441. 一名內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用大量技術(shù)來(lái)選擇樣本。一種經(jīng)常使用的適當(dāng)?shù)募夹g(shù)是隨機(jī)選擇。在下列哪種情況下，隨機(jī)選擇是最不合理的？審計(jì)師需要：
a、測(cè)試銷(xiāo)售交易以確定它們被正確地授權(quán)，并由運(yùn)輸文件支持證明。
b、對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證, 并已經(jīng)選擇了10個(gè)的賬戶(hù)作函證對(duì)象。余下的賬戶(hù)沒(méi)有編號(hào)。審計(jì)師只有一份按字母順序排列的計(jì)算機(jī)賬戶(hù)清單，大約有250頁(yè)長(zhǎng)，每頁(yè)有50個(gè)賬戶(hù)余額。
c、通過(guò)從每月銷(xiāo)售日記中抽樣取得適當(dāng)?shù)匿N(xiāo)售截止的證據(jù)，從而確定項(xiàng)目是否被記錄在正確的時(shí)期里。
d、測(cè)試永續(xù)存貨記錄以保證樣本包括了賬戶(hù)中的貨幣價(jià)值項(xiàng)目。
答案：c
解析：答案a不正確。這是使用隨機(jī)抽樣的理想地方，因?yàn)樗軌驗(yàn)槿晏幚磉^(guò)程的質(zhì)量提供證據(jù)。
答案b不正確。這也是使用隨機(jī)抽樣非常適合的場(chǎng)合。使用貨幣單位抽樣來(lái)挑選單個(gè)賬戶(hù)余額，或者通過(guò)隨機(jī)挑選一個(gè)頁(yè)碼然后再?gòu)脑擁?yè)中挑選一個(gè)賬戶(hù)（1到50）。
答案c正確。這是最不適宜使用隨機(jī)抽樣的場(chǎng)合，因?yàn)閷徲?jì)師關(guān)心每月的銷(xiāo)售日記賬是否記錄了下個(gè)月的銷(xiāo)售收入。該審計(jì)師應(yīng)該從每月的后半部挑選出交易事項(xiàng)，檢查相關(guān)的支持性文件以決定是否交易被記錄在正確的時(shí)期內(nèi)。
答案d不正確。這適合使用貨幣單位抽樣，以獲得有關(guān)賬戶(hù)余額被錯(cuò)計(jì)的結(jié)論。
442. 審計(jì)師試圖評(píng)價(jià)銷(xiāo)售循環(huán)中控制程序失控的潛在價(jià)值影響。涉及兩個(gè)控制?？刂芶失敗的可能性是10%，控制b失敗的可能性是5%?？刂瞥绦蚴仟?dú)立的，即一個(gè)控制程序的失敗不會(huì)影響另一個(gè)程序。在評(píng)價(jià)對(duì)組織的潛在暴露（風(fēng)險(xiǎn)）時(shí)，審計(jì)人員確定控制a失敗的成本是$10000，控制b失敗的成本是$25000，兩者在同時(shí)失敗的附加成本是$200000。如果這些控制都不是很有效，組織的預(yù)計(jì)成本是：
a、$1，000。
b、$32，250。
c、$2，250。
d、$3，250。
答案：d{10000*10%+25000*5%+（10%*5%）*200000=3250}
解析：答案a不正確。見(jiàn)“d”。
答案b不正確。見(jiàn)“d”。
答案c不正確。見(jiàn)“d”。
答案d正確。10000*10%+25000*5%+（10%*5%）*200000=3250
443. 在變量抽樣的應(yīng)用中，在一個(gè)給定的置信水平下，如果統(tǒng)計(jì)抽樣的已達(dá)到的精確度范圍大于期望的精確度范圍，這表明：
a、發(fā)生率低于期望的發(fā)生率。
b、發(fā)生率高于期望的發(fā)生率。
c、標(biāo)準(zhǔn)離差小于期望的標(biāo)準(zhǔn)離差。
d、標(biāo)準(zhǔn)離差大于期望的標(biāo)準(zhǔn)離差。
答案：d
解析：答案a不正確。發(fā)生率與計(jì)算出來(lái)的達(dá)到的精確度是不相關(guān)的。
答案b不正確。發(fā)生率與計(jì)算出來(lái)的達(dá)到的精確度是不相關(guān)的。
