第一節(jié)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)概述
一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的概念
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有廣義和狹義之分。廣義的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是以財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益和損害賠償責(zé)任為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)。狹義的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)則是指以物質(zhì)財(cái)產(chǎn)為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)，狹義的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)通常稱為財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)。
包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任，保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的特征
(一)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性
自然災(zāi)害和意外事故風(fēng)險(xiǎn)，而且有法律責(zé)任和信用行為風(fēng)險(xiǎn)。
(二)保險(xiǎn)標(biāo)的的特殊性
廣義財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的包括財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益、損害賠償責(zé)任等。
(三)保險(xiǎn)利益的特殊性
財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益的特殊性主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
第一，就保險(xiǎn)利益的產(chǎn)生而言，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益產(chǎn)生于人與物之間的關(guān)系，
第二，就保險(xiǎn)利益的量的限定而言，
第三，就保險(xiǎn)利益的時(shí)效而言，在一般情況下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益要求在保險(xiǎn)合同訂立時(shí)到損失發(fā)生時(shí)的全過程中都存在。
(四)保險(xiǎn)金額確定的特殊性
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額確定一般參照保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際價(jià)值，或者根據(jù)投保人的實(shí)際需要參照可能損失、可預(yù)期損失確定其所購買的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額。
(五)保險(xiǎn)期限的特殊性
普通財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期限通常為1年或者1年以內(nèi)，例如在工程保險(xiǎn)中。
在貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)和船舶保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)期限實(shí)際是一個(gè)空間范圍。
(六)保險(xiǎn)合同的特殊性
與人身保險(xiǎn)合同不同，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同是一種損失補(bǔ)償合同。
三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的種類
我國習(xí)慣上將保險(xiǎn)標(biāo)的分為有形財(cái)產(chǎn)、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益和民事?lián)p害賠償責(zé)任三大類，與此相適應(yīng)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)也被劃分為財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)和信用保證保險(xiǎn)。
(一)財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)
1．企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。
2．家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。
3．運(yùn)輸工具保險(xiǎn)。
4．貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)。
5，工程保險(xiǎn)。
6．特殊風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)。
7．農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。
(二)責(zé)任保險(xiǎn)
責(zé)任保險(xiǎn)是以被保險(xiǎn)人的民事?lián)p害賠償責(zé)任為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)。如建筑工程第三者責(zé)任保險(xiǎn)、船舶碰撞責(zé)任保險(xiǎn)等，
(三)信用、保證保險(xiǎn)
1．信用保險(xiǎn)。該保險(xiǎn)是以信用風(fēng)險(xiǎn)為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)。是權(quán)利人要求保險(xiǎn)人承保對(duì)方信用的一種保險(xiǎn)。如出口信用保險(xiǎn)。
2．保證保險(xiǎn)。該保險(xiǎn)承保的也是信用風(fēng)險(xiǎn)。具體地說，它是被保證人根據(jù)權(quán)利人的要求投保自己信用的一種保險(xiǎn)。常用的險(xiǎn)種有：合同保證保險(xiǎn)、產(chǎn)品保證保險(xiǎn)、雇員忠誠保證保險(xiǎn)等。
信用保險(xiǎn)與保證保險(xiǎn)的區(qū)別在于：凡權(quán)利人要求保險(xiǎn)人擔(dān)保對(duì)方信用的保險(xiǎn)，屬于信用保險(xiǎn)；凡被保證人根據(jù)權(quán)利人的要求投保自己信用的保險(xiǎn)，屬于保證保險(xiǎn)。
第二節(jié)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
一、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保障范圍
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本險(xiǎn)與綜合險(xiǎn)是我國企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的常用險(xiǎn)種，
凡是投保人所有，或代他人保管，或與他人共有而由投保人員負(fù)責(zé)的財(cái)產(chǎn)，都可以列人投保財(cái)產(chǎn)范圍，
(一)可保財(cái)產(chǎn)
這類財(cái)產(chǎn)既可以用會(huì)計(jì)科目來反映，如固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)等；又可以用企業(yè)財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目類別來反映，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、材料、商品物資等。
(二)特約可保財(cái)產(chǎn)
這類財(cái)產(chǎn)可以分為兩種：一是在無須加貼保險(xiǎn)特約條款或增加保險(xiǎn)費(fèi)的情況下予以特約承保的財(cái)產(chǎn)；二是必須用特約條款并增收保險(xiǎn)費(fèi)方可承保的財(cái)產(chǎn)。如金銀、珠寶、古玩、藝術(shù)品等；后者主要是為了滿足部分行業(yè)的特殊需要，如鐵路、橋梁、堤堰、碼頭等。
(三)不可保財(cái)產(chǎn)
一般保險(xiǎn)條款規(guī)定不予承保財(cái)產(chǎn)的原因有：
第一，這些財(cái)產(chǎn)不屬于一般性的生產(chǎn)資料或商品，如土地、礦藏等；
第二，這些財(cái)產(chǎn)缺乏評(píng)估價(jià)值的依據(jù)或很難鑒定其價(jià)值，如票證、文件、技術(shù)資料等；
第三，承保這些財(cái)產(chǎn)會(huì)與政府的有關(guān)法律法規(guī)相抵觸，如違章建筑、非法占用的財(cái)產(chǎn)等；
第四，必然會(huì)發(fā)生危險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)，如危險(xiǎn)建筑；
第五，應(yīng)該投保其他險(xiǎn)種的財(cái)產(chǎn)，如運(yùn)輸過程中的物資應(yīng)投保貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)，領(lǐng)取執(zhí)照正常運(yùn)行的機(jī)動(dòng)車應(yīng)投保機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)，畜禽類應(yīng)投保養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)等。
二、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任和附加責(zé)任
(一)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任和附加責(zé)任
1．保險(xiǎn)責(zé)任。
一般均采取列明風(fēng)險(xiǎn)方式確定保險(xiǎn)責(zé)任，
(1)火災(zāi)。
具備三個(gè)條件：①有燃燒現(xiàn)象，即有熱有光有火焰；②偶然、意外發(fā)生的燃燒；③燃燒失去控制并有蔓延擴(kuò)大的趨勢(shì)。
因烘烤、燙、烙造成焦糊變質(zhì)等損失，既無燃燒現(xiàn)象，又無蔓延擴(kuò)大趨勢(shì)，也不屬火災(zāi)保險(xiǎn)責(zé)任。還有電機(jī)、電器、電氣設(shè)備因使用過度、超電壓、碰線、弧花、漏電、自身發(fā)熱所造成的本身損毀，同樣不屬于火災(zāi)保險(xiǎn)責(zé)任。如當(dāng)烘箱烘烤食物時(shí)，因變壓線圈著火燃燒并殃及其他物品時(shí)，就構(gòu)成了保險(xiǎn)中的火災(zāi)。保險(xiǎn)人對(duì)火災(zāi)損失的賠償責(zé)任，不僅包括對(duì)被燒毀的財(cái)產(chǎn)損失的賠償，還包括對(duì)電機(jī)、電器、電氣設(shè)備等損失的賠償。
(2)爆炸。
鍋爐爆裂不屬于爆炸事故。
因物體本身的瑕疵或質(zhì)量低劣以及由于容器內(nèi)部承受“負(fù)壓”(內(nèi)壓比外壓小)造成的損失不屬爆炸責(zé)任，如電子管、熱水瓶、輪胎破裂等。
(3)雷擊。
雷擊的破壞形式分直接雷擊與感應(yīng)雷擊兩種。
(4)飛行物體及其他空中運(yùn)行物體墜落。
凡空中飛行或運(yùn)行物體的墜落，例如隕石墜落、空中飛行器、人造衛(wèi)星墜落、吊車、行車、起重機(jī)在運(yùn)，行時(shí)發(fā)生物體墜落，造成保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失的，都屬于保險(xiǎn)責(zé)任。此外，在施工過程中，因人工開鑿或爆炸而致石方、石塊、土方飛射塌下而造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失，亦視同空中運(yùn)行物墜落責(zé)任，保險(xiǎn)人可以先行予以賠償，然后向負(fù)有責(zé)任的第三者追償。但對(duì)于建筑物本身倒塌倒落、傾倒造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償。
(5)災(zāi)害及意外事故引起的停電、停水、停氣的損失，又稱“三?！睋p失。停電、停水、停氣損失的成立，必須同時(shí)具備以下三個(gè)條件：①必須是被保險(xiǎn)人擁有的并自己使用的供電、供水、供氣設(shè)備，包括本單位擁有所有權(quán)和使用權(quán)的專用設(shè)備，以及本單位擁有所有權(quán)而與其他單位共用的設(shè)備，如發(fā)電機(jī)、變壓器、配電間、水塔、線路、管道，等供電、供水、供氣的設(shè)備。公共的供電、供水、供氣部門的設(shè)備遭受自然災(zāi)害、意外事故或其他原因引起的“三停”則不屬于保險(xiǎn)人的責(zé)任范圍。②僅限于因保險(xiǎn)事故造成的“三停”損失。③僅限于對(duì)被保險(xiǎn)人的機(jī)器設(shè)備、，在制品和在庫晶等保險(xiǎn)標(biāo)的的損壞或報(bào)廢負(fù)責(zé)賠償。
(6)施救、搶救造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失。
①在發(fā)生火災(zāi)時(shí)，保險(xiǎn)標(biāo)的在搶救過程中遭受碰破、水漬等損失，以及災(zāi)后搬回原地，途中遭受的意外損失。②因搶救受災(zāi)物資而將保險(xiǎn)房屋的墻壁、門窗等破壞造成的損失。③發(fā)生火災(zāi)時(shí)隔斷火道，將未著火的保險(xiǎn)房屋拆毀造成的損失。④遭受火災(zāi)后，為防止損壞的保險(xiǎn)房屋、墻壁倒塌壓壞其他保險(xiǎn)標(biāo)的而被拆除所致的損失。
(7)必要的合理的費(fèi)用支出。
施救、保護(hù)、整理措施而支付的必要的合理的費(fèi)用，由保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償。但保險(xiǎn)人只對(duì)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的施救費(fèi)用負(fù)責(zé)，
