401. 集體決策是最適當?shù)模敍Q定是否：
a、報告對管理層非常重要的重大審計發(fā)現(xiàn)。
b、擴展審計方案，由于被審單位運作的不確定性和風險。
c、擴展審計程序，當初步樣本結果顯示非常有可能存在欺詐時。
d、在準備最終審計報告之前，與被審者復核重要的審計發(fā)現(xiàn)。
答案：b
解析：答案a不正確。這是內(nèi)部審計師的職責，不需要群體決策。
答案b正確。擴展審計方案是需要群體做出決策的。
答案c不正確。在這種情況下，是需要內(nèi)部審計師這樣做的，不需要群體決策。
答案d不正確。這是內(nèi)部審計師應該做的，不需要群體決策。
402. 某審計經(jīng)理決定由工作小組來決定是否采用一項新的工作程序，在允許工作小組制定決策后時，該經(jīng)理應該意識到工作小組傾向于制定：
a、很保守的決定，以免承擔責任。
b、比個人決定速度更快的決定，因為在工作小組里可以集中更多專家的意見。
c、沒有個人制定決定精確的決定。
d、比個人更冒險的決定，因為群體做決定，個人需承擔的責任小。
答案：d
解析：答案a不正確。群體制定的決策要比個人制定的決策更加冒險。
答案b不正確。群體制定決策所需要時間要多于個人制定決策。
答案c不正確。群體制定的決策趨向于比個人決策更加精確。
答案d正確。群體趨向于制定冒險的決策，并且個人應付的責任被減輕了。
403. 以下各項對決策制定過程都很重要。
i、確定可接受的風險水平。
ii、確定可選擇的行動方案。
iii、確定正確的信息。
iv、在可利用的時間內(nèi)做出決策。
下面那個選項描述了該過程的適當順序？
a、iii、i、ii、iv。
b、ii、i、iii、iv。
c、i、iii、ii、iv。
d、i、ii、iii、iv。
答案：a
解析：答案a正確。正確的決策過程就是：確認正確的信息、確定可接受的風險水平、確定可選擇的行動方案和在可利用的時間里做出決策。
答案b不正確。見“a”。
答案c不正確。見“a”。
答案d不正確。見“a”。
404. 下列哪類實質(zhì)性測試程序所提供的證據(jù)能夠地證明賬面利潤的完整性？
a、核對銷售日記賬與總分類賬。
b、比較應收賬款明細賬與相應的運輸單據(jù)。
c、比較運輸單據(jù)與客戶訂貨單文件。
d、核對運輸記錄與銷售賬。
答案：d
解析：答案a不正確。只能說明銷售明細賬與總賬相符，不能證明所有銷售收入全部入賬。
答案b不正確。因為應收賬款不能包括所有已經(jīng)入賬的收入，所以將其與發(fā)貨記錄相比較，不能證明所有銷售收入全部入賬。
答案c不正確。不能以購貨訂單來確認收入的實現(xiàn)，所以這樣做，不能證明所有銷售收入全部入賬。
答案d正確。將銷售日記賬與運輸記錄進行比較，當兩者不符時，進行進一步檢查，可以證明所有銷售收入全部入賬。
405. 下列對審計意見的定義最恰當?shù)氖牵?BR> a、重大審計發(fā)現(xiàn)的匯總。
b、審計師對被審計情況的職業(yè)判斷。
c、審計報告中必須包括的結論。
d、關于應采取糾正行動的建議。
答案：b
解析：答案a不正確。見“b”。
答案b正確。根據(jù)《實務公告》，內(nèi)部審計師的審計意見是指內(nèi)部審計師對其審計活動所做出的總體評價。
答案c不正確。見“b”。
答案d不正確。見“b”。
406. 某公司新近簽訂了一份關于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計價合同。在審計師對合同進行復核時，下列哪項審計程序最為重要？
a、復核合同是否包含系統(tǒng)復核權限控制以及契約方的成本審計條款。
b、復核特定完工日。
c、復核合同及所有招標程序，以確定公司是否選擇最低投標。
d、通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用。
答案：a
解析：答案a正確。通過對系統(tǒng)進行復核檢查，可以保證系統(tǒng)的質(zhì)量；由于使用的是成本加成法進行結算，所以對成本的審計也十分重要。
答案b不正確。具體完工日期在這里不是很重要。
答案c不正確。選擇最低投標價格并不意味著是的，它只是選擇投標者的一個因素，此外還要考慮多方面的因素。
答案d不正確。這種程序是必要的，但不如“a”重要，特別是，通過詢問獲得的證據(jù)的客觀性較差。
407. 當審計目標是要評價所設計的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務都被付款，應從哪項總體中抽取樣本：
a、預先編號的客戶發(fā)票。
b、客戶的應收賬款。
c、預先編號的送貨憑證。
d、現(xiàn)金收據(jù)。
答案：c
解析：答案a不正確。預先編號的客戶發(fā)票是在付款前發(fā)出的，所以不能提供有關是否付款的信息。
答案b不正確。應收賬款也不能提供有關是否付款的信息。
答案c正確。通過檢查預先編號的送貨憑證可以發(fā)現(xiàn)是否已發(fā)出的貨物都已經(jīng)付款，所以能夠提供有關是否付款的信息。
答案d不正確。現(xiàn)金收據(jù)是在付款后開具的，所以不能提供有關是否付款的信息。
