241. 在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的初始階段，當進行面談時，比較有效的是：
a．要求給出可以量化的具體答案；
b．詢問他們的工作；
c．問一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問題；
d．利用懼怕是這項業(yè)務(wù)的重要部分這一事實。
答案：b
解析：答案a不正確，后面的調(diào)查工作會涵蓋能夠量化的信息。建立友好關(guān)系在初期的面談中更為重要；
答案b正確，為了提高內(nèi)部審計師和業(yè)務(wù)客戶之間的合作，內(nèi)部審計師應該盡可能地人性化業(yè)務(wù)過程。例如，與被問及控制類型的問題相比，個人在被問及生活類型的問題時會覺得受到更多的尊重。詢問人們的工作會提高內(nèi)部審計師和業(yè)務(wù)客戶之間的人際關(guān)系。
答案c不正確，如果沒有懷疑存在舞弊或者業(yè)務(wù)不涉及現(xiàn)金或可流通證券，那么，更有效的方法是緩和管理層因預期該業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的憂慮；
答案d不正確，盡管業(yè)務(wù)客戶的恐懼是預期該業(yè)務(wù)的很自然的組成部分，但是，內(nèi)部審計師應該利用良好的人際溝通技巧和業(yè)務(wù)客戶建立一種積極的參與關(guān)系，以免恐懼產(chǎn)生重大影響。
242. 某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會議，討論其提議的下一年度的業(yè)務(wù)計劃和活動。在討論了過去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標準操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評估標準操作程序（sop）調(diào)查表。相對于下一年度業(yè)務(wù)計劃，該內(nèi)部審計經(jīng)理應該賦予這樣的sop以什么樣的重要性：
a．雖然sop調(diào)查表將增強控制的適當性，但是內(nèi)部審計師需要證實控制正是像sop所表明的那樣發(fā)揮作用。
b．增加該項控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動范圍可以相應地減少。
c．如果副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準該企業(yè)的所有標準操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動可以減少一些。
d．為了使sop調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計活動來實施。
答案：a
解析：答案a正確，sop調(diào)查表的一個具體優(yōu)勢是，它可以被本地管理人員用于定期保證雇員行為仍然適合于相關(guān)的、有效的和最新的標準操作程序。當為確定控制正在按照計劃實施的后續(xù)活動得到執(zhí)行時，控制的綜合水平和控制環(huán)境將得到提高和改善。
答案b不正確，sop調(diào)查表對固有風險沒有影響，并且內(nèi)部審計師沒有關(guān)于這種控制是否有效的信息；
答案c不正確，標準操作程序如所描述的那樣提供了看似適當?shù)亩ㄏ蚩刂?，?nèi)部審計活動的批準不會影響這些控制的操作；
答案d不正確，內(nèi)部審計活動對sop調(diào)查表的控制不會影響獲得的信息，考慮到這種信息的客觀性，必須對它進行證實。
243. 當前一項評估支付活動的業(yè)務(wù)表明在應付賬款證實過程中存在大量的錯誤，它們導致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務(wù)工作時間已經(jīng)花費在這個部分的預算上。內(nèi)部審計人員已經(jīng)花時間觀察每個憑單辦事員執(zhí)行的操作；對應付賬款、采購和驗收部門的交易文件進行抽樣和分析；并獲得了關(guān)于交易量、錯誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計量。到目前為止，在詳細測試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因在這三個部門的任何一個中都還未得到充分確認。為確定這些錯誤的原因，首席內(nèi)部審計師應該采取的最適當?shù)男袆臃较蚴牵?BR> a．詢問和獲得應付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見；
b．針對應付賬款、采購和驗收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴大樣本規(guī)模；
c．集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)工作項目要求，爭取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息；
d．在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中，描述到目前為止確認的與交易有關(guān)的問題，而不必說明原因或?qū)徲嫀煂@種情況所下的結(jié)論。
答案：a
解析：答案a正確，收集反饋的三種方法是觀察、分析和詢問。詢問業(yè)務(wù)客戶和組織內(nèi)部的其他相關(guān)人員是還沒有被應用的方法。
答案b不正確，擴大樣本規(guī)模會產(chǎn)生關(guān)于這些屬性的錯誤率的更真實的信息，但不會提供錯誤原因的反饋；
答案c不正確，現(xiàn)金支付檢查會顯示在實施證實過程和對系統(tǒng)進行修正之后的交易處理結(jié)果，這些信息不會提供錯誤原因的額外反饋；
答案d不正確，和管理層的業(yè)務(wù)溝通不會產(chǎn)生關(guān)于問題原因的額外信息。