答案c不正確。實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)離差很低，將導(dǎo)致達(dá)到的精確度要低于要求的精確度。
答案d正確。標(biāo)準(zhǔn)離差（可變性）直接影響到計(jì)算出來(lái)的精確度。他們之間成正向關(guān)系。
444. 一名審計(jì)師正在對(duì)某一公司大量的、呈正態(tài)分布的應(yīng)收賬款文件進(jìn)行測(cè)試。審計(jì)的目的是檢查期末余額和應(yīng)收賬款過(guò)賬的例外（錯(cuò)誤）發(fā)生率。為了測(cè)試應(yīng)收賬款文件，以計(jì)算估計(jì)的總金額，該審計(jì)師應(yīng)該使用下列任何一種抽樣技術(shù)，除了：
a、差額或比例估計(jì)。
b、不分層的單位平均值估計(jì)。
c、概率比例大小法。
d、屬性抽樣。
答案：d
解析：答案a不正確。這是可以使用的抽樣技術(shù)。
答案b不正確。這是可以使用的抽樣技術(shù)。
答案c不正確。這是可以使用的抽樣技術(shù)。
答案d正確。本題是對(duì)呈正態(tài)分布的總體進(jìn)行測(cè)試，主要目的是估計(jì)應(yīng)收賬款期末余額，適于用變量抽樣技術(shù)或結(jié)果以金額表示的按概率比例大小技術(shù)。屬性抽樣適合測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，反映某一屬性是否存在，所以在本題中是不能使用的。
445. 內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)抽樣環(huán)境中運(yùn)用精確度的概念。在這種環(huán)境下精確度是指：
a、掌握的總體特征，是內(nèi)部審計(jì)師不能直接控制的。
b、一種對(duì)已產(chǎn)生的樣本估計(jì)準(zhǔn)確性的衡量。在取得樣本和評(píng)價(jià)樣本之前，需要建立要求的精確度。
c、在既定的樣本中被獨(dú)立評(píng)價(jià)的可靠性。
d、對(duì)評(píng)價(jià)變量樣本非常重要，對(duì)屬性樣本不重要。
答案：b
解析：答案a不正確。精確度不是總體的特征，只是指根據(jù)樣本推斷總體的準(zhǔn)確程度。
答案b正確。這正是精確度的概念。
答案c不正確。精確度并不是用于衡量樣本評(píng)價(jià)結(jié)果的可靠性。
答案d不正確。恰恰相反，對(duì)評(píng)價(jià)屬性抽樣結(jié)果重要，而對(duì)變量抽樣不重要。
446. 一名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票編制系統(tǒng)的處理精確性非常感興趣。單位發(fā)票的貨幣金額變動(dòng)程度很高。該內(nèi)部審計(jì)師有充足的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯(cuò)誤率在3%和10%之間，但是不知道錯(cuò)誤的貨幣量大小。在評(píng)價(jià)運(yùn)用哪種具體方式進(jìn)行變量抽樣時(shí)，審計(jì)師應(yīng)意識(shí)到：
a、由于錯(cuò)誤大小不確定，不適合運(yùn)用分層的每單位均值估計(jì)數(shù)。
b、有了在這一范圍內(nèi)的錯(cuò)誤率，對(duì)總體分層沒(méi)有優(yōu)勢(shì)。
c、差異估計(jì)和比率估計(jì)數(shù)比不分層的每單位均值估計(jì)法更有效率。
d、差異估計(jì)和比率估計(jì)在此例中都不適用，除非總體的每個(gè)項(xiàng)目都存在審計(jì)價(jià)值和賬面價(jià)值。
答案：c
解析：答案a不正確。當(dāng)發(fā)票的貨幣金額變動(dòng)程度較高時(shí)，是適宜使用分層抽樣的，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
答案b不正確。見(jiàn)“a”。