現(xiàn)舉例如下：①鄰居發(fā)生火災(zāi)，根據(jù)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)可燃性能以及當(dāng)時(shí)風(fēng)力、風(fēng)向、與燃燒處所的距離等情況，如果確有波及可能性時(shí)，對(duì)搶運(yùn)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)以及事后搬回原處的費(fèi)用，可以負(fù)責(zé)。②保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)因抗洪搶險(xiǎn)而搬運(yùn)，事后原堆存地點(diǎn)又確被洪水所淹，其搬走和搬回的費(fèi)用都可負(fù)責(zé)。③搶救保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)搬運(yùn)至最安全地點(diǎn)的臨時(shí)存?zhèn)}租金，包括“以船代倉”的租費(fèi)，可以負(fù)責(zé)。但在危險(xiǎn)狀態(tài)清除后應(yīng)及時(shí)搬回，否則對(duì)延期存?zhèn)}費(fèi)用應(yīng)由被保險(xiǎn)人自負(fù)。④對(duì)因施救保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)造成的施救工具的損壞、滅火器材的消耗以及直接用于施救的其他物資消耗可以負(fù)責(zé)，但不包括各種器材裝備的折舊費(fèi)用，也不包括公安消防隊(duì)救火時(shí)所損壞的消防器械及消耗的燃料、滅火劑等。⑤被搶救出的保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)臨時(shí)堆存、攤曬、整理、監(jiān)護(hù)等合理費(fèi)用及因整理需要臨時(shí)搭蓋簡(jiǎn)易貨棚的工時(shí)費(fèi)用，可以負(fù)責(zé)。⑥為使受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)減少損失而支出的費(fèi)用，如整理分檔或改包裝以及包裝費(fèi)用等可以負(fù)責(zé)。⑦洪災(zāi)后，為整理保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)而支付清理淤泥的合理費(fèi)用，可以負(fù)責(zé)。但其清淤范圍應(yīng)限保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)本身，洪災(zāi)后為了交通及環(huán)境衛(wèi)生等需要清除淤泥的費(fèi)用，不應(yīng)負(fù)責(zé)。⑧經(jīng)保險(xiǎn)人同意，需請(qǐng)外單位的技術(shù)人員對(duì)受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定、檢驗(yàn)、估價(jià)所開支的鑒定、檢驗(yàn)、估價(jià)費(fèi)用，可以負(fù)責(zé)。⑨經(jīng)保險(xiǎn)人同意，被保險(xiǎn)人的雇員參加施救、整理受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的人工費(fèi)用，一般也可以負(fù)責(zé)。⑩因索賠糾紛引起的訴訟，被保險(xiǎn)人事先征得保險(xiǎn)人書面同意支付的訴訟費(fèi)用，可以負(fù)責(zé)。
2．附加責(zé)任。
盜搶保險(xiǎn)，雪災(zāi)、冰凌保險(xiǎn)，泥石流、崖崩、突發(fā)性滑坡保險(xiǎn)，雹災(zāi)保險(xiǎn)，水暖管爆裂保險(xiǎn)，破壞性地震保險(xiǎn)等。
(二)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任和附加責(zé)任
企業(yè)財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)將“暴雨、洪水、臺(tái)風(fēng)、暴風(fēng)、龍卷風(fēng)、雪災(zāi)、雹災(zāi)、冰凌、泥石流、突發(fā)性滑坡、地面突然塌陷”等自然災(zāi)害列入了保險(xiǎn)責(zé)任范圍，基本險(xiǎn)條款則對(duì)自然災(zāi)害造成的損失免除責(zé)任。值得注意的是，企業(yè)財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)仍將“地震”作為除外責(zé)任，同時(shí)還明確規(guī)定露堆財(cái)產(chǎn)因上述自然災(zāi)害或其他意外事故造成的損失，也除外不保。
1．保險(xiǎn)責(zé)任。
(1)暴雨。暴雨是指每小時(shí)降雨量達(dá)16毫米以上，或連續(xù)12小時(shí)降雨量達(dá)30毫米以上，或連續(xù)24小時(shí)降雨量達(dá)50毫米以上的大雨。
(2)洪水。但對(duì)于那些規(guī)律性的漲潮、自動(dòng)滅火設(shè)施漏水以及在正常年份水位以下或地下滲水、水管爆裂等造成的保險(xiǎn)標(biāo)的的損失，則在洪水保險(xiǎn)責(zé)任的范圍之外。
(3)臺(tái)風(fēng)。
(4)暴風(fēng)。
(5)龍卷風(fēng)。
(6)颶風(fēng)。
(7)雪災(zāi)。
(8)雹災(zāi)。
(9)冰凌。
(10)泥石流。
(11)崖崩。
(12)突發(fā)性滑坡。
(13)地面突然塌陷。
但對(duì)于因地基不固或未按建筑施工要求等致建筑地基下沉、裂縫、倒塌以及由于打樁、地下作業(yè)及挖掘作業(yè)引起的地面下陷、下沉等損失，則被列在保險(xiǎn)責(zé)任范圍之外。
(14)火山爆發(fā)。
2．附加責(zé)任。
例如，礦下財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、露堆財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、盜竊險(xiǎn)、櫥窗玻璃破碎保險(xiǎn)、機(jī)器損壞保險(xiǎn)、營業(yè)中斷保險(xiǎn)等。
3．其他責(zé)任。
(1)水箱、水管爆裂責(zé)任保險(xiǎn)。
(2)自然災(zāi)害或意外事故造成污染引起的責(zé)任保險(xiǎn)。
它又稱“污染責(zé)任保險(xiǎn)”。
三、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本險(xiǎn)的除外責(zé)任
1，戰(zhàn)爭(zhēng)、敵對(duì)行為、軍事行動(dòng)、武裝沖突、罷工、*。
2．被保險(xiǎn)人及其代表的故意行為或縱容所致的損失。除外責(zé)任中不包括由一般工作人員的疏忽行為、違反操作安全規(guī)程所致保險(xiǎn)責(zé)任范圍的損失。
3．核反應(yīng)、核子輻射和放射性污染。
4．地震、暴雨、洪水、臺(tái)風(fēng)、暴風(fēng)、龍卷風(fēng)、雪災(zāi)、雹災(zāi)、泥石流、崖崩、滑坡、水暖管爆裂、搶劫、盜竊。
5．保險(xiǎn)標(biāo)的遭受保險(xiǎn)事故引起的各種間接損失。
6．保險(xiǎn)標(biāo)的本身缺陷、保管不善導(dǎo)致的損毀，如變質(zhì)、霉?fàn)€、受潮等，或因烘、烤、燙、烙造成焦糊變質(zhì)等損失，均屬非意外損失，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償。
7．由于行政行為或執(zhí)法行為所致的損失。屬于非常性的行政措施。如政府部門對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的沒收、征用、銷毀或毀壞等損失，均不屬于保險(xiǎn)責(zé)任。
8．其他不屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失和費(fèi)用。
四、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)的除外責(zé)任
1．地震所造成的一切損失。
2．堆放在露天或罩棚下的保險(xiǎn)標(biāo)的，以及罩棚本身因暴風(fēng)、暴雨造成的損失。
五、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額
1．固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值與保險(xiǎn)金額的確定。固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值按出險(xiǎn)時(shí)的實(shí)際價(jià)值確定。
確定方式有：①按照賬面原值確定。
②按照賬面原值加成數(shù)確定。
③按照重置價(jià)值確定。
④按其他方式確定，包括被保險(xiǎn)人依據(jù)估價(jià)或評(píng)估后的市價(jià)確定其保險(xiǎn)金額。
2．流動(dòng)資產(chǎn)(存貨)的保險(xiǎn)價(jià)值與保險(xiǎn)金額的確定。流動(dòng)資產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值是按出險(xiǎn)時(shí)賬面余額確定。流動(dòng)資產(chǎn)(存貨)保險(xiǎn)金額的確定方式是由被保險(xiǎn)人按最近12個(gè)月任意月份的賬面余額確定，或由被保險(xiǎn)人自行確定。
3．賬外財(cái)產(chǎn)和代保管財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值與保險(xiǎn)金額的確定。
六、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率的影響因素
影響企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率的主要因素有：
(一)投保險(xiǎn)種
財(cái)險(xiǎn)有基本險(xiǎn)、綜合險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和一切險(xiǎn)四個(gè)險(xiǎn)種。
(二)房屋的建筑結(jié)構(gòu)
建筑結(jié)構(gòu)分為鋼骨結(jié)構(gòu)、磚石結(jié)構(gòu)、木結(jié)構(gòu)等不同種類。
(三)使用性質(zhì)
使用性質(zhì)分為工業(yè)、倉儲(chǔ)、普通三大類。
(四)地理位置
自然災(zāi)害的危害相差很大。
(五)周圍環(huán)境
(六)投保人或被保險(xiǎn)人的安全管理水平
(七)歷史損失數(shù)據(jù)
(八)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)因素
七、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的賠償處理
(一)賠償方式
1．現(xiàn)金或重置賠償方式。
通常有以下兩種方式：一是保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人支付賠償金額；二是保險(xiǎn)人承擔(dān)恢復(fù)或置換受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用，即通常所說的重置賠償方式。
保險(xiǎn)人的支付賠償金額的方式也有不同。
(1)對(duì)于建筑物的賠償。需要修復(fù)或重建建筑物。賠償金額中應(yīng)扣除改進(jìn)和改善部分的費(fèi)用，同時(shí)還要扣除原建筑物的折舊。
(2)對(duì)于機(jī)器設(shè)備的賠償。如果能修復(fù)，保險(xiǎn)賠償應(yīng)是修復(fù)費(fèi)用扣除折舊。
(3)對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品的賠償。包含的生產(chǎn)成本，但不包括產(chǎn)品的銷售利潤(rùn)。
(4)對(duì)于商業(yè)企業(yè)銷售商品遭受損失的賠償。支付給供貨商的商品批發(fā)價(jià)。
(5)對(duì)于增值稅的賠償。
2．恢復(fù)原狀或置換受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的賠償方式。通常也稱為重置受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)。
保險(xiǎn)人選擇以重置方式履行賠償義務(wù)主要有以下幾種情況：一是保險(xiǎn)人難以就賠償款和被保險(xiǎn)人協(xié)商達(dá)成一致，而重置方式所需費(fèi)用又比被保險(xiǎn)人主張的賠償款少得多。二是保險(xiǎn)人懷疑造成保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)受損的真正原因，或懷疑被保險(xiǎn)人的索賠金額過于巨大時(shí)，但又沒有充分的證據(jù)證明被保險(xiǎn)人有故意或欺詐行為。三是保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失較輕，用重置方式賠償受損財(cái)產(chǎn)比較快捷方便且節(jié)約費(fèi)用。
(二)賠償金額的計(jì)算
1．固定資產(chǎn)的賠償金額計(jì)算。
(1)全部損失。
(2)部分損失。是按賬面原值投保的，按實(shí)際損失計(jì)算賠償金額；
如果固定資產(chǎn)按原值加成投?；虬粗刂脙r(jià)值投保，保險(xiǎn)人只按實(shí)際損失計(jì)算賠償金額。
(3)其他賠償規(guī)定。
2．流動(dòng)資產(chǎn)、存貨的賠償金額計(jì)算。
(1)全部損失。受損財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額等于或高于出險(xiǎn)時(shí)賬面余額時(shí)，其賠償金額以不超過出險(xiǎn)時(shí)賬面余額為限；
(2)部分損失。
3．工業(yè)企業(yè)存貨的賠償計(jì)算。
(1)原材料的賠償處理。要注意兩點(diǎn)：一是必須是庫存的原材料才予以負(fù)責(zé)賠償。二是要分清受損企業(yè)對(duì)庫存材料是按實(shí)際成本核算還是按計(jì)劃成本核算，對(duì)按計(jì)劃成本核算的企業(yè)，理賠時(shí)還要考慮到材料成本差異這個(gè)科目。
(2)產(chǎn)成品的賠償處理。這部分財(cái)產(chǎn)的理賠應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
①企業(yè)在產(chǎn)成品科目中有可能包括不合格產(chǎn)成品。
②如果發(fā)現(xiàn)有已經(jīng)完成銷售手續(xù)，但尚未發(fā)出的產(chǎn)成品已開出發(fā)票并收到貸款，并已將提貨憑證交付購貨單位，而購貨單位未及時(shí)提走的產(chǎn)成品部分，由于其所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓，不屬于企業(yè)的存貨，因此賠付時(shí)注意要將這部分扣除。
③包裝物的賠償處理。
④低值易耗品的賠償處理。
(3)委托加工物資的賠付處理。
(4)自制半成品的賠償處理。
(5)生產(chǎn)成本(在產(chǎn)品)的賠償處理。
(6)待攤費(fèi)用的賠償處理。
4．商業(yè)企業(yè)庫存商品的賠償計(jì)算。
(1)庫存商品。
(2)委托代銷商品。
(3)加工商品。
(4)出租商品。
(5)商品進(jìn)銷差價(jià)。
5．賬外財(cái)產(chǎn)和代保管財(cái)產(chǎn)的賠償計(jì)算。
如果保險(xiǎn)金額低于出險(xiǎn)時(shí)實(shí)際價(jià)值或賬面余額，應(yīng)適用比例分?jǐn)傎r償方式。
賠償金額分別以各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)出險(xiǎn)時(shí)的實(shí)際價(jià)值或賬面余額為限額。
6．施救、搶救、保護(hù)費(fèi)用的賠償計(jì)算。該項(xiàng)費(fèi)用損失與保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失金額的賠償，可以分別按兩個(gè)保險(xiǎn)金額計(jì)算，均以不超過保險(xiǎn)金額為限。若受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)按比例賠償時(shí)，施救費(fèi)用的賠償也應(yīng)按財(cái)產(chǎn)損失賠款相同的比例計(jì)算賠償金額。
(三)其他賠償注意事項(xiàng)
1．因第三者對(duì)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損害而造成保險(xiǎn)事故的，
2．保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)遭受部分損失獲得賠償后，保險(xiǎn)人應(yīng)出具批單，注明該保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)金額減去賠償金額后尚余的有效保險(xiǎn)金額。
3．重復(fù)保險(xiǎn)賠償方式。
4．保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的殘值賠償處理。
第三節(jié)家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
一、家庭財(cái)產(chǎn)綜合保險(xiǎn)
(一)適用范圍
城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶和合作經(jīng)營組織的財(cái)產(chǎn)及私人企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不適用本保險(xiǎn)。
