11.注冊會(huì)計(jì)師所提供的審計(jì)業(yè)務(wù)屬于有償服務(wù)的性質(zhì)，但其所收審計(jì)費(fèi)用的多少不能以（C）為依據(jù)。
A．服務(wù)的性質(zhì)
B．工作量的大小
C．特定結(jié)果的實(shí)現(xiàn)（職業(yè)道德的規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以特定結(jié)果的實(shí)現(xiàn)與否決定審計(jì)收費(fèi)的高低。）
D．參加人員層次的高低
12.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所在與客戶簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定，如審計(jì)后出具無保留意見審計(jì)報(bào)告，收費(fèi)為五萬元；如出具保留意見審計(jì)報(bào)告，則收費(fèi)四萬元；出具否定意見審計(jì)報(bào)告者，收費(fèi)三萬元，而出具拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告者，免費(fèi)。對此，你不認(rèn)可的觀點(diǎn)是（C）。
A．這種作法屬于或有收費(fèi)，是職業(yè)道德所明確禁止的
B，這種作法將極大地影響注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性
C．這屬于按照特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)決定收費(fèi)的高低，違反了職業(yè)道德（違反了職業(yè)道德不假，但是不屬于按照特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)決定收費(fèi)的高低。）
D．這將誘導(dǎo)注冊會(huì)計(jì)師欺詐，影響注冊會(huì)計(jì)師的客觀性
13.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（D）。
A．按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)
B．對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉商業(yè)秘密保密，不利用其為自己或他人謀取利益 ‘
C．除非法規(guī)允許，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)
D．對其能力進(jìn)行如實(shí)的廣告宣傳，但在宣傳中注意絲毫不抵毀同行（注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的“其他責(zé)任”中明確禁止注冊會(huì)計(jì)師對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳，哪怕是“如實(shí)”的）
14.按照中國注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范，以下有關(guān)說法中，不正確的是（C）。
A．注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)竭誠為客戶服務(wù)，只要不損害社會(huì)公眾的利益
B．會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以降低審計(jì)收費(fèi)，只要仍能保證審計(jì)質(zhì)量、保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎并遵循專業(yè)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制程序
C．注冊會(huì)計(jì)師任何時(shí)候都應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)機(jī)密
D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所在可以為客戶代編報(bào)表的當(dāng)年接受審計(jì)委托，只要承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師沒有代編財(cái)務(wù)報(bào)表
（如果客戶是上市公司，D中做法是被禁止的）
二、多項(xiàng)選擇題
1.我國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的一般原則對（ABCD）方面作了明確的規(guī)定。P23
A．獨(dú)立性
B．技術(shù)準(zhǔn)則
C．專業(yè)勝任能力
D．職業(yè)行為
2.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了某鑒證客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。假定存在以下各種情況，請指出影響鑒證業(yè)務(wù)獨(dú)立性的情況是（BD）。
A．鑒證小組成員張三的妻子多年來一直擔(dān)任鑒證客戶的質(zhì)量檢驗(yàn)員
B．鑒證客戶的財(cái)務(wù)經(jīng)理三年前是甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所的簽字注冊會(huì)計(jì)師
C．鑒證小組組長小王的父親從事小商品零售業(yè)務(wù)，常從鑒證客戶進(jìn)貨
D．鑒證客戶贈(zèng)送兩輛高級驕車供甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長使用
（A、C不影響?yīng)毩⑿?，因?yàn)閺埰?、王父既未?dān)任客戶的董事、經(jīng)理、關(guān)鍵管理職務(wù)，也未從事對鑒證對象產(chǎn)生直接重大影響的工作；B是職業(yè)道德規(guī)定的影響因素，D中的招待顯然超過了正常的社會(huì)禮儀）
