三、綜合[共2題，每題5分，總計(jì)10分]
101、 甲股份有限公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。其銷售收入不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅額。所得稅采用應(yīng)付稅款法核算，適用的所得稅稅率為33%。甲公司2002年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)甲公司采用分期收款方式銷售商品一批，銷售價(jià)格為10000000元，本年應(yīng)收取全部銷售價(jià)款的40%。該產(chǎn)品銷售成本為6000000元。本年應(yīng)收的款項(xiàng)尚未收到。
(2)甲公司2002年12月1日銷售一批商品，增值稅發(fā)票上注明售價(jià)2000000元，公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。該批商品成本為1300000元。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅?？蛻粲?002年12月10日付清款項(xiàng)。
(3)甲公司收到返還的教育費(fèi)附加100000元存入銀行。
(4)甲公司收到增值稅返還240000元存入銀行。
(5)甲公司結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50000元。
(6)甲公司以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款20000元，非公益性捐款支出30000元。
(7)甲公司于2002年11月10日購(gòu)買商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為3000000元，增值稅為510000元。付款條件為2/10，1/20，n/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。甲公司于2002年11月19日付清上述全部款項(xiàng)。
(8)用銀行存款支付廣告費(fèi)40000元。
(9)計(jì)算本年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的城建稅30000元。
(10)計(jì)算本年應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加10000元。
(11)甲公司于2001年12月對(duì)乙公司投資并擁有乙公司60%的股份。乙公司2002
年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000000元。乙公司的所得稅稅率為33%。
(12)甲公司本年計(jì)提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)200000元。
(13)甲公司用銀行存款支付其他管理費(fèi)用300000元(含差旅費(fèi)20000元和超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000元)。
(14)計(jì)算本年應(yīng)交所得稅。
要求：(1)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
編制甲公司利潤(rùn)表。
項(xiàng) 目本年累計(jì)數(shù)
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)
加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
加：投資收益
補(bǔ)貼收入
營(yíng)業(yè)外收入
減：營(yíng)業(yè)外支出
四、利潤(rùn)總額
減：所得稅
五、凈利潤(rùn)
102、 某公司2003年度的資產(chǎn)負(fù)債表情況如下：
資產(chǎn)負(fù)債表
2003年12月31日 單位：萬元
資 產(chǎn)年初年末負(fù)責(zé)及所有者權(quán)益年初年末
貨幣資金10090流動(dòng)負(fù)債合計(jì)450300
應(yīng)收賬款凈額120180長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)250400
存貨230360負(fù)債合計(jì)700700
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)450630所有者權(quán)益合計(jì)700700
固定資產(chǎn)合計(jì)950770
總計(jì)14001400總計(jì)14001400
該公司2002年度的營(yíng)業(yè)凈利率為18%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.6次，權(quán)益乘數(shù)為2.4，凈資產(chǎn)收益率為25.92%。該公司2003年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為840萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為680萬元，適用所得稅稅率為33%。
要求：
（1）計(jì)算2003年速動(dòng)比率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，資產(chǎn)負(fù)債率和權(quán)益乘數(shù)。
（2）計(jì)算2003年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)凈利率和凈資產(chǎn)收益率。
（3）利用連環(huán)替代因素分析法分析營(yíng)業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)變動(dòng)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響。
（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）
101、 甲股份有限公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。其銷售收入不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅額。所得稅采用應(yīng)付稅款法核算，適用的所得稅稅率為33%。甲公司2002年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)甲公司采用分期收款方式銷售商品一批，銷售價(jià)格為10000000元，本年應(yīng)收取全部銷售價(jià)款的40%。該產(chǎn)品銷售成本為6000000元。本年應(yīng)收的款項(xiàng)尚未收到。
(2)甲公司2002年12月1日銷售一批商品，增值稅發(fā)票上注明售價(jià)2000000元，公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。該批商品成本為1300000元。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅?？蛻粲?002年12月10日付清款項(xiàng)。
(3)甲公司收到返還的教育費(fèi)附加100000元存入銀行。
(4)甲公司收到增值稅返還240000元存入銀行。
(5)甲公司結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50000元。
(6)甲公司以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款20000元，非公益性捐款支出30000元。
(7)甲公司于2002年11月10日購(gòu)買商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為3000000元，增值稅為510000元。付款條件為2/10，1/20，n/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。甲公司于2002年11月19日付清上述全部款項(xiàng)。
(8)用銀行存款支付廣告費(fèi)40000元。
(9)計(jì)算本年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的城建稅30000元。
(10)計(jì)算本年應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加10000元。
(11)甲公司于2001年12月對(duì)乙公司投資并擁有乙公司60%的股份。乙公司2002
年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000000元。乙公司的所得稅稅率為33%。
(12)甲公司本年計(jì)提行政管理部門固定資產(chǎn)折舊費(fèi)200000元。
(13)甲公司用銀行存款支付其他管理費(fèi)用300000元(含差旅費(fèi)20000元和超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000元)。
(14)計(jì)算本年應(yīng)交所得稅。
要求：(1)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
編制甲公司利潤(rùn)表。
項(xiàng) 目本年累計(jì)數(shù)
一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)
加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
加：投資收益
補(bǔ)貼收入
營(yíng)業(yè)外收入
減：營(yíng)業(yè)外支出
四、利潤(rùn)總額
減：所得稅
五、凈利潤(rùn)
102、 某公司2003年度的資產(chǎn)負(fù)債表情況如下：
資產(chǎn)負(fù)債表
2003年12月31日 單位：萬元
資 產(chǎn)年初年末負(fù)責(zé)及所有者權(quán)益年初年末
貨幣資金10090流動(dòng)負(fù)債合計(jì)450300
應(yīng)收賬款凈額120180長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)250400
存貨230360負(fù)債合計(jì)700700
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)450630所有者權(quán)益合計(jì)700700
固定資產(chǎn)合計(jì)950770
總計(jì)14001400總計(jì)14001400
該公司2002年度的營(yíng)業(yè)凈利率為18%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.6次，權(quán)益乘數(shù)為2.4，凈資產(chǎn)收益率為25.92%。該公司2003年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為840萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為680萬元，適用所得稅稅率為33%。
要求：
（1）計(jì)算2003年速動(dòng)比率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，資產(chǎn)負(fù)債率和權(quán)益乘數(shù)。
（2）計(jì)算2003年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)凈利率和凈資產(chǎn)收益率。
（3）利用連環(huán)替代因素分析法分析營(yíng)業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)變動(dòng)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響。
（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）