1．可以承保的家庭財(cái)產(chǎn)。①房屋及其附屬設(shè)備(含租賃)和室內(nèi)裝修。②存放于室內(nèi)的其他家庭財(cái)產(chǎn)
2．特約承保的家庭財(cái)產(chǎn)。①屬于被保險(xiǎn)人代他人保管或者與他人共有而由被保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)的上述財(cái)產(chǎn)。②存放在院內(nèi)、室內(nèi)的非動(dòng)力農(nóng)機(jī)具、農(nóng)用工具。③經(jīng)保險(xiǎn)人同意的其他財(cái)產(chǎn)。特約財(cái)產(chǎn)在投保時(shí)需保險(xiǎn)雙方明確財(cái)產(chǎn)歸屬、類別、數(shù)量等情況，
3．不可承保的家庭財(cái)產(chǎn)。①金銀、首飾、珠寶、鉆石及制品、藝術(shù)品、稀有金屬等珍貴財(cái)物。②貨幣、有價(jià)證券、票證、郵票、古玩、古幣、字畫、書籍、文件、賬冊(cè)、技術(shù)資料、圖表、電腦軟件及資料以及其他無法鑒定價(jià)值的財(cái)產(chǎn)。③日用消耗品、各種交通工具、養(yǎng)殖及種植物。④用于從事商品生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)產(chǎn)和出租用作工商業(yè)的房屋。⑤違章建筑以及處于緊急狀態(tài)的財(cái)產(chǎn)。⑥不屬于可保財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi)的其他家庭財(cái)產(chǎn)。
4．承保時(shí)值得注意的問題。①應(yīng)區(qū)分直接承保財(cái)產(chǎn)和特約承保財(cái)產(chǎn)，并注意對(duì)它們采用不同的承保方式。②對(duì)于房屋及室內(nèi)附屬設(shè)備、室內(nèi)裝修與室內(nèi)財(cái)產(chǎn)應(yīng)分開承保，因?yàn)槎叩馁r償方式不同。③對(duì)于室內(nèi)財(cái)產(chǎn)中的家用電器和文體娛樂用品、衣物和床上用品、家具及其他生活用具應(yīng)分項(xiàng)確定保險(xiǎn)金額。
(二)保險(xiǎn)責(zé)任
由于遭受保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的自然災(zāi)害或意外事故所造成的損失，保險(xiǎn)公司才負(fù)賠償責(zé)任。
(三)除外責(zé)任
1．除外的事故、原因。
2．除外的損失、費(fèi)用。
①保險(xiǎn)標(biāo)的遭受保險(xiǎn)事故引起的各種間接損失。②地震及其發(fā)生災(zāi)害所造成的一切損失。③家用電器因使用過度、超電壓、短路、漏電、自身發(fā)熱、烘烤等原因所造成本身的損毀。④坐落在蓄洪區(qū)、行洪區(qū)、河岸邊、低洼地區(qū)以及防洪堤以外當(dāng)?shù)爻Ｄ昃渌痪€以下的家庭財(cái)產(chǎn)，由于洪水所造成的一切損失。⑤保險(xiǎn)標(biāo)的本身缺陷、保管不善導(dǎo)致的損毀；保險(xiǎn)標(biāo)的的變質(zhì)、霉?fàn)€、受潮、蟲咬、自然磨損、自燃、烘焙所造成本身的損失。⑥行政、執(zhí)法行為引起的損失和費(fèi)用。⑦其他不屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍的損失和費(fèi)用。
(四)保險(xiǎn)金額
購置價(jià)或市場(chǎng)價(jià)自行確定，室內(nèi)財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額由被保險(xiǎn)人根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際價(jià)值自行確定。
被保險(xiǎn)人也可以合并計(jì)算這些保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)金額，但保險(xiǎn)金額超過保險(xiǎn)價(jià)值的部分無效。
(五)賠償處理
家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)對(duì)室內(nèi)財(cái)產(chǎn)的損失賠償一般采用第一危險(xiǎn)賠償方式，
但賠償金額不得超過保險(xiǎn)金額。但是，如有約定，保險(xiǎn)人對(duì)房屋的損失仍采取比例分?jǐn)偡绞竭M(jìn)行賠償。
以不超過保險(xiǎn)單載明的分項(xiàng)保險(xiǎn)金額為限。
對(duì)于被保險(xiǎn)人的合理施救以及保護(hù)費(fèi)用的賠償金額，亦以不超過該保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額為限。
二、家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)
(一)保險(xiǎn)性質(zhì)
家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)兼有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和到期還本雙重性質(zhì)。保險(xiǎn)人用被保險(xiǎn)人所交納的保險(xiǎn)儲(chǔ)金的利息收入作為保險(xiǎn)費(fèi)，
(二)保險(xiǎn)儲(chǔ)金
家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)的最長(zhǎng)期限一般不超過10年，可由保險(xiǎn)雙方協(xié)商確定，
保險(xiǎn)儲(chǔ)金=保險(xiǎn)金額X儲(chǔ)金率
儲(chǔ)金率=銀行利率÷保險(xiǎn)費(fèi)率
銀行利率=人民銀行公布的一年期存款利率X(1—代扣利息稅率)
(三)賠償處理
在保險(xiǎn)期限內(nèi)任一保險(xiǎn)年度，如果累計(jì)賠款金額達(dá)到保險(xiǎn)金額的，當(dāng)年的保險(xiǎn)責(zé)任即行終止。下一保險(xiǎn)年度開始時(shí)自動(dòng)恢復(fù)原保險(xiǎn)責(zé)任。
三、家庭財(cái)產(chǎn)附加險(xiǎn)(盜搶險(xiǎn))
家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)還有多種附加險(xiǎn)，盜搶險(xiǎn)是其中最為普遍的一種附加險(xiǎn)。
(一)保險(xiǎn)責(zé)任
有明顯現(xiàn)場(chǎng)痕跡的盜竊所致?lián)p失在3個(gè)月以內(nèi)未能破案的，保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償。
(二)除外責(zé)任
1．被保險(xiǎn)人及其家庭成員、服務(wù)人員、寄居人員的盜竊或縱容他人盜竊所致保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失。
2．因房屋門窗未鎖，而遭盜竊所致保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失。
3．因無明顯盜竊痕跡，或窗外鉤物行為所致保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失。
(三)賠償處理
1．保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生盜搶事故后，被保險(xiǎn)人應(yīng)立即向當(dāng)?shù)毓膊块T如實(shí)報(bào)案，并同時(shí)通知保險(xiǎn)人，否則保險(xiǎn)人有權(quán)拒賠。
2．被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人報(bào)案后，從案發(fā)時(shí)起3個(gè)月后，被盜搶的保險(xiǎn)標(biāo)的物仍未查獲，方可辦理索賠手續(xù)。
3．保險(xiǎn)人賠償盜搶損失后，被保險(xiǎn)人應(yīng)將向第三者索賠的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給保險(xiǎn)人，破案追回的保險(xiǎn)標(biāo)的應(yīng)歸保險(xiǎn)人所有，如果被保險(xiǎn)人愿意收回被迫回的保險(xiǎn)標(biāo)的，必須退還已領(lǐng)取的賠償金額，保險(xiǎn)人對(duì)被追回保險(xiǎn)標(biāo)的的損毀部分按照實(shí)際損失給予補(bǔ)償。
4．保險(xiǎn)人按該附加保險(xiǎn)規(guī)定進(jìn)行賠償處理時(shí)，要扣除絕對(duì)免賠額。
第四節(jié)機(jī)器損壞保險(xiǎn)
一、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的概念
機(jī)器損壞保險(xiǎn)是以機(jī)器設(shè)備為保險(xiǎn)標(biāo)的，以機(jī)器設(shè)備損壞為賠償?shù)那疤?，以機(jī)器設(shè)備的重置價(jià)值為承?；A(chǔ)，承擔(dān)被保險(xiǎn)機(jī)器在保險(xiǎn)期限內(nèi)工作、閑置或檢修保養(yǎng)時(shí)，因除外責(zé)任之外的突然的、不可預(yù)料的意外事故造成的物質(zhì)損壞或滅失的一種保險(xiǎn)。機(jī)器損壞保險(xiǎn)適用于所有安裝驗(yàn)收完畢并轉(zhuǎn)人生產(chǎn)經(jīng)營的機(jī)器設(shè)備及其配套設(shè)施。
二、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的特點(diǎn)
(一)保險(xiǎn)金額按照重置價(jià)值確定
一律按照重置價(jià)值來確定保險(xiǎn)金額。
(二)承保的損失以電氣事故和人為事故為主
引起的火災(zāi)、爆炸等意外事故，以及暴風(fēng)雨、洪水等自然災(zāi)害造成的損失保險(xiǎn)人均不負(fù)責(zé)。
(三)停機(jī)退費(fèi)的規(guī)定
在機(jī)器損壞保險(xiǎn)中，鍋爐、發(fā)電機(jī)等連續(xù)停工超過3個(gè)月的時(shí)間(包括修理，但不包括由于發(fā)生保險(xiǎn)損失后的修理)，保險(xiǎn)人應(yīng)退還一定比例的保險(xiǎn)費(fèi)。一般的退費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：
連續(xù)停工：3個(gè)月-5個(gè)月，退費(fèi)15％；
6個(gè)月-8個(gè)月，退費(fèi)25％；
9個(gè)月-11個(gè)月，退費(fèi)35％；
12個(gè)月，退費(fèi)50％。
停機(jī)退費(fèi)的計(jì)算公式是：
應(yīng)退保險(xiǎn)費(fèi)=保險(xiǎn)金額X年度費(fèi)率X按規(guī)定應(yīng)退還的比例(8—10)
[例2]某企業(yè)投保機(jī)器損壞保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期限為2004年1月1日至2004年12月31日，其中發(fā)電機(jī)組保額5000元，年度費(fèi)率1％。因大修理造成停機(jī)6個(gè)月，則保險(xiǎn)人應(yīng)退保險(xiǎn)費(fèi)為：
5000X1％X25％=1250(元)
三、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的
機(jī)器損壞保險(xiǎn)適用于所有安裝驗(yàn)收完畢并轉(zhuǎn)人生產(chǎn)運(yùn)營的機(jī)器設(shè)備及配套設(shè)施。如果機(jī)器損壞保險(xiǎn)作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的附加險(xiǎn)投保，保險(xiǎn)標(biāo)的必須是已投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的機(jī)器設(shè)備及裝置。
四、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任
1．設(shè)計(jì)、制造或安裝錯(cuò)誤，鑄造和原材料缺陷。
2．工人、技術(shù)人員操作錯(cuò)誤、缺乏經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)不善、疏忽過失、惡意行為。這些人為因素造成損失在確定責(zé)任時(shí)應(yīng)注意以下問題：第一，該行為必須是非經(jīng)被保險(xiǎn)人或其代表授意、暗示或默許的，否則，保險(xiǎn)人有權(quán)拒賠。
3．離心力引起的斷裂。
4．超負(fù)荷、超電壓、碰線、電弧、漏電、短路、大氣放電、感應(yīng)電及其他電氣原因造成的損失。
五、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的除外責(zé)任
機(jī)器損壞保險(xiǎn)對(duì)下列各項(xiàng)原因造成的損失不負(fù)賠償責(zé)任：
1．機(jī)器設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)后必然引起的后果，如自然磨損、氧化、腐蝕、銹蝕、孔蝕、鍋垢等物理性變化或化學(xué)反應(yīng)。
2．各種傳送帶、纜繩、金屬線、鏈條、輪胎、可調(diào)換鉆頭、鉆桿、刀具、印刻滾筒、套筒、活動(dòng)管道、玻璃、磁、陶瓷及鋼篩、網(wǎng)篩、毛氈制品，一切操作中的媒體物(如潤(rùn)滑油、燃料、催化劑等)及其各種易損、易耗品。
3．被保險(xiǎn)人及其代表已經(jīng)知道或應(yīng)該知道的被保險(xiǎn)機(jī)器及其附屬設(shè)備在保險(xiǎn)開始前已經(jīng)存在的缺點(diǎn)或缺陷引起的損失或費(fèi)用。
4．根據(jù)法律或契約應(yīng)由供貨方或制造人、安裝人或修理人負(fù)責(zé)的損失或費(fèi)用。
5．由于公共設(shè)施部門的限制性供應(yīng)及故意行為或非意外事故引起的停電、停氣、停水。
6．火災(zāi)、爆炸。
7．地震、海嘯、雷電、颶風(fēng)、臺(tái)風(fēng)、龍卷風(fēng)、風(fēng)暴、暴雨、洪水、冰雹、地崩、山崩、雪崩、火山爆發(fā)、地面下陷下沉及其他自然災(zāi)害。
8．飛機(jī)墜毀、飛機(jī)部件或飛行物體墜落。
9．機(jī)動(dòng)車碰撞。
10．水箱、水管爆裂。
11．被保險(xiǎn)人及其代表的故意行為或重大過失。
12．戰(zhàn)爭(zhēng)、類似戰(zhàn)爭(zhēng)行為、敵對(duì)行為、武裝沖突、恐怖活動(dòng)、謀反、政變、罷工、*、民眾*。
13．政府命令或任何公共*沒收、征用、銷毀或毀壞。
14．核裂變、核聚變、核武器、核材料、核輻射及放射性污染。
15．保險(xiǎn)事故發(fā)生后引起的各種間接損失或責(zé)任。
16．保險(xiǎn)單或條款中規(guī)定的應(yīng)由被保險(xiǎn)人自行承擔(dān)的免賠額。
六、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期限
如果單獨(dú)投保機(jī)器損壞保險(xiǎn)，其保險(xiǎn)期限通常為1年；
機(jī)器損壞保險(xiǎn)也可以簽發(fā)3年或5年的長(zhǎng)期保單，但保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算仍以年費(fèi)率為基礎(chǔ)。
如設(shè)備2004年2月1日從國外起運(yùn)，3月1日到達(dá)目的地，安裝期為2個(gè)月，再投保機(jī)器損壞保險(xiǎn)1年。各自保險(xiǎn)期限如下：
2004年2月1日-3月1日為貨運(yùn)險(xiǎn)保險(xiǎn)期限；
2004年3月1日-5月1日為安工險(xiǎn)保險(xiǎn)期限；
2004年5月1日-2005年4月30日為機(jī)器損壞險(xiǎn)保險(xiǎn)期限。
七、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額
機(jī)器損壞保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額，應(yīng)為該項(xiàng)機(jī)器設(shè)備的重置價(jià)值，包括出廠價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、稅款、可能支付的關(guān)稅以及安裝費(fèi)用。
