（一）資產(chǎn)組合與籌資組合
1．掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略
2．熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的涵義及影響因素
（二）流動資產(chǎn)管理
1．掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標
2．掌握現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制
3．掌握現(xiàn)金集中管理制度
4．掌握應收賬款的功能、成本與管理目標
5．掌握信用政策的內(nèi)容及其財務評價
6．掌握存貨的成本與經(jīng)濟訂貨批量
7．熟悉 ABC 分類管理
（三）流動負債管理
1．掌握各類短期銀行借款
2．掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點
3．熟悉短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點
主要內(nèi)容：
（一）資產(chǎn)組合與籌資組合
1．資產(chǎn)組合
企業(yè)資產(chǎn)組合決策時，需要考慮的因素包括：風險與報酬的權衡、行業(yè)差異、生產(chǎn)方式和企業(yè)規(guī)模等。此外，企業(yè)籌資能力、利率變化等因素，也會影響企業(yè)的資產(chǎn)組合。
企業(yè)資產(chǎn)組合策略依據(jù)對正常需要量和保險儲備量這兩部分的持有不同，資產(chǎn)組合策略分為三種類型：
（1）適中的資產(chǎn)組合策略
（2）保守的資產(chǎn)組合策略
（3）冒險的資產(chǎn)組合策略
2．籌資組合
從資金來源與資產(chǎn)結(jié)構的匹配程度，依其風險與收益的不同，主要有三種可供選擇的營運資本政策類型，即配合型融資政策、激進型融資政策和穩(wěn)健型融資政策。
（二）流動資產(chǎn)管理
1．現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標
企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。
企業(yè)現(xiàn)金管理的目標，就是要在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出合理的選擇，在保證企業(yè)正常經(jīng)營及償債的前提下，將現(xiàn)金余額降低到足以維持企業(yè)營運的最低水平，并利用暫時閑置的現(xiàn)金獲取收益。
2．現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制
3．現(xiàn)金集中管理制度
一般來說，企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設立結(jié)算中心模式、財務公司模式。
4．應收賬款管理
信用銷售必須付出相應的代價。賒銷的代價主要體現(xiàn)為大量應收賬款所帶來的機會成本、管理成本和壞賬損失。 5．信用政策的內(nèi)容及其財務評價
應收賬款的管理成本主要包括：
① 調(diào)查顧客信用情況的費用；
② 收集各種信息的費用；
③ 賬簿的記錄費用；
④ 收賬費用；
⑤ 其他費用。
應收賬款因故不能收回而發(fā)生的損失，就是壞賬成本。
應收賬款管理的目的，就是要實現(xiàn)信用銷害的功能與相應成本的平衡。這種平衡是通過建立并有效執(zhí)行適當?shù)男庞谜邅韺崿F(xiàn)的。
2．債權性籌資
長期債權性籌資一般有發(fā)行債券籌資、長期借款和融資租賃三種方式。
（1）發(fā)行債券籌資
債券的定價：影響發(fā)行價格的因素有債券面額、票面利率、市場利率、債券期限等。債券發(fā)行價格確定方法。理論上講，債券的投資價值由債券到期還本面額按市場利率折現(xiàn)的現(xiàn)值與債券各期債息的現(xiàn)值兩部分組成。
發(fā)行債券籌資的優(yōu)缺點：
債券籌資的優(yōu)點主要表現(xiàn)在： ① 債券成本低。 ② 可利用財務杠桿作用。 ③ 有利于保障股東對公司的控制權。 ④ 有利于調(diào)整資本結(jié)構。
債券籌資的缺點，主要表現(xiàn)在： ① 償債壓力大。 ② 不利于現(xiàn)金流量安排。 ③ 籌資數(shù)量有限。
（2）長期借款籌資
長期借款是企業(yè)向銀行等金融機構借入的、期限在一年以上的各種借款，它以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及獲利能力為依托，用于企業(yè)長期資產(chǎn)投資和永久性流動資產(chǎn)需要。
（3）融資租賃
經(jīng)營租賃是指僅為滿足臨時或短期使用資產(chǎn)的需要而進行的租賃活動，主要不在于融通資本。
融資租賃是由出租入（租賃公司）按照承租人（承租企業(yè)）的要求融資購買設備，并在契約或合同規(guī)定的較長期內(nèi)提供給承租人使用的信用業(yè)務。它通過融物來達到融資的目的。
3．可轉(zhuǎn)換債券籌資和認股權證籌資
可轉(zhuǎn)換債券是一種在發(fā)行當時簽訂的契約中明文規(guī)定附有可以轉(zhuǎn)換為普通股票選擇權的公司債券。該選擇權的行使條件是，當該公司普通股市價上升到契約中事先規(guī)定的“轉(zhuǎn)換價格”以上時，公司債券持有人即可行使其轉(zhuǎn)換權，從而成為公司股東。
（二）資本成本
資本成本是指企業(yè)為取得和使用資本而支付的各種費用或代價。從構成內(nèi)容上看，資本成本包括籌資費用和用資費用兩部分。從價值分析看，它可看成是投資者（或證券購買者）應得的必要報酬。資本成本決定于資本市場，它與擬籌資本的投資項目的風險程度、企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)狀況以及企業(yè)資本結(jié)構密切相關。一般而言，企業(yè)風險越大，投資者應得的必要報酬就越高，從而資本成本也就越高。資本成本是選擇籌資方式、進行資本結(jié)構決策和選擇籌資方案的依據(jù)，也是評價投資項目和進行投資決策的依據(jù)。
