多項選擇題
1. 企業(yè)購進貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計入貨物取得成本的有（ ）。
A．簽訂購買合同繳納的印花稅
B．收購未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅
C．進口商品支付的關(guān)稅
D．一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅
E．小規(guī)模納稅企業(yè)購進材料支付的增值稅
答案：BCE
解析：簽訂購買合同繳納的印花稅應(yīng)記入"管理費用"或"待攤費用"賬戶；收購未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅應(yīng)計入所購貨物成本；進口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計入進口商品的成本；一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅應(yīng)作為進項稅額抵扣；小規(guī)模納稅企業(yè)購進材料支付的增值稅應(yīng)計入材料成本。
2．下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有（ ）。
A．由受托方代扣代交的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔(dān)的消費稅
B．由受托方代扣代交的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負擔(dān)的消費稅
C．進口原材料交納的進口關(guān)稅
D．一般納稅企業(yè)進口原材料交納的增值稅
E．購進材料過程中發(fā)生的定額內(nèi)的合理損耗
答案：ACE
解析：由受托方代扣代交的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔(dān)的消費稅計入委托加工物資的成本；由受托方代扣代交的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負擔(dān)的消費稅應(yīng)記?quot;應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費稅"科目的借方；進口原材料交納的進口關(guān)稅應(yīng)計入原材料成本；一般納稅企業(yè)進口原材料交納的增值稅可以作為進項稅額抵扣；購進材料過程中發(fā)生的定額內(nèi)的合理損耗應(yīng)計入材料成本。
3．企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售，必須計算交納增值稅銷項稅額的有（ ）。
A. 將貨物對外投資 B.銷售代銷貨物
C.委托他人保管貨物 D.委托他人代銷貨物
E．工程項目領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品
答案：ABDE
解析：委托他人保管貨物與增值稅無關(guān)。
4．下列項目中，應(yīng)計入材料成本的稅金有（ ）。
A．材料委托加工后直接用于銷售的應(yīng)稅消費品已繳的消費稅
B．進口物資的關(guān)稅
C．收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅
D．小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料已繳的增值稅
E．一般納稅企業(yè)購入原材料已交的增值稅
答案：ABCD
解析：材料委托加工的應(yīng)稅消費品的消費稅由受托方代扣代交，直接用于銷售的，委托方應(yīng)將代扣代繳的消費稅計入委托加工后的應(yīng)稅消費品的成本；用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，允許委托方將代扣代繳的消費稅予以抵扣，記入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅"科目，待用委托加工的應(yīng)稅消費品生產(chǎn)出應(yīng)納消費稅的產(chǎn)品銷售時再交納消費稅，而不計入材料成本。進口物資的關(guān)稅應(yīng)計入進口物資的成本；收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅計入相應(yīng)產(chǎn)品的采購成本。至于增值稅，一般納稅企業(yè)購入產(chǎn)品已交的增值稅，允許抵扣不計入材料成本；而小規(guī)模納稅企業(yè)則必須計入材料成本。
5．下列稅費中，按規(guī)定于計算交納時計入管理費用的有（ ）。
A．印花稅 B．土地使用稅 C．車船使用稅 D．耕地占用稅 E．房產(chǎn)稅
答案：ABCE
耕地占用稅應(yīng)記入"在建工程"科目。
6．工業(yè)企業(yè)按規(guī)定交納營業(yè)稅的項目有（ BCD ）。
A．銷售商品取得收入 B．銷售不動產(chǎn)取得收入
C．出租無形資產(chǎn)取得收入 D．提供運輸?shù)确枪I(yè)性勞務(wù)
E．出售無形資產(chǎn)取得的收入
答案：BCDE
解析：銷售商品取得收入應(yīng)交納增值稅。
