第一節(jié)財產(chǎn)保險概述
一、財產(chǎn)保險的概念
財產(chǎn)保險有廣義和狹義之分。廣義的財產(chǎn)保險是以財產(chǎn)及其有關(guān)經(jīng)濟利益和損害賠償責任為保險標的的保險。狹義的財產(chǎn)保險則是指以物質(zhì)財產(chǎn)為保險標的的保險，狹義的財產(chǎn)保險通常稱為財產(chǎn)損失保險。
包括財產(chǎn)損失保險、責任，保險、信用保險等保險業(yè)務(wù)。
二、財產(chǎn)保險的特征
(一)財產(chǎn)風險的特殊性
自然災(zāi)害和意外事故風險，而且有法律責任和信用行為風險。
(二)保險標的的特殊性
廣義財產(chǎn)保險的保險標的包括財產(chǎn)及其有關(guān)的經(jīng)濟利益、損害賠償責任等。
(三)保險利益的特殊性
財產(chǎn)損失保險的保險利益的特殊性主要體現(xiàn)在以下三個方面：
第一，就保險利益的產(chǎn)生而言，財產(chǎn)保險的保險利益產(chǎn)生于人與物之間的關(guān)系，
第二，就保險利益的量的限定而言，
第三，就保險利益的時效而言，在一般情況下，財產(chǎn)保險的保險利益要求在保險合同訂立時到損失發(fā)生時的全過程中都存在。
(四)保險金額確定的特殊性
財產(chǎn)保險的保險金額確定一般參照保險標的的實際價值，或者根據(jù)投保人的實際需要參照可能損失、可預(yù)期損失確定其所購買的財產(chǎn)保險的保險金額。
(五)保險期限的特殊性
普通財產(chǎn)保險的保險期限通常為1年或者1年以內(nèi)，例如在工程保險中。
在貨物運輸保險和船舶保險中，保險期限實際是一個空間范圍。
(六)保險合同的特殊性
與人身保險合同不同，財產(chǎn)保險合同是一種損失補償合同。
三、財產(chǎn)保險的種類
我國習慣上將保險標的分為有形財產(chǎn)、相關(guān)經(jīng)濟利益和民事?lián)p害賠償責任三大類，與此相適應(yīng)，財產(chǎn)保險也被劃分為財產(chǎn)損失保險、責任保險和信用保證保險。
(一)財產(chǎn)損失保險
1．企業(yè)財產(chǎn)保險。
2．家庭財產(chǎn)保險。
3．運輸工具保險。
4．貨物運輸保險。
5，工程保險。
6．特殊風險保險。
7．農(nóng)業(yè)保險。
(二)責任保險
責任保險是以被保險人的民事?lián)p害賠償責任為保險標的的保險。如建筑工程第三者責任保險、船舶碰撞責任保險等，
(三)信用、保證保險
1．信用保險。該保險是以信用風險為保險標的的保險。是權(quán)利人要求保險人承保對方信用的一種保險。如出口信用保險。
2．保證保險。該保險承保的也是信用風險。具體地說，它是被保證人根據(jù)權(quán)利人的要求投保自己信用的一種保險。常用的險種有：合同保證保險、產(chǎn)品保證保險、雇員忠誠保證保險等。
信用保險與保證保險的區(qū)別在于：凡權(quán)利人要求保險人擔保對方信用的保險，屬于信用保險；凡被保證人根據(jù)權(quán)利人的要求投保自己信用的保險，屬于保證保險。
第二節(jié)企業(yè)財產(chǎn)保險
一、企業(yè)財產(chǎn)保險的保障范圍
財產(chǎn)保險基本險與綜合險是我國企業(yè)財產(chǎn)保險的常用險種，
凡是投保人所有，或代他人保管，或與他人共有而由投保人員負責的財產(chǎn)，都可以列人投保財產(chǎn)范圍，
(一)可保財產(chǎn)
這類財產(chǎn)既可以用會計科目來反映，如固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)等；又可以用企業(yè)財產(chǎn)項目類別來反映，如房屋、建筑物、機器設(shè)備、材料、商品物資等。
(二)特約可保財產(chǎn)
這類財產(chǎn)可以分為兩種：一是在無須加貼保險特約條款或增加保險費的情況下予以特約承保的財產(chǎn)；二是必須用特約條款并增收保險費方可承保的財產(chǎn)。如金銀、珠寶、古玩、藝術(shù)品等；后者主要是為了滿足部分行業(yè)的特殊需要，如鐵路、橋梁、堤堰、碼頭等。
(三)不可保財產(chǎn)
一般保險條款規(guī)定不予承保財產(chǎn)的原因有：
第一，這些財產(chǎn)不屬于一般性的生產(chǎn)資料或商品，如土地、礦藏等；
第二，這些財產(chǎn)缺乏評估價值的依據(jù)或很難鑒定其價值，如票證、文件、技術(shù)資料等；
第三，承保這些財產(chǎn)會與政府的有關(guān)法律法規(guī)相抵觸，如違章建筑、非法占用的財產(chǎn)等；
第四，必然會發(fā)生危險的財產(chǎn)，如危險建筑；
第五，應(yīng)該投保其他險種的財產(chǎn)，如運輸過程中的物資應(yīng)投保貨物運輸保險，領(lǐng)取執(zhí)照正常運行的機動車應(yīng)投保機動車輛保險，畜禽類應(yīng)投保養(yǎng)殖業(yè)保險等。
二、企業(yè)財產(chǎn)保險的保險責任和附加責任
(一)企業(yè)財產(chǎn)保險基本險的保險責任和附加責任
1．保險責任。
一般均采取列明風險方式確定保險責任，
(1)火災(zāi)。
具備三個條件：①有燃燒現(xiàn)象，即有熱有光有火焰；②偶然、意外發(fā)生的燃燒；③燃燒失去控制并有蔓延擴大的趨勢。
因烘烤、燙、烙造成焦糊變質(zhì)等損失，既無燃燒現(xiàn)象，又無蔓延擴大趨勢，也不屬火災(zāi)保險責任。還有電機、電器、電氣設(shè)備因使用過度、超電壓、碰線、弧花、漏電、自身發(fā)熱所造成的本身損毀，同樣不屬于火災(zāi)保險責任。如當烘箱烘烤食物時，因變壓線圈著火燃燒并殃及其他物品時，就構(gòu)成了保險中的火災(zāi)。保險人對火災(zāi)損失的賠償責任，不僅包括對被燒毀的財產(chǎn)損失的賠償，還包括對電機、電器、電氣設(shè)備等損失的賠償。
(2)爆炸。
鍋爐爆裂不屬于爆炸事故。
因物體本身的瑕疵或質(zhì)量低劣以及由于容器內(nèi)部承受“負壓”(內(nèi)壓比外壓小)造成的損失不屬爆炸責任，如電子管、熱水瓶、輪胎破裂等。
(3)雷擊。
雷擊的破壞形式分直接雷擊與感應(yīng)雷擊兩種。
(4)飛行物體及其他空中運行物體墜落。
凡空中飛行或運行物體的墜落，例如隕石墜落、空中飛行器、人造衛(wèi)星墜落、吊車、行車、起重機在運，行時發(fā)生物體墜落，造成保險財產(chǎn)損失的，都屬于保險責任。此外，在施工過程中，因人工開鑿或爆炸而致石方、石塊、土方飛射塌下而造成保險標的的損失，亦視同空中運行物墜落責任，保險人可以先行予以賠償，然后向負有責任的第三者追償。但對于建筑物本身倒塌倒落、傾倒造成保險標的的損失，保險人不負責賠償。
(5)災(zāi)害及意外事故引起的停電、停水、停氣的損失，又稱“三?！睋p失。停電、停水、停氣損失的成立，必須同時具備以下三個條件：①必須是被保險人擁有的并自己使用的供電、供水、供氣設(shè)備，包括本單位擁有所有權(quán)和使用權(quán)的專用設(shè)備，以及本單位擁有所有權(quán)而與其他單位共用的設(shè)備，如發(fā)電機、變壓器、配電間、水塔、線路、管道，等供電、供水、供氣的設(shè)備。公共的供電、供水、供氣部門的設(shè)備遭受自然災(zāi)害、意外事故或其他原因引起的“三?！眲t不屬于保險人的責任范圍。②僅限于因保險事故造成的“三?！睋p失。③僅限于對被保險人的機器設(shè)備、，在制品和在庫晶等保險標的的損壞或報廢負責賠償。
(6)施救、搶救造成保險標的的損失。
①在發(fā)生火災(zāi)時，保險標的在搶救過程中遭受碰破、水漬等損失，以及災(zāi)后搬回原地，途中遭受的意外損失。②因搶救受災(zāi)物資而將保險房屋的墻壁、門窗等破壞造成的損失。③發(fā)生火災(zāi)時隔斷火道，將未著火的保險房屋拆毀造成的損失。④遭受火災(zāi)后，為防止損壞的保險房屋、墻壁倒塌壓壞其他保險標的而被拆除所致的損失。
(7)必要的合理的費用支出。
施救、保護、整理措施而支付的必要的合理的費用，由保險人負責賠償。但保險人只對保險財產(chǎn)的施救費用負責，
現(xiàn)舉例如下：①鄰居發(fā)生火災(zāi)，根據(jù)保險財產(chǎn)可燃性能以及當時風力、風向、與燃燒處所的距離等情況，如果確有波及可能性時，對搶運保險財產(chǎn)以及事后搬回原處的費用，可以負責。②保險財產(chǎn)因抗洪搶險而搬運，事后原堆存地點又確被洪水所淹，其搬走和搬回的費用都可負責。③搶救保險財產(chǎn)搬運至最安全地點的臨時存?zhèn)}租金，包括“以船代倉”的租費，可以負責。但在危險狀態(tài)清除后應(yīng)及時搬回，否則對延期存?zhèn)}費用應(yīng)由被保險人自負。④對因施救保險財產(chǎn)造成的施救工具的損壞、滅火器材的消耗以及直接用于施救的其他物資消耗可以負責，但不包括各種器材裝備的折舊費用，也不包括公安消防隊救火時所損壞的消防器械及消耗的燃料、滅火劑等。⑤被搶救出的保險財產(chǎn)臨時堆存、攤曬、整理、監(jiān)護等合理費用及因整理需要臨時搭蓋簡易貨棚的工時費用，可以負責。⑥為使受損保險財產(chǎn)減少損失而支出的費用，如整理分檔或改包裝以及包裝費用等可以負責。⑦洪災(zāi)后，為整理保險財產(chǎn)而支付清理淤泥的合理費用，可以負責。但其清淤范圍應(yīng)限保險財產(chǎn)本身，洪災(zāi)后為了交通及環(huán)境衛(wèi)生等需要清除淤泥的費用，不應(yīng)負責。⑧經(jīng)保險人同意，需請外單位的技術(shù)人員對受損保險財產(chǎn)進行技術(shù)鑒定、檢驗、估價所開支的鑒定、檢驗、估價費用，可以負責。⑨經(jīng)保險人同意，被保險人的雇員參加施救、整理受損保險財產(chǎn)的人工費用，一般也可以負責。⑩因索賠糾紛引起的訴訟，被保險人事先征得保險人書面同意支付的訴訟費用，可以負責。