八、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率
機(jī)器損壞保險(xiǎn)是以一臺(tái)設(shè)備或一條生產(chǎn)線為一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位的，因此，機(jī)器損壞保險(xiǎn)的費(fèi)率是根據(jù)每一臺(tái)機(jī)器以往幾年的損失率和不同類型與用途來確定的。
九、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的賠償處理
(一)賠償方式和賠償金額
保險(xiǎn)人對(duì)受損的保險(xiǎn)機(jī)器的賠償金額可用現(xiàn)金進(jìn)行支付，也可以用重置方式換置受損機(jī)器，還可以用修理的方式賠償受損機(jī)器。
(二)賠償中應(yīng)注意的問題
1．修理費(fèi)用的賠償。
賠償金額=修理費(fèi)用—?dú)堉怠赓r額
2．受損零部件的賠償。
可不扣除折舊，但殘值要在賠款中扣除。對(duì)更換零部件產(chǎn)生的加班費(fèi)、夜班費(fèi)、公假日工作的費(fèi)用以及速遞郵寄費(fèi)等額外費(fèi)用也可賠償。但對(duì)機(jī)器進(jìn)行技術(shù)改造、變更或徹底檢修所支付的費(fèi)用，保險(xiǎn)人不予賠償。
3．全部損失的賠償。
賠償金額=實(shí)際價(jià)值—免賠額—?dú)堉?8—12)
第五節(jié)利潤(rùn)損失保險(xiǎn)
一、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的概念
它必須依附于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，而且所承保的風(fēng)險(xiǎn)必須與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一致，利潤(rùn)損失保險(xiǎn)是對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不予承保的間接損失提供補(bǔ)償。
二、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的特征
1．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)所承保的是保險(xiǎn)標(biāo)的的直接損失，
2．被保險(xiǎn)人必須在足額投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)并附加“恢復(fù)基礎(chǔ)賠償條款”的基礎(chǔ)上，投保利潤(rùn)損失保險(xiǎn)，才能獲得充分的保險(xiǎn)保障。
3．利潤(rùn)損失保險(xiǎn)賠償?shù)闹皇峭侗Ｆ髽I(yè)合法、合理的經(jīng)濟(jì)損失，
利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任具有“跟隨性(FOllow)”特征：利潤(rùn)損失賠償?shù)那疤崾前l(fā)生了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)項(xiàng)下保證責(zé)任范圍內(nèi)的損失，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)人已確認(rèn)了保險(xiǎn)責(zé)任，利潤(rùn)損失保險(xiǎn)才承擔(dān)責(zé)任。
通常，要求將財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和利潤(rùn)損失保險(xiǎn)安排在同一家保險(xiǎn)公司。
三、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保障項(xiàng)目
即預(yù)期毛利潤(rùn)的損失和中斷期間仍需支付的必要維持費(fèi)用損失。歸納起來，利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保障項(xiàng)目有四類：第一，營業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失；第二，營業(yè)費(fèi)用增加所致的毛利潤(rùn)損失；第三，工資；第四，審計(jì)師費(fèi)用。
（一）利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的相關(guān)概念
毛利潤(rùn)是指已扣減生產(chǎn)成本，但仍未扣凈所有支出的銷售或營業(yè)收入。在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，通常有兩種計(jì)算毛利潤(rùn)的方法：一是“加”法，即指企業(yè)凈利潤(rùn)加上各種可保險(xiǎn)的維持費(fèi)用(也稱固定費(fèi)用)。二是“減”法，即采用下列計(jì)算毛利潤(rùn)的公式：
毛利潤(rùn)=營業(yè)額+年終庫存—上年庫存—特定營業(yè)費(fèi)用(8-13)
上述式中的特定的營業(yè)費(fèi)用(也稱生產(chǎn)費(fèi)用)包括原材料采購費(fèi)、消耗性物料、生產(chǎn)工人工資、制造費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、取暖費(fèi)等。
(3)毛利潤(rùn)率。毛利潤(rùn)率是指發(fā)生在損失之日前的會(huì)計(jì)年度內(nèi)毛利潤(rùn)占營業(yè)額的比率。其計(jì)算公式為：
毛利潤(rùn)率＝毛利率／營業(yè)額＊１００％(8-14)
2，營業(yè)額與標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額。
營業(yè)額=生產(chǎn)費(fèi)用+維持費(fèi)用+凈利潤(rùn)(8—15)
標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額是指與賠償期相應(yīng)的上年度同期的營業(yè)額，即上年度可比的營業(yè)額。
采用災(zāi)前幾個(gè)月的營業(yè)額為標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額的方法，
3．營業(yè)額減少。這是指正常的標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額減去賠償期內(nèi)非正常營業(yè)額的差額。
(二)營業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失
賠償期間標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額和非正常營業(yè)額的差額乘以毛利潤(rùn)率就是營業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失。用公式表示為：
營業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失=(標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額—賠償期營業(yè)額)X毛利潤(rùn)率(8—16)
[例3]某企業(yè)于2004年1月1日投保企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和利潤(rùn)損失保險(xiǎn)，2003年該企業(yè)的毛利潤(rùn)率為30％。該企業(yè)于2004年7月1日發(fā)生火災(zāi)，需6個(gè)月才能恢復(fù)，賠償期為7月1日至12月31日，標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額按上年同期(即2003年7月1日至12月31日)的營業(yè)額500000元，賠償期的營業(yè)額為300000元。
代入公式(8—16)計(jì)算：
營業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失=(500000—300000)X30％=印000(元)
在實(shí)務(wù)中，計(jì)算毛利潤(rùn)損失時(shí)，還要考慮生產(chǎn)發(fā)展以及通貨膨脹等因素，即將標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額加上營業(yè)增長(zhǎng)因素的百分比才能得到“應(yīng)有的營業(yè)額”。如果標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額是估算了營業(yè)發(fā)展趨勢(shì)及通貨膨脹因素的，則用公式表示為：
實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額=標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額X(1+營業(yè)額增長(zhǎng)率+通貨膨脹率)?
(8—17)
如上例，約定一年后營業(yè)增長(zhǎng)率為10％，通貨膨脹率為8％。
代人公式(8—17)計(jì)算：
營業(yè)額=500000X118％=590000(元)
再代人公式(8—16)計(jì)算：
毛利潤(rùn)損失=(590000—300000)X30％=87000(元)
(三)營業(yè)費(fèi)用增加所致的毛利潤(rùn)損失
為了避免或減少營業(yè)中斷的損失而額外支出的費(fèi)用。
1．這些費(fèi)用的支出在主觀上是為了避免或減少營業(yè)損失，是為了縮短營業(yè)中斷時(shí)間。
2．這些增加的費(fèi)用不能超過一定的“經(jīng)濟(jì)限度”，即不能超過賠償期挽回的營業(yè)額與毛利潤(rùn)率的乘積。用公式表示為：
經(jīng)濟(jì)限度=賠償期營業(yè)額X毛利潤(rùn)率(8—18)
(四)工資
由于工資屬于可變費(fèi)用，如投保人不提出投保工資，可以不保。要求投保的話，可以不另行單列而計(jì)人毛利潤(rùn)中一起投保；也可以應(yīng)投保人要求，以一定時(shí)期的工資總額作為保險(xiǎn)金額承保。
(五)審計(jì)師費(fèi)用
審計(jì)師費(fèi)用可作為利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的一個(gè)單獨(dú)項(xiàng)目投保，投保金額由投保人自行確定。
四、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的除外責(zé)任
①物質(zhì)損害保險(xiǎn)單中的不足額部分。②損害發(fā)生時(shí)財(cái)產(chǎn)價(jià)值與其重置價(jià)值之間的差額。③在損害已經(jīng)發(fā)生后，未報(bào)告的存貨的貶值。④由于檔案單證的滅失，無法收回?fù)p害前的貿(mào)易的欠款。⑤由于損害的后果破壞了合同而遭致的罰款、損害或合同約定的違約金。⑥除上述第五條之外第三者的索賠。⑦信譽(yù)的損失。⑧利潤(rùn)損失保險(xiǎn)所允許的必須的有關(guān)準(zhǔn)備索賠費(fèi)用，但為索賠而委請(qǐng)的職業(yè)性會(huì)計(jì)師費(fèi)用除外。⑨有關(guān)保險(xiǎn)索賠的訴訟范圍。⑩移去殘損物資的費(fèi)用。但迅速清除殘損以求營業(yè)早日恢復(fù)而增加的工作費(fèi)用予以賠償。
五、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的賠償期
賠償期是從受災(zāi)后開始計(jì)算，可為3個(gè)月至12個(gè)月或更長(zhǎng)時(shí)間。
而賠償期則是指在保險(xiǎn)有效期內(nèi)發(fā)生了災(zāi)害事故后到恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營的一段時(shí)期。
六、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額
利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額是按企業(yè)上年度的銷售額或營業(yè)額加上本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)和通貨膨脹因素為基礎(chǔ)計(jì)算的，也就是按照本年度預(yù)期的毛利潤(rùn)額來確定，
七、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率
利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的費(fèi)率一般可按以下原則和步驟確定：
1．以承保的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的費(fèi)率為基礎(chǔ)費(fèi)率。
2．根據(jù)不同行業(yè)、不同工作的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率進(jìn)行增減。
3．加上各種附加險(xiǎn)及擴(kuò)展責(zé)任的費(fèi)率。
4．根據(jù)其他影響損失的因素加費(fèi)或減費(fèi)。
5．根據(jù)賠償期的長(zhǎng)短進(jìn)行調(diào)整。
八、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的賠償處理
(一)確定保險(xiǎn)責(zé)任
1．利潤(rùn)損失保險(xiǎn)必須發(fā)生在被保險(xiǎn)人所占有或指定的場(chǎng)所。
2．營業(yè)中斷必須是必要的。
3．損失必須是保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失原因引起的。
4．物質(zhì)損失必須發(fā)生在保險(xiǎn)期內(nèi)，若營業(yè)中斷延續(xù)到保險(xiǎn)期滿后，對(duì)于超過保險(xiǎn)期限的利潤(rùn)損失也給予賠償。
(二)確定實(shí)際賠償期
實(shí)際賠償期不能超過保險(xiǎn)單上約定的賠償期，
(三)其他注意事項(xiàng)
1．對(duì)不足額保險(xiǎn)，即保險(xiǎn)金額小于應(yīng)保的毛利潤(rùn)時(shí)，要采取比例分?jǐn)偟馁r償方式。
采取比例分?jǐn)偟馁r償方式。
4．不足額保險(xiǎn)的賠償計(jì)算的公式如下：
賠償金額=(營業(yè)額減少所致毛利潤(rùn)損失+營業(yè)費(fèi)用增加所造成利潤(rùn)損失—所保固定費(fèi)用的節(jié)余部分)X保險(xiǎn)金額／全年毛利潤(rùn)額(8—19)
[例4]某企業(yè)投保財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)附加利潤(rùn)損失險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額240000元，約定賠償期為6個(gè)月。在保險(xiǎn)期內(nèi)發(fā)生火災(zāi)，營業(yè)額下降到300000元，標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額為500000元，上年毛利潤(rùn)率為20％，在賠償期內(nèi)挽回的營業(yè)額為100000元，因租房增加租金40000元，固定費(fèi)用節(jié)余3000元，全年毛利潤(rùn)為300000元。保險(xiǎn)賠款的計(jì)算如下：
代人公式(8—16)計(jì)算：
營業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失=(500000—300000)X20％=40000(元)
代人公式(8—18)計(jì)算：
經(jīng)濟(jì)限度=100000X20％=20000(元)
因?yàn)?0000(元)>20000(元)
所以營業(yè)費(fèi)用增加所致的毛利潤(rùn)損失=20000(元)
固定費(fèi)用節(jié)余=3000(元)?