答案c正確。當(dāng)總體的項(xiàng)目金額變動(dòng)程度較大時(shí)，差異估計(jì)和比率估計(jì)數(shù)比不分層的每單位均值估計(jì)法更有效率。
答案d不正確。見(jiàn)“c”。
a、測(cè)試銷(xiāo)售交易以確定它們被正確地授權(quán)，并由運(yùn)輸文件支持證明。
b、對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證, 并已經(jīng)選擇了10個(gè)的賬戶(hù)作函證對(duì)象。余下的賬戶(hù)沒(méi)有編號(hào)。審計(jì)師只有一份按字母順序排列的計(jì)算機(jī)賬戶(hù)清單，大約有250頁(yè)長(zhǎng)，每頁(yè)有50個(gè)賬戶(hù)余額。
c、通過(guò)從每月銷(xiāo)售日記中抽樣取得適當(dāng)?shù)匿N(xiāo)售截止的證據(jù)，從而確定項(xiàng)目是否被記錄在正確的時(shí)期里。
d、測(cè)試永續(xù)存貨記錄以保證樣本包括了賬戶(hù)中的貨幣價(jià)值項(xiàng)目。
答案：c
解析：答案a不正確。這是使用隨機(jī)抽樣的理想地方，因?yàn)樗軌驗(yàn)槿晏幚磉^(guò)程的質(zhì)量提供證據(jù)。
答案b不正確。這也是使用隨機(jī)抽樣非常適合的場(chǎng)合。使用貨幣單位抽樣來(lái)挑選單個(gè)賬戶(hù)余額，或者通過(guò)隨機(jī)挑選一個(gè)頁(yè)碼然后再?gòu)脑擁?yè)中挑選一個(gè)賬戶(hù)（1到50）。
答案c正確。這是最不適宜使用隨機(jī)抽樣的場(chǎng)合，因?yàn)閷徲?jì)師關(guān)心每月的銷(xiāo)售日記賬是否記錄了下個(gè)月的銷(xiāo)售收入。該審計(jì)師應(yīng)該從每月的后半部挑選出交易事項(xiàng)，檢查相關(guān)的支持性文件以決定是否交易被記錄在正確的時(shí)期內(nèi)。
答案d不正確。這適合使用貨幣單位抽樣，以獲得有關(guān)賬戶(hù)余額被錯(cuò)計(jì)的結(jié)論。
442. 審計(jì)師試圖評(píng)價(jià)銷(xiāo)售循環(huán)中控制程序失控的潛在價(jià)值影響。涉及兩個(gè)控制?？刂芶失敗的可能性是10%，控制b失敗的可能性是5%?？刂瞥绦蚴仟?dú)立的，即一個(gè)控制程序的失敗不會(huì)影響另一個(gè)程序。在評(píng)價(jià)對(duì)組織的潛在暴露（風(fēng)險(xiǎn)）時(shí)，審計(jì)人員確定控制a失敗的成本是$10000，控制b失敗的成本是$25000，兩者在同時(shí)失敗的附加成本是$200000。如果這些控制都不是很有效，組織的預(yù)計(jì)成本是：
a、$1，000。
b、$32，250。
c、$2，250。
d、$3，250。
答案：d{10000*10%+25000*5%+（10%*5%）*200000=3250}
解析：答案a不正確。見(jiàn)“d”。
答案b不正確。見(jiàn)“d”。
答案c不正確。見(jiàn)“d”。
答案d正確。10000*10%+25000*5%+（10%*5%）*200000=3250
443. 在變量抽樣的應(yīng)用中，在一個(gè)給定的置信水平下，如果統(tǒng)計(jì)抽樣的已達(dá)到的精確度范圍大于期望的精確度范圍，這表明：
a、發(fā)生率低于期望的發(fā)生率。
b、發(fā)生率高于期望的發(fā)生率。
c、標(biāo)準(zhǔn)離差小于期望的標(biāo)準(zhǔn)離差。
d、標(biāo)準(zhǔn)離差大于期望的標(biāo)準(zhǔn)離差。
答案：d
解析：答案a不正確。發(fā)生率與計(jì)算出來(lái)的達(dá)到的精確度是不相關(guān)的。
答案b不正確。發(fā)生率與計(jì)算出來(lái)的達(dá)到的精確度是不相關(guān)的。
答案c不正確。實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)離差很低，將導(dǎo)致達(dá)到的精確度要低于要求的精確度。