2．附加責任。
盜搶保險，雪災(zāi)、冰凌保險，泥石流、崖崩、突發(fā)性滑坡保險，雹災(zāi)保險，水暖管爆裂保險，破壞性地震保險等。
(二)企業(yè)財產(chǎn)保險綜合險的保險責任和附加責任
企業(yè)財產(chǎn)綜合險將“暴雨、洪水、臺風、暴風、龍卷風、雪災(zāi)、雹災(zāi)、冰凌、泥石流、突發(fā)性滑坡、地面突然塌陷”等自然災(zāi)害列入了保險責任范圍，基本險條款則對自然災(zāi)害造成的損失免除責任。值得注意的是，企業(yè)財產(chǎn)綜合險仍將“地震”作為除外責任，同時還明確規(guī)定露堆財產(chǎn)因上述自然災(zāi)害或其他意外事故造成的損失，也除外不保。
1．保險責任。
(1)暴雨。暴雨是指每小時降雨量達16毫米以上，或連續(xù)12小時降雨量達30毫米以上，或連續(xù)24小時降雨量達50毫米以上的大雨。
(2)洪水。但對于那些規(guī)律性的漲潮、自動滅火設(shè)施漏水以及在正常年份水位以下或地下滲水、水管爆裂等造成的保險標的的損失，則在洪水保險責任的范圍之外。
(3)臺風。
(4)暴風。
(5)龍卷風。
(6)颶風。
(7)雪災(zāi)。
(8)雹災(zāi)。
(9)冰凌。
(10)泥石流。
(11)崖崩。
(12)突發(fā)性滑坡。
(13)地面突然塌陷。
但對于因地基不固或未按建筑施工要求等致建筑地基下沉、裂縫、倒塌以及由于打樁、地下作業(yè)及挖掘作業(yè)引起的地面下陷、下沉等損失，則被列在保險責任范圍之外。
(14)火山爆發(fā)。
2．附加責任。
例如，礦下財產(chǎn)保險、露堆財產(chǎn)保險、盜竊險、櫥窗玻璃破碎保險、機器損壞保險、營業(yè)中斷保險等。
3．其他責任。
(1)水箱、水管爆裂責任保險。
(2)自然災(zāi)害或意外事故造成污染引起的責任保險。
它又稱“污染責任保險”。
三、企業(yè)財產(chǎn)保險基本險的除外責任
1，戰(zhàn)爭、敵對行為、軍事行動、武裝沖突、罷工、*。
2．被保險人及其代表的故意行為或縱容所致的損失。除外責任中不包括由一般工作人員的疏忽行為、違反操作安全規(guī)程所致保險責任范圍的損失。
3．核反應(yīng)、核子輻射和放射性污染。
4．地震、暴雨、洪水、臺風、暴風、龍卷風、雪災(zāi)、雹災(zāi)、泥石流、崖崩、滑坡、水暖管爆裂、搶劫、盜竊。
5．保險標的遭受保險事故引起的各種間接損失。
6．保險標的本身缺陷、保管不善導致的損毀，如變質(zhì)、霉爛、受潮等，或因烘、烤、燙、烙造成焦糊變質(zhì)等損失，均屬非意外損失，保險人不負責賠償。
7．由于行政行為或執(zhí)法行為所致的損失。屬于非常性的行政措施。如政府部門對保險標的沒收、征用、銷毀或毀壞等損失，均不屬于保險責任。
8．其他不屬于保險責任范圍內(nèi)的損失和費用。
四、企業(yè)財產(chǎn)保險綜合險的除外責任
1．地震所造成的一切損失。
2．堆放在露天或罩棚下的保險標的，以及罩棚本身因暴風、暴雨造成的損失。
五、企業(yè)財產(chǎn)保險的保險金額
1．固定資產(chǎn)的保險價值與保險金額的確定。固定資產(chǎn)的保險價值按出險時的實際價值確定。
確定方式有：①按照賬面原值確定。
②按照賬面原值加成數(shù)確定。
③按照重置價值確定。
④按其他方式確定，包括被保險人依據(jù)估價或評估后的市價確定其保險金額。
2．流動資產(chǎn)(存貨)的保險價值與保險金額的確定。流動資產(chǎn)的保險價值是按出險時賬面余額確定。流動資產(chǎn)(存貨)保險金額的確定方式是由被保險人按最近12個月任意月份的賬面余額確定，或由被保險人自行確定。
3．賬外財產(chǎn)和代保管財產(chǎn)的保險價值與保險金額的確定。
六、企業(yè)財產(chǎn)保險保險費率的影響因素
影響企業(yè)財產(chǎn)保險費率的主要因素有：
(一)投保險種
財險有基本險、綜合險、財產(chǎn)險和一切險四個險種。
(二)房屋的建筑結(jié)構(gòu)
建筑結(jié)構(gòu)分為鋼骨結(jié)構(gòu)、磚石結(jié)構(gòu)、木結(jié)構(gòu)等不同種類。
(三)使用性質(zhì)
使用性質(zhì)分為工業(yè)、倉儲、普通三大類。
(四)地理位置
自然災(zāi)害的危害相差很大。
(五)周圍環(huán)境
(六)投保人或被保險人的安全管理水平
(七)歷史損失數(shù)據(jù)
(八)市場競爭因素
七、企業(yè)財產(chǎn)保險的賠償處理
(一)賠償方式
1．現(xiàn)金或重置賠償方式。
通常有以下兩種方式：一是保險人向被保險人支付賠償金額；二是保險人承擔恢復或置換受損保險財產(chǎn)的費用，即通常所說的重置賠償方式。
保險人的支付賠償金額的方式也有不同。
(1)對于建筑物的賠償。需要修復或重建建筑物。賠償金額中應(yīng)扣除改進和改善部分的費用，同時還要扣除原建筑物的折舊。
(2)對于機器設(shè)備的賠償。如果能修復，保險賠償應(yīng)是修復費用扣除折舊。
(3)對于生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品的賠償。包含的生產(chǎn)成本，但不包括產(chǎn)品的銷售利潤。
(4)對于商業(yè)企業(yè)銷售商品遭受損失的賠償。支付給供貨商的商品批發(fā)價。
(5)對于增值稅的賠償。
2．恢復原狀或置換受損保險財產(chǎn)的賠償方式。通常也稱為重置受損保險財產(chǎn)。
保險人選擇以重置方式履行賠償義務(wù)主要有以下幾種情況：一是保險人難以就賠償款和被保險人協(xié)商達成一致，而重置方式所需費用又比被保險人主張的賠償款少得多。二是保險人懷疑造成保險財產(chǎn)受損的真正原因，或懷疑被保險人的索賠金額過于巨大時，但又沒有充分的證據(jù)證明被保險人有故意或欺詐行為。三是保險財產(chǎn)損失較輕，用重置方式賠償受損財產(chǎn)比較快捷方便且節(jié)約費用。
(二)賠償金額的計算
1．固定資產(chǎn)的賠償金額計算。
(1)全部損失。
(2)部分損失。是按賬面原值投保的，按實際損失計算賠償金額；
如果固定資產(chǎn)按原值加成投?；虬粗刂脙r值投保，保險人只按實際損失計算賠償金額。
(3)其他賠償規(guī)定。
2．流動資產(chǎn)、存貨的賠償金額計算。
(1)全部損失。受損財產(chǎn)的保險金額等于或高于出險時賬面余額時，其賠償金額以不超過出險時賬面余額為限；
(2)部分損失。
3．工業(yè)企業(yè)存貨的賠償計算。
(1)原材料的賠償處理。要注意兩點：一是必須是庫存的原材料才予以負責賠償。二是要分清受損企業(yè)對庫存材料是按實際成本核算還是按計劃成本核算，對按計劃成本核算的企業(yè)，理賠時還要考慮到材料成本差異這個科目。
(2)產(chǎn)成品的賠償處理。這部分財產(chǎn)的理賠應(yīng)注意以下幾點：
①企業(yè)在產(chǎn)成品科目中有可能包括不合格產(chǎn)成品。
②如果發(fā)現(xiàn)有已經(jīng)完成銷售手續(xù)，但尚未發(fā)出的產(chǎn)成品已開出發(fā)票并收到貸款，并已將提貨憑證交付購貨單位，而購貨單位未及時提走的產(chǎn)成品部分，由于其所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓，不屬于企業(yè)的存貨，因此賠付時注意要將這部分扣除。
③包裝物的賠償處理。
④低值易耗品的賠償處理。
(3)委托加工物資的賠付處理。
(4)自制半成品的賠償處理。
(5)生產(chǎn)成本(在產(chǎn)品)的賠償處理。
(6)待攤費用的賠償處理。
4．商業(yè)企業(yè)庫存商品的賠償計算。
(1)庫存商品。
(2)委托代銷商品。
(3)加工商品。
(4)出租商品。
(5)商品進銷差價。
5．賬外財產(chǎn)和代保管財產(chǎn)的賠償計算。
如果保險金額低于出險時實際價值或賬面余額，應(yīng)適用比例分攤賠償方式。
賠償金額分別以各項財產(chǎn)出險時的實際價值或賬面余額為限額。
6．施救、搶救、保護費用的賠償計算。該項費用損失與保險財產(chǎn)損失金額的賠償，可以分別按兩個保險金額計算，均以不超過保險金額為限。若受損保險財產(chǎn)按比例賠償時，施救費用的賠償也應(yīng)按財產(chǎn)損失賠款相同的比例計算賠償金額。
(三)其他賠償注意事項
1．因第三者對保險財產(chǎn)的損害而造成保險事故的，
2．保險財產(chǎn)遭受部分損失獲得賠償后，保險人應(yīng)出具批單，注明該保險單的保險金額減去賠償金額后尚余的有效保險金額。
3．重復保險賠償方式。
4．保險財產(chǎn)的殘值賠償處理。
第三節(jié)家庭財產(chǎn)保險
一、家庭財產(chǎn)綜合保險
(一)適用范圍
城鄉(xiāng)個體工商戶和合作經(jīng)營組織的財產(chǎn)及私人企業(yè)的財產(chǎn)不適用本保險。
1．可以承保的家庭財產(chǎn)。①房屋及其附屬設(shè)備(含租賃)和室內(nèi)裝修。②存放于室內(nèi)的其他家庭財產(chǎn)
