2006年高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)公式指導(dǎo)之財(cái)務(wù)指標(biāo)

一、基本的財(cái)務(wù)比率
    （一）變現(xiàn)能力比率
    1、流動(dòng)比率
    流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷資產(chǎn)負(fù)債
    2、速動(dòng)比率
     速動(dòng)比率＝（流動(dòng)資產(chǎn)－存貨）÷流動(dòng)負(fù)債
    3、保守速動(dòng)比率
    保守速動(dòng)比率＝（現(xiàn)金＋短期證券＋應(yīng)收票據(jù)＋應(yīng)收賬款凈額）÷流動(dòng)負(fù)債
    （二）資產(chǎn)管理比率
    1、營(yíng)業(yè)周期
     營(yíng)業(yè)周期＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
    2、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
     存貨周轉(zhuǎn)率＝銷(xiāo)售成本÷平均存貨
     存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷存貨周轉(zhuǎn)率
    3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
     應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷(xiāo)售收入÷平均應(yīng)收賬款
     （平均應(yīng)收賬款是指資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)收票據(jù)”的期初、期末金額的平均數(shù)之和）。
     應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
    “銷(xiāo)售收入”數(shù)據(jù)來(lái)自利潤(rùn)表，是指扣除折扣和折讓后的銷(xiāo)售凈額。
    4、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
     流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷(xiāo)售收入÷平均流動(dòng)資產(chǎn)
    5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷(xiāo)售收入÷平均資產(chǎn)總額
    （三）負(fù)債比率
    1、資產(chǎn)負(fù)債率
     資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）×100%
    2、產(chǎn)權(quán)比率
     產(chǎn)權(quán)比率＝（負(fù)債總額÷股東權(quán)益）×100%
    3、有形凈值債務(wù)率
     有形凈值債務(wù)率＝［負(fù)債總額÷（股東權(quán)益－無(wú)形資產(chǎn)凈值）］×100%
    4、已獲利息倍數(shù)
     已獲利息倍數(shù)＝息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用
     長(zhǎng)期債務(wù)與營(yíng)運(yùn)資金比率＝長(zhǎng)期負(fù)債÷（流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債）
    5、影響長(zhǎng)期償債能力的其他因素
    （1）長(zhǎng)期租賃
    （2）擔(dān)保責(zé)任
    （3）或有項(xiàng)目