一.
（1）情形不合法處:1.聘任趙某為總會計(jì)師不符規(guī)定。（0.5分）
理由:根據(jù)總會計(jì)師條例規(guī)定,擔(dān)任總會計(jì)師應(yīng)取得會計(jì)師（0.5分）,主管一個(gè)單位或單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會計(jì)會計(jì)工作時(shí)間不少于3年（0.5分）所有會計(jì)工作由副所長全權(quán)負(fù)責(zé),
2.所有財(cái)務(wù)收支和報(bào)送報(bào)告由副所長審批簽署不符合規(guī)定（0.5分）
理由:會計(jì)法規(guī)定單位負(fù)責(zé)人對本單位會計(jì)工作和會計(jì)資料的…簽名并蓋章（1分）
根據(jù)總會計(jì)師條例規(guī)定,設(shè)置總會計(jì)師的單位不得再設(shè)置與總會計(jì)師出現(xiàn)重疊的副職. （0.5分）
3.將受到打擊報(bào)復(fù)的原會計(jì)安置到后勤部門不符合規(guī)定（0.5分）
理由:根據(jù)會計(jì)法規(guī)定,應(yīng)恢復(fù)名譽(yù)和原有職務(wù)（1分）
（2）情形不合法處:
研究所將工程結(jié)余資金80萬元轉(zhuǎn)到建筑公司賬上,將36萬元醫(yī)藥費(fèi)單據(jù)轉(zhuǎn)到建筑公司報(bào)銷不符合規(guī)定（0.5分）
理由:1）根據(jù)預(yù)算法律制度規(guī)定,單位不得截留挪用虛報(bào)冒領(lǐng)工程資金（0.5分）2）根據(jù)會計(jì)法規(guī)定,單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上統(tǒng)一記核算（0.5分）
（3）不合法處:
1. 房屋租金收入90萬元未納入統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算,并作為年終獎(jiǎng)金發(fā)全體職工不符合規(guī)定（0.5分） 理由:單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上統(tǒng)一記核算,不得違反會計(jì)法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會計(jì)賬簿（0.5分）
2. 房屋租金收入未申報(bào)繳納任何稅費(fèi)不符合規(guī)定（0.5分）理由:出租房屋應(yīng)繳納印花稅營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加使用稅稅所得稅（1.5分）
該處標(biāo)準(zhǔn)答案漏第2小題
二.
1. B公司存在下列薄弱環(huán)節(jié):
1） 示履行集體審議聯(lián)簽等決策審批程序（0.5分）
2） 未對投資項(xiàng)目進(jìn)行分析論證（0.5分）
3） 資產(chǎn)投出環(huán)節(jié)把關(guān)控制不嚴(yán)（指財(cái)會部） （0.5分）
2. C公司存在下列
1） 由不熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)的李某負(fù)責(zé)辦理擔(dān)保業(yè)務(wù),不符合控制環(huán)境中有關(guān)員工勝任能力的要求（0.5分）
2） 由李某一人辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程不符合崗位分工和不相容崗位分離的要求（0.5分）
3） 沒有制定擔(dān)保政策和授權(quán)批準(zhǔn)制度（0.5分）
4） 未對乙公司資產(chǎn)質(zhì)量財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營情況等進(jìn)行必要的評估（0.5分）
3. D公司
1） 不應(yīng)僅由工會有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究（0.5分）
2） 公司董事會授權(quán)工會主席全權(quán)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目實(shí)施和工程價(jià)款支付的審批屬于授權(quán)批準(zhǔn)不當(dāng)（0.5分）
3） 工會主席私自決定單位表明公司授權(quán)批準(zhǔn)程序存在缺陷（0.5分）
4） 工程變更追加預(yù)算應(yīng)經(jīng)董事會等決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)不能由張某一人簽字批準(zhǔn)（0.5分）
5） 竣工驗(yàn)收控制不嚴(yán),不應(yīng)僅由工會人員進(jìn)行（0.5分）
4. E公司
1） 未對采購設(shè)備進(jìn)行實(shí)地考察和技術(shù)測試（0.5分）
2） 示組織獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對所購設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收（0.5分）
5.