答案d正確。標(biāo)準(zhǔn)離差（可變性）直接影響到計(jì)算出來(lái)的精確度。他們之間成正向關(guān)系。
444. 一名審計(jì)師正在對(duì)某一公司大量的、呈正態(tài)分布的應(yīng)收賬款文件進(jìn)行測(cè)試。審計(jì)的目的是檢查期末余額和應(yīng)收賬款過(guò)賬的例外（錯(cuò)誤）發(fā)生率。為了測(cè)試應(yīng)收賬款文件，以計(jì)算估計(jì)的總金額，該審計(jì)師應(yīng)該使用下列任何一種抽樣技術(shù)，除了：
a、差額或比例估計(jì)。
b、不分層的單位平均值估計(jì)。
c、概率比例大小法。
d、屬性抽樣。
答案：d
解析：答案a不正確。這是可以使用的抽樣技術(shù)。
答案b不正確。這是可以使用的抽樣技術(shù)。
答案c不正確。這是可以使用的抽樣技術(shù)。
答案d正確。本題是對(duì)呈正態(tài)分布的總體進(jìn)行測(cè)試，主要目的是估計(jì)應(yīng)收賬款期末余額，適于用變量抽樣技術(shù)或結(jié)果以金額表示的按概率比例大小技術(shù)。屬性抽樣適合測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，反映某一屬性是否存在，所以在本題中是不能使用的。
445. 內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)抽樣環(huán)境中運(yùn)用精確度的概念。在這種環(huán)境下精確度是指：
a、掌握的總體特征，是內(nèi)部審計(jì)師不能直接控制的。
b、一種對(duì)已產(chǎn)生的樣本估計(jì)準(zhǔn)確性的衡量。在取得樣本和評(píng)價(jià)樣本之前，需要建立要求的精確度。
c、在既定的樣本中被獨(dú)立評(píng)價(jià)的可靠性。
d、對(duì)評(píng)價(jià)變量樣本非常重要，對(duì)屬性樣本不重要。
答案：b
解析：答案a不正確。精確度不是總體的特征，只是指根據(jù)樣本推斷總體的準(zhǔn)確程度。
答案b正確。這正是精確度的概念。
答案c不正確。精確度并不是用于衡量樣本評(píng)價(jià)結(jié)果的可靠性。
答案d不正確。恰恰相反，對(duì)評(píng)價(jià)屬性抽樣結(jié)果重要，而對(duì)變量抽樣不重要。
446. 一名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票編制系統(tǒng)的處理精確性非常感興趣。單位發(fā)票的貨幣金額變動(dòng)程度很高。該內(nèi)部審計(jì)師有充足的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯(cuò)誤率在3%和10%之間，但是不知道錯(cuò)誤的貨幣量大小。在評(píng)價(jià)運(yùn)用哪種具體方式進(jìn)行變量抽樣時(shí)，審計(jì)師應(yīng)意識(shí)到：
a、由于錯(cuò)誤大小不確定，不適合運(yùn)用分層的每單位均值估計(jì)數(shù)。
b、有了在這一范圍內(nèi)的錯(cuò)誤率，對(duì)總體分層沒(méi)有優(yōu)勢(shì)。
c、差異估計(jì)和比率估計(jì)數(shù)比不分層的每單位均值估計(jì)法更有效率。
d、差異估計(jì)和比率估計(jì)在此例中都不適用，除非總體的每個(gè)項(xiàng)目都存在審計(jì)價(jià)值和賬面價(jià)值。
答案：c
解析：答案a不正確。當(dāng)發(fā)票的貨幣金額變動(dòng)程度較高時(shí)，是適宜使用分層抽樣的，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
答案b不正確。見(jiàn)“a”。
答案c正確。當(dāng)總體的項(xiàng)目金額變動(dòng)程度較大時(shí)，差異估計(jì)和比率估計(jì)數(shù)比不分層的每單位均值估計(jì)法更有效率。
答案d不正確。見(jiàn)“c”。