第二章流動資產
第一節(jié) 貨幣資金的核算
一、現(xiàn)金的核算
《現(xiàn)金管理暫行條例》對現(xiàn)金收支業(yè)務的規(guī)定?！ ?BR> 二、銀行存款的核算
關注；企業(yè)工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
2．轉賬結算方式
關注：銀行匯票、商業(yè)匯票
3．銀行存款清查
銀行存款清查時，針對未達帳項編制“銀行存款余額調節(jié)表”；銀行存款余額調節(jié)表只為核對帳目，不能作為調整銀行存款帳面余額的原始憑證。
三、其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。
第二節(jié) 交易性金融資產的核算
一、金融資產的分類
劃分為下列四類：
（1）以公允價值計量且其變動記入當期損益的金融資產；
（2）持有至到期投資；
（3）貸款和應收款項；
（4）可供出售金融資產。
二、交易性金融資產帳務處理
第一節(jié) 貨幣資金的核算
一、現(xiàn)金的核算
《現(xiàn)金管理暫行條例》對現(xiàn)金收支業(yè)務的規(guī)定?！ ?BR> 二、銀行存款的核算
關注；企業(yè)工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
2．轉賬結算方式
關注：銀行匯票、商業(yè)匯票
3．銀行存款清查
銀行存款清查時，針對未達帳項編制“銀行存款余額調節(jié)表”；銀行存款余額調節(jié)表只為核對帳目，不能作為調整銀行存款帳面余額的原始憑證。
三、其他貨幣資金的核算
其他貨幣資金核算的范圍：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款。
第二節(jié) 交易性金融資產的核算
一、金融資產的分類
劃分為下列四類：
（1）以公允價值計量且其變動記入當期損益的金融資產；
（2）持有至到期投資；
（3）貸款和應收款項；
（4）可供出售金融資產。
二、交易性金融資產帳務處理