1） A公司董事長王某認(rèn)為只要搞好內(nèi)部控制花多大代價(jià)都值得的觀點(diǎn)不當(dāng)（0.5分）
理由:建立實(shí)施內(nèi)部控制制度應(yīng)考慮成本效益原則（1分）
2） 總會計(jì)師趙某提出在財(cái)會部增設(shè)審計(jì)處并由財(cái)會部具體領(lǐng)導(dǎo)的建議不當(dāng)（0.5分） （0.5分）
理由:內(nèi)部審計(jì)應(yīng)具有相對獨(dú)立性（1分）
3） 趙某提出上收審批權(quán)限由名子公司董事長一人審批所有財(cái)務(wù)開支的建議不當(dāng)（0.5分）
理由:不符合授權(quán)批準(zhǔn)控制的要求（0.5分）
4） 財(cái)會部經(jīng)理孫某提出對超預(yù)算支出一律不予以批準(zhǔn)的意見不當(dāng)（0.5分）
理由:特殊情況下,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要,經(jīng)履行審批手續(xù)后,可以調(diào)整工程項(xiàng)目預(yù)算（0.5分）
5） 孫某提出由各子公司技術(shù)部全權(quán)辦理固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的意見不當(dāng)（0.5分）
理由:違背了不相容職務(wù)分離的要求（0.5分）
（1）情形不合法處:1.聘任趙某為總會計(jì)師不符規(guī)定。（0.5分）
理由:根據(jù)總會計(jì)師條例規(guī)定,擔(dān)任總會計(jì)師應(yīng)取得會計(jì)師（0.5分）,主管一個(gè)單位或單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會計(jì)會計(jì)工作時(shí)間不少于3年（0.5分）所有會計(jì)工作由副所長全權(quán)負(fù)責(zé),
2.所有財(cái)務(wù)收支和報(bào)送報(bào)告由副所長審批簽署不符合規(guī)定（0.5分）
理由:會計(jì)法規(guī)定單位負(fù)責(zé)人對本單位會計(jì)工作和會計(jì)資料的…簽名并蓋章（1分）
根據(jù)總會計(jì)師條例規(guī)定,設(shè)置總會計(jì)師的單位不得再設(shè)置與總會計(jì)師出現(xiàn)重疊的副職. （0.5分）
3.將受到打擊報(bào)復(fù)的原會計(jì)安置到后勤部門不符合規(guī)定（0.5分）
理由:根據(jù)會計(jì)法規(guī)定,應(yīng)恢復(fù)名譽(yù)和原有職務(wù)（1分）
（2）情形不合法處:
研究所將工程結(jié)余資金80萬元轉(zhuǎn)到建筑公司賬上,將36萬元醫(yī)藥費(fèi)單據(jù)轉(zhuǎn)到建筑公司報(bào)銷不符合規(guī)定（0.5分）
理由:1）根據(jù)預(yù)算法律制度規(guī)定,單位不得截留挪用虛報(bào)冒領(lǐng)工程資金（0.5分）2）根據(jù)會計(jì)法規(guī)定,單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上統(tǒng)一記核算（0.5分）
（3）不合法處:
1. 房屋租金收入90萬元未納入統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算,并作為年終獎(jiǎng)金發(fā)全體職工不符合規(guī)定（0.5分） 理由:單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)在依法設(shè)置的會計(jì)賬簿上統(tǒng)一記核算,不得違反會計(jì)法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會計(jì)賬簿（0.5分）
2. 房屋租金收入未申報(bào)繳納任何稅費(fèi)不符合規(guī)定（0.5分）理由:出租房屋應(yīng)繳納印花稅營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加使用稅稅所得稅（1.5分）
該處標(biāo)準(zhǔn)答案漏第2小題
二.
1. B公司存在下列薄弱環(huán)節(jié):
1） 示履行集體審議聯(lián)簽等決策審批程序（0.5分）
2） 未對投資項(xiàng)目進(jìn)行分析論證（0.5分）
3） 資產(chǎn)投出環(huán)節(jié)把關(guān)控制不嚴(yán)（指財(cái)會部） （0.5分）
2. C公司存在下列
1） 由不熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)的李某負(fù)責(zé)辦理擔(dān)保業(yè)務(wù),不符合控制環(huán)境中有關(guān)員工勝任能力的要求（0.5分）
2） 由李某一人辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)的全過程不符合崗位分工和不相容崗位分離的要求（0.5分）
3） 沒有制定擔(dān)保政策和授權(quán)批準(zhǔn)制度（0.5分）
4） 未對乙公司資產(chǎn)質(zhì)量財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營情況等進(jìn)行必要的評估（0.5分）
3. D公司
1） 不應(yīng)僅由工會有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究（0.5分）
2） 公司董事會授權(quán)工會主席全權(quán)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目實(shí)施和工程價(jià)款支付的審批屬于授權(quán)批準(zhǔn)不當(dāng)（0.5分）
3） 工會主席私自決定單位表明公司授權(quán)批準(zhǔn)程序存在缺陷（0.5分）
4） 工程變更追加預(yù)算應(yīng)經(jīng)董事會等決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)不能由張某一人簽字批準(zhǔn)（0.5分）
5） 竣工驗(yàn)收控制不嚴(yán),不應(yīng)僅由工會人員進(jìn)行（0.5分）
4. E公司
1） 未對采購設(shè)備進(jìn)行實(shí)地考察和技術(shù)測試（0.5分）
2） 示組織獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對所購設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收（0.5分）
5.
1） A公司董事長王某認(rèn)為只要搞好內(nèi)部控制花多大代價(jià)都值得的觀點(diǎn)不當(dāng)（0.5分）
理由:建立實(shí)施內(nèi)部控制制度應(yīng)考慮成本效益原則（1分）
2） 總會計(jì)師趙某提出在財(cái)會部增設(shè)審計(jì)處并由財(cái)會部具體領(lǐng)導(dǎo)的建議不當(dāng)（0.5分） （0.5分）
理由:內(nèi)部審計(jì)應(yīng)具有相對獨(dú)立性（1分）
3） 趙某提出上收審批權(quán)限由名子公司董事長一人審批所有財(cái)務(wù)開支的建議不當(dāng)（0.5分）
理由:不符合授權(quán)批準(zhǔn)控制的要求（0.5分）
4） 財(cái)會部經(jīng)理孫某提出對超預(yù)算支出一律不予以批準(zhǔn)的意見不當(dāng)（0.5分）
理由:特殊情況下,根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要,經(jīng)履行審批手續(xù)后,可以調(diào)整工程項(xiàng)目預(yù)算（0.5分）
5） 孫某提出由各子公司技術(shù)部全權(quán)辦理固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的意見不當(dāng)（0.5分）
理由:違背了不相容職務(wù)分離的要求（0.5分）