7．下列與一般納稅企業(yè)增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù)，哪些應(yīng)作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理（ ）。
A．工程項目領(lǐng)用本企業(yè)的材料 B．非常損失造成的存貨盤虧
C．工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品 D．以產(chǎn)品對外投資
E．將材料對外投資
答案：AB
解析："工程項目領(lǐng)用本企業(yè)的材料"和"非常損失造成的存貨盤虧" 應(yīng)作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理；"工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品"、"以產(chǎn)品對外投資"和"將材料對外投資"應(yīng)作為增值稅銷項稅額處理。
8．下列哪些項目屬于一般納稅人在購入資產(chǎn)時即可確認為進項稅額不能抵扣的項目（ABC）。
A．購入固定資產(chǎn) B．購入工程物資
C．購入物資用于集體福利 D．工業(yè)企業(yè)購入生產(chǎn)用原材料
E．商品流通企業(yè)購入商品
工業(yè)企業(yè)購入生產(chǎn)用原材料的進項稅額和商品流通企業(yè)購入商品可以抵扣。
9．下列項目中，通過"應(yīng)交稅金"科目核算的稅金有（ ）。
A.耕地占用稅 B.印花稅 C.土地增值稅 D.土地使用稅 E.契稅
答案：CD
解析："耕地占用稅"、"印花稅"和"契稅"不存在與稅務(wù)機關(guān)結(jié)算或清算的問題，不通過"應(yīng)交稅金"科目核算。
10．按照現(xiàn)行會計制度規(guī)定，不應(yīng)予以資本化的支出項目有（ ）。
A．對外投資借款發(fā)生的利息支出
B．按銷售量比例支付的專利使用費
C．購置固定資產(chǎn)途中保險費支出
D．支付的土地出讓金
E．購建固定資產(chǎn)的專門借款在資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后的利息支出
解析：ABE
答案：按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，對外投資借款發(fā)生的利息支出和按銷售量比例支付的專利使用費應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益；購置固定資產(chǎn)途中保險費支出計入固定資產(chǎn)取得成本，而予以資本化；支付的土地出讓金作為無形資產(chǎn)核算；購建固定資產(chǎn)的專門借款在資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后的利息支出應(yīng)計入財務(wù)費用。
1. 企業(yè)購進貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計入貨物取得成本的有（ ）。
A．簽訂購買合同繳納的印花稅
B．收購未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅
C．進口商品支付的關(guān)稅
D．一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅
E．小規(guī)模納稅企業(yè)購進材料支付的增值稅
答案：BCE
解析：簽訂購買合同繳納的印花稅應(yīng)記入"管理費用"或"待攤費用"賬戶；收購未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅應(yīng)計入所購貨物成本；進口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計入進口商品的成本；一般納稅企業(yè)購進原材料支付的增值稅應(yīng)作為進項稅額抵扣；小規(guī)模納稅企業(yè)購進材料支付的增值稅應(yīng)計入材料成本。
2．下列稅金中，應(yīng)計入存貨成本的有（ ）。
A．由受托方代扣代交的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔(dān)的消費稅
B．由受托方代扣代交的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負擔(dān)的消費稅
C．進口原材料交納的進口關(guān)稅
D．一般納稅企業(yè)進口原材料交納的增值稅
E．購進材料過程中發(fā)生的定額內(nèi)的合理損耗
答案：ACE
解析：由受托方代扣代交的委托加工直接用于對外銷售的商品負擔(dān)的消費稅計入委托加工物資的成本；由受托方代扣代交的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負擔(dān)的消費稅應(yīng)記?quot;應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費稅"科目的借方；進口原材料交納的進口關(guān)稅應(yīng)計入原材料成本；一般納稅企業(yè)進口原材料交納的增值稅可以作為進項稅額抵扣；購進材料過程中發(fā)生的定額內(nèi)的合理損耗應(yīng)計入材料成本。
3．企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售，必須計算交納增值稅銷項稅額的有（ ）。