代人公式(8—13)計(jì)算：
毛利潤(rùn)損失=40000+20000—3000=57000(元)
代人公式(8—19)計(jì)算：
因?yàn)樵撈髽I(yè)為不足額投保，所以：
實(shí)際賠款=57000X(2400001300000)=45600(元)
如果該企業(yè)在投保利潤(rùn)損失時(shí)，還根據(jù)本年度的生產(chǎn)趨勢(shì)和通貨膨脹率對(duì)營業(yè)額和毛利潤(rùn)指標(biāo)作出了適當(dāng)調(diào)整。例如，估計(jì)該年的營業(yè)額比上年增長(zhǎng)10％，通貨膨脹率為8％，保險(xiǎn)人應(yīng)賠償?shù)囊驙I業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失是：
因營業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失=(500000x118％—300000)x20％=58000(元)
如果該企業(yè)在投保利潤(rùn)損失時(shí)，在保險(xiǎn)單中約定了免賠天數(shù)20天，則保險(xiǎn)人應(yīng)賠償?shù)囊驙I業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失是：
因營業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失=(500000x118％—300000)x20％X(160／180)=51555．55(元)
一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的概念
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有廣義和狹義之分。廣義的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是以財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益和損害賠償責(zé)任為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)。狹義的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)則是指以物質(zhì)財(cái)產(chǎn)為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)，狹義的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)通常稱為財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)。
包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任，保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的特征
(一)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的特殊性
自然災(zāi)害和意外事故風(fēng)險(xiǎn)，而且有法律責(zé)任和信用行為風(fēng)險(xiǎn)。
(二)保險(xiǎn)標(biāo)的的特殊性
廣義財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的包括財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益、損害賠償責(zé)任等。
(三)保險(xiǎn)利益的特殊性
財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益的特殊性主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
第一，就保險(xiǎn)利益的產(chǎn)生而言，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益產(chǎn)生于人與物之間的關(guān)系，
第二，就保險(xiǎn)利益的量的限定而言，
第三，就保險(xiǎn)利益的時(shí)效而言，在一般情況下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益要求在保險(xiǎn)合同訂立時(shí)到損失發(fā)生時(shí)的全過程中都存在。
(四)保險(xiǎn)金額確定的特殊性
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額確定一般參照保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際價(jià)值，或者根據(jù)投保人的實(shí)際需要參照可能損失、可預(yù)期損失確定其所購買的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額。
(五)保險(xiǎn)期限的特殊性
普通財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期限通常為1年或者1年以內(nèi)，例如在工程保險(xiǎn)中。
在貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)和船舶保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)期限實(shí)際是一個(gè)空間范圍。
(六)保險(xiǎn)合同的特殊性
與人身保險(xiǎn)合同不同，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同是一種損失補(bǔ)償合同。
三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的種類
我國習(xí)慣上將保險(xiǎn)標(biāo)的分為有形財(cái)產(chǎn)、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益和民事?lián)p害賠償責(zé)任三大類，與此相適應(yīng)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)也被劃分為財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)和信用保證保險(xiǎn)。
(一)財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)
1．企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。
2．家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。
3．運(yùn)輸工具保險(xiǎn)。
4．貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)。
5，工程保險(xiǎn)。
6．特殊風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)。
7．農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。
(二)責(zé)任保險(xiǎn)
責(zé)任保險(xiǎn)是以被保險(xiǎn)人的民事?lián)p害賠償責(zé)任為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)。如建筑工程第三者責(zé)任保險(xiǎn)、船舶碰撞責(zé)任保險(xiǎn)等，
(三)信用、保證保險(xiǎn)
1．信用保險(xiǎn)。該保險(xiǎn)是以信用風(fēng)險(xiǎn)為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)。是權(quán)利人要求保險(xiǎn)人承保對(duì)方信用的一種保險(xiǎn)。如出口信用保險(xiǎn)。
2．保證保險(xiǎn)。該保險(xiǎn)承保的也是信用風(fēng)險(xiǎn)。具體地說，它是被保證人根據(jù)權(quán)利人的要求投保自己信用的一種保險(xiǎn)。常用的險(xiǎn)種有：合同保證保險(xiǎn)、產(chǎn)品保證保險(xiǎn)、雇員忠誠保證保險(xiǎn)等。
信用保險(xiǎn)與保證保險(xiǎn)的區(qū)別在于：凡權(quán)利人要求保險(xiǎn)人擔(dān)保對(duì)方信用的保險(xiǎn)，屬于信用保險(xiǎn)；凡被保證人根據(jù)權(quán)利人的要求投保自己信用的保險(xiǎn)，屬于保證保險(xiǎn)。
第二節(jié)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
一、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保障范圍
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本險(xiǎn)與綜合險(xiǎn)是我國企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的常用險(xiǎn)種，
凡是投保人所有，或代他人保管，或與他人共有而由投保人員負(fù)責(zé)的財(cái)產(chǎn)，都可以列人投保財(cái)產(chǎn)范圍，
(一)可保財(cái)產(chǎn)
這類財(cái)產(chǎn)既可以用會(huì)計(jì)科目來反映，如固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)等；又可以用企業(yè)財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目類別來反映，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、材料、商品物資等。
(二)特約可保財(cái)產(chǎn)
這類財(cái)產(chǎn)可以分為兩種：一是在無須加貼保險(xiǎn)特約條款或增加保險(xiǎn)費(fèi)的情況下予以特約承保的財(cái)產(chǎn)；二是必須用特約條款并增收保險(xiǎn)費(fèi)方可承保的財(cái)產(chǎn)。如金銀、珠寶、古玩、藝術(shù)品等；后者主要是為了滿足部分行業(yè)的特殊需要，如鐵路、橋梁、堤堰、碼頭等。
(三)不可保財(cái)產(chǎn)
一般保險(xiǎn)條款規(guī)定不予承保財(cái)產(chǎn)的原因有：
第一，這些財(cái)產(chǎn)不屬于一般性的生產(chǎn)資料或商品，如土地、礦藏等；
第二，這些財(cái)產(chǎn)缺乏評(píng)估價(jià)值的依據(jù)或很難鑒定其價(jià)值，如票證、文件、技術(shù)資料等；
第三，承保這些財(cái)產(chǎn)會(huì)與政府的有關(guān)法律法規(guī)相抵觸，如違章建筑、非法占用的財(cái)產(chǎn)等；
第四，必然會(huì)發(fā)生危險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)，如危險(xiǎn)建筑；
第五，應(yīng)該投保其他險(xiǎn)種的財(cái)產(chǎn)，如運(yùn)輸過程中的物資應(yīng)投保貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)，領(lǐng)取執(zhí)照正常運(yùn)行的機(jī)動(dòng)車應(yīng)投保機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)，畜禽類應(yīng)投保養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)等。
二、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任和附加責(zé)任
(一)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任和附加責(zé)任
1．保險(xiǎn)責(zé)任。
一般均采取列明風(fēng)險(xiǎn)方式確定保險(xiǎn)責(zé)任，
(1)火災(zāi)。
具備三個(gè)條件：①有燃燒現(xiàn)象，即有熱有光有火焰；②偶然、意外發(fā)生的燃燒；③燃燒失去控制并有蔓延擴(kuò)大的趨勢(shì)。
因烘烤、燙、烙造成焦糊變質(zhì)等損失，既無燃燒現(xiàn)象，又無蔓延擴(kuò)大趨勢(shì)，也不屬火災(zāi)保險(xiǎn)責(zé)任。還有電機(jī)、電器、電氣設(shè)備因使用過度、超電壓、碰線、弧花、漏電、自身發(fā)熱所造成的本身損毀，同樣不屬于火災(zāi)保險(xiǎn)責(zé)任。如當(dāng)烘箱烘烤食物時(shí)，因變壓線圈著火燃燒并殃及其他物品時(shí)，就構(gòu)成了保險(xiǎn)中的火災(zāi)。保險(xiǎn)人對(duì)火災(zāi)損失的賠償責(zé)任，不僅包括對(duì)被燒毀的財(cái)產(chǎn)損失的賠償，還包括對(duì)電機(jī)、電器、電氣設(shè)備等損失的賠償。
(2)爆炸。
鍋爐爆裂不屬于爆炸事故。
因物體本身的瑕疵或質(zhì)量低劣以及由于容器內(nèi)部承受“負(fù)壓”(內(nèi)壓比外壓小)造成的損失不屬爆炸責(zé)任，如電子管、熱水瓶、輪胎破裂等。
(3)雷擊。
雷擊的破壞形式分直接雷擊與感應(yīng)雷擊兩種。
(4)飛行物體及其他空中運(yùn)行物體墜落。
凡空中飛行或運(yùn)行物體的墜落，例如隕石墜落、空中飛行器、人造衛(wèi)星墜落、吊車、行車、起重機(jī)在運(yùn)，行時(shí)發(fā)生物體墜落，造成保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失的，都屬于保險(xiǎn)責(zé)任。此外，在施工過程中，因人工開鑿或爆炸而致石方、石塊、土方飛射塌下而造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失，亦視同空中運(yùn)行物墜落責(zé)任，保險(xiǎn)人可以先行予以賠償，然后向負(fù)有責(zé)任的第三者追償。但對(duì)于建筑物本身倒塌倒落、傾倒造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償。
(5)災(zāi)害及意外事故引起的停電、停水、停氣的損失，又稱“三?！睋p失。停電、停水、停氣損失的成立，必須同時(shí)具備以下三個(gè)條件：①必須是被保險(xiǎn)人擁有的并自己使用的供電、供水、供氣設(shè)備，包括本單位擁有所有權(quán)和使用權(quán)的專用設(shè)備，以及本單位擁有所有權(quán)而與其他單位共用的設(shè)備，如發(fā)電機(jī)、變壓器、配電間、水塔、線路、管道，等供電、供水、供氣的設(shè)備。公共的供電、供水、供氣部門的設(shè)備遭受自然災(zāi)害、意外事故或其他原因引起的“三停”則不屬于保險(xiǎn)人的責(zé)任范圍。②僅限于因保險(xiǎn)事故造成的“三停”損失。③僅限于對(duì)被保險(xiǎn)人的機(jī)器設(shè)備、，在制品和在庫晶等保險(xiǎn)標(biāo)的的損壞或報(bào)廢負(fù)責(zé)賠償。
(6)施救、搶救造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失。
①在發(fā)生火災(zāi)時(shí)，保險(xiǎn)標(biāo)的在搶救過程中遭受碰破、水漬等損失，以及災(zāi)后搬回原地，途中遭受的意外損失。②因搶救受災(zāi)物資而將保險(xiǎn)房屋的墻壁、門窗等破壞造成的損失。③發(fā)生火災(zāi)時(shí)隔斷火道，將未著火的保險(xiǎn)房屋拆毀造成的損失。④遭受火災(zāi)后，為防止損壞的保險(xiǎn)房屋、墻壁倒塌壓壞其他保險(xiǎn)標(biāo)的而被拆除所致的損失。
(7)必要的合理的費(fèi)用支出。
施救、保護(hù)、整理措施而支付的必要的合理的費(fèi)用，由保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償。但保險(xiǎn)人只對(duì)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的施救費(fèi)用負(fù)責(zé)，