2．特約承保的家庭財產(chǎn)。①屬于被保險人代他人保管或者與他人共有而由被保險人負責的上述財產(chǎn)。②存放在院內(nèi)、室內(nèi)的非動力農(nóng)機具、農(nóng)用工具。③經(jīng)保險人同意的其他財產(chǎn)。特約財產(chǎn)在投保時需保險雙方明確財產(chǎn)歸屬、類別、數(shù)量等情況，
3．不可承保的家庭財產(chǎn)。①金銀、首飾、珠寶、鉆石及制品、藝術(shù)品、稀有金屬等珍貴財物。②貨幣、有價證券、票證、郵票、古玩、古幣、字畫、書籍、文件、賬冊、技術(shù)資料、圖表、電腦軟件及資料以及其他無法鑒定價值的財產(chǎn)。③日用消耗品、各種交通工具、養(yǎng)殖及種植物。④用于從事商品生產(chǎn)、經(jīng)營活動的財產(chǎn)和出租用作工商業(yè)的房屋。⑤違章建筑以及處于緊急狀態(tài)的財產(chǎn)。⑥不屬于可保財產(chǎn)范圍內(nèi)的其他家庭財產(chǎn)。
4．承保時值得注意的問題。①應(yīng)區(qū)分直接承保財產(chǎn)和特約承保財產(chǎn)，并注意對它們采用不同的承保方式。②對于房屋及室內(nèi)附屬設(shè)備、室內(nèi)裝修與室內(nèi)財產(chǎn)應(yīng)分開承保，因為二者的賠償方式不同。③對于室內(nèi)財產(chǎn)中的家用電器和文體娛樂用品、衣物和床上用品、家具及其他生活用具應(yīng)分項確定保險金額。
(二)保險責任
由于遭受保險責任范圍內(nèi)的自然災(zāi)害或意外事故所造成的損失，保險公司才負賠償責任。
(三)除外責任
1．除外的事故、原因。
2．除外的損失、費用。
①保險標的遭受保險事故引起的各種間接損失。②地震及其發(fā)生災(zāi)害所造成的一切損失。③家用電器因使用過度、超電壓、短路、漏電、自身發(fā)熱、烘烤等原因所造成本身的損毀。④坐落在蓄洪區(qū)、行洪區(qū)、河岸邊、低洼地區(qū)以及防洪堤以外當?shù)爻Ｄ昃渌痪€以下的家庭財產(chǎn)，由于洪水所造成的一切損失。⑤保險標的本身缺陷、保管不善導致的損毀；保險標的的變質(zhì)、霉爛、受潮、蟲咬、自然磨損、自燃、烘焙所造成本身的損失。⑥行政、執(zhí)法行為引起的損失和費用。⑦其他不屬于保險責任范圍的損失和費用。
(四)保險金額
購置價或市場價自行確定，室內(nèi)財產(chǎn)的保險金額由被保險人根據(jù)當時的實際價值自行確定。
被保險人也可以合并計算這些保險單的保險金額，但保險金額超過保險價值的部分無效。
(五)賠償處理
家庭財產(chǎn)保險對室內(nèi)財產(chǎn)的損失賠償一般采用第一危險賠償方式，
但賠償金額不得超過保險金額。但是，如有約定，保險人對房屋的損失仍采取比例分攤方式進行賠償。
以不超過保險單載明的分項保險金額為限。
對于被保險人的合理施救以及保護費用的賠償金額，亦以不超過該保險的保險金額為限。
二、家庭財產(chǎn)兩全保險
(一)保險性質(zhì)
家庭財產(chǎn)兩全保險兼有經(jīng)濟補償和到期還本雙重性質(zhì)。保險人用被保險人所交納的保險儲金的利息收入作為保險費，
(二)保險儲金
家庭財產(chǎn)兩全保險的最長期限一般不超過10年，可由保險雙方協(xié)商確定，
保險儲金=保險金額X儲金率
儲金率=銀行利率÷保險費率
銀行利率=人民銀行公布的一年期存款利率X(1—代扣利息稅率)
(三)賠償處理
在保險期限內(nèi)任一保險年度，如果累計賠款金額達到保險金額的，當年的保險責任即行終止。下一保險年度開始時自動恢復原保險責任。
三、家庭財產(chǎn)附加險(盜搶險)
家庭財產(chǎn)保險還有多種附加險，盜搶險是其中最為普遍的一種附加險。
(一)保險責任
有明顯現(xiàn)場痕跡的盜竊所致?lián)p失在3個月以內(nèi)未能破案的，保險人負責賠償。
(二)除外責任
1．被保險人及其家庭成員、服務(wù)人員、寄居人員的盜竊或縱容他人盜竊所致保險財產(chǎn)的損失。
2．因房屋門窗未鎖，而遭盜竊所致保險財產(chǎn)的損失。
3．因無明顯盜竊痕跡，或窗外鉤物行為所致保險財產(chǎn)的損失。
(三)賠償處理
1．保險標的發(fā)生盜搶事故后，被保險人應(yīng)立即向當?shù)毓膊块T如實報案，并同時通知保險人，否則保險人有權(quán)拒賠。
2．被保險人向保險人報案后，從案發(fā)時起3個月后，被盜搶的保險標的物仍未查獲，方可辦理索賠手續(xù)。
3．保險人賠償盜搶損失后，被保險人應(yīng)將向第三者索賠的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給保險人，破案追回的保險標的應(yīng)歸保險人所有，如果被保險人愿意收回被迫回的保險標的，必須退還已領(lǐng)取的賠償金額，保險人對被追回保險標的的損毀部分按照實際損失給予補償。
4．保險人按該附加保險規(guī)定進行賠償處理時，要扣除絕對免賠額。
第四節(jié)機器損壞保險
一、機器損壞保險的概念
機器損壞保險是以機器設(shè)備為保險標的，以機器設(shè)備損壞為賠償?shù)那疤幔詸C器設(shè)備的重置價值為承?；A(chǔ)，承擔被保險機器在保險期限內(nèi)工作、閑置或檢修保養(yǎng)時，因除外責任之外的突然的、不可預(yù)料的意外事故造成的物質(zhì)損壞或滅失的一種保險。機器損壞保險適用于所有安裝驗收完畢并轉(zhuǎn)人生產(chǎn)經(jīng)營的機器設(shè)備及其配套設(shè)施。
二、機器損壞保險的特點
(一)保險金額按照重置價值確定
一律按照重置價值來確定保險金額。
(二)承保的損失以電氣事故和人為事故為主
引起的火災(zāi)、爆炸等意外事故，以及暴風雨、洪水等自然災(zāi)害造成的損失保險人均不負責。
(三)停機退費的規(guī)定
在機器損壞保險中，鍋爐、發(fā)電機等連續(xù)停工超過3個月的時間(包括修理，但不包括由于發(fā)生保險損失后的修理)，保險人應(yīng)退還一定比例的保險費。一般的退費標準如下：
連續(xù)停工：3個月-5個月，退費15％；
6個月-8個月，退費25％；
9個月-11個月，退費35％；
12個月，退費50％。
停機退費的計算公式是：
應(yīng)退保險費=保險金額X年度費率X按規(guī)定應(yīng)退還的比例(8—10)
[例2]某企業(yè)投保機器損壞保險，保險期限為2004年1月1日至2004年12月31日，其中發(fā)電機組保額5000元，年度費率1％。因大修理造成停機6個月，則保險人應(yīng)退保險費為：
5000X1％X25％=1250(元)
三、機器損壞保險的保險標的
機器損壞保險適用于所有安裝驗收完畢并轉(zhuǎn)人生產(chǎn)運營的機器設(shè)備及配套設(shè)施。如果機器損壞保險作為財產(chǎn)保險的附加險投保，保險標的必須是已投保財產(chǎn)保險的機器設(shè)備及裝置。
四、機器損壞保險的保險責任
1．設(shè)計、制造或安裝錯誤，鑄造和原材料缺陷。
2．工人、技術(shù)人員操作錯誤、缺乏經(jīng)驗、技術(shù)不善、疏忽過失、惡意行為。這些人為因素造成損失在確定責任時應(yīng)注意以下問題：第一，該行為必須是非經(jīng)被保險人或其代表授意、暗示或默許的，否則，保險人有權(quán)拒賠。
3．離心力引起的斷裂。
4．超負荷、超電壓、碰線、電弧、漏電、短路、大氣放電、感應(yīng)電及其他電氣原因造成的損失。
五、機器損壞保險的除外責任
機器損壞保險對下列各項原因造成的損失不負賠償責任：
1．機器設(shè)備運轉(zhuǎn)后必然引起的后果，如自然磨損、氧化、腐蝕、銹蝕、孔蝕、鍋垢等物理性變化或化學反應(yīng)。
2．各種傳送帶、纜繩、金屬線、鏈條、輪胎、可調(diào)換鉆頭、鉆桿、刀具、印刻滾筒、套筒、活動管道、玻璃、磁、陶瓷及鋼篩、網(wǎng)篩、毛氈制品，一切操作中的媒體物(如潤滑油、燃料、催化劑等)及其各種易損、易耗品。
3．被保險人及其代表已經(jīng)知道或應(yīng)該知道的被保險機器及其附屬設(shè)備在保險開始前已經(jīng)存在的缺點或缺陷引起的損失或費用。
4．根據(jù)法律或契約應(yīng)由供貨方或制造人、安裝人或修理人負責的損失或費用。
5．由于公共設(shè)施部門的限制性供應(yīng)及故意行為或非意外事故引起的停電、停氣、停水。
6．火災(zāi)、爆炸。
7．地震、海嘯、雷電、颶風、臺風、龍卷風、風暴、暴雨、洪水、冰雹、地崩、山崩、雪崩、火山爆發(fā)、地面下陷下沉及其他自然災(zāi)害。
8．飛機墜毀、飛機部件或飛行物體墜落。
9．機動車碰撞。
10．水箱、水管爆裂。
11．被保險人及其代表的故意行為或重大過失。
12．戰(zhàn)爭、類似戰(zhàn)爭行為、敵對行為、武裝沖突、恐怖活動、謀反、政變、罷工、*、民眾*。
13．政府命令或任何公共*沒收、征用、銷毀或毀壞。
14．核裂變、核聚變、核武器、核材料、核輻射及放射性污染。
15．保險事故發(fā)生后引起的各種間接損失或責任。
16．保險單或條款中規(guī)定的應(yīng)由被保險人自行承擔的免賠額。
六、機器損壞保險的保險期限
如果單獨投保機器損壞保險，其保險期限通常為1年；
機器損壞保險也可以簽發(fā)3年或5年的長期保單，但保險費的計算仍以年費率為基礎(chǔ)。
如設(shè)備2004年2月1日從國外起運，3月1日到達目的地，安裝期為2個月，再投保機器損壞保險1年。各自保險期限如下：
2004年2月1日-3月1日為貨運險保險期限；