3.當(dāng)識別出損害獨(dú)立性的因素時(shí)，事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)采取措施消除這種影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩健．?dāng)不足以消除損害獨(dú)立性因素的影響，或不足以將該影響降低至可接受水平時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。請分析以下情況，指出會(huì)計(jì)師事務(wù)所只有解除業(yè)務(wù)約定才能保持獨(dú)立性的情形是（AD）。
A．會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級管理人員是鑒證客戶的能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工
B．會(huì)計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目經(jīng)理與鑒證客戶長期交往
C．與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工
D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級管理人員與鑒證客戶長期交往
（對于B，會(huì)計(jì)師事務(wù)所只要更換派往該客戶的簽字注冊會(huì)計(jì)師即可保持獨(dú)立性；C與B類似；由于A、D中涉及的人員并不僅限于鑒證小組，所以不是通過更換人員就能加以避免的。）
4.V會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師李江曾經(jīng)擔(dān)任Y公司的秘書。在確定Y公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)小組成員時(shí)，V事務(wù)所的業(yè)務(wù)主管需要根據(jù)李江任職的具體情況決定是否能派李江參加審計(jì)小組。以下情形中，影響李江審計(jì)獨(dú)立性的是（ABC）。
A．李江曾于2003年擔(dān)任Y公司的L總經(jīng)理秘書，該總經(jīng)理現(xiàn)任Y公司的副董事長
B．李江曾于2005年擔(dān)任Y公司的M董事長秘書，該董事長已于2006年定居國外
C．李江曾于2006年上半年擔(dān)任Y公司N主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2006年8月離職
D．李江曾于2004年擔(dān)任Y公司主管生產(chǎn)的P副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2005年辦理了離休手續(xù)
（A：只要L仍在Y公司任職，李江的獨(dú)立性就受到影響；B：李江2005年任職期間的業(yè)務(wù)可能通過資產(chǎn)負(fù)債表延續(xù)到2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)范圍中，李江的獨(dú)立性無法保證；C：李江的工作包含在審計(jì)范圍中，獨(dú)立性受到損害；D：P已離休，李江的工作對審計(jì)范圍也無直接影響，對獨(dú)立性的影響已降至可接受水平以下。）
5.王莉是大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師。其叔叔是B公司的財(cái)務(wù)人員，專門登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。大華事務(wù)所承接了B公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)后，由于事務(wù)所人員嚴(yán)重短缺，決定派王莉加入B公司審計(jì)小組，并要求項(xiàng)目經(jīng)理對王莉的工作做適當(dāng)安排，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。項(xiàng)目經(jīng)理對王莉安排了如下的工作，其中你認(rèn)為不影響?yīng)毩⑿缘墓ぷ魇牵ˋD）。
A．審查累計(jì)折舊的計(jì)提項(xiàng)目
B．函證銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（銀行存款可能是應(yīng)收賬款的對方科目）
C．審查當(dāng)年發(fā)生的壞賬損失（壞賬損失與應(yīng)收賬款有直接聯(lián)系）
D．審查實(shí)收資本、盈余公積、資本公積項(xiàng)目
6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從整體上采取措施維護(hù)其獨(dú)立性，但當(dāng)維護(hù)措施不足以消除損害獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（AB）。
A．拒絕承接業(yè)務(wù)
B．解除業(yè)務(wù)約定
C．出具保留意見審計(jì)報(bào)告
D．出具無法表示意見審計(jì)報(bào)告
7.中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德對注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力作了專門規(guī)定。規(guī)定要求注冊會(huì)計(jì)師（ABD）。
A．應(yīng)當(dāng)具有專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗(yàn)
B．能經(jīng)濟(jì)有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)
C．對所聘專家的專業(yè)工作進(jìn)行監(jiān)督
D．指導(dǎo)所聘專家遵循職業(yè)道德
8.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中有關(guān)專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范要求的是（ABCD）。
A．注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)妥善計(jì)劃，并對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核