現(xiàn)舉例如下：①鄰居發(fā)生火災(zāi)，根據(jù)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)可燃性能以及當(dāng)時(shí)風(fēng)力、風(fēng)向、與燃燒處所的距離等情況，如果確有波及可能性時(shí)，對(duì)搶運(yùn)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)以及事后搬回原處的費(fèi)用，可以負(fù)責(zé)。②保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)因抗洪搶險(xiǎn)而搬運(yùn)，事后原堆存地點(diǎn)又確被洪水所淹，其搬走和搬回的費(fèi)用都可負(fù)責(zé)。③搶救保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)搬運(yùn)至最安全地點(diǎn)的臨時(shí)存?zhèn)}租金，包括“以船代倉”的租費(fèi)，可以負(fù)責(zé)。但在危險(xiǎn)狀態(tài)清除后應(yīng)及時(shí)搬回，否則對(duì)延期存?zhèn)}費(fèi)用應(yīng)由被保險(xiǎn)人自負(fù)。④對(duì)因施救保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)造成的施救工具的損壞、滅火器材的消耗以及直接用于施救的其他物資消耗可以負(fù)責(zé)，但不包括各種器材裝備的折舊費(fèi)用，也不包括公安消防隊(duì)救火時(shí)所損壞的消防器械及消耗的燃料、滅火劑等。⑤被搶救出的保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)臨時(shí)堆存、攤曬、整理、監(jiān)護(hù)等合理費(fèi)用及因整理需要臨時(shí)搭蓋簡(jiǎn)易貨棚的工時(shí)費(fèi)用，可以負(fù)責(zé)。⑥為使受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)減少損失而支出的費(fèi)用，如整理分檔或改包裝以及包裝費(fèi)用等可以負(fù)責(zé)。⑦洪災(zāi)后，為整理保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)而支付清理淤泥的合理費(fèi)用，可以負(fù)責(zé)。但其清淤范圍應(yīng)限保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)本身，洪災(zāi)后為了交通及環(huán)境衛(wèi)生等需要清除淤泥的費(fèi)用，不應(yīng)負(fù)責(zé)。⑧經(jīng)保險(xiǎn)人同意，需請(qǐng)外單位的技術(shù)人員對(duì)受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定、檢驗(yàn)、估價(jià)所開支的鑒定、檢驗(yàn)、估價(jià)費(fèi)用，可以負(fù)責(zé)。⑨經(jīng)保險(xiǎn)人同意，被保險(xiǎn)人的雇員參加施救、整理受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的人工費(fèi)用，一般也可以負(fù)責(zé)。⑩因索賠糾紛引起的訴訟，被保險(xiǎn)人事先征得保險(xiǎn)人書面同意支付的訴訟費(fèi)用，可以負(fù)責(zé)。
2．附加責(zé)任。
盜搶保險(xiǎn)，雪災(zāi)、冰凌保險(xiǎn)，泥石流、崖崩、突發(fā)性滑坡保險(xiǎn)，雹災(zāi)保險(xiǎn)，水暖管爆裂保險(xiǎn)，破壞性地震保險(xiǎn)等。
(二)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任和附加責(zé)任
企業(yè)財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)將“暴雨、洪水、臺(tái)風(fēng)、暴風(fēng)、龍卷風(fēng)、雪災(zāi)、雹災(zāi)、冰凌、泥石流、突發(fā)性滑坡、地面突然塌陷”等自然災(zāi)害列入了保險(xiǎn)責(zé)任范圍，基本險(xiǎn)條款則對(duì)自然災(zāi)害造成的損失免除責(zé)任。值得注意的是，企業(yè)財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)仍將“地震”作為除外責(zé)任，同時(shí)還明確規(guī)定露堆財(cái)產(chǎn)因上述自然災(zāi)害或其他意外事故造成的損失，也除外不保。
1．保險(xiǎn)責(zé)任。
(1)暴雨。暴雨是指每小時(shí)降雨量達(dá)16毫米以上，或連續(xù)12小時(shí)降雨量達(dá)30毫米以上，或連續(xù)24小時(shí)降雨量達(dá)50毫米以上的大雨。
(2)洪水。但對(duì)于那些規(guī)律性的漲潮、自動(dòng)滅火設(shè)施漏水以及在正常年份水位以下或地下滲水、水管爆裂等造成的保險(xiǎn)標(biāo)的的損失，則在洪水保險(xiǎn)責(zé)任的范圍之外。
(3)臺(tái)風(fēng)。
(4)暴風(fēng)。
(5)龍卷風(fēng)。
(6)颶風(fēng)。
(7)雪災(zāi)。
(8)雹災(zāi)。
(9)冰凌。
(10)泥石流。
(11)崖崩。
(12)突發(fā)性滑坡。
(13)地面突然塌陷。
但對(duì)于因地基不固或未按建筑施工要求等致建筑地基下沉、裂縫、倒塌以及由于打樁、地下作業(yè)及挖掘作業(yè)引起的地面下陷、下沉等損失，則被列在保險(xiǎn)責(zé)任范圍之外。
(14)火山爆發(fā)。
2．附加責(zé)任。
例如，礦下財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、露堆財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、盜竊險(xiǎn)、櫥窗玻璃破碎保險(xiǎn)、機(jī)器損壞保險(xiǎn)、營業(yè)中斷保險(xiǎn)等。
3．其他責(zé)任。
(1)水箱、水管爆裂責(zé)任保險(xiǎn)。
(2)自然災(zāi)害或意外事故造成污染引起的責(zé)任保險(xiǎn)。
它又稱“污染責(zé)任保險(xiǎn)”。
三、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本險(xiǎn)的除外責(zé)任
1，戰(zhàn)爭(zhēng)、敵對(duì)行為、軍事行動(dòng)、武裝沖突、罷工、*。
2．被保險(xiǎn)人及其代表的故意行為或縱容所致的損失。除外責(zé)任中不包括由一般工作人員的疏忽行為、違反操作安全規(guī)程所致保險(xiǎn)責(zé)任范圍的損失。
3．核反應(yīng)、核子輻射和放射性污染。
4．地震、暴雨、洪水、臺(tái)風(fēng)、暴風(fēng)、龍卷風(fēng)、雪災(zāi)、雹災(zāi)、泥石流、崖崩、滑坡、水暖管爆裂、搶劫、盜竊。
5．保險(xiǎn)標(biāo)的遭受保險(xiǎn)事故引起的各種間接損失。
6．保險(xiǎn)標(biāo)的本身缺陷、保管不善導(dǎo)致的損毀，如變質(zhì)、霉?fàn)€、受潮等，或因烘、烤、燙、烙造成焦糊變質(zhì)等損失，均屬非意外損失，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償。
7．由于行政行為或執(zhí)法行為所致的損失。屬于非常性的行政措施。如政府部門對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的沒收、征用、銷毀或毀壞等損失，均不屬于保險(xiǎn)責(zé)任。
8．其他不屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失和費(fèi)用。
四、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)綜合險(xiǎn)的除外責(zé)任
1．地震所造成的一切損失。
2．堆放在露天或罩棚下的保險(xiǎn)標(biāo)的，以及罩棚本身因暴風(fēng)、暴雨造成的損失。
五、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額
1．固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值與保險(xiǎn)金額的確定。固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值按出險(xiǎn)時(shí)的實(shí)際價(jià)值確定。
確定方式有：①按照賬面原值確定。
②按照賬面原值加成數(shù)確定。
③按照重置價(jià)值確定。
④按其他方式確定，包括被保險(xiǎn)人依據(jù)估價(jià)或評(píng)估后的市價(jià)確定其保險(xiǎn)金額。
2．流動(dòng)資產(chǎn)(存貨)的保險(xiǎn)價(jià)值與保險(xiǎn)金額的確定。流動(dòng)資產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值是按出險(xiǎn)時(shí)賬面余額確定。流動(dòng)資產(chǎn)(存貨)保險(xiǎn)金額的確定方式是由被保險(xiǎn)人按最近12個(gè)月任意月份的賬面余額確定，或由被保險(xiǎn)人自行確定。
3．賬外財(cái)產(chǎn)和代保管財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值與保險(xiǎn)金額的確定。
六、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率的影響因素
影響企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率的主要因素有：
(一)投保險(xiǎn)種
財(cái)險(xiǎn)有基本險(xiǎn)、綜合險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和一切險(xiǎn)四個(gè)險(xiǎn)種。
(二)房屋的建筑結(jié)構(gòu)
建筑結(jié)構(gòu)分為鋼骨結(jié)構(gòu)、磚石結(jié)構(gòu)、木結(jié)構(gòu)等不同種類。
(三)使用性質(zhì)
使用性質(zhì)分為工業(yè)、倉儲(chǔ)、普通三大類。
(四)地理位置
自然災(zāi)害的危害相差很大。
(五)周圍環(huán)境
(六)投保人或被保險(xiǎn)人的安全管理水平
(七)歷史損失數(shù)據(jù)
(八)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)因素
七、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的賠償處理
(一)賠償方式
1．現(xiàn)金或重置賠償方式。
通常有以下兩種方式：一是保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人支付賠償金額；二是保險(xiǎn)人承擔(dān)恢復(fù)或置換受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用，即通常所說的重置賠償方式。
保險(xiǎn)人的支付賠償金額的方式也有不同。
(1)對(duì)于建筑物的賠償。需要修復(fù)或重建建筑物。賠償金額中應(yīng)扣除改進(jìn)和改善部分的費(fèi)用，同時(shí)還要扣除原建筑物的折舊。
(2)對(duì)于機(jī)器設(shè)備的賠償。如果能修復(fù)，保險(xiǎn)賠償應(yīng)是修復(fù)費(fèi)用扣除折舊。
(3)對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品的賠償。包含的生產(chǎn)成本，但不包括產(chǎn)品的銷售利潤(rùn)。
(4)對(duì)于商業(yè)企業(yè)銷售商品遭受損失的賠償。支付給供貨商的商品批發(fā)價(jià)。
(5)對(duì)于增值稅的賠償。
2．恢復(fù)原狀或置換受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的賠償方式。通常也稱為重置受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)。
保險(xiǎn)人選擇以重置方式履行賠償義務(wù)主要有以下幾種情況：一是保險(xiǎn)人難以就賠償款和被保險(xiǎn)人協(xié)商達(dá)成一致，而重置方式所需費(fèi)用又比被保險(xiǎn)人主張的賠償款少得多。二是保險(xiǎn)人懷疑造成保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)受損的真正原因，或懷疑被保險(xiǎn)人的索賠金額過于巨大時(shí)，但又沒有充分的證據(jù)證明被保險(xiǎn)人有故意或欺詐行為。三是保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失較輕，用重置方式賠償受損財(cái)產(chǎn)比較快捷方便且節(jié)約費(fèi)用。
(二)賠償金額的計(jì)算
1．固定資產(chǎn)的賠償金額計(jì)算。
(1)全部損失。
(2)部分損失。是按賬面原值投保的，按實(shí)際損失計(jì)算賠償金額；
如果固定資產(chǎn)按原值加成投?；虬粗刂脙r(jià)值投保，保險(xiǎn)人只按實(shí)際損失計(jì)算賠償金額。
(3)其他賠償規(guī)定。
2．流動(dòng)資產(chǎn)、存貨的賠償金額計(jì)算。
(1)全部損失。受損財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額等于或高于出險(xiǎn)時(shí)賬面余額時(shí)，其賠償金額以不超過出險(xiǎn)時(shí)賬面余額為限；
(2)部分損失。
3．工業(yè)企業(yè)存貨的賠償計(jì)算。
(1)原材料的賠償處理。要注意兩點(diǎn)：一是必須是庫存的原材料才予以負(fù)責(zé)賠償。二是要分清受損企業(yè)對(duì)庫存材料是按實(shí)際成本核算還是按計(jì)劃成本核算，對(duì)按計(jì)劃成本核算的企業(yè)，理賠時(shí)還要考慮到材料成本差異這個(gè)科目。
(2)產(chǎn)成品的賠償處理。這部分財(cái)產(chǎn)的理賠應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
①企業(yè)在產(chǎn)成品科目中有可能包括不合格產(chǎn)成品。
②如果發(fā)現(xiàn)有已經(jīng)完成銷售手續(xù)，但尚未發(fā)出的產(chǎn)成品已開出發(fā)票并收到貸款，并已將提貨憑證交付購貨單位，而購貨單位未及時(shí)提走的產(chǎn)成品部分，由于其所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)讓，不屬于企業(yè)的存貨，因此賠付時(shí)注意要將這部分扣除。
③包裝物的賠償處理。
④低值易耗品的賠償處理。
(3)委托加工物資的賠付處理。
(4)自制半成品的賠償處理。
(5)生產(chǎn)成本(在產(chǎn)品)的賠償處理。
(6)待攤費(fèi)用的賠償處理。
4．商業(yè)企業(yè)庫存商品的賠償計(jì)算。
(1)庫存商品。
(2)委托代銷商品。
(3)加工商品。
(4)出租商品。
(5)商品進(jìn)銷差價(jià)。
5．賬外財(cái)產(chǎn)和代保管財(cái)產(chǎn)的賠償計(jì)算。
如果保險(xiǎn)金額低于出險(xiǎn)時(shí)實(shí)際價(jià)值或賬面余額，應(yīng)適用比例分?jǐn)傎r償方式。
賠償金額分別以各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)出險(xiǎn)時(shí)的實(shí)際價(jià)值或賬面余額為限額。
6．施救、搶救、保護(hù)費(fèi)用的賠償計(jì)算。該項(xiàng)費(fèi)用損失與保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失金額的賠償，可以分別按兩個(gè)保險(xiǎn)金額計(jì)算，均以不超過保險(xiǎn)金額為限。若受損保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)按比例賠償時(shí)，施救費(fèi)用的賠償也應(yīng)按財(cái)產(chǎn)損失賠款相同的比例計(jì)算賠償金額。
(三)其他賠償注意事項(xiàng)
1．因第三者對(duì)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損害而造成保險(xiǎn)事故的，
2．保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)遭受部分損失獲得賠償后，保險(xiǎn)人應(yīng)出具批單，注明該保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)金額減去賠償金額后尚余的有效保險(xiǎn)金額。
3．重復(fù)保險(xiǎn)賠償方式。
4．保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的殘值賠償處理。
第三節(jié)家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)
一、家庭財(cái)產(chǎn)綜合保險(xiǎn)
(一)適用范圍
城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶和合作經(jīng)營組織的財(cái)產(chǎn)及私人企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不適用本保險(xiǎn)。