2004年3月1日-5月1日為安工險保險期限；
2004年5月1日-2005年4月30日為機器損壞險保險期限。
七、機器損壞保險的保險金額
機器損壞保險的保險金額，應(yīng)為該項機器設(shè)備的重置價值，包括出廠價格、運費、稅款、可能支付的關(guān)稅以及安裝費用。
八、機器損壞保險的保險費率
機器損壞保險是以一臺設(shè)備或一條生產(chǎn)線為一個風險單位的，因此，機器損壞保險的費率是根據(jù)每一臺機器以往幾年的損失率和不同類型與用途來確定的。
九、機器損壞保險的賠償處理
(一)賠償方式和賠償金額
保險人對受損的保險機器的賠償金額可用現(xiàn)金進行支付，也可以用重置方式換置受損機器，還可以用修理的方式賠償受損機器。
(二)賠償中應(yīng)注意的問題
1．修理費用的賠償。
賠償金額=修理費用—殘值—免賠額
2．受損零部件的賠償。
可不扣除折舊，但殘值要在賠款中扣除。對更換零部件產(chǎn)生的加班費、夜班費、公假日工作的費用以及速遞郵寄費等額外費用也可賠償。但對機器進行技術(shù)改造、變更或徹底檢修所支付的費用，保險人不予賠償。
3．全部損失的賠償。
賠償金額=實際價值—免賠額—殘值(8—12)
第五節(jié)利潤損失保險
一、利潤損失保險的概念
它必須依附于財產(chǎn)保險的基礎(chǔ)上，而且所承保的風險必須與財產(chǎn)保險一致，利潤損失保險是對傳統(tǒng)的財產(chǎn)保險不予承保的間接損失提供補償。
二、利潤損失保險的特征
1．財產(chǎn)保險所承保的是保險標的的直接損失，
2．被保險人必須在足額投保財產(chǎn)保險并附加“恢復基礎(chǔ)賠償條款”的基礎(chǔ)上，投保利潤損失保險，才能獲得充分的保險保障。
3．利潤損失保險賠償?shù)闹皇峭侗Ｆ髽I(yè)合法、合理的經(jīng)濟損失，
利潤損失保險的保險責任具有“跟隨性(FOllow)”特征：利潤損失賠償?shù)那疤崾前l(fā)生了財產(chǎn)保險項下保證責任范圍內(nèi)的損失，財產(chǎn)保險的保險人已確認了保險責任，利潤損失保險才承擔責任。
通常，要求將財產(chǎn)保險和利潤損失保險安排在同一家保險公司。
三、利潤損失保險的保障項目
即預(yù)期毛利潤的損失和中斷期間仍需支付的必要維持費用損失。歸納起來，利潤損失保險的保障項目有四類：第一，營業(yè)額減少所致的毛利潤損失；第二，營業(yè)費用增加所致的毛利潤損失；第三，工資；第四，審計師費用。
（一）利潤損失保險的相關(guān)概念
毛利潤是指已扣減生產(chǎn)成本，但仍未扣凈所有支出的銷售或營業(yè)收入。在保險業(yè)務(wù)中，通常有兩種計算毛利潤的方法：一是“加”法，即指企業(yè)凈利潤加上各種可保險的維持費用(也稱固定費用)。二是“減”法，即采用下列計算毛利潤的公式：
毛利潤=營業(yè)額+年終庫存—上年庫存—特定營業(yè)費用(8-13)
上述式中的特定的營業(yè)費用(也稱生產(chǎn)費用)包括原材料采購費、消耗性物料、生產(chǎn)工人工資、制造費、包裝費、運輸費、取暖費等。
(3)毛利潤率。毛利潤率是指發(fā)生在損失之日前的會計年度內(nèi)毛利潤占營業(yè)額的比率。其計算公式為：
毛利潤率＝毛利率／營業(yè)額＊１００％(8-14)
2，營業(yè)額與標準營業(yè)額。
營業(yè)額=生產(chǎn)費用+維持費用+凈利潤(8—15)
標準營業(yè)額是指與賠償期相應(yīng)的上年度同期的營業(yè)額，即上年度可比的營業(yè)額。
采用災(zāi)前幾個月的營業(yè)額為標準營業(yè)額的方法，
3．營業(yè)額減少。這是指正常的標準營業(yè)額減去賠償期內(nèi)非正常營業(yè)額的差額。
(二)營業(yè)額減少所致的毛利潤損失
賠償期間標準營業(yè)額和非正常營業(yè)額的差額乘以毛利潤率就是營業(yè)額減少所致的毛利潤損失。用公式表示為：
營業(yè)額減少所致的毛利潤損失=(標準營業(yè)額—賠償期營業(yè)額)X毛利潤率(8—16)
[例3]某企業(yè)于2004年1月1日投保企業(yè)財產(chǎn)保險和利潤損失保險，2003年該企業(yè)的毛利潤率為30％。該企業(yè)于2004年7月1日發(fā)生火災(zāi)，需6個月才能恢復，賠償期為7月1日至12月31日，標準營業(yè)額按上年同期(即2003年7月1日至12月31日)的營業(yè)額500000元，賠償期的營業(yè)額為300000元。
代入公式(8—16)計算：
營業(yè)額減少所致的毛利潤損失=(500000—300000)X30％=印000(元)
在實務(wù)中，計算毛利潤損失時，還要考慮生產(chǎn)發(fā)展以及通貨膨脹等因素，即將標準營業(yè)額加上營業(yè)增長因素的百分比才能得到“應(yīng)有的營業(yè)額”。如果標準營業(yè)額是估算了營業(yè)發(fā)展趨勢及通貨膨脹因素的，則用公式表示為：
實際標準營業(yè)額=標準營業(yè)額X(1+營業(yè)額增長率+通貨膨脹率)?
(8—17)
如上例，約定一年后營業(yè)增長率為10％，通貨膨脹率為8％。
代人公式(8—17)計算：
營業(yè)額=500000X118％=590000(元)
再代人公式(8—16)計算：
毛利潤損失=(590000—300000)X30％=87000(元)
(三)營業(yè)費用增加所致的毛利潤損失
為了避免或減少營業(yè)中斷的損失而額外支出的費用。
1．這些費用的支出在主觀上是為了避免或減少營業(yè)損失，是為了縮短營業(yè)中斷時間。
2．這些增加的費用不能超過一定的“經(jīng)濟限度”，即不能超過賠償期挽回的營業(yè)額與毛利潤率的乘積。用公式表示為：
經(jīng)濟限度=賠償期營業(yè)額X毛利潤率(8—18)
(四)工資
由于工資屬于可變費用，如投保人不提出投保工資，可以不保。要求投保的話，可以不另行單列而計人毛利潤中一起投保；也可以應(yīng)投保人要求，以一定時期的工資總額作為保險金額承保。
(五)審計師費用
審計師費用可作為利潤損失保險的一個單獨項目投保，投保金額由投保人自行確定。
四、利潤損失保險的除外責任
①物質(zhì)損害保險單中的不足額部分。②損害發(fā)生時財產(chǎn)價值與其重置價值之間的差額。③在損害已經(jīng)發(fā)生后，未報告的存貨的貶值。④由于檔案單證的滅失，無法收回損害前的貿(mào)易的欠款。⑤由于損害的后果破壞了合同而遭致的罰款、損害或合同約定的違約金。⑥除上述第五條之外第三者的索賠。⑦信譽的損失。⑧利潤損失保險所允許的必須的有關(guān)準備索賠費用，但為索賠而委請的職業(yè)性會計師費用除外。⑨有關(guān)保險索賠的訴訟范圍。⑩移去殘損物資的費用。但迅速清除殘損以求營業(yè)早日恢復而增加的工作費用予以賠償。
五、利潤損失保險的賠償期
賠償期是從受災(zāi)后開始計算，可為3個月至12個月或更長時間。
而賠償期則是指在保險有效期內(nèi)發(fā)生了災(zāi)害事故后到恢復正常生產(chǎn)經(jīng)營的一段時期。
六、利潤損失保險的保險金額
利潤損失保險的保險金額是按企業(yè)上年度的銷售額或營業(yè)額加上本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢和通貨膨脹因素為基礎(chǔ)計算的，也就是按照本年度預(yù)期的毛利潤額來確定，
七、利潤損失保險的保險費率
利潤損失保險的費率一般可按以下原則和步驟確定：
1．以承保的財產(chǎn)保險的費率為基礎(chǔ)費率。
2．根據(jù)不同行業(yè)、不同工作的標準費率進行增減。
3．加上各種附加險及擴展責任的費率。
4．根據(jù)其他影響損失的因素加費或減費。
5．根據(jù)賠償期的長短進行調(diào)整。
八、利潤損失保險的賠償處理
(一)確定保險責任
1．利潤損失保險必須發(fā)生在被保險人所占有或指定的場所。
2．營業(yè)中斷必須是必要的。
3．損失必須是保險責任范圍內(nèi)的損失原因引起的。
4．物質(zhì)損失必須發(fā)生在保險期內(nèi)，若營業(yè)中斷延續(xù)到保險期滿后，對于超過保險期限的利潤損失也給予賠償。
(二)確定實際賠償期
實際賠償期不能超過保險單上約定的賠償期，
(三)其他注意事項
1．對不足額保險，即保險金額小于應(yīng)保的毛利潤時，要采取比例分攤的賠償方式。
采取比例分攤的賠償方式。
4．不足額保險的賠償計算的公式如下：
賠償金額=(營業(yè)額減少所致毛利潤損失+營業(yè)費用增加所造成利潤損失—所保固定費用的節(jié)余部分)X保險金額／全年毛利潤額(8—19)
[例4]某企業(yè)投保財產(chǎn)綜合險附加利潤損失險，保險金額240000元，約定賠償期為6個月。在保險期內(nèi)發(fā)生火災(zāi)，營業(yè)額下降到300000元，標準營業(yè)額為500000元，上年毛利潤率為20％，在賠償期內(nèi)挽回的營業(yè)額為100000元，因租房增加租金40000元，固定費用節(jié)余3000元，全年毛利潤為300000元。保險賠款的計算如下：
代人公式(8—16)計算：
營業(yè)額減少所致的毛利潤損失=(500000—300000)X20％=40000(元)
代人公式(8—18)計算：
經(jīng)濟限度=100000X20％=20000(元)
因為40000(元)>20000(元)
所以營業(yè)費用增加所致的毛利潤損失=20000(元)
固定費用節(jié)余=3000(元)?
