16.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（?。?。
(A) 消費(fèi)稅
(B) 營業(yè)稅
(C) 城市維護(hù)建設(shè)稅
(D) 增值稅
您的答案： 正確答案：a, b, c
解析：準(zhǔn)予從收入總額中抵扣的稅金包括：消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船使用稅;但不包括增值稅?！?BR> 17.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于偷稅行為的有（?。?。
(A) 進(jìn)行虛假的納稅申報，少繳應(yīng)納稅款的
(B) 在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的
(C) 擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳應(yīng)納稅款的
(D) 以威脅方法拒不繳納應(yīng)納稅款的
您的答案： 正確答案：a, b, c
解析：選項(xiàng)D屬于抗稅
18.根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施包括（?。?。
(A) 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
(B) 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
(C) 扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
(D) 依法拍賣、變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
您的答案： 正確答案：a, c
解析：選項(xiàng)BD屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
三、判斷題 (本題型共10題，練習(xí)題提供正誤對照，不記分，每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣O、5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請將判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。)
1.仲裁實(shí)行一裁終局制度，訴訟實(shí)行兩審終審制度。?。ā。?BR> 您的答案： 正確答案：(√)
解析：⑴仲裁實(shí)行一裁終局原則，即仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛不能再申請仲裁或向人民法院起訴。⑵訴訟實(shí)行兩審終審制度，當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15內(nèi)向上一級人民法院提起上訴?！?BR> 2.臨時股東大會不得對通知中未列明的事項(xiàng)作出決議。?。ā。?BR> 您的答案： 正確答案：(√)
3.受要約人超過承諾期限發(fā)出承諾的，除要約人及時通知受要約人該承諾有效，為新要約?！。ā。?BR> 您的答案： 正確答案：(√)
4.只有取得會計(jì)從業(yè)資格證書的人員才能從事會計(jì)工作，未取得會計(jì)做作業(yè)資格證書的人員，不得從事會計(jì)工作?！。ā。?BR> 您的答案： 正確答案：(√)
5.會計(jì)檔案原件不得借出，如有特殊需要，必須經(jīng)總會計(jì)師批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊的情況下，可以提供查閱或者復(fù)制，并輸?shù)怯浭掷m(xù)。?。ā。?BR> 您的答案： 正確答案：(×)
解析：如有特殊需要，必須經(jīng)“單位負(fù)責(zé)人”批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊的情況下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
6.對營業(yè)稅納稅人銷售某項(xiàng)不動產(chǎn)價格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)首先按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定其營業(yè)額?！。ā。?BR> 您的答案： 正確答案：(√)
解析：營業(yè)稅的納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)時，價格明顯偏低又沒有正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照下列順序核定其營業(yè)額：⑴按照納稅人“當(dāng)月”提供的同類不動產(chǎn)的平均價格核定;⑵按照納稅人“最近時期”提供的同類不動產(chǎn)的平均價格核定;⑶按計(jì)算公式核定計(jì)稅價格。
7.企業(yè)所得稅的納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出可根據(jù)受益時間均勻扣除?！。ā。?BR> 您的答案： 正確答案：(×)
解析：⑴納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其符合獨(dú)立納立納稅人交易原則的租金，可根據(jù)受益時間均勻扣除。⑵納稅人以融資租賃方式從出租方的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費(fèi)分期扣除?！?BR> 8.關(guān)聯(lián)企業(yè)間的應(yīng)收賬款，經(jīng)人民法院判決負(fù)債方破產(chǎn)，破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)呢?fù)責(zé)部分，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，債權(quán)方企業(yè)可以作為壞賬損失扣除。?。ā。?BR> 您的答案： 正確答案：(√)
9.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級以上國家稅務(wù)局、土方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月?！。ā。?您的答案： 正確答案：(×)
解析：納稅人延期繳納稅款，必須經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
⑵計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)＝125×600×12＝90（萬元）
⑶工資費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)＝98－90＝8（萬元）
⑷工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)＝98×（2％＋14％＋1.5％）－90×（2％＋14％＋1.5％）＝1.4（萬元）
⑸調(diào)整所得額＝－4＋20＋10＋8＋1.4＋10＋4＝49.4（萬元）
⑹準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)＝49.4×3％＝1.48（萬元）
⑺應(yīng)納稅所得額＝49.4－1.48＝47.92（萬元）
⑻2001年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅＝47.92×33％×90％＝14.23（萬元）