B．注冊會(huì)計(jì)師對有關(guān)業(yè)務(wù)形成結(jié)論或提出意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)，不得以其職業(yè)身份對未審計(jì)或其他未鑒證事項(xiàng)發(fā)表意見
C．注冊會(huì)計(jì)師對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行適當(dāng)處理
D．注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則等職業(yè)規(guī)范，合理運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家相關(guān)技術(shù)規(guī)范
9.在有關(guān)保守客戶信息秘密的下列說法中，你認(rèn)為正確的是（ABCD）。
A．注冊會(huì)計(jì)師與客戶的溝通是以保守客戶信息機(jī)密為前提的
B．在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)書面承諾保密的義務(wù)
C．如果客戶存在違法行為，則面臨著強(qiáng)制注冊會(huì)計(jì)師披露客戶信息的要求
D．保密的要求不因?yàn)闃I(yè)務(wù)的終結(jié)而終止
10.下列各項(xiàng)中，符合注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（AD）。
A．會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過新聞媒體發(fā)布招聘信息，但未對其能力做宣傳
B．注冊會(huì)計(jì)師在其名片上印有姓名、專業(yè)資格、職務(wù)及社會(huì)職務(wù)（注冊會(huì)計(jì)師在其名片上印有姓名、專業(yè)資格、職務(wù)可以，但是不得印有社會(huì)職務(wù)，否則屬于違反職業(yè)道德規(guī)范）
C．會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工擔(dān)任被審計(jì)單位的獨(dú)立董事（屬于與執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作，屬于違反職業(yè)道德規(guī)范）
D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有雇用正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師
11.在確定審計(jì)收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮以下（ABCD）因素，以客觀反映為客戶提供專業(yè)服務(wù)的價(jià)值。
A．專業(yè)服務(wù)所需的知識和技能
B．所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)
C．每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間
D．提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任
12.按照職業(yè)道德規(guī)范，會(huì)計(jì)師事務(wù)所（AC）。
A．不得在為上市公司提供審計(jì)服務(wù)的同時(shí)代編財(cái)務(wù)報(bào)表
B．在為客戶提供了管理咨詢服務(wù)后，還可接受審計(jì)委托
C．不得允許其職員兼任鑒證客戶的董事、經(jīng)理及其他關(guān)鍵管理職務(wù)
D．對同一家上市公司提供的資產(chǎn)評估和審計(jì)業(yè)務(wù)必須由不同的人員來執(zhí)行
（管理咨詢是一個(gè)寬泛的概念，應(yīng)具體分析，如屬于非審計(jì)對象的范圍，一般不影響?yīng)毩⑿?，如咨詢的?nèi)容與財(cái)務(wù)直接關(guān)聯(lián)，比如設(shè)計(jì)內(nèi)部控制后又接受財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，可能應(yīng)影響審計(jì)的獨(dú)立性。D是錯(cuò)誤的： 對于上市公司，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能在提供評估服務(wù)的當(dāng)年提供審計(jì)服務(wù)，即使執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù) 的人員與執(zhí)行評估業(yè)務(wù)的人員不是同一個(gè)人員）
13.接受委托前，后任注冊會(huì)計(jì)師與前任注冊會(huì)計(jì)師之間的溝通，主要包括（BCD）內(nèi)容。P40-41
A．查閱前任編制的審計(jì)工作底稿（P41接受委托后的溝通）
B．是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠信方面的問題
C．前任注冊會(huì)計(jì)師與客戶管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問題上存在的意見分歧
D．前任注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因
（BCD均屬于職業(yè)道德的明文規(guī)定，新舊教材在這一問題上變化很大）
14.我國不允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師剝其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，主要原因包括（BCD）。P42
A．刊登廣告有損注冊會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的形象
B．注冊會(huì)計(jì)師的服務(wù)質(zhì)量及能力無法由廣告內(nèi)容加以評估
C．廣告有可能損害注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)服務(wù)精神