代人公式(8—13)計算：
毛利潤損失=40000+20000—3000=57000(元)
代人公式(8—19)計算：
因為該企業(yè)為不足額投保，所以：
實際賠款=57000X(2400001300000)=45600(元)
如果該企業(yè)在投保利潤損失時，還根據(jù)本年度的生產(chǎn)趨勢和通貨膨脹率對營業(yè)額和毛利潤指標作出了適當調(diào)整。例如，估計該年的營業(yè)額比上年增長10％，通貨膨脹率為8％，保險人應(yīng)賠償?shù)囊驙I業(yè)額減少所致的毛利潤損失是：
因營業(yè)額減少所致的毛利潤損失=(500000x118％—300000)x20％=58000(元)
如果該企業(yè)在投保利潤損失時，在保險單中約定了免賠天數(shù)20天，則保險人應(yīng)賠償?shù)囊驙I業(yè)額減少所致的毛利潤損失是：
因營業(yè)額減少所致的毛利潤損失=(500000x118％—300000)x20％X(160／180)=51555．55(元)
一、財產(chǎn)保險的概念
財產(chǎn)保險有廣義和狹義之分。廣義的財產(chǎn)保險是以財產(chǎn)及其有關(guān)經(jīng)濟利益和損害賠償責任為保險標的的保險。狹義的財產(chǎn)保險則是指以物質(zhì)財產(chǎn)為保險標的的保險，狹義的財產(chǎn)保險通常稱為財產(chǎn)損失保險。
包括財產(chǎn)損失保險、責任，保險、信用保險等保險業(yè)務(wù)。
二、財產(chǎn)保險的特征
(一)財產(chǎn)風險的特殊性
自然災(zāi)害和意外事故風險，而且有法律責任和信用行為風險。
(二)保險標的的特殊性
廣義財產(chǎn)保險的保險標的包括財產(chǎn)及其有關(guān)的經(jīng)濟利益、損害賠償責任等。
(三)保險利益的特殊性
財產(chǎn)損失保險的保險利益的特殊性主要體現(xiàn)在以下三個方面：
第一，就保險利益的產(chǎn)生而言，財產(chǎn)保險的保險利益產(chǎn)生于人與物之間的關(guān)系，
第二，就保險利益的量的限定而言，
第三，就保險利益的時效而言，在一般情況下，財產(chǎn)保險的保險利益要求在保險合同訂立時到損失發(fā)生時的全過程中都存在。
(四)保險金額確定的特殊性
財產(chǎn)保險的保險金額確定一般參照保險標的的實際價值，或者根據(jù)投保人的實際需要參照可能損失、可預(yù)期損失確定其所購買的財產(chǎn)保險的保險金額。
(五)保險期限的特殊性
普通財產(chǎn)保險的保險期限通常為1年或者1年以內(nèi)，例如在工程保險中。
在貨物運輸保險和船舶保險中，保險期限實際是一個空間范圍。
(六)保險合同的特殊性
與人身保險合同不同，財產(chǎn)保險合同是一種損失補償合同。
三、財產(chǎn)保險的種類
我國習慣上將保險標的分為有形財產(chǎn)、相關(guān)經(jīng)濟利益和民事?lián)p害賠償責任三大類，與此相適應(yīng)，財產(chǎn)保險也被劃分為財產(chǎn)損失保險、責任保險和信用保證保險。
(一)財產(chǎn)損失保險
1．企業(yè)財產(chǎn)保險。
2．家庭財產(chǎn)保險。
3．運輸工具保險。
4．貨物運輸保險。
5，工程保險。
6．特殊風險保險。
7．農(nóng)業(yè)保險。
(二)責任保險
責任保險是以被保險人的民事?lián)p害賠償責任為保險標的的保險。如建筑工程第三者責任保險、船舶碰撞責任保險等，
(三)信用、保證保險
1．信用保險。該保險是以信用風險為保險標的的保險。是權(quán)利人要求保險人承保對方信用的一種保險。如出口信用保險。
2．保證保險。該保險承保的也是信用風險。具體地說，它是被保證人根據(jù)權(quán)利人的要求投保自己信用的一種保險。常用的險種有：合同保證保險、產(chǎn)品保證保險、雇員忠誠保證保險等。
信用保險與保證保險的區(qū)別在于：凡權(quán)利人要求保險人擔保對方信用的保險，屬于信用保險；凡被保證人根據(jù)權(quán)利人的要求投保自己信用的保險，屬于保證保險。
第二節(jié)企業(yè)財產(chǎn)保險
一、企業(yè)財產(chǎn)保險的保障范圍
財產(chǎn)保險基本險與綜合險是我國企業(yè)財產(chǎn)保險的常用險種，
凡是投保人所有，或代他人保管，或與他人共有而由投保人員負責的財產(chǎn)，都可以列人投保財產(chǎn)范圍，
(一)可保財產(chǎn)
這類財產(chǎn)既可以用會計科目來反映，如固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)等；又可以用企業(yè)財產(chǎn)項目類別來反映，如房屋、建筑物、機器設(shè)備、材料、商品物資等。
(二)特約可保財產(chǎn)
這類財產(chǎn)可以分為兩種：一是在無須加貼保險特約條款或增加保險費的情況下予以特約承保的財產(chǎn)；二是必須用特約條款并增收保險費方可承保的財產(chǎn)。如金銀、珠寶、古玩、藝術(shù)品等；后者主要是為了滿足部分行業(yè)的特殊需要，如鐵路、橋梁、堤堰、碼頭等。
(三)不可保財產(chǎn)
一般保險條款規(guī)定不予承保財產(chǎn)的原因有：
第一，這些財產(chǎn)不屬于一般性的生產(chǎn)資料或商品，如土地、礦藏等；
第二，這些財產(chǎn)缺乏評估價值的依據(jù)或很難鑒定其價值，如票證、文件、技術(shù)資料等；
第三，承保這些財產(chǎn)會與政府的有關(guān)法律法規(guī)相抵觸，如違章建筑、非法占用的財產(chǎn)等；
第四，必然會發(fā)生危險的財產(chǎn)，如危險建筑；
第五，應(yīng)該投保其他險種的財產(chǎn)，如運輸過程中的物資應(yīng)投保貨物運輸保險，領(lǐng)取執(zhí)照正常運行的機動車應(yīng)投保機動車輛保險，畜禽類應(yīng)投保養(yǎng)殖業(yè)保險等。
二、企業(yè)財產(chǎn)保險的保險責任和附加責任
(一)企業(yè)財產(chǎn)保險基本險的保險責任和附加責任
1．保險責任。
一般均采取列明風險方式確定保險責任，
(1)火災(zāi)。
具備三個條件：①有燃燒現(xiàn)象，即有熱有光有火焰；②偶然、意外發(fā)生的燃燒；③燃燒失去控制并有蔓延擴大的趨勢。
因烘烤、燙、烙造成焦糊變質(zhì)等損失，既無燃燒現(xiàn)象，又無蔓延擴大趨勢，也不屬火災(zāi)保險責任。還有電機、電器、電氣設(shè)備因使用過度、超電壓、碰線、弧花、漏電、自身發(fā)熱所造成的本身損毀，同樣不屬于火災(zāi)保險責任。如當烘箱烘烤食物時，因變壓線圈著火燃燒并殃及其他物品時，就構(gòu)成了保險中的火災(zāi)。保險人對火災(zāi)損失的賠償責任，不僅包括對被燒毀的財產(chǎn)損失的賠償，還包括對電機、電器、電氣設(shè)備等損失的賠償。
(2)爆炸。
鍋爐爆裂不屬于爆炸事故。
因物體本身的瑕疵或質(zhì)量低劣以及由于容器內(nèi)部承受“負壓”(內(nèi)壓比外壓小)造成的損失不屬爆炸責任，如電子管、熱水瓶、輪胎破裂等。
(3)雷擊。
雷擊的破壞形式分直接雷擊與感應(yīng)雷擊兩種。
(4)飛行物體及其他空中運行物體墜落。
凡空中飛行或運行物體的墜落，例如隕石墜落、空中飛行器、人造衛(wèi)星墜落、吊車、行車、起重機在運，行時發(fā)生物體墜落，造成保險財產(chǎn)損失的，都屬于保險責任。此外，在施工過程中，因人工開鑿或爆炸而致石方、石塊、土方飛射塌下而造成保險標的的損失，亦視同空中運行物墜落責任，保險人可以先行予以賠償，然后向負有責任的第三者追償。但對于建筑物本身倒塌倒落、傾倒造成保險標的的損失，保險人不負責賠償。
(5)災(zāi)害及意外事故引起的停電、停水、停氣的損失，又稱“三?！睋p失。停電、停水、停氣損失的成立，必須同時具備以下三個條件：①必須是被保險人擁有的并自己使用的供電、供水、供氣設(shè)備，包括本單位擁有所有權(quán)和使用權(quán)的專用設(shè)備，以及本單位擁有所有權(quán)而與其他單位共用的設(shè)備，如發(fā)電機、變壓器、配電間、水塔、線路、管道，等供電、供水、供氣的設(shè)備。公共的供電、供水、供氣部門的設(shè)備遭受自然災(zāi)害、意外事故或其他原因引起的“三?！眲t不屬于保險人的責任范圍。②僅限于因保險事故造成的“三?！睋p失。③僅限于對被保險人的機器設(shè)備、，在制品和在庫晶等保險標的的損壞或報廢負責賠償。
(6)施救、搶救造成保險標的的損失。
①在發(fā)生火災(zāi)時，保險標的在搶救過程中遭受碰破、水漬等損失，以及災(zāi)后搬回原地，途中遭受的意外損失。②因搶救受災(zāi)物資而將保險房屋的墻壁、門窗等破壞造成的損失。③發(fā)生火災(zāi)時隔斷火道，將未著火的保險房屋拆毀造成的損失。④遭受火災(zāi)后，為防止損壞的保險房屋、墻壁倒塌壓壞其他保險標的而被拆除所致的損失。
(7)必要的合理的費用支出。
施救、保護、整理措施而支付的必要的合理的費用，由保險人負責賠償。但保險人只對保險財產(chǎn)的施救費用負責，
現(xiàn)舉例如下：①鄰居發(fā)生火災(zāi)，根據(jù)保險財產(chǎn)可燃性能以及當時風力、風向、與燃燒處所的距離等情況，如果確有波及可能性時，對搶運保險財產(chǎn)以及事后搬回原處的費用，可以負責。②保險財產(chǎn)因抗洪搶險而搬運，事后原堆存地點又確被洪水所淹，其搬走和搬回的費用都可負責。③搶救保險財產(chǎn)搬運至最安全地點的臨時存?zhèn)}租金，包括“以船代倉”的租費，可以負責。但在危險狀態(tài)清除后應(yīng)及時搬回，否則對延期存?zhèn)}費用應(yīng)由被保險人自負。④對因施救保險財產(chǎn)造成的施救工具的損壞、滅火器材的消耗以及直接用于施救的其他物資消耗可以負責，但不包括各種器材裝備的折舊費用，也不包括公安消防隊救火時所損壞的消防器械及消耗的燃料、滅火劑等。⑤被搶救出的保險財產(chǎn)臨時堆存、攤曬、整理、監(jiān)護等合理費用及因整理需要臨時搭蓋簡易貨棚的工時費用，可以負責。⑥為使受損保險財產(chǎn)減少損失而支出的費用，如整理分檔或改包裝以及包裝費用等可以負責。⑦洪災(zāi)后，為整理保險財產(chǎn)而支付清理淤泥的合理費用，可以負責。但其清淤范圍應(yīng)限保險財產(chǎn)本身，洪災(zāi)后為了交通及環(huán)境衛(wèi)生等需要清除淤泥的費用，不應(yīng)負責。⑧經(jīng)保險人同意，需請外單位的技術(shù)人員對受損保險財產(chǎn)進行技術(shù)鑒定、檢驗、估價所開支的鑒定、檢驗、估價費用，可以負責。⑨經(jīng)保險人同意，被保險人的雇員參加施救、整理受損保險財產(chǎn)的人工費用，一般也可以負責。⑩因索賠糾紛引起的訴訟，被保險人事先征得保險人書面同意支付的訴訟費用，可以負責。