(A) 消費(fèi)稅
(B) 營業(yè)稅
(C) 城市維護(hù)建設(shè)稅
(D) 增值稅
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解析：準(zhǔn)予從收入總額中抵扣的稅金包括：消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船使用稅;但不包括增值稅?！?BR> 17.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于偷稅行為的有（?。?。
(A) 進(jìn)行虛假的納稅申報，少繳應(yīng)納稅款的
(B) 在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的
(C) 擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳應(yīng)納稅款的
(D) 以威脅方法拒不繳納應(yīng)納稅款的
您的答案： 正確答案：a, b, c
解析：選項(xiàng)D屬于抗稅
18.根據(jù)我國《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施包括（?。?。
(A) 書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
(B) 書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
(C) 扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
(D) 依法拍賣、變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
您的答案： 正確答案：a, c
解析：選項(xiàng)BD屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
三、判斷題 (本題型共10題，練習(xí)題提供正誤對照，不記分，每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣O、5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請將判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。)
1.仲裁實(shí)行一裁終局制度，訴訟實(shí)行兩審終審制度。?。ā。?BR> 您的答案： 正確答案：(√)
解析：⑴仲裁實(shí)行一裁終局原則，即仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛不能再申請仲裁或向人民法院起訴。⑵訴訟實(shí)行兩審終審制度，當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15內(nèi)向上一級人民法院提起上訴?！?BR> 2.臨時股東大會不得對通知中未列明的事項(xiàng)作出決議。?。ā。?BR> 您的答案： 正確答案：(√)
3.受要約人超過承諾期限發(fā)出承諾的，除要約人及時通知受要約人該承諾有效，為新要約?！。ā。?BR> 您的答案： 正確答案：(√)
4.只有取得會計(jì)從業(yè)資格證書的人員才能從事會計(jì)工作，未取得會計(jì)做作業(yè)資格證書的人員，不得從事會計(jì)工作?！。ā。?BR> 您的答案： 正確答案：(√)
5.會計(jì)檔案原件不得借出，如有特殊需要，必須經(jīng)總會計(jì)師批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊的情況下，可以提供查閱或者復(fù)制，并輸?shù)怯浭掷m(xù)。?。ā。?BR> 您的答案： 正確答案：(×)
解析：如有特殊需要，必須經(jīng)“單位負(fù)責(zé)人”批準(zhǔn)，在不拆散原卷冊的情況下，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
6.對營業(yè)稅納稅人銷售某項(xiàng)不動產(chǎn)價格明顯偏低而又沒有正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)首先按納稅人當(dāng)月銷售的同類不動產(chǎn)的平均價格核定其營業(yè)額?！。ā。?BR> 您的答案： 正確答案：(√)
解析：營業(yè)稅的納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)時，價格明顯偏低又沒有正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照下列順序核定其營業(yè)額：⑴按照納稅人“當(dāng)月”提供的同類不動產(chǎn)的平均價格核定;⑵按照納稅人“最近時期”提供的同類不動產(chǎn)的平均價格核定;⑶按計(jì)算公式核定計(jì)稅價格。
7.企業(yè)所得稅的納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出可根據(jù)受益時間均勻扣除?！。ā。?BR> 您的答案： 正確答案：(×)
解析：⑴納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其符合獨(dú)立納立納稅人交易原則的租金，可根據(jù)受益時間均勻扣除。⑵納稅人以融資租賃方式從出租方的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費(fèi)分期扣除?！?BR> 8.關(guān)聯(lián)企業(yè)間的應(yīng)收賬款，經(jīng)人民法院判決負(fù)債方破產(chǎn)，破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)呢?fù)責(zé)部分，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，債權(quán)方企業(yè)可以作為壞賬損失扣除。?。ā。?BR> 您的答案： 正確答案：(√)
9.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣級以上國家稅務(wù)局、土方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月?！。ā。?您的答案： 正確答案：(×)
解析：納稅人延期繳納稅款，必須經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
⑵計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)＝125×600×12＝90（萬元）
⑶工資費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)＝98－90＝8（萬元）
⑷工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)＝98×（2％＋14％＋1.5％）－90×（2％＋14％＋1.5％）＝1.4（萬元）
⑸調(diào)整所得額＝－4＋20＋10＋8＋1.4＋10＋4＝49.4（萬元）
⑹準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)＝49.4×3％＝1.48（萬元）
⑺應(yīng)納稅所得額＝49.4－1.48＝47.92（萬元）
⑻2001年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅＝47.92×33％×90％＝14.23（萬元）