D．廣告可能導(dǎo)致同行之間的不正當(dāng)競爭
A．服務(wù)的性質(zhì)
B．工作量的大小
C．特定結(jié)果的實(shí)現(xiàn)（職業(yè)道德的規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以特定結(jié)果的實(shí)現(xiàn)與否決定審計(jì)收費(fèi)的高低。）
D．參加人員層次的高低
12.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所在與客戶簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定，如審計(jì)后出具無保留意見審計(jì)報(bào)告，收費(fèi)為五萬元；如出具保留意見審計(jì)報(bào)告，則收費(fèi)四萬元；出具否定意見審計(jì)報(bào)告者，收費(fèi)三萬元，而出具拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告者，免費(fèi)。對此，你不認(rèn)可的觀點(diǎn)是（C）。
A．這種作法屬于或有收費(fèi)，是職業(yè)道德所明確禁止的
B，這種作法將極大地影響注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性
C．這屬于按照特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)決定收費(fèi)的高低，違反了職業(yè)道德（違反了職業(yè)道德不假，但是不屬于按照特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)決定收費(fèi)的高低。）
D．這將誘導(dǎo)注冊會(huì)計(jì)師欺詐，影響注冊會(huì)計(jì)師的客觀性
13.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（D）。
A．按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)
B．對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉商業(yè)秘密保密，不利用其為自己或他人謀取利益 ‘
C．除非法規(guī)允許，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)
D．對其能力進(jìn)行如實(shí)的廣告宣傳，但在宣傳中注意絲毫不抵毀同行（注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的“其他責(zé)任”中明確禁止注冊會(huì)計(jì)師對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳，哪怕是“如實(shí)”的）
14.按照中國注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范，以下有關(guān)說法中，不正確的是（C）。
A．注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)竭誠為客戶服務(wù)，只要不損害社會(huì)公眾的利益
B．會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以降低審計(jì)收費(fèi)，只要仍能保證審計(jì)質(zhì)量、保持執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎并遵循專業(yè)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制程序
C．注冊會(huì)計(jì)師任何時(shí)候都應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)機(jī)密
D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所在可以為客戶代編報(bào)表的當(dāng)年接受審計(jì)委托，只要承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師沒有代編財(cái)務(wù)報(bào)表
（如果客戶是上市公司，D中做法是被禁止的）
二、多項(xiàng)選擇題
1.我國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的一般原則對（ABCD）方面作了明確的規(guī)定。P23
A．獨(dú)立性
B．技術(shù)準(zhǔn)則
C．專業(yè)勝任能力
D．職業(yè)行為
2.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了某鑒證客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。假定存在以下各種情況，請指出影響鑒證業(yè)務(wù)獨(dú)立性的情況是（BD）。
A．鑒證小組成員張三的妻子多年來一直擔(dān)任鑒證客戶的質(zhì)量檢驗(yàn)員
B．鑒證客戶的財(cái)務(wù)經(jīng)理三年前是甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所的簽字注冊會(huì)計(jì)師
C．鑒證小組組長小王的父親從事小商品零售業(yè)務(wù)，常從鑒證客戶進(jìn)貨
D．鑒證客戶贈(zèng)送兩輛高級驕車供甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長使用
（A、C不影響?yīng)毩⑿?，因?yàn)閺埰?、王父既未?dān)任客戶的董事、經(jīng)理、關(guān)鍵管理職務(wù)，也未從事對鑒證對象產(chǎn)生直接重大影響的工作；B是職業(yè)道德規(guī)定的影響因素，D中的招待顯然超過了正常的社會(huì)禮儀）