1．可以承保的家庭財(cái)產(chǎn)。①房屋及其附屬設(shè)備(含租賃)和室內(nèi)裝修。②存放于室內(nèi)的其他家庭財(cái)產(chǎn)
2．特約承保的家庭財(cái)產(chǎn)。①屬于被保險(xiǎn)人代他人保管或者與他人共有而由被保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)的上述財(cái)產(chǎn)。②存放在院內(nèi)、室內(nèi)的非動(dòng)力農(nóng)機(jī)具、農(nóng)用工具。③經(jīng)保險(xiǎn)人同意的其他財(cái)產(chǎn)。特約財(cái)產(chǎn)在投保時(shí)需保險(xiǎn)雙方明確財(cái)產(chǎn)歸屬、類別、數(shù)量等情況，
3．不可承保的家庭財(cái)產(chǎn)。①金銀、首飾、珠寶、鉆石及制品、藝術(shù)品、稀有金屬等珍貴財(cái)物。②貨幣、有價(jià)證券、票證、郵票、古玩、古幣、字畫、書籍、文件、賬冊(cè)、技術(shù)資料、圖表、電腦軟件及資料以及其他無法鑒定價(jià)值的財(cái)產(chǎn)。③日用消耗品、各種交通工具、養(yǎng)殖及種植物。④用于從事商品生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)產(chǎn)和出租用作工商業(yè)的房屋。⑤違章建筑以及處于緊急狀態(tài)的財(cái)產(chǎn)。⑥不屬于可保財(cái)產(chǎn)范圍內(nèi)的其他家庭財(cái)產(chǎn)。
4．承保時(shí)值得注意的問題。①應(yīng)區(qū)分直接承保財(cái)產(chǎn)和特約承保財(cái)產(chǎn)，并注意對(duì)它們采用不同的承保方式。②對(duì)于房屋及室內(nèi)附屬設(shè)備、室內(nèi)裝修與室內(nèi)財(cái)產(chǎn)應(yīng)分開承保，因?yàn)槎叩馁r償方式不同。③對(duì)于室內(nèi)財(cái)產(chǎn)中的家用電器和文體娛樂用品、衣物和床上用品、家具及其他生活用具應(yīng)分項(xiàng)確定保險(xiǎn)金額。
(二)保險(xiǎn)責(zé)任
由于遭受保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的自然災(zāi)害或意外事故所造成的損失，保險(xiǎn)公司才負(fù)賠償責(zé)任。
(三)除外責(zé)任
1．除外的事故、原因。
2．除外的損失、費(fèi)用。
①保險(xiǎn)標(biāo)的遭受保險(xiǎn)事故引起的各種間接損失。②地震及其發(fā)生災(zāi)害所造成的一切損失。③家用電器因使用過度、超電壓、短路、漏電、自身發(fā)熱、烘烤等原因所造成本身的損毀。④坐落在蓄洪區(qū)、行洪區(qū)、河岸邊、低洼地區(qū)以及防洪堤以外當(dāng)?shù)爻Ｄ昃渌痪€以下的家庭財(cái)產(chǎn)，由于洪水所造成的一切損失。⑤保險(xiǎn)標(biāo)的本身缺陷、保管不善導(dǎo)致的損毀；保險(xiǎn)標(biāo)的的變質(zhì)、霉?fàn)€、受潮、蟲咬、自然磨損、自燃、烘焙所造成本身的損失。⑥行政、執(zhí)法行為引起的損失和費(fèi)用。⑦其他不屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍的損失和費(fèi)用。
(四)保險(xiǎn)金額
購置價(jià)或市場(chǎng)價(jià)自行確定，室內(nèi)財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)金額由被保險(xiǎn)人根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際價(jià)值自行確定。
被保險(xiǎn)人也可以合并計(jì)算這些保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)金額，但保險(xiǎn)金額超過保險(xiǎn)價(jià)值的部分無效。
(五)賠償處理
家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)對(duì)室內(nèi)財(cái)產(chǎn)的損失賠償一般采用第一危險(xiǎn)賠償方式，
但賠償金額不得超過保險(xiǎn)金額。但是，如有約定，保險(xiǎn)人對(duì)房屋的損失仍采取比例分?jǐn)偡绞竭M(jìn)行賠償。
以不超過保險(xiǎn)單載明的分項(xiàng)保險(xiǎn)金額為限。
對(duì)于被保險(xiǎn)人的合理施救以及保護(hù)費(fèi)用的賠償金額，亦以不超過該保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額為限。
二、家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)
(一)保險(xiǎn)性質(zhì)
家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)兼有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和到期還本雙重性質(zhì)。保險(xiǎn)人用被保險(xiǎn)人所交納的保險(xiǎn)儲(chǔ)金的利息收入作為保險(xiǎn)費(fèi)，
(二)保險(xiǎn)儲(chǔ)金
家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)的最長(zhǎng)期限一般不超過10年，可由保險(xiǎn)雙方協(xié)商確定，
保險(xiǎn)儲(chǔ)金=保險(xiǎn)金額X儲(chǔ)金率
儲(chǔ)金率=銀行利率÷保險(xiǎn)費(fèi)率
銀行利率=人民銀行公布的一年期存款利率X(1—代扣利息稅率)
(三)賠償處理
在保險(xiǎn)期限內(nèi)任一保險(xiǎn)年度，如果累計(jì)賠款金額達(dá)到保險(xiǎn)金額的，當(dāng)年的保險(xiǎn)責(zé)任即行終止。下一保險(xiǎn)年度開始時(shí)自動(dòng)恢復(fù)原保險(xiǎn)責(zé)任。
三、家庭財(cái)產(chǎn)附加險(xiǎn)(盜搶險(xiǎn))
家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)還有多種附加險(xiǎn)，盜搶險(xiǎn)是其中最為普遍的一種附加險(xiǎn)。
(一)保險(xiǎn)責(zé)任
有明顯現(xiàn)場(chǎng)痕跡的盜竊所致?lián)p失在3個(gè)月以內(nèi)未能破案的，保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償。
(二)除外責(zé)任
1．被保險(xiǎn)人及其家庭成員、服務(wù)人員、寄居人員的盜竊或縱容他人盜竊所致保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失。
2．因房屋門窗未鎖，而遭盜竊所致保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失。
3．因無明顯盜竊痕跡，或窗外鉤物行為所致保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失。
(三)賠償處理
1．保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生盜搶事故后，被保險(xiǎn)人應(yīng)立即向當(dāng)?shù)毓膊块T如實(shí)報(bào)案，并同時(shí)通知保險(xiǎn)人，否則保險(xiǎn)人有權(quán)拒賠。
2．被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人報(bào)案后，從案發(fā)時(shí)起3個(gè)月后，被盜搶的保險(xiǎn)標(biāo)的物仍未查獲，方可辦理索賠手續(xù)。
3．保險(xiǎn)人賠償盜搶損失后，被保險(xiǎn)人應(yīng)將向第三者索賠的權(quán)益轉(zhuǎn)讓給保險(xiǎn)人，破案追回的保險(xiǎn)標(biāo)的應(yīng)歸保險(xiǎn)人所有，如果被保險(xiǎn)人愿意收回被迫回的保險(xiǎn)標(biāo)的，必須退還已領(lǐng)取的賠償金額，保險(xiǎn)人對(duì)被追回保險(xiǎn)標(biāo)的的損毀部分按照實(shí)際損失給予補(bǔ)償。
4．保險(xiǎn)人按該附加保險(xiǎn)規(guī)定進(jìn)行賠償處理時(shí)，要扣除絕對(duì)免賠額。
第四節(jié)機(jī)器損壞保險(xiǎn)
一、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的概念
機(jī)器損壞保險(xiǎn)是以機(jī)器設(shè)備為保險(xiǎn)標(biāo)的，以機(jī)器設(shè)備損壞為賠償?shù)那疤?，以機(jī)器設(shè)備的重置價(jià)值為承?；A(chǔ)，承擔(dān)被保險(xiǎn)機(jī)器在保險(xiǎn)期限內(nèi)工作、閑置或檢修保養(yǎng)時(shí)，因除外責(zé)任之外的突然的、不可預(yù)料的意外事故造成的物質(zhì)損壞或滅失的一種保險(xiǎn)。機(jī)器損壞保險(xiǎn)適用于所有安裝驗(yàn)收完畢并轉(zhuǎn)人生產(chǎn)經(jīng)營的機(jī)器設(shè)備及其配套設(shè)施。
二、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的特點(diǎn)
(一)保險(xiǎn)金額按照重置價(jià)值確定
一律按照重置價(jià)值來確定保險(xiǎn)金額。
(二)承保的損失以電氣事故和人為事故為主
引起的火災(zāi)、爆炸等意外事故，以及暴風(fēng)雨、洪水等自然災(zāi)害造成的損失保險(xiǎn)人均不負(fù)責(zé)。
(三)停機(jī)退費(fèi)的規(guī)定
在機(jī)器損壞保險(xiǎn)中，鍋爐、發(fā)電機(jī)等連續(xù)停工超過3個(gè)月的時(shí)間(包括修理，但不包括由于發(fā)生保險(xiǎn)損失后的修理)，保險(xiǎn)人應(yīng)退還一定比例的保險(xiǎn)費(fèi)。一般的退費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：
連續(xù)停工：3個(gè)月-5個(gè)月，退費(fèi)15％；
6個(gè)月-8個(gè)月，退費(fèi)25％；
9個(gè)月-11個(gè)月，退費(fèi)35％；
12個(gè)月，退費(fèi)50％。
停機(jī)退費(fèi)的計(jì)算公式是：
應(yīng)退保險(xiǎn)費(fèi)=保險(xiǎn)金額X年度費(fèi)率X按規(guī)定應(yīng)退還的比例(8—10)
[例2]某企業(yè)投保機(jī)器損壞保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期限為2004年1月1日至2004年12月31日，其中發(fā)電機(jī)組保額5000元，年度費(fèi)率1％。因大修理造成停機(jī)6個(gè)月，則保險(xiǎn)人應(yīng)退保險(xiǎn)費(fèi)為：
5000X1％X25％=1250(元)
三、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的
機(jī)器損壞保險(xiǎn)適用于所有安裝驗(yàn)收完畢并轉(zhuǎn)人生產(chǎn)運(yùn)營的機(jī)器設(shè)備及配套設(shè)施。如果機(jī)器損壞保險(xiǎn)作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的附加險(xiǎn)投保，保險(xiǎn)標(biāo)的必須是已投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的機(jī)器設(shè)備及裝置。
四、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任
1．設(shè)計(jì)、制造或安裝錯(cuò)誤，鑄造和原材料缺陷。
2．工人、技術(shù)人員操作錯(cuò)誤、缺乏經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)不善、疏忽過失、惡意行為。這些人為因素造成損失在確定責(zé)任時(shí)應(yīng)注意以下問題：第一，該行為必須是非經(jīng)被保險(xiǎn)人或其代表授意、暗示或默許的，否則，保險(xiǎn)人有權(quán)拒賠。
3．離心力引起的斷裂。
4．超負(fù)荷、超電壓、碰線、電弧、漏電、短路、大氣放電、感應(yīng)電及其他電氣原因造成的損失。
五、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的除外責(zé)任
機(jī)器損壞保險(xiǎn)對(duì)下列各項(xiàng)原因造成的損失不負(fù)賠償責(zé)任：
1．機(jī)器設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)后必然引起的后果，如自然磨損、氧化、腐蝕、銹蝕、孔蝕、鍋垢等物理性變化或化學(xué)反應(yīng)。
2．各種傳送帶、纜繩、金屬線、鏈條、輪胎、可調(diào)換鉆頭、鉆桿、刀具、印刻滾筒、套筒、活動(dòng)管道、玻璃、磁、陶瓷及鋼篩、網(wǎng)篩、毛氈制品，一切操作中的媒體物(如潤(rùn)滑油、燃料、催化劑等)及其各種易損、易耗品。
3．被保險(xiǎn)人及其代表已經(jīng)知道或應(yīng)該知道的被保險(xiǎn)機(jī)器及其附屬設(shè)備在保險(xiǎn)開始前已經(jīng)存在的缺點(diǎn)或缺陷引起的損失或費(fèi)用。
4．根據(jù)法律或契約應(yīng)由供貨方或制造人、安裝人或修理人負(fù)責(zé)的損失或費(fèi)用。
5．由于公共設(shè)施部門的限制性供應(yīng)及故意行為或非意外事故引起的停電、停氣、停水。
6．火災(zāi)、爆炸。
7．地震、海嘯、雷電、颶風(fēng)、臺(tái)風(fēng)、龍卷風(fēng)、風(fēng)暴、暴雨、洪水、冰雹、地崩、山崩、雪崩、火山爆發(fā)、地面下陷下沉及其他自然災(zāi)害。
8．飛機(jī)墜毀、飛機(jī)部件或飛行物體墜落。
9．機(jī)動(dòng)車碰撞。
10．水箱、水管爆裂。
11．被保險(xiǎn)人及其代表的故意行為或重大過失。
12．戰(zhàn)爭(zhēng)、類似戰(zhàn)爭(zhēng)行為、敵對(duì)行為、武裝沖突、恐怖活動(dòng)、謀反、政變、罷工、*、民眾*。
13．政府命令或任何公共*沒收、征用、銷毀或毀壞。
14．核裂變、核聚變、核武器、核材料、核輻射及放射性污染。
15．保險(xiǎn)事故發(fā)生后引起的各種間接損失或責(zé)任。
16．保險(xiǎn)單或條款中規(guī)定的應(yīng)由被保險(xiǎn)人自行承擔(dān)的免賠額。
六、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期限
如果單獨(dú)投保機(jī)器損壞保險(xiǎn)，其保險(xiǎn)期限通常為1年；
機(jī)器損壞保險(xiǎn)也可以簽發(fā)3年或5年的長(zhǎng)期保單，但保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算仍以年費(fèi)率為基礎(chǔ)。
如設(shè)備2004年2月1日從國外起運(yùn)，3月1日到達(dá)目的地，安裝期為2個(gè)月，再投保機(jī)器損壞保險(xiǎn)1年。各自保險(xiǎn)期限如下：
2004年2月1日-3月1日為貨運(yùn)險(xiǎn)保險(xiǎn)期限；
2004年3月1日-5月1日為安工險(xiǎn)保險(xiǎn)期限；
2004年5月1日-2005年4月30日為機(jī)器損壞險(xiǎn)保險(xiǎn)期限。
七、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額
機(jī)器損壞保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額，應(yīng)為該項(xiàng)機(jī)器設(shè)備的重置價(jià)值，包括出廠價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、稅款、可能支付的關(guān)稅以及安裝費(fèi)用。
八、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率
機(jī)器損壞保險(xiǎn)是以一臺(tái)設(shè)備或一條生產(chǎn)線為一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)單位的，因此，機(jī)器損壞保險(xiǎn)的費(fèi)率是根據(jù)每一臺(tái)機(jī)器以往幾年的損失率和不同類型與用途來確定的。
