2006年高級財務會計財務公式指導之籌資管理

一、債券的發(fā)行價格
    債券發(fā)行價格＝ ＋
    式中：t－付息期數(shù)；
    　　　n－債券期限。
    二、應付賬款的成本
    放棄現(xiàn)金折扣成本＝ ×
    三、短期借款的信用條件
    1、信貸限額
    是銀行對借款人規(guī)定的無擔保貸款的額。
    2、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
    是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一限額的貸款協(xié)定。
    3、補償性余額
    是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比的最低存款余額。
    實際利率＝ ×100%
    四、短期借款的支付方法
    1、收款法：是在借款到期時向銀行支付利息的方法。
    2、貼現(xiàn)法：是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分。
    實際利率＝ ×100%
    3、加息法：是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。
    實際利率＝ ×100%