A. 將貨物對外投資 B.銷售代銷貨物
C.委托他人保管貨物 D.委托他人代銷貨物
E．工程項目領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品
答案：ABDE
解析：委托他人保管貨物與增值稅無關(guān)。
4．下列項目中，應(yīng)計入材料成本的稅金有（ ）。
A．材料委托加工后直接用于銷售的應(yīng)稅消費品已繳的消費稅
B．進口物資的關(guān)稅
C．收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅
D．小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料已繳的增值稅
E．一般納稅企業(yè)購入原材料已交的增值稅
答案：ABCD
解析：材料委托加工的應(yīng)稅消費品的消費稅由受托方代扣代交，直接用于銷售的，委托方應(yīng)將代扣代繳的消費稅計入委托加工后的應(yīng)稅消費品的成本；用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，允許委托方將代扣代繳的消費稅予以抵扣，記入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅"科目，待用委托加工的應(yīng)稅消費品生產(chǎn)出應(yīng)納消費稅的產(chǎn)品銷售時再交納消費稅，而不計入材料成本。進口物資的關(guān)稅應(yīng)計入進口物資的成本；收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅計入相應(yīng)產(chǎn)品的采購成本。至于增值稅，一般納稅企業(yè)購入產(chǎn)品已交的增值稅，允許抵扣不計入材料成本；而小規(guī)模納稅企業(yè)則必須計入材料成本。
5．下列稅費中，按規(guī)定于計算交納時計入管理費用的有（ ）。
A．印花稅 B．土地使用稅 C．車船使用稅 D．耕地占用稅 E．房產(chǎn)稅
答案：ABCE
耕地占用稅應(yīng)記入"在建工程"科目。
6．工業(yè)企業(yè)按規(guī)定交納營業(yè)稅的項目有（ BCD ）。
A．銷售商品取得收入 B．銷售不動產(chǎn)取得收入
C．出租無形資產(chǎn)取得收入 D．提供運輸?shù)确枪I(yè)性勞務(wù)
E．出售無形資產(chǎn)取得的收入
答案：BCDE
解析：銷售商品取得收入應(yīng)交納增值稅。
7．下列與一般納稅企業(yè)增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù)，哪些應(yīng)作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理（ ）。
A．工程項目領(lǐng)用本企業(yè)的材料 B．非常損失造成的存貨盤虧
C．工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品 D．以產(chǎn)品對外投資
E．將材料對外投資
答案：AB
解析："工程項目領(lǐng)用本企業(yè)的材料"和"非常損失造成的存貨盤虧" 應(yīng)作為增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出處理；"工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品"、"以產(chǎn)品對外投資"和"將材料對外投資"應(yīng)作為增值稅銷項稅額處理。
8．下列哪些項目屬于一般納稅人在購入資產(chǎn)時即可確認為進項稅額不能抵扣的項目（ABC）。
A．購入固定資產(chǎn) B．購入工程物資
C．購入物資用于集體福利 D．工業(yè)企業(yè)購入生產(chǎn)用原材料
E．商品流通企業(yè)購入商品
工業(yè)企業(yè)購入生產(chǎn)用原材料的進項稅額和商品流通企業(yè)購入商品可以抵扣。
9．下列項目中，通過"應(yīng)交稅金"科目核算的稅金有（ ）。
A.耕地占用稅 B.印花稅 C.土地增值稅 D.土地使用稅 E.契稅
答案：CD
解析："耕地占用稅"、"印花稅"和"契稅"不存在與稅務(wù)機關(guān)結(jié)算或清算的問題，不通過"應(yīng)交稅金"科目核算。
10．按照現(xiàn)行會計制度規(guī)定，不應(yīng)予以資本化的支出項目有（ ）。
A．對外投資借款發(fā)生的利息支出
B．按銷售量比例支付的專利使用費
C．購置固定資產(chǎn)途中保險費支出
D．支付的土地出讓金
E．購建固定資產(chǎn)的專門借款在資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后的利息支出
解析：ABE
答案：按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，對外投資借款發(fā)生的利息支出和按銷售量比例支付的專利使用費應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益；購置固定資產(chǎn)途中保險費支出計入固定資產(chǎn)取得成本，而予以資本化；支付的土地出讓金作為無形資產(chǎn)核算；購建固定資產(chǎn)的專門借款在資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后的利息支出應(yīng)計入財務(wù)費用。