九、機(jī)器損壞保險(xiǎn)的賠償處理
(一)賠償方式和賠償金額
保險(xiǎn)人對(duì)受損的保險(xiǎn)機(jī)器的賠償金額可用現(xiàn)金進(jìn)行支付，也可以用重置方式換置受損機(jī)器，還可以用修理的方式賠償受損機(jī)器。
(二)賠償中應(yīng)注意的問題
1．修理費(fèi)用的賠償。
賠償金額=修理費(fèi)用—?dú)堉怠赓r額
2．受損零部件的賠償。
可不扣除折舊，但殘值要在賠款中扣除。對(duì)更換零部件產(chǎn)生的加班費(fèi)、夜班費(fèi)、公假日工作的費(fèi)用以及速遞郵寄費(fèi)等額外費(fèi)用也可賠償。但對(duì)機(jī)器進(jìn)行技術(shù)改造、變更或徹底檢修所支付的費(fèi)用，保險(xiǎn)人不予賠償。
3．全部損失的賠償。
賠償金額=實(shí)際價(jià)值—免賠額—?dú)堉?8—12)
第五節(jié)利潤(rùn)損失保險(xiǎn)
一、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的概念
它必須依附于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，而且所承保的風(fēng)險(xiǎn)必須與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)一致，利潤(rùn)損失保險(xiǎn)是對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)不予承保的間接損失提供補(bǔ)償。
二、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的特征
1．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)所承保的是保險(xiǎn)標(biāo)的的直接損失，
2．被保險(xiǎn)人必須在足額投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)并附加“恢復(fù)基礎(chǔ)賠償條款”的基礎(chǔ)上，投保利潤(rùn)損失保險(xiǎn)，才能獲得充分的保險(xiǎn)保障。
3．利潤(rùn)損失保險(xiǎn)賠償?shù)闹皇峭侗Ｆ髽I(yè)合法、合理的經(jīng)濟(jì)損失，
利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任具有“跟隨性(FOllow)”特征：利潤(rùn)損失賠償?shù)那疤崾前l(fā)生了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)項(xiàng)下保證責(zé)任范圍內(nèi)的損失，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)人已確認(rèn)了保險(xiǎn)責(zé)任，利潤(rùn)損失保險(xiǎn)才承擔(dān)責(zé)任。
通常，要求將財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和利潤(rùn)損失保險(xiǎn)安排在同一家保險(xiǎn)公司。
三、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保障項(xiàng)目
即預(yù)期毛利潤(rùn)的損失和中斷期間仍需支付的必要維持費(fèi)用損失。歸納起來，利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保障項(xiàng)目有四類：第一，營業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失；第二，營業(yè)費(fèi)用增加所致的毛利潤(rùn)損失；第三，工資；第四，審計(jì)師費(fèi)用。
（一）利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的相關(guān)概念
毛利潤(rùn)是指已扣減生產(chǎn)成本，但仍未扣凈所有支出的銷售或營業(yè)收入。在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，通常有兩種計(jì)算毛利潤(rùn)的方法：一是“加”法，即指企業(yè)凈利潤(rùn)加上各種可保險(xiǎn)的維持費(fèi)用(也稱固定費(fèi)用)。二是“減”法，即采用下列計(jì)算毛利潤(rùn)的公式：
毛利潤(rùn)=營業(yè)額+年終庫存—上年庫存—特定營業(yè)費(fèi)用(8-13)
上述式中的特定的營業(yè)費(fèi)用(也稱生產(chǎn)費(fèi)用)包括原材料采購費(fèi)、消耗性物料、生產(chǎn)工人工資、制造費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、取暖費(fèi)等。
(3)毛利潤(rùn)率。毛利潤(rùn)率是指發(fā)生在損失之日前的會(huì)計(jì)年度內(nèi)毛利潤(rùn)占營業(yè)額的比率。其計(jì)算公式為：
毛利潤(rùn)率＝毛利率／營業(yè)額＊１００％(8-14)
2，營業(yè)額與標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額。
營業(yè)額=生產(chǎn)費(fèi)用+維持費(fèi)用+凈利潤(rùn)(8—15)
標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額是指與賠償期相應(yīng)的上年度同期的營業(yè)額，即上年度可比的營業(yè)額。
采用災(zāi)前幾個(gè)月的營業(yè)額為標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額的方法，
3．營業(yè)額減少。這是指正常的標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額減去賠償期內(nèi)非正常營業(yè)額的差額。
(二)營業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失
賠償期間標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額和非正常營業(yè)額的差額乘以毛利潤(rùn)率就是營業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失。用公式表示為：
營業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失=(標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額—賠償期營業(yè)額)X毛利潤(rùn)率(8—16)
[例3]某企業(yè)于2004年1月1日投保企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和利潤(rùn)損失保險(xiǎn)，2003年該企業(yè)的毛利潤(rùn)率為30％。該企業(yè)于2004年7月1日發(fā)生火災(zāi)，需6個(gè)月才能恢復(fù)，賠償期為7月1日至12月31日，標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額按上年同期(即2003年7月1日至12月31日)的營業(yè)額500000元，賠償期的營業(yè)額為300000元。
代入公式(8—16)計(jì)算：
營業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失=(500000—300000)X30％=印000(元)
在實(shí)務(wù)中，計(jì)算毛利潤(rùn)損失時(shí)，還要考慮生產(chǎn)發(fā)展以及通貨膨脹等因素，即將標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額加上營業(yè)增長(zhǎng)因素的百分比才能得到“應(yīng)有的營業(yè)額”。如果標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額是估算了營業(yè)發(fā)展趨勢(shì)及通貨膨脹因素的，則用公式表示為：
實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額=標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額X(1+營業(yè)額增長(zhǎng)率+通貨膨脹率)?
(8—17)
如上例，約定一年后營業(yè)增長(zhǎng)率為10％，通貨膨脹率為8％。
代人公式(8—17)計(jì)算：
營業(yè)額=500000X118％=590000(元)
再代人公式(8—16)計(jì)算：
毛利潤(rùn)損失=(590000—300000)X30％=87000(元)
(三)營業(yè)費(fèi)用增加所致的毛利潤(rùn)損失
為了避免或減少營業(yè)中斷的損失而額外支出的費(fèi)用。
1．這些費(fèi)用的支出在主觀上是為了避免或減少營業(yè)損失，是為了縮短營業(yè)中斷時(shí)間。
2．這些增加的費(fèi)用不能超過一定的“經(jīng)濟(jì)限度”，即不能超過賠償期挽回的營業(yè)額與毛利潤(rùn)率的乘積。用公式表示為：
經(jīng)濟(jì)限度=賠償期營業(yè)額X毛利潤(rùn)率(8—18)
(四)工資
由于工資屬于可變費(fèi)用，如投保人不提出投保工資，可以不保。要求投保的話，可以不另行單列而計(jì)人毛利潤(rùn)中一起投保；也可以應(yīng)投保人要求，以一定時(shí)期的工資總額作為保險(xiǎn)金額承保。
(五)審計(jì)師費(fèi)用
審計(jì)師費(fèi)用可作為利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的一個(gè)單獨(dú)項(xiàng)目投保，投保金額由投保人自行確定。
四、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的除外責(zé)任
①物質(zhì)損害保險(xiǎn)單中的不足額部分。②損害發(fā)生時(shí)財(cái)產(chǎn)價(jià)值與其重置價(jià)值之間的差額。③在損害已經(jīng)發(fā)生后，未報(bào)告的存貨的貶值。④由于檔案單證的滅失，無法收回?fù)p害前的貿(mào)易的欠款。⑤由于損害的后果破壞了合同而遭致的罰款、損害或合同約定的違約金。⑥除上述第五條之外第三者的索賠。⑦信譽(yù)的損失。⑧利潤(rùn)損失保險(xiǎn)所允許的必須的有關(guān)準(zhǔn)備索賠費(fèi)用，但為索賠而委請(qǐng)的職業(yè)性會(huì)計(jì)師費(fèi)用除外。⑨有關(guān)保險(xiǎn)索賠的訴訟范圍。⑩移去殘損物資的費(fèi)用。但迅速清除殘損以求營業(yè)早日恢復(fù)而增加的工作費(fèi)用予以賠償。
五、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的賠償期
賠償期是從受災(zāi)后開始計(jì)算，可為3個(gè)月至12個(gè)月或更長(zhǎng)時(shí)間。
而賠償期則是指在保險(xiǎn)有效期內(nèi)發(fā)生了災(zāi)害事故后到恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營的一段時(shí)期。
六、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額
利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額是按企業(yè)上年度的銷售額或營業(yè)額加上本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)和通貨膨脹因素為基礎(chǔ)計(jì)算的，也就是按照本年度預(yù)期的毛利潤(rùn)額來確定，
七、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率
利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的費(fèi)率一般可按以下原則和步驟確定：
1．以承保的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的費(fèi)率為基礎(chǔ)費(fèi)率。
2．根據(jù)不同行業(yè)、不同工作的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率進(jìn)行增減。
3．加上各種附加險(xiǎn)及擴(kuò)展責(zé)任的費(fèi)率。
4．根據(jù)其他影響損失的因素加費(fèi)或減費(fèi)。
5．根據(jù)賠償期的長(zhǎng)短進(jìn)行調(diào)整。
八、利潤(rùn)損失保險(xiǎn)的賠償處理
(一)確定保險(xiǎn)責(zé)任
1．利潤(rùn)損失保險(xiǎn)必須發(fā)生在被保險(xiǎn)人所占有或指定的場(chǎng)所。
2．營業(yè)中斷必須是必要的。
3．損失必須是保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失原因引起的。
4．物質(zhì)損失必須發(fā)生在保險(xiǎn)期內(nèi)，若營業(yè)中斷延續(xù)到保險(xiǎn)期滿后，對(duì)于超過保險(xiǎn)期限的利潤(rùn)損失也給予賠償。
(二)確定實(shí)際賠償期
實(shí)際賠償期不能超過保險(xiǎn)單上約定的賠償期，
(三)其他注意事項(xiàng)
1．對(duì)不足額保險(xiǎn)，即保險(xiǎn)金額小于應(yīng)保的毛利潤(rùn)時(shí)，要采取比例分?jǐn)偟馁r償方式。
采取比例分?jǐn)偟馁r償方式。
4．不足額保險(xiǎn)的賠償計(jì)算的公式如下：
賠償金額=(營業(yè)額減少所致毛利潤(rùn)損失+營業(yè)費(fèi)用增加所造成利潤(rùn)損失—所保固定費(fèi)用的節(jié)余部分)X保險(xiǎn)金額／全年毛利潤(rùn)額(8—19)
[例4]某企業(yè)投保財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)附加利潤(rùn)損失險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額240000元，約定賠償期為6個(gè)月。在保險(xiǎn)期內(nèi)發(fā)生火災(zāi)，營業(yè)額下降到300000元，標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)額為500000元，上年毛利潤(rùn)率為20％，在賠償期內(nèi)挽回的營業(yè)額為100000元，因租房增加租金40000元，固定費(fèi)用節(jié)余3000元，全年毛利潤(rùn)為300000元。保險(xiǎn)賠款的計(jì)算如下：
代人公式(8—16)計(jì)算：
營業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失=(500000—300000)X20％=40000(元)
代人公式(8—18)計(jì)算：
經(jīng)濟(jì)限度=100000X20％=20000(元)
因?yàn)?0000(元)>20000(元)
所以營業(yè)費(fèi)用增加所致的毛利潤(rùn)損失=20000(元)
固定費(fèi)用節(jié)余=3000(元)?
代人公式(8—13)計(jì)算：
毛利潤(rùn)損失=40000+20000—3000=57000(元)
代人公式(8—19)計(jì)算：
因?yàn)樵撈髽I(yè)為不足額投保，所以：
實(shí)際賠款=57000X(2400001300000)=45600(元)
如果該企業(yè)在投保利潤(rùn)損失時(shí)，還根據(jù)本年度的生產(chǎn)趨勢(shì)和通貨膨脹率對(duì)營業(yè)額和毛利潤(rùn)指標(biāo)作出了適當(dāng)調(diào)整。例如，估計(jì)該年的營業(yè)額比上年增長(zhǎng)10％，通貨膨脹率為8％，保險(xiǎn)人應(yīng)賠償?shù)囊驙I業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失是：
因營業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失=(500000x118％—300000)x20％=58000(元)
如果該企業(yè)在投保利潤(rùn)損失時(shí)，在保險(xiǎn)單中約定了免賠天數(shù)20天，則保險(xiǎn)人應(yīng)賠償?shù)囊驙I業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失是：
因營業(yè)額減少所致的毛利潤(rùn)損失=(500000x118％—300000)x20％X(160／180)=51555．55(元)