3.當(dāng)識別出損害獨(dú)立性的因素時(shí)，事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)采取措施消除這種影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩健．?dāng)不足以消除損害獨(dú)立性因素的影響，或不足以將該影響降低至可接受水平時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。請分析以下情況，指出會(huì)計(jì)師事務(wù)所只有解除業(yè)務(wù)約定才能保持獨(dú)立性的情形是（AD）。
A．會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級管理人員是鑒證客戶的能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工
B．會(huì)計(jì)師事務(wù)所的項(xiàng)目經(jīng)理與鑒證客戶長期交往
C．與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工
D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級管理人員與鑒證客戶長期交往
（對于B，會(huì)計(jì)師事務(wù)所只要更換派往該客戶的簽字注冊會(huì)計(jì)師即可保持獨(dú)立性；C與B類似；由于A、D中涉及的人員并不僅限于鑒證小組，所以不是通過更換人員就能加以避免的。）
4.V會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師李江曾經(jīng)擔(dān)任Y公司的秘書。在確定Y公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)小組成員時(shí)，V事務(wù)所的業(yè)務(wù)主管需要根據(jù)李江任職的具體情況決定是否能派李江參加審計(jì)小組。以下情形中，影響李江審計(jì)獨(dú)立性的是（ABC）。
A．李江曾于2003年擔(dān)任Y公司的L總經(jīng)理秘書，該總經(jīng)理現(xiàn)任Y公司的副董事長
B．李江曾于2005年擔(dān)任Y公司的M董事長秘書，該董事長已于2006年定居國外
C．李江曾于2006年上半年擔(dān)任Y公司N主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2006年8月離職
D．李江曾于2004年擔(dān)任Y公司主管生產(chǎn)的P副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2005年辦理了離休手續(xù)
（A：只要L仍在Y公司任職，李江的獨(dú)立性就受到影響；B：李江2005年任職期間的業(yè)務(wù)可能通過資產(chǎn)負(fù)債表延續(xù)到2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)范圍中，李江的獨(dú)立性無法保證；C：李江的工作包含在審計(jì)范圍中，獨(dú)立性受到損害；D：P已離休，李江的工作對審計(jì)范圍也無直接影響，對獨(dú)立性的影響已降至可接受水平以下。）
5.王莉是大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師。其叔叔是B公司的財(cái)務(wù)人員，專門登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。大華事務(wù)所承接了B公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)后，由于事務(wù)所人員嚴(yán)重短缺，決定派王莉加入B公司審計(jì)小組，并要求項(xiàng)目經(jīng)理對王莉的工作做適當(dāng)安排，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。項(xiàng)目經(jīng)理對王莉安排了如下的工作，其中你認(rèn)為不影響?yīng)毩⑿缘墓ぷ魇牵ˋD）。
A．審查累計(jì)折舊的計(jì)提項(xiàng)目
B．函證銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（銀行存款可能是應(yīng)收賬款的對方科目）
C．審查當(dāng)年發(fā)生的壞賬損失（壞賬損失與應(yīng)收賬款有直接聯(lián)系）
D．審查實(shí)收資本、盈余公積、資本公積項(xiàng)目
6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從整體上采取措施維護(hù)其獨(dú)立性，但當(dāng)維護(hù)措施不足以消除損害獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（AB）。
A．拒絕承接業(yè)務(wù)
B．解除業(yè)務(wù)約定
C．出具保留意見審計(jì)報(bào)告
D．出具無法表示意見審計(jì)報(bào)告
7.中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德對注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力作了專門規(guī)定。規(guī)定要求注冊會(huì)計(jì)師（ABD）。
A．應(yīng)當(dāng)具有專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗(yàn)
B．能經(jīng)濟(jì)有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)
C．對所聘專家的專業(yè)工作進(jìn)行監(jiān)督
D．指導(dǎo)所聘專家遵循職業(yè)道德
8.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中有關(guān)專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范要求的是（ABCD）。
A．注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)妥善計(jì)劃，并對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核