244. 內(nèi)部審計小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答：
1．也許不是問題
2．有可能是問題
3．很有可能是問題
以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子：
a．趨勢分析。
b．比率分析。
c．不引人注目的評定或觀察。
d．評級尺度。
答案：d
解析：答案a不正確，趨勢分析是根據(jù)過去和現(xiàn)在的情況外推；
答案b不正確，比率分析考慮的是財務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)部關(guān)系；
答案c不正確，評級尺度的使用要求參與人積極參與，它會引起人們的注意。
答案d正確，當預計有一系列意見時，可以使用等級提問表。等級代表了回應的連續(xù)統(tǒng)。在這種情況下，它反映了概率描述。
245. 某內(nèi)部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復印機的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數(shù)的標準離差是$2，在置信水平為95%（z=2）時，置信區(qū)間是多少：
a．$47——$103
b．$71——$79
c．$61——$89
d．$73——$75
答案：b
解析：答案a、c、d均不正確，正確的置信區(qū)間應該是$71——$79。
答案b正確，單位均值估計抽樣的樣本量公式是n= ，可得出精確度 。其中：c是置信系數(shù)或與所需置信水平相關(guān)的總體標準差（1—誤拒風險），σ為總體標準差（根據(jù)試點抽樣或上一年樣本的估計）。如果給定c＝2（z=2），置信區(qū)間就等于均值加或減去2乘以均值標準差（ $2）。因此，置信區(qū)間等于$75±$4，或$71——$79。
246. 下列哪項技術(shù)能夠用來估計抽樣計劃的標準差：
a．差異估計
b．試點樣本
c．回歸
d．發(fā)現(xiàn)抽樣
答案：b
解析：答案a不正確，差異估計是變量抽樣計劃的一種，是先計算出樣本的審定值和賬面值的平均差異，然后乘以總體的項目數(shù)。差異估計不能用來估計標準差。
答案b正確，內(nèi)部審計師可以用試點樣本的標準差去估計總體的標準差。在采用變量抽樣方法時，要計算樣本規(guī)模需要知道總體標準差的估計值、要求的置信水平和指定的精確度。
答案c不正確，內(nèi)部審計師用回歸（相關(guān)分析的擴展）來分析賬戶或其他總體的余額；
答案d不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣是屬性抽樣的一種，用來發(fā)現(xiàn)主要的偏差。
根據(jù)以下信息回答247—250題：用單位平均抽樣來估計存貨價值，內(nèi)部審計師得到了下列結(jié)果：
預計存貨價值 $3000000
置信水平 95%
置信區(qū)間 $2800000—$3200000
標準差（標準離差/樣本量的平方根） $100000
z值（大約） 2.0
精確度 $200000
存貨的賬面值約為$3075000
a．要求給出可以量化的具體答案；
b．詢問他們的工作；
c．問一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問題；
d．利用懼怕是這項業(yè)務(wù)的重要部分這一事實。
答案：b
解析：答案a不正確，后面的調(diào)查工作會涵蓋能夠量化的信息。建立友好關(guān)系在初期的面談中更為重要；
答案b正確，為了提高內(nèi)部審計師和業(yè)務(wù)客戶之間的合作，內(nèi)部審計師應該盡可能地人性化業(yè)務(wù)過程。例如，與被問及控制類型的問題相比，個人在被問及生活類型的問題時會覺得受到更多的尊重。詢問人們的工作會提高內(nèi)部審計師和業(yè)務(wù)客戶之間的人際關(guān)系。
答案c不正確，如果沒有懷疑存在舞弊或者業(yè)務(wù)不涉及現(xiàn)金或可流通證券，那么，更有效的方法是緩和管理層因預期該業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的憂慮；
答案d不正確，盡管業(yè)務(wù)客戶的恐懼是預期該業(yè)務(wù)的很自然的組成部分，但是，內(nèi)部審計師應該利用良好的人際溝通技巧和業(yè)務(wù)客戶建立一種積極的參與關(guān)系，以免恐懼產(chǎn)生重大影響。
242. 某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會議，討論其提議的下一年度的業(yè)務(wù)計劃和活動。在討論了過去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標準操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評估標準操作程序（sop）調(diào)查表。相對于下一年度業(yè)務(wù)計劃，該內(nèi)部審計經(jīng)理應該賦予這樣的sop以什么樣的重要性：
a．雖然sop調(diào)查表將增強控制的適當性，但是內(nèi)部審計師需要證實控制正是像sop所表明的那樣發(fā)揮作用。
b．增加該項控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動范圍可以相應地減少。
c．如果副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準該企業(yè)的所有標準操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動可以減少一些。
d．為了使sop調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計劃表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計活動來實施。
答案：a
解析：答案a正確，sop調(diào)查表的一個具體優(yōu)勢是，它可以被本地管理人員用于定期保證雇員行為仍然適合于相關(guān)的、有效的和最新的標準操作程序。當為確定控制正在按照計劃實施的后續(xù)活動得到執(zhí)行時，控制的綜合水平和控制環(huán)境將得到提高和改善。