2．附加責任。
盜搶保險，雪災(zāi)、冰凌保險，泥石流、崖崩、突發(fā)性滑坡保險，雹災(zāi)保險，水暖管爆裂保險，破壞性地震保險等。
(二)企業(yè)財產(chǎn)保險綜合險的保險責任和附加責任
企業(yè)財產(chǎn)綜合險將“暴雨、洪水、臺風、暴風、龍卷風、雪災(zāi)、雹災(zāi)、冰凌、泥石流、突發(fā)性滑坡、地面突然塌陷”等自然災(zāi)害列入了保險責任范圍，基本險條款則對自然災(zāi)害造成的損失免除責任。值得注意的是，企業(yè)財產(chǎn)綜合險仍將“地震”作為除外責任，同時還明確規(guī)定露堆財產(chǎn)因上述自然災(zāi)害或其他意外事故造成的損失，也除外不保。
1．保險責任。
(1)暴雨。暴雨是指每小時降雨量達16毫米以上，或連續(xù)12小時降雨量達30毫米以上，或連續(xù)24小時降雨量達50毫米以上的大雨。
(2)洪水。但對于那些規(guī)律性的漲潮、自動滅火設(shè)施漏水以及在正常年份水位以下或地下滲水、水管爆裂等造成的保險標的的損失，則在洪水保險責任的范圍之外。
(3)臺風。
(4)暴風。
(5)龍卷風。
(6)颶風。
(7)雪災(zāi)。
(8)雹災(zāi)。
(9)冰凌。
(10)泥石流。
(11)崖崩。
(12)突發(fā)性滑坡。
(13)地面突然塌陷。
但對于因地基不固或未按建筑施工要求等致建筑地基下沉、裂縫、倒塌以及由于打樁、地下作業(yè)及挖掘作業(yè)引起的地面下陷、下沉等損失，則被列在保險責任范圍之外。
(14)火山爆發(fā)。
2．附加責任。
例如，礦下財產(chǎn)保險、露堆財產(chǎn)保險、盜竊險、櫥窗玻璃破碎保險、機器損壞保險、營業(yè)中斷保險等。
3．其他責任。
(1)水箱、水管爆裂責任保險。
(2)自然災(zāi)害或意外事故造成污染引起的責任保險。
它又稱“污染責任保險”。
三、企業(yè)財產(chǎn)保險基本險的除外責任
1，戰(zhàn)爭、敵對行為、軍事行動、武裝沖突、罷工、*。
2．被保險人及其代表的故意行為或縱容所致的損失。除外責任中不包括由一般工作人員的疏忽行為、違反操作安全規(guī)程所致保險責任范圍的損失。
3．核反應(yīng)、核子輻射和放射性污染。
4．地震、暴雨、洪水、臺風、暴風、龍卷風、雪災(zāi)、雹災(zāi)、泥石流、崖崩、滑坡、水暖管爆裂、搶劫、盜竊。
5．保險標的遭受保險事故引起的各種間接損失。
6．保險標的本身缺陷、保管不善導致的損毀，如變質(zhì)、霉爛、受潮等，或因烘、烤、燙、烙造成焦糊變質(zhì)等損失，均屬非意外損失，保險人不負責賠償。
7．由于行政行為或執(zhí)法行為所致的損失。屬于非常性的行政措施。如政府部門對保險標的沒收、征用、銷毀或毀壞等損失，均不屬于保險責任。
8．其他不屬于保險責任范圍內(nèi)的損失和費用。
四、企業(yè)財產(chǎn)保險綜合險的除外責任
1．地震所造成的一切損失。
2．堆放在露天或罩棚下的保險標的，以及罩棚本身因暴風、暴雨造成的損失。
五、企業(yè)財產(chǎn)保險的保險金額
1．固定資產(chǎn)的保險價值與保險金額的確定。固定資產(chǎn)的保險價值按出險時的實際價值確定。
確定方式有：①按照賬面原值確定。
②按照賬面原值加成數(shù)確定。
③按照重置價值確定。
④按其他方式確定，包括被保險人依據(jù)估價或評估后的市價確定其保險金額。
2．流動資產(chǎn)(存貨)的保險價值與保險金額的確定。流動資產(chǎn)的保險價值是按出險時賬面余額確定。流動資產(chǎn)(存貨)保險金額的確定方式是由被保險人按最近12個月任意月份的賬面余額確定，或由被保險人自行確定。
3．賬外財產(chǎn)和代保管財產(chǎn)的保險價值與保險金額的確定。
六、企業(yè)財產(chǎn)保險保險費率的影響因素
影響企業(yè)財產(chǎn)保險費率的主要因素有：
(一)投保險種
財險有基本險、綜合險、財產(chǎn)險和一切險四個險種。
(二)房屋的建筑結(jié)構(gòu)
建筑結(jié)構(gòu)分為鋼骨結(jié)構(gòu)、磚石結(jié)構(gòu)、木結(jié)構(gòu)等不同種類。
(三)使用性質(zhì)
使用性質(zhì)分為工業(yè)、倉儲、普通三大類。
(四)地理位置
自然災(zāi)害的危害相差很大。
(五)周圍環(huán)境
(六)投保人或被保險人的安全管理水平
(七)歷史損失數(shù)據(jù)
(八)市場競爭因素
七、企業(yè)財產(chǎn)保險的賠償處理
(一)賠償方式
1．現(xiàn)金或重置賠償方式。
通常有以下兩種方式：一是保險人向被保險人支付賠償金額；二是保險人承擔恢復或置換受損保險財產(chǎn)的費用，即通常所說的重置賠償方式。
保險人的支付賠償金額的方式也有不同。
(1)對于建筑物的賠償。需要修復或重建建筑物。賠償金額中應(yīng)扣除改進和改善部分的費用，同時還要扣除原建筑物的折舊。
(2)對于機器設(shè)備的賠償。如果能修復，保險賠償應(yīng)是修復費用扣除折舊。
(3)對于生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品的賠償。包含的生產(chǎn)成本，但不包括產(chǎn)品的銷售利潤。
(4)對于商業(yè)企業(yè)銷售商品遭受損失的賠償。支付給供貨商的商品批發(fā)價。
(5)對于增值稅的賠償。
2．恢復原狀或置換受損保險財產(chǎn)的賠償方式。通常也稱為重置受損保險財產(chǎn)。
保險人選擇以重置方式履行賠償義務(wù)主要有以下幾種情況：一是保險人難以就賠償款和被保險人協(xié)商達成一致，而重置方式所需費用又比被保險人主張的賠償款少得多。二是保險人懷疑造成保險財產(chǎn)受損的真正原因，或懷疑被保險人的索賠金額過于巨大時，但又沒有充分的證據(jù)證明被保險人有故意或欺詐行為。三是保險財產(chǎn)損失較輕，用重置方式賠償受損財產(chǎn)比較快捷方便且節(jié)約費用。
(二)賠償金額的計算
1．固定資產(chǎn)的賠償金額計算。
(1)全部損失。
(2)部分損失。是按賬面原值投保的，按實際損失計算賠償金額；
如果固定資產(chǎn)按原值加成投?；虬粗刂脙r值投保，保險人只按實際損失計算賠償金額。
(3)其他賠償規(guī)定。
2．流動資產(chǎn)、存貨的賠償金額計算。
(1)全部損失。受損財產(chǎn)的保險金額等于或高于出險時賬面余額時，其賠償金額以不超過出險時賬面余額為限；
(2)部分損失。
3．工業(yè)企業(yè)存貨的賠償計算。
(1)原材料的賠償處理。要注意兩點：一是必須是庫存的原材料才予以負責賠償。二是要分清受損企業(yè)對庫存材料是按實際成本核算還是按計劃成本核算，對按計劃成本核算的企業(yè)，理賠時還要考慮到材料成本差異這個科目。
(2)產(chǎn)成品的賠償處理。這部分財產(chǎn)的理賠應(yīng)注意以下幾點：
①企業(yè)在產(chǎn)成品科目中有可能包括不合格產(chǎn)成品。
②如果發(fā)現(xiàn)有已經(jīng)完成銷售手續(xù)，但尚未發(fā)出的產(chǎn)成品已開出發(fā)票并收到貸款，并已將提貨憑證交付購貨單位，而購貨單位未及時提走的產(chǎn)成品部分，由于其所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓，不屬于企業(yè)的存貨，因此賠付時注意要將這部分扣除。
③包裝物的賠償處理。
④低值易耗品的賠償處理。
(3)委托加工物資的賠付處理。
(4)自制半成品的賠償處理。
(5)生產(chǎn)成本(在產(chǎn)品)的賠償處理。
(6)待攤費用的賠償處理。
4．商業(yè)企業(yè)庫存商品的賠償計算。
(1)庫存商品。
(2)委托代銷商品。
(3)加工商品。
(4)出租商品。
(5)商品進銷差價。
5．賬外財產(chǎn)和代保管財產(chǎn)的賠償計算。
如果保險金額低于出險時實際價值或賬面余額，應(yīng)適用比例分攤賠償方式。
賠償金額分別以各項財產(chǎn)出險時的實際價值或賬面余額為限額。
6．施救、搶救、保護費用的賠償計算。該項費用損失與保險財產(chǎn)損失金額的賠償，可以分別按兩個保險金額計算，均以不超過保險金額為限。若受損保險財產(chǎn)按比例賠償時，施救費用的賠償也應(yīng)按財產(chǎn)損失賠款相同的比例計算賠償金額。
(三)其他賠償注意事項
1．因第三者對保險財產(chǎn)的損害而造成保險事故的，
2．保險財產(chǎn)遭受部分損失獲得賠償后，保險人應(yīng)出具批單，注明該保險單的保險金額減去賠償金額后尚余的有效保險金額。
3．重復保險賠償方式。
4．保險財產(chǎn)的殘值賠償處理。
第三節(jié)家庭財產(chǎn)保險
一、家庭財產(chǎn)綜合保險
(一)適用范圍
城鄉(xiāng)個體工商戶和合作經(jīng)營組織的財產(chǎn)及私人企業(yè)的財產(chǎn)不適用本保險。
1．可以承保的家庭財產(chǎn)。①房屋及其附屬設(shè)備(含租賃)和室內(nèi)裝修。②存放于室內(nèi)的其他家庭財產(chǎn)
