以自然人名義開立的開立進賬單應要求提供個人開戶證明
中國的企業(yè)注冊登記制度要求企業(yè)成立時必須投入一定的資本金。而且，各種特許業(yè)務（如進出口權等）又對資本金提出了更為嚴格的要求，這就在根本上造成了驗資業(yè)務不可避免地存在一定的風險。因為，有些企業(yè)或者個人本身不具備這些條件，但為了成立企業(yè)或者取得許可，就想方設法借錢驗資，驗資完畢后馬上抽逃資金。近幾年來，有些地方還產生了一個專門墊資的所謂“行業(yè)”。
由于墊資受銀行操作規(guī)則及墊資本身風險的限制，不管多少投資者及資金，往往一筆打入。對于這樣的業(yè)務，風險很好控制。但實務中對于一張進賬單對應一個自然人投資者往往采取默認的態(tài)度，甚至有些注冊會計師對于進賬單上個人投資者的名字及“投資款”的備注很明顯是后加上的也睜一只眼閉一只眼。這就加大了注冊會計師本身的風險。那么，這種風險應該怎么規(guī)避呢？難道說，成百上千萬元的資金也一定要用現(xiàn)金的形式嗎？當然不必。因為現(xiàn)在人民銀行允許公民開立個人賬戶。只要檢查一下個人開戶許可證及個人賬戶對賬單，再把個人賬戶的賬號及用于驗資的進賬單對照一下，如果個人賬戶的對賬單打走這么多款，用于驗資的進賬單及對賬單上又進了這樣一筆款，“投資款”及自然人投資者的名字沒有后加上的痕跡，且銀行詢證函沒有問題，那么，這筆投資款，從我們的行業(yè)角度來講，應該已經把風險降到了最低程度。
不要認為銀行詢證函上投資者的名稱只要相符就行，因為銀行出于競爭壓力，只要有錢，是不太在意詢證函上是誰的名字，更何況有些進賬單是不要求標明付款人的。由此造成的風險還從來沒有人追究過銀行的責任，而注冊會計師及事務所卻往往難逃其咎。
中國的企業(yè)注冊登記制度要求企業(yè)成立時必須投入一定的資本金。而且，各種特許業(yè)務（如進出口權等）又對資本金提出了更為嚴格的要求，這就在根本上造成了驗資業(yè)務不可避免地存在一定的風險。因為，有些企業(yè)或者個人本身不具備這些條件，但為了成立企業(yè)或者取得許可，就想方設法借錢驗資，驗資完畢后馬上抽逃資金。近幾年來，有些地方還產生了一個專門墊資的所謂“行業(yè)”。
由于墊資受銀行操作規(guī)則及墊資本身風險的限制，不管多少投資者及資金，往往一筆打入。對于這樣的業(yè)務，風險很好控制。但實務中對于一張進賬單對應一個自然人投資者往往采取默認的態(tài)度，甚至有些注冊會計師對于進賬單上個人投資者的名字及“投資款”的備注很明顯是后加上的也睜一只眼閉一只眼。這就加大了注冊會計師本身的風險。那么，這種風險應該怎么規(guī)避呢？難道說，成百上千萬元的資金也一定要用現(xiàn)金的形式嗎？當然不必。因為現(xiàn)在人民銀行允許公民開立個人賬戶。只要檢查一下個人開戶許可證及個人賬戶對賬單，再把個人賬戶的賬號及用于驗資的進賬單對照一下，如果個人賬戶的對賬單打走這么多款，用于驗資的進賬單及對賬單上又進了這樣一筆款，“投資款”及自然人投資者的名字沒有后加上的痕跡，且銀行詢證函沒有問題，那么，這筆投資款，從我們的行業(yè)角度來講，應該已經把風險降到了最低程度。
不要認為銀行詢證函上投資者的名稱只要相符就行，因為銀行出于競爭壓力，只要有錢，是不太在意詢證函上是誰的名字，更何況有些進賬單是不要求標明付款人的。由此造成的風險還從來沒有人追究過銀行的責任，而注冊會計師及事務所卻往往難逃其咎。