1．掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略
2．熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的涵義及影響因素
（二）流動資產(chǎn)管理
1．掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標
2．掌握現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制
3．掌握現(xiàn)金集中管理制度
4．掌握應收賬款的功能、成本與管理目標
5．掌握信用政策的內(nèi)容及其財務評價
6．掌握存貨的成本與經(jīng)濟訂貨批量
7．熟悉 ABC 分類管理
（三）流動負債管理
1．掌握各類短期銀行借款
2．掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點
3．熟悉短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點
主要內(nèi)容：
（一）資產(chǎn)組合與籌資組合
1．資產(chǎn)組合
企業(yè)資產(chǎn)組合決策時，需要考慮的因素包括：風險與報酬的權衡、行業(yè)差異、生產(chǎn)方式和企業(yè)規(guī)模等。此外，企業(yè)籌資能力、利率變化等因素，也會影響企業(yè)的資產(chǎn)組合。
企業(yè)資產(chǎn)組合策略依據(jù)對正常需要量和保險儲備量這兩部分的持有不同，資產(chǎn)組合策略分為三種類型：
（1）適中的資產(chǎn)組合策略
（2）保守的資產(chǎn)組合策略
（3）冒險的資產(chǎn)組合策略
2．籌資組合
從資金來源與資產(chǎn)結(jié)構的匹配程度，依其風險與收益的不同，主要有三種可供選擇的營運資本政策類型，即配合型融資政策、激進型融資政策和穩(wěn)健型融資政策。
（二）流動資產(chǎn)管理
1．現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標
企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。
企業(yè)現(xiàn)金管理的目標，就是要在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出合理的選擇，在保證企業(yè)正常經(jīng)營及償債的前提下，將現(xiàn)金余額降低到足以維持企業(yè)營運的最低水平，并利用暫時閑置的現(xiàn)金獲取收益。
2．現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制
3．現(xiàn)金集中管理制度
一般來說，企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)金集中控制有四種主要模式：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、設立結(jié)算中心模式、財務公司模式。
4．應收賬款管理
信用銷售必須付出相應的代價。賒銷的代價主要體現(xiàn)為大量應收賬款所帶來的機會成本、管理成本和壞賬損失。 5．信用政策的內(nèi)容及其財務評價
應收賬款的管理成本主要包括：
① 調(diào)查顧客信用情況的費用；
② 收集各種信息的費用；
③ 賬簿的記錄費用；
④ 收賬費用；
⑤ 其他費用。
應收賬款因故不能收回而發(fā)生的損失，就是壞賬成本。
應收賬款管理的目的，就是要實現(xiàn)信用銷害的功能與相應成本的平衡。這種平衡是通過建立并有效執(zhí)行適當?shù)男庞谜邅韺崿F(xiàn)的。
2．債權性籌資
長期債權性籌資一般有發(fā)行債券籌資、長期借款和融資租賃三種方式。
（1）發(fā)行債券籌資
債券的定價：影響發(fā)行價格的因素有債券面額、票面利率、市場利率、債券期限等。債券發(fā)行價格確定方法。理論上講，債券的投資價值由債券到期還本面額按市場利率折現(xiàn)的現(xiàn)值與債券各期債息的現(xiàn)值兩部分組成。
發(fā)行債券籌資的優(yōu)缺點：
債券籌資的優(yōu)點主要表現(xiàn)在： ① 債券成本低。 ② 可利用財務杠桿作用。 ③ 有利于保障股東對公司的控制權。 ④ 有利于調(diào)整資本結(jié)構。
債券籌資的缺點，主要表現(xiàn)在： ① 償債壓力大。 ② 不利于現(xiàn)金流量安排。 ③ 籌資數(shù)量有限。
（2）長期借款籌資
長期借款是企業(yè)向銀行等金融機構借入的、期限在一年以上的各種借款，它以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及獲利能力為依托，用于企業(yè)長期資產(chǎn)投資和永久性流動資產(chǎn)需要。
（3）融資租賃
經(jīng)營租賃是指僅為滿足臨時或短期使用資產(chǎn)的需要而進行的租賃活動，主要不在于融通資本。
融資租賃是由出租入（租賃公司）按照承租人（承租企業(yè)）的要求融資購買設備，并在契約或合同規(guī)定的較長期內(nèi)提供給承租人使用的信用業(yè)務。它通過融物來達到融資的目的。
3．可轉(zhuǎn)換債券籌資和認股權證籌資
可轉(zhuǎn)換債券是一種在發(fā)行當時簽訂的契約中明文規(guī)定附有可以轉(zhuǎn)換為普通股票選擇權的公司債券。該選擇權的行使條件是，當該公司普通股市價上升到契約中事先規(guī)定的“轉(zhuǎn)換價格”以上時，公司債券持有人即可行使其轉(zhuǎn)換權，從而成為公司股東。
（二）資本成本
資本成本是指企業(yè)為取得和使用資本而支付的各種費用或代價。從構成內(nèi)容上看，資本成本包括籌資費用和用資費用兩部分。從價值分析看，它可看成是投資者（或證券購買者）應得的必要報酬。資本成本決定于資本市場，它與擬籌資本的投資項目的風險程度、企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)狀況以及企業(yè)資本結(jié)構密切相關。一般而言，企業(yè)風險越大，投資者應得的必要報酬就越高，從而資本成本也就越高。資本成本是選擇籌資方式、進行資本結(jié)構決策和選擇籌資方案的依據(jù)，也是評價投資項目和進行投資決策的依據(jù)。