簡答題
某稅務(wù)師事務(wù)所受托對甲公司2009年6月－2009年11月的發(fā)票使用情況進(jìn)行審查。注冊稅務(wù)師通過增值稅應(yīng)交稅費明細(xì)賬與增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)等進(jìn)行原始憑證核對，其他業(yè)務(wù)收入與開出發(fā)票的記賬聯(lián)核對等方法，發(fā)現(xiàn)問題如下：
（1）2009年9月－10月銷售邊角余料取得其他業(yè)務(wù)收入，已作銷售處理，但是開具企業(yè)事業(yè)單位往來結(jié)算收據(jù)，屬于以非經(jīng)營性票據(jù)結(jié)算經(jīng)營性收入。
（2）2009年6月－8月該公司采購原材料，取得運費發(fā)票6份未加蓋財務(wù)專用章。
針對上述問題，注冊稅務(wù)師應(yīng)如何處理？
【正確答案】
（1）對銷售邊角料應(yīng)到主管國稅局申請購買工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售發(fā)票，用以結(jié)算收入。
（2）對未加蓋財務(wù)專用章的問題，要求銷售方予以補正；否則，應(yīng)將已提取的進(jìn)項稅額從增值稅應(yīng)交稅費明細(xì)賬的貸方轉(zhuǎn)出，補繳增值稅。
【知 識 點】發(fā)票填開的具體要求和操作要點
某稅務(wù)師事務(wù)所受托對甲公司2009年6月－2009年11月的發(fā)票使用情況進(jìn)行審查。注冊稅務(wù)師通過增值稅應(yīng)交稅費明細(xì)賬與增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)等進(jìn)行原始憑證核對，其他業(yè)務(wù)收入與開出發(fā)票的記賬聯(lián)核對等方法，發(fā)現(xiàn)問題如下：
（1）2009年9月－10月銷售邊角余料取得其他業(yè)務(wù)收入，已作銷售處理，但是開具企業(yè)事業(yè)單位往來結(jié)算收據(jù)，屬于以非經(jīng)營性票據(jù)結(jié)算經(jīng)營性收入。
（2）2009年6月－8月該公司采購原材料，取得運費發(fā)票6份未加蓋財務(wù)專用章。
針對上述問題，注冊稅務(wù)師應(yīng)如何處理？
【正確答案】
（1）對銷售邊角料應(yīng)到主管國稅局申請購買工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售發(fā)票，用以結(jié)算收入。
（2）對未加蓋財務(wù)專用章的問題，要求銷售方予以補正；否則，應(yīng)將已提取的進(jìn)項稅額從增值稅應(yīng)交稅費明細(xì)賬的貸方轉(zhuǎn)出，補繳增值稅。
【知 識 點】發(fā)票填開的具體要求和操作要點