B．注冊會(huì)計(jì)師對有關(guān)業(yè)務(wù)形成結(jié)論或提出意見時(shí)，應(yīng)當(dāng)以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)，不得以其職業(yè)身份對未審計(jì)或其他未鑒證事項(xiàng)發(fā)表意見
C．注冊會(huì)計(jì)師對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行適當(dāng)處理
D．注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則等職業(yè)規(guī)范，合理運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家相關(guān)技術(shù)規(guī)范
9.在有關(guān)保守客戶信息秘密的下列說法中，你認(rèn)為正確的是（ABCD）。
A．注冊會(huì)計(jì)師與客戶的溝通是以保守客戶信息機(jī)密為前提的
B．在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)書面承諾保密的義務(wù)
C．如果客戶存在違法行為，則面臨著強(qiáng)制注冊會(huì)計(jì)師披露客戶信息的要求
D．保密的要求不因?yàn)闃I(yè)務(wù)的終結(jié)而終止
10.下列各項(xiàng)中，符合注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（AD）。
A．會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過新聞媒體發(fā)布招聘信息，但未對其能力做宣傳
B．注冊會(huì)計(jì)師在其名片上印有姓名、專業(yè)資格、職務(wù)及社會(huì)職務(wù)（注冊會(huì)計(jì)師在其名片上印有姓名、專業(yè)資格、職務(wù)可以，但是不得印有社會(huì)職務(wù)，否則屬于違反職業(yè)道德規(guī)范）
C．會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工擔(dān)任被審計(jì)單位的獨(dú)立董事（屬于與執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)不相容的工作，屬于違反職業(yè)道德規(guī)范）
D．會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有雇用正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師
11.在確定審計(jì)收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮以下（ABCD）因素，以客觀反映為客戶提供專業(yè)服務(wù)的價(jià)值。
A．專業(yè)服務(wù)所需的知識和技能
B．所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)
C．每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間
D．提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任
12.按照職業(yè)道德規(guī)范，會(huì)計(jì)師事務(wù)所（AC）。
A．不得在為上市公司提供審計(jì)服務(wù)的同時(shí)代編財(cái)務(wù)報(bào)表
B．在為客戶提供了管理咨詢服務(wù)后，還可接受審計(jì)委托
C．不得允許其職員兼任鑒證客戶的董事、經(jīng)理及其他關(guān)鍵管理職務(wù)
D．對同一家上市公司提供的資產(chǎn)評估和審計(jì)業(yè)務(wù)必須由不同的人員來執(zhí)行
（管理咨詢是一個(gè)寬泛的概念，應(yīng)具體分析，如屬于非審計(jì)對象的范圍，一般不影響?yīng)毩⑿?，如咨詢的?nèi)容與財(cái)務(wù)直接關(guān)聯(lián)，比如設(shè)計(jì)內(nèi)部控制后又接受財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，可能應(yīng)影響審計(jì)的獨(dú)立性。D是錯(cuò)誤的： 對于上市公司，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能在提供評估服務(wù)的當(dāng)年提供審計(jì)服務(wù)，即使執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù) 的人員與執(zhí)行評估業(yè)務(wù)的人員不是同一個(gè)人員）
13.接受委托前，后任注冊會(huì)計(jì)師與前任注冊會(huì)計(jì)師之間的溝通，主要包括（BCD）內(nèi)容。P40-41
A．查閱前任編制的審計(jì)工作底稿（P41接受委托后的溝通）
B．是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠信方面的問題
C．前任注冊會(huì)計(jì)師與客戶管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)問題上存在的意見分歧
D．前任注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因
（BCD均屬于職業(yè)道德的明文規(guī)定，新舊教材在這一問題上變化很大）
14.我國不允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師剝其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，主要原因包括（BCD）。P42
A．刊登廣告有損注冊會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的形象
B．注冊會(huì)計(jì)師的服務(wù)質(zhì)量及能力無法由廣告內(nèi)容加以評估
C．廣告有可能損害注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)服務(wù)精神
D．廣告可能導(dǎo)致同行之間的不正當(dāng)競爭