答案b不正確，sop調(diào)查表對固有風險沒有影響，并且內(nèi)部審計師沒有關(guān)于這種控制是否有效的信息；
答案c不正確，標準操作程序如所描述的那樣提供了看似適當?shù)亩ㄏ蚩刂?，?nèi)部審計活動的批準不會影響這些控制的操作；
答案d不正確，內(nèi)部審計活動對sop調(diào)查表的控制不會影響獲得的信息，考慮到這種信息的客觀性，必須對它進行證實。
243. 當前一項評估支付活動的業(yè)務(wù)表明在應付賬款證實過程中存在大量的錯誤，它們導致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務(wù)工作時間已經(jīng)花費在這個部分的預算上。內(nèi)部審計人員已經(jīng)花時間觀察每個憑單辦事員執(zhí)行的操作；對應付賬款、采購和驗收部門的交易文件進行抽樣和分析；并獲得了關(guān)于交易量、錯誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計量。到目前為止，在詳細測試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因在這三個部門的任何一個中都還未得到充分確認。為確定這些錯誤的原因，首席內(nèi)部審計師應該采取的最適當?shù)男袆臃较蚴牵?BR> a．詢問和獲得應付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見；
b．針對應付賬款、采購和驗收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴大樣本規(guī)模；
c．集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)工作項目要求，爭取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息；
d．在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中，描述到目前為止確認的與交易有關(guān)的問題，而不必說明原因或?qū)徲嫀煂@種情況所下的結(jié)論。
答案：a
解析：答案a正確，收集反饋的三種方法是觀察、分析和詢問。詢問業(yè)務(wù)客戶和組織內(nèi)部的其他相關(guān)人員是還沒有被應用的方法。
答案b不正確，擴大樣本規(guī)模會產(chǎn)生關(guān)于這些屬性的錯誤率的更真實的信息，但不會提供錯誤原因的反饋；
答案c不正確，現(xiàn)金支付檢查會顯示在實施證實過程和對系統(tǒng)進行修正之后的交易處理結(jié)果，這些信息不會提供錯誤原因的額外反饋；
答案d不正確，和管理層的業(yè)務(wù)溝通不會產(chǎn)生關(guān)于問題原因的額外信息。
244. 內(nèi)部審計小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答：
1．也許不是問題
2．有可能是問題
3．很有可能是問題
以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子：
a．趨勢分析。
b．比率分析。
c．不引人注目的評定或觀察。
d．評級尺度。
答案：d
解析：答案a不正確，趨勢分析是根據(jù)過去和現(xiàn)在的情況外推；
答案b不正確，比率分析考慮的是財務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)部關(guān)系；
答案c不正確，評級尺度的使用要求參與人積極參與，它會引起人們的注意。
答案d正確，當預計有一系列意見時，可以使用等級提問表。等級代表了回應的連續(xù)統(tǒng)。在這種情況下，它反映了概率描述。
245. 某內(nèi)部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復印機的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數(shù)的標準離差是$2，在置信水平為95%（z=2）時，置信區(qū)間是多少：
a．$47——$103
b．$71——$79
c．$61——$89
d．$73——$75
答案：b
解析：答案a、c、d均不正確，正確的置信區(qū)間應該是$71——$79。
答案b正確，單位均值估計抽樣的樣本量公式是n= ，可得出精確度 。其中：c是置信系數(shù)或與所需置信水平相關(guān)的總體標準差（1—誤拒風險），σ為總體標準差（根據(jù)試點抽樣或上一年樣本的估計）。如果給定c＝2（z=2），置信區(qū)間就等于均值加或減去2乘以均值標準差（ $2）。因此，置信區(qū)間等于$75±$4，或$71——$79。
246. 下列哪項技術(shù)能夠用來估計抽樣計劃的標準差：
a．差異估計
b．試點樣本
c．回歸
d．發(fā)現(xiàn)抽樣
答案：b
解析：答案a不正確，差異估計是變量抽樣計劃的一種，是先計算出樣本的審定值和賬面值的平均差異，然后乘以總體的項目數(shù)。差異估計不能用來估計標準差。
答案b正確，內(nèi)部審計師可以用試點樣本的標準差去估計總體的標準差。在采用變量抽樣方法時，要計算樣本規(guī)模需要知道總體標準差的估計值、要求的置信水平和指定的精確度。
答案c不正確，內(nèi)部審計師用回歸（相關(guān)分析的擴展）來分析賬戶或其他總體的余額；
答案d不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣是屬性抽樣的一種，用來發(fā)現(xiàn)主要的偏差。
根據(jù)以下信息回答247—250題：用單位平均抽樣來估計存貨價值，內(nèi)部審計師得到了下列結(jié)果：
預計存貨價值 $3000000
置信水平 95%
置信區(qū)間 $2800000—$3200000
標準差（標準離差/樣本量的平方根） $100000
z值（大約） 2.0
精確度 $200000
存貨的賬面值約為$3075000