a、報告對管理層非常重要的重大審計發(fā)現(xiàn)。
b、擴展審計方案，由于被審單位運作的不確定性和風險。
c、擴展審計程序，當初步樣本結果顯示非常有可能存在欺詐時。
d、在準備最終審計報告之前，與被審者復核重要的審計發(fā)現(xiàn)。
答案：b
解析：答案a不正確。這是內(nèi)部審計師的職責，不需要群體決策。
答案b正確。擴展審計方案是需要群體做出決策的。
答案c不正確。在這種情況下，是需要內(nèi)部審計師這樣做的，不需要群體決策。
答案d不正確。這是內(nèi)部審計師應該做的，不需要群體決策。
402. 某審計經(jīng)理決定由工作小組來決定是否采用一項新的工作程序，在允許工作小組制定決策后時，該經(jīng)理應該意識到工作小組傾向于制定：
a、很保守的決定，以免承擔責任。
b、比個人決定速度更快的決定，因為在工作小組里可以集中更多專家的意見。
c、沒有個人制定決定精確的決定。
d、比個人更冒險的決定，因為群體做決定，個人需承擔的責任小。
答案：d
解析：答案a不正確。群體制定的決策要比個人制定的決策更加冒險。
答案b不正確。群體制定決策所需要時間要多于個人制定決策。
答案c不正確。群體制定的決策趨向于比個人決策更加精確。
答案d正確。群體趨向于制定冒險的決策，并且個人應付的責任被減輕了。
403. 以下各項對決策制定過程都很重要。
i、確定可接受的風險水平。
ii、確定可選擇的行動方案。
iii、確定正確的信息。
iv、在可利用的時間內(nèi)做出決策。
下面那個選項描述了該過程的適當順序？
a、iii、i、ii、iv。
b、ii、i、iii、iv。
c、i、iii、ii、iv。
d、i、ii、iii、iv。
答案：a
解析：答案a正確。正確的決策過程就是：確認正確的信息、確定可接受的風險水平、確定可選擇的行動方案和在可利用的時間里做出決策。
答案b不正確。見“a”。
答案c不正確。見“a”。
答案d不正確。見“a”。
404. 下列哪類實質(zhì)性測試程序所提供的證據(jù)能夠地證明賬面利潤的完整性？
a、核對銷售日記賬與總分類賬。
b、比較應收賬款明細賬與相應的運輸單據(jù)。
c、比較運輸單據(jù)與客戶訂貨單文件。
d、核對運輸記錄與銷售賬。
答案：d
解析：答案a不正確。只能說明銷售明細賬與總賬相符，不能證明所有銷售收入全部入賬。
答案b不正確。因為應收賬款不能包括所有已經(jīng)入賬的收入，所以將其與發(fā)貨記錄相比較，不能證明所有銷售收入全部入賬。
答案c不正確。不能以購貨訂單來確認收入的實現(xiàn)，所以這樣做，不能證明所有銷售收入全部入賬。
答案d正確。將銷售日記賬與運輸記錄進行比較，當兩者不符時，進行進一步檢查，可以證明所有銷售收入全部入賬。
405. 下列對審計意見的定義最恰當?shù)氖牵?BR> a、重大審計發(fā)現(xiàn)的匯總。
b、審計師對被審計情況的職業(yè)判斷。
c、審計報告中必須包括的結論。
d、關于應采取糾正行動的建議。
答案：b
解析：答案a不正確。見“b”。
答案b正確。根據(jù)《實務公告》，內(nèi)部審計師的審計意見是指內(nèi)部審計師對其審計活動所做出的總體評價。
答案c不正確。見“b”。
答案d不正確。見“b”。
406. 某公司新近簽訂了一份關于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計價合同。在審計師對合同進行復核時，下列哪項審計程序最為重要？
a、復核合同是否包含系統(tǒng)復核權限控制以及契約方的成本審計條款。
b、復核特定完工日。
c、復核合同及所有招標程序，以確定公司是否選擇最低投標。
d、通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用。
答案：a
解析：答案a正確。通過對系統(tǒng)進行復核檢查，可以保證系統(tǒng)的質(zhì)量；由于使用的是成本加成法進行結算，所以對成本的審計也十分重要。
答案b不正確。具體完工日期在這里不是很重要。
答案c不正確。選擇最低投標價格并不意味著是的，它只是選擇投標者的一個因素，此外還要考慮多方面的因素。
答案d不正確。這種程序是必要的，但不如“a”重要，特別是，通過詢問獲得的證據(jù)的客觀性較差。
407. 當審計目標是要評價所設計的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務都被付款，應從哪項總體中抽取樣本：
a、預先編號的客戶發(fā)票。
b、客戶的應收賬款。
c、預先編號的送貨憑證。
d、現(xiàn)金收據(jù)。
答案：c
解析：答案a不正確。預先編號的客戶發(fā)票是在付款前發(fā)出的，所以不能提供有關是否付款的信息。
答案b不正確。應收賬款也不能提供有關是否付款的信息。
答案c正確。通過檢查預先編號的送貨憑證可以發(fā)現(xiàn)是否已發(fā)出的貨物都已經(jīng)付款，所以能夠提供有關是否付款的信息。
答案d不正確。現(xiàn)金收據(jù)是在付款后開具的，所以不能提供有關是否付款的信息。