2．特約承保的家庭財產(chǎn)。①屬于被保險人代他人保管或者與他人共有而由被保險人負責的上述財產(chǎn)。②存放在院內(nèi)、室內(nèi)的非動力農(nóng)機具、農(nóng)用工具。③經(jīng)保險人同意的其他財產(chǎn)。特約財產(chǎn)在投保時需保險雙方明確財產(chǎn)歸屬、類別、數(shù)量等情況，
3．不可承保的家庭財產(chǎn)。①金銀、首飾、珠寶、鉆石及制品、藝術(shù)品、稀有金屬等珍貴財物。②貨幣、有價證券、票證、郵票、古玩、古幣、字畫、書籍、文件、賬冊、技術(shù)資料、圖表、電腦軟件及資料以及其他無法鑒定價值的財產(chǎn)。③日用消耗品、各種交通工具、養(yǎng)殖及種植物。④用于從事商品生產(chǎn)、經(jīng)營活動的財產(chǎn)和出租用作工商業(yè)的房屋。⑤違章建筑以及處于緊急狀態(tài)的財產(chǎn)。⑥不屬于可保財產(chǎn)范圍內(nèi)的其他家庭財產(chǎn)。
4．承保時值得注意的問題。①應(yīng)區(qū)分直接承保財產(chǎn)和特約承保財產(chǎn)，并注意對它們采用不同的承保方式。②對于房屋及室內(nèi)附屬設(shè)備、室內(nèi)裝修與室內(nèi)財產(chǎn)應(yīng)分開承保，因為二者的賠償方式不同。③對于室內(nèi)財產(chǎn)中的家用電器和文體娛樂用品、衣物和床上用品、家具及其他生活用具應(yīng)分項確定保險金額。
(二)保險責任
由于遭受保險責任范圍內(nèi)的自然災(zāi)害或意外事故所造成的損失，保險公司才負賠償責任。
(三)除外責任
1．除外的事故、原因。
2．除外的損失、費用。
①保險標的遭受保險事故引起的各種間接損失。②地震及其發(fā)生災(zāi)害所造成的一切損失。③家用電器因使用過度、超電壓、短路、漏電、自身發(fā)熱、烘烤等原因所造成本身的損毀。④坐落在蓄洪區(qū)、行洪區(qū)、河岸邊、低洼地區(qū)以及防洪堤以外當?shù)爻Ｄ昃渌痪€以下的家庭財產(chǎn)，由于洪水所造成的一切損失。⑤保險標的本身缺陷、保管不善導致的損毀；保險標的的變質(zhì)、霉爛、受潮、蟲咬、自然磨損、自燃、烘焙所造成本身的損失。⑥行政、執(zhí)法行為引起的損失和費用。⑦其他不屬于保險責任范圍的損失和費用。
(四)保險金額
購置價或市場價自行確定，室內(nèi)財產(chǎn)的保險金額由被保險人根據(jù)當時的實際價值自行確定。
被保險人也可以合并計算這些保險單的保險金額，但保險金額超過保險價值的部分無效。
(五)賠償處理
家庭財產(chǎn)保險對室內(nèi)財產(chǎn)的損失賠償一般采用第一危險賠償方式，
但賠償金額不得超過保險金額。但是，如有約定，保險人對房屋的損失仍采取比例分攤方式進行賠償。
以不超過保險單載明的分項保險金額為限。
對于被保險人的合理施救以及保護費用的賠償金額，亦以不超過該保險的保險金額為限。
二、家庭財產(chǎn)兩全保險
(一)保險性質(zhì)
家庭財產(chǎn)兩全保險兼有經(jīng)濟補償和到期還本雙重性質(zhì)。保險人用被保險人所交納的保險儲金的利息收入作為保險費，
(二)保險儲金
家庭財產(chǎn)兩全保險的最長期限一般不超過10年，可由保險雙方協(xié)商確定，
保險儲金=保險金額X儲金率
儲金率=銀行利率÷保險費率
銀行利率=人民銀行公布的一年期存款利率X(1—代扣利息稅率)
(三)賠償處理
在保險期限內(nèi)任一保險年度，如果累計賠款金額達到保險金額的，當年的保險責任即行終止。下一保險年度開始時自動恢復原保險責任。
三、家庭財產(chǎn)附加險(盜搶險)
家庭財產(chǎn)保險還有多種附加險，盜搶險是其中最為普遍的一種附加險。
(一)保險責任
有明顯現(xiàn)場痕跡的盜竊所致?lián)p失在3個月以內(nèi)未能破案的，保險人負責賠償。
(二)除外責任
1．被保險人及其家庭成員、服務(wù)人員、寄居人員的盜竊或縱容他人盜竊所致保險財產(chǎn)的損失。
2．因房屋門窗未鎖，而遭盜竊所致保險財產(chǎn)的損失。
3．因無明顯盜竊痕跡，或窗外鉤物行為所致保險財產(chǎn)的損失。
(三)賠償處理
1．保險標的發(fā)生盜搶事故后，被保險人應(yīng)立即向當?shù)毓膊块T如實報案，并同時通知保險人，否則保險人有權(quán)拒賠。
2．被保險人向保險人報案后，從案發(fā)時起3個月后，被盜搶的保險標的物仍未查獲，方可辦理索賠手續(xù)。
3．保險人賠償盜搶損失后，被保險人應(yīng)將向第三者索賠的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給保險人，破案追回的保險標的應(yīng)歸保險人所有，如果被保險人愿意收回被迫回的保險標的，必須退還已領(lǐng)取的賠償金額，保險人對被追回保險標的的損毀部分按照實際損失給予補償。
4．保險人按該附加保險規(guī)定進行賠償處理時，要扣除絕對免賠額。
第四節(jié)機器損壞保險
一、機器損壞保險的概念
機器損壞保險是以機器設(shè)備為保險標的，以機器設(shè)備損壞為賠償?shù)那疤幔詸C器設(shè)備的重置價值為承?；A(chǔ)，承擔被保險機器在保險期限內(nèi)工作、閑置或檢修保養(yǎng)時，因除外責任之外的突然的、不可預(yù)料的意外事故造成的物質(zhì)損壞或滅失的一種保險。機器損壞保險適用于所有安裝驗收完畢并轉(zhuǎn)人生產(chǎn)經(jīng)營的機器設(shè)備及其配套設(shè)施。
二、機器損壞保險的特點
(一)保險金額按照重置價值確定
一律按照重置價值來確定保險金額。
(二)承保的損失以電氣事故和人為事故為主
引起的火災(zāi)、爆炸等意外事故，以及暴風雨、洪水等自然災(zāi)害造成的損失保險人均不負責。
(三)停機退費的規(guī)定
在機器損壞保險中，鍋爐、發(fā)電機等連續(xù)停工超過3個月的時間(包括修理，但不包括由于發(fā)生保險損失后的修理)，保險人應(yīng)退還一定比例的保險費。一般的退費標準如下：
連續(xù)停工：3個月-5個月，退費15％；
6個月-8個月，退費25％；
9個月-11個月，退費35％；
12個月，退費50％。
停機退費的計算公式是：
應(yīng)退保險費=保險金額X年度費率X按規(guī)定應(yīng)退還的比例(8—10)
[例2]某企業(yè)投保機器損壞保險，保險期限為2004年1月1日至2004年12月31日，其中發(fā)電機組保額5000元，年度費率1％。因大修理造成停機6個月，則保險人應(yīng)退保險費為：
5000X1％X25％=1250(元)
三、機器損壞保險的保險標的
機器損壞保險適用于所有安裝驗收完畢并轉(zhuǎn)人生產(chǎn)運營的機器設(shè)備及配套設(shè)施。如果機器損壞保險作為財產(chǎn)保險的附加險投保，保險標的必須是已投保財產(chǎn)保險的機器設(shè)備及裝置。
四、機器損壞保險的保險責任
1．設(shè)計、制造或安裝錯誤，鑄造和原材料缺陷。
2．工人、技術(shù)人員操作錯誤、缺乏經(jīng)驗、技術(shù)不善、疏忽過失、惡意行為。這些人為因素造成損失在確定責任時應(yīng)注意以下問題：第一，該行為必須是非經(jīng)被保險人或其代表授意、暗示或默許的，否則，保險人有權(quán)拒賠。
3．離心力引起的斷裂。
4．超負荷、超電壓、碰線、電弧、漏電、短路、大氣放電、感應(yīng)電及其他電氣原因造成的損失。
五、機器損壞保險的除外責任
機器損壞保險對下列各項原因造成的損失不負賠償責任：
1．機器設(shè)備運轉(zhuǎn)后必然引起的后果，如自然磨損、氧化、腐蝕、銹蝕、孔蝕、鍋垢等物理性變化或化學反應(yīng)。
2．各種傳送帶、纜繩、金屬線、鏈條、輪胎、可調(diào)換鉆頭、鉆桿、刀具、印刻滾筒、套筒、活動管道、玻璃、磁、陶瓷及鋼篩、網(wǎng)篩、毛氈制品，一切操作中的媒體物(如潤滑油、燃料、催化劑等)及其各種易損、易耗品。
3．被保險人及其代表已經(jīng)知道或應(yīng)該知道的被保險機器及其附屬設(shè)備在保險開始前已經(jīng)存在的缺點或缺陷引起的損失或費用。
4．根據(jù)法律或契約應(yīng)由供貨方或制造人、安裝人或修理人負責的損失或費用。
5．由于公共設(shè)施部門的限制性供應(yīng)及故意行為或非意外事故引起的停電、停氣、停水。
6．火災(zāi)、爆炸。
7．地震、海嘯、雷電、颶風、臺風、龍卷風、風暴、暴雨、洪水、冰雹、地崩、山崩、雪崩、火山爆發(fā)、地面下陷下沉及其他自然災(zāi)害。
8．飛機墜毀、飛機部件或飛行物體墜落。
9．機動車碰撞。
10．水箱、水管爆裂。
11．被保險人及其代表的故意行為或重大過失。
12．戰(zhàn)爭、類似戰(zhàn)爭行為、敵對行為、武裝沖突、恐怖活動、謀反、政變、罷工、*、民眾*。
13．政府命令或任何公共*沒收、征用、銷毀或毀壞。
14．核裂變、核聚變、核武器、核材料、核輻射及放射性污染。
15．保險事故發(fā)生后引起的各種間接損失或責任。
16．保險單或條款中規(guī)定的應(yīng)由被保險人自行承擔的免賠額。
六、機器損壞保險的保險期限
如果單獨投保機器損壞保險，其保險期限通常為1年；
機器損壞保險也可以簽發(fā)3年或5年的長期保單，但保險費的計算仍以年費率為基礎(chǔ)。
如設(shè)備2004年2月1日從國外起運，3月1日到達目的地，安裝期為2個月，再投保機器損壞保險1年。各自保險期限如下：
2004年2月1日-3月1日為貨運險保險期限；
2004年3月1日-5月1日為安工險保險期限；
2004年5月1日-2005年4月30日為機器損壞險保險期限。
七、機器損壞保險的保險金額
機器損壞保險的保險金額，應(yīng)為該項機器設(shè)備的重置價值，包括出廠價格、運費、稅款、可能支付的關(guān)稅以及安裝費用。
八、機器損壞保險的保險費率
機器損壞保險是以一臺設(shè)備或一條生產(chǎn)線為一個風險單位的，因此，機器損壞保險的費率是根據(jù)每一臺機器以往幾年的損失率和不同類型與用途來確定的。
