09年CPA《審計》復習重點系列總結：（五）

監(jiān)控的記錄
    會計師事務所應當適當記錄下列監(jiān)控事項：
    1.制定的監(jiān)控程序，包括選取已完成的業(yè)務進行檢查的程序;
    2.對監(jiān)控程序實施情況的評價;
    3.識別出的缺陷，對其影響的評價，是否采取行動及采取何種行動的依據。
    對監(jiān)控程序實施情況評價的記錄包括下列方面：
    1.對法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務準則的遵守情況;
    2.質量控制制度的設計是否適當，運行是否有效;
    3.質量控制政策和程序是否已得到適當遵守，以使會計師事務所和項目負責人能夠根據具體情況出具恰當的報告。