額
C． 房地產(chǎn)開發(fā)成本及開發(fā)費(fèi)
D． 舊房的評估費(fèi)用
三、計(jì)算題
1． 對取得土地使用權(quán)后未進(jìn)行任何開發(fā)就轉(zhuǎn)讓的納稅人，在計(jì)算土地增值稅的增值額時扣除額為取得土地使用權(quán)所支付的價款、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。（）
A.正確
B.不正確
2． 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的20%，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目20%的，應(yīng)就其超過20%的部分計(jì)算征收土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
3． 因城市規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的原房地產(chǎn)，可以免征土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
4． 對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的，可以免征土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
5．對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；但對抵押期滿后以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)征收土地增值稅。（）
A.正確
B.不正確
主觀試題部分
四、綜合題
1． A公司為從事房地產(chǎn)開發(fā)的專業(yè)公司，1998年5月以4000萬元購得地皮甲、乙兩塊，甲地塊價款為3000萬元，乙地塊價款為1000萬元。甲地塊開發(fā)成本為7000萬元，乙地塊直接轉(zhuǎn)讓給B開發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，根據(jù)《土地增值稅條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，A公司可以扣除20%的加計(jì)費(fèi)用，試計(jì)算A公司應(yīng)納土地增值稅。
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