九、機器損壞保險的賠償處理
(一)賠償方式和賠償金額
保險人對受損的保險機器的賠償金額可用現(xiàn)金進行支付，也可以用重置方式換置受損機器，還可以用修理的方式賠償受損機器。
(二)賠償中應(yīng)注意的問題
1．修理費用的賠償。
賠償金額=修理費用—殘值—免賠額
2．受損零部件的賠償。
可不扣除折舊，但殘值要在賠款中扣除。對更換零部件產(chǎn)生的加班費、夜班費、公假日工作的費用以及速遞郵寄費等額外費用也可賠償。但對機器進行技術(shù)改造、變更或徹底檢修所支付的費用，保險人不予賠償。
3．全部損失的賠償。
賠償金額=實際價值—免賠額—殘值(8—12)
第五節(jié)利潤損失保險
一、利潤損失保險的概念
它必須依附于財產(chǎn)保險的基礎(chǔ)上，而且所承保的風險必須與財產(chǎn)保險一致，利潤損失保險是對傳統(tǒng)的財產(chǎn)保險不予承保的間接損失提供補償。
二、利潤損失保險的特征
1．財產(chǎn)保險所承保的是保險標的的直接損失，
2．被保險人必須在足額投保財產(chǎn)保險并附加“恢復基礎(chǔ)賠償條款”的基礎(chǔ)上，投保利潤損失保險，才能獲得充分的保險保障。
3．利潤損失保險賠償?shù)闹皇峭侗Ｆ髽I(yè)合法、合理的經(jīng)濟損失，
利潤損失保險的保險責任具有“跟隨性(FOllow)”特征：利潤損失賠償?shù)那疤崾前l(fā)生了財產(chǎn)保險項下保證責任范圍內(nèi)的損失，財產(chǎn)保險的保險人已確認了保險責任，利潤損失保險才承擔責任。
通常，要求將財產(chǎn)保險和利潤損失保險安排在同一家保險公司。
三、利潤損失保險的保障項目
即預(yù)期毛利潤的損失和中斷期間仍需支付的必要維持費用損失。歸納起來，利潤損失保險的保障項目有四類：第一，營業(yè)額減少所致的毛利潤損失；第二，營業(yè)費用增加所致的毛利潤損失；第三，工資；第四，審計師費用。
（一）利潤損失保險的相關(guān)概念
毛利潤是指已扣減生產(chǎn)成本，但仍未扣凈所有支出的銷售或營業(yè)收入。在保險業(yè)務(wù)中，通常有兩種計算毛利潤的方法：一是“加”法，即指企業(yè)凈利潤加上各種可保險的維持費用(也稱固定費用)。二是“減”法，即采用下列計算毛利潤的公式：
毛利潤=營業(yè)額+年終庫存—上年庫存—特定營業(yè)費用(8-13)
上述式中的特定的營業(yè)費用(也稱生產(chǎn)費用)包括原材料采購費、消耗性物料、生產(chǎn)工人工資、制造費、包裝費、運輸費、取暖費等。
(3)毛利潤率。毛利潤率是指發(fā)生在損失之日前的會計年度內(nèi)毛利潤占營業(yè)額的比率。其計算公式為：
毛利潤率＝毛利率／營業(yè)額＊１００％(8-14)
2，營業(yè)額與標準營業(yè)額。
營業(yè)額=生產(chǎn)費用+維持費用+凈利潤(8—15)
標準營業(yè)額是指與賠償期相應(yīng)的上年度同期的營業(yè)額，即上年度可比的營業(yè)額。
采用災(zāi)前幾個月的營業(yè)額為標準營業(yè)額的方法，
3．營業(yè)額減少。這是指正常的標準營業(yè)額減去賠償期內(nèi)非正常營業(yè)額的差額。
(二)營業(yè)額減少所致的毛利潤損失
賠償期間標準營業(yè)額和非正常營業(yè)額的差額乘以毛利潤率就是營業(yè)額減少所致的毛利潤損失。用公式表示為：
營業(yè)額減少所致的毛利潤損失=(標準營業(yè)額—賠償期營業(yè)額)X毛利潤率(8—16)
[例3]某企業(yè)于2004年1月1日投保企業(yè)財產(chǎn)保險和利潤損失保險，2003年該企業(yè)的毛利潤率為30％。該企業(yè)于2004年7月1日發(fā)生火災(zāi)，需6個月才能恢復，賠償期為7月1日至12月31日，標準營業(yè)額按上年同期(即2003年7月1日至12月31日)的營業(yè)額500000元，賠償期的營業(yè)額為300000元。
代入公式(8—16)計算：
營業(yè)額減少所致的毛利潤損失=(500000—300000)X30％=印000(元)
在實務(wù)中，計算毛利潤損失時，還要考慮生產(chǎn)發(fā)展以及通貨膨脹等因素，即將標準營業(yè)額加上營業(yè)增長因素的百分比才能得到“應(yīng)有的營業(yè)額”。如果標準營業(yè)額是估算了營業(yè)發(fā)展趨勢及通貨膨脹因素的，則用公式表示為：
實際標準營業(yè)額=標準營業(yè)額X(1+營業(yè)額增長率+通貨膨脹率)?
(8—17)
如上例，約定一年后營業(yè)增長率為10％，通貨膨脹率為8％。
代人公式(8—17)計算：
營業(yè)額=500000X118％=590000(元)
再代人公式(8—16)計算：
毛利潤損失=(590000—300000)X30％=87000(元)
(三)營業(yè)費用增加所致的毛利潤損失
為了避免或減少營業(yè)中斷的損失而額外支出的費用。
1．這些費用的支出在主觀上是為了避免或減少營業(yè)損失，是為了縮短營業(yè)中斷時間。
2．這些增加的費用不能超過一定的“經(jīng)濟限度”，即不能超過賠償期挽回的營業(yè)額與毛利潤率的乘積。用公式表示為：
經(jīng)濟限度=賠償期營業(yè)額X毛利潤率(8—18)
(四)工資
由于工資屬于可變費用，如投保人不提出投保工資，可以不保。要求投保的話，可以不另行單列而計人毛利潤中一起投保；也可以應(yīng)投保人要求，以一定時期的工資總額作為保險金額承保。
(五)審計師費用
審計師費用可作為利潤損失保險的一個單獨項目投保，投保金額由投保人自行確定。
四、利潤損失保險的除外責任
①物質(zhì)損害保險單中的不足額部分。②損害發(fā)生時財產(chǎn)價值與其重置價值之間的差額。③在損害已經(jīng)發(fā)生后，未報告的存貨的貶值。④由于檔案單證的滅失，無法收回損害前的貿(mào)易的欠款。⑤由于損害的后果破壞了合同而遭致的罰款、損害或合同約定的違約金。⑥除上述第五條之外第三者的索賠。⑦信譽的損失。⑧利潤損失保險所允許的必須的有關(guān)準備索賠費用，但為索賠而委請的職業(yè)性會計師費用除外。⑨有關(guān)保險索賠的訴訟范圍。⑩移去殘損物資的費用。但迅速清除殘損以求營業(yè)早日恢復而增加的工作費用予以賠償。
五、利潤損失保險的賠償期
賠償期是從受災(zāi)后開始計算，可為3個月至12個月或更長時間。
而賠償期則是指在保險有效期內(nèi)發(fā)生了災(zāi)害事故后到恢復正常生產(chǎn)經(jīng)營的一段時期。
六、利潤損失保險的保險金額
利潤損失保險的保險金額是按企業(yè)上年度的銷售額或營業(yè)額加上本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢和通貨膨脹因素為基礎(chǔ)計算的，也就是按照本年度預(yù)期的毛利潤額來確定，
七、利潤損失保險的保險費率
利潤損失保險的費率一般可按以下原則和步驟確定：
1．以承保的財產(chǎn)保險的費率為基礎(chǔ)費率。
2．根據(jù)不同行業(yè)、不同工作的標準費率進行增減。
3．加上各種附加險及擴展責任的費率。
4．根據(jù)其他影響損失的因素加費或減費。
5．根據(jù)賠償期的長短進行調(diào)整。
八、利潤損失保險的賠償處理
(一)確定保險責任
1．利潤損失保險必須發(fā)生在被保險人所占有或指定的場所。
2．營業(yè)中斷必須是必要的。
3．損失必須是保險責任范圍內(nèi)的損失原因引起的。
4．物質(zhì)損失必須發(fā)生在保險期內(nèi)，若營業(yè)中斷延續(xù)到保險期滿后，對于超過保險期限的利潤損失也給予賠償。
(二)確定實際賠償期
實際賠償期不能超過保險單上約定的賠償期，
(三)其他注意事項
1．對不足額保險，即保險金額小于應(yīng)保的毛利潤時，要采取比例分攤的賠償方式。
采取比例分攤的賠償方式。
4．不足額保險的賠償計算的公式如下：
賠償金額=(營業(yè)額減少所致毛利潤損失+營業(yè)費用增加所造成利潤損失—所保固定費用的節(jié)余部分)X保險金額／全年毛利潤額(8—19)
[例4]某企業(yè)投保財產(chǎn)綜合險附加利潤損失險，保險金額240000元，約定賠償期為6個月。在保險期內(nèi)發(fā)生火災(zāi)，營業(yè)額下降到300000元，標準營業(yè)額為500000元，上年毛利潤率為20％，在賠償期內(nèi)挽回的營業(yè)額為100000元，因租房增加租金40000元，固定費用節(jié)余3000元，全年毛利潤為300000元。保險賠款的計算如下：
代人公式(8—16)計算：
營業(yè)額減少所致的毛利潤損失=(500000—300000)X20％=40000(元)
代人公式(8—18)計算：
經(jīng)濟限度=100000X20％=20000(元)
因為40000(元)>20000(元)
所以營業(yè)費用增加所致的毛利潤損失=20000(元)
固定費用節(jié)余=3000(元)?
代人公式(8—13)計算：
毛利潤損失=40000+20000—3000=57000(元)
代人公式(8—19)計算：
因為該企業(yè)為不足額投保，所以：
實際賠款=57000X(2400001300000)=45600(元)
如果該企業(yè)在投保利潤損失時，還根據(jù)本年度的生產(chǎn)趨勢和通貨膨脹率對營業(yè)額和毛利潤指標作出了適當調(diào)整。例如，估計該年的營業(yè)額比上年增長10％，通貨膨脹率為8％，保險人應(yīng)賠償?shù)囊驙I業(yè)額減少所致的毛利潤損失是：
因營業(yè)額減少所致的毛利潤損失=(500000x118％—300000)x20％=58000(元)
如果該企業(yè)在投保利潤損失時，在保險單中約定了免賠天數(shù)20天，則保險人應(yīng)賠償?shù)囊驙I業(yè)額減少所致的毛利潤損失是：
因營業(yè)額減少所致的毛利潤損失=(500000x118％—300000)x20％X(160／180)=51555．55(元)