一、單項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，外來(lái)原始憑證的金額有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是( )。
A.由出具單位重開
B.由出具單位更正并加蓋接受單位印章
C.由接受單位更正并加蓋接受單位印章
D.由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章
2.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任的會(huì)計(jì)工作崗位是( )。
A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 B.稽核
C.會(huì)計(jì)檔案保管 D.出納
3.某印刷廠購(gòu)進(jìn)一臺(tái)印刷機(jī)器，買價(jià)12萬(wàn)元，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為2.04萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元、安裝費(fèi)0.3萬(wàn)元。則購(gòu)進(jìn)該印刷機(jī)器準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)是( ) 萬(wàn)元。
A.2.04 B.2.18 C.4.04 D.0
4.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是( )。
A.自出票日起1個(gè)月 B.自出票日起2個(gè)月
C.自出票日起3個(gè)月 D.自出票日起4個(gè)月
5.甲公司銷售給乙公司一批貨物。甲公司按合同約定按期交貨，乙公司簽發(fā)一張金額為30萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票，交給甲公司。甲公司到銀行提示付款時(shí)，發(fā)現(xiàn)該支票是空頭支票。根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》及其實(shí)施辦法的規(guī)定，中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)乙公司處以罰款，甲公司有權(quán)要求乙公司給予經(jīng)濟(jì)賠償。就乙公司簽發(fā)該空頭支票的行為，甲公司有權(quán)要求賠償?shù)慕痤~應(yīng)當(dāng)是( ) 萬(wàn)元。
A.0.06 B.0.15 C.0.6 D.1.5
6.某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對(duì)該支票"出票日期"中"月"、"日"的下列填法中，符合規(guī)定的是( )。
A.拾月貳拾日 B.零壹拾月零貳拾日
C.壹拾月貳拾日 D.零壹拾月貳拾日
7.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.工商機(jī)關(guān)所處罰款 B.銀行加收的罰息
C.司法機(jī)關(guān)所處罰金 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金
8.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，縣級(jí)以上財(cái)政部門除按規(guī)定對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰外，對(duì)單位予以通報(bào)，可以并處罰款。對(duì)單位所處的罰款金額最低為（ ）元。
A.1 000 B.2 000 C.3 000 D.5 000
9.某國(guó)有企業(yè)1997年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。
A.1999年 B.2000年 C.2001年 D.2002年
10.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過(guò)應(yīng)納稅額的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內(nèi)是指（ ）。
A.自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi) B.自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)
C.自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi) D.自結(jié)算繳納稅款之日起4年內(nèi)
11.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2002年3月，該商業(yè)零售企業(yè)銷售商品收入（含增值稅）31 200元。已知該商業(yè)零售企業(yè)增值稅征收率為4%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A.1 248 B.1 872 C.1 766.04 D.1 200
12.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出或費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。
A.支付違法經(jīng)營(yíng)的罰款 B.對(duì)外投資支出
C.支付的稅收滯納金 D.支付銀行加收的罰息
13.單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)檔案立卷歸檔之后，在保管( )期滿后移交單位的會(huì)計(jì)檔案管理機(jī)構(gòu)。
A.3個(gè)月 B.半年 C.1年 D.2年
14.以下屬于現(xiàn)金開支范圍內(nèi)的支出項(xiàng)目為( )。
A.購(gòu)置固定資產(chǎn) B.職工工資
C.采購(gòu)物質(zhì) D.購(gòu)買辦公用品1500元
15.我國(guó)的銀行賬產(chǎn)分為( )、一般存款賬產(chǎn)、臨時(shí)存款賬產(chǎn)和專用存款賬產(chǎn)。
A.基本存款賬產(chǎn) B.支票賬產(chǎn)
C.存款賬產(chǎn) D.現(xiàn)金賬產(chǎn)
16.( )支票既可以用來(lái)支取現(xiàn)金，也可以用來(lái)轉(zhuǎn)賬。
A.轉(zhuǎn)賬 B.普通
C.現(xiàn)金 D.特別
17.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)( )。
A.1個(gè)月 B.3個(gè)月
C.6個(gè)月 D.9個(gè)月
18.如果出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人支付票面金額的
( )作為賠償金。
A.5％ B.2％ C.7％ D.10％
19.某國(guó)有企業(yè)，2000年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，本年度在營(yíng)業(yè)外支出中列支公益性救濟(jì)性捐贈(zèng)款為5萬(wàn)元，該企業(yè)該年度準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的限額為（ ）萬(wàn)元。
A.5 B.3 C.3.15 D.2.85
20.某企業(yè)年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，企業(yè)年?duì)I業(yè)收入為2 000萬(wàn)元，該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前
準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。
A.15
B.9
C.10
D.6
二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有( )。
A.原始憑證 B.單位內(nèi)部控制制度
C.記賬憑證 D.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)
2.根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的有( )。
A.會(huì)計(jì)報(bào)表 B.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書
C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告
3.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)效票據(jù)的有( )。
A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)
B.更改收款單位名稱的票據(jù)
C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼金額不一致的票據(jù)
D.出票日期使用中文大寫，但該中文大寫未按要求規(guī)范填寫的票據(jù)
4.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.銀行存款利息收入 B.金融債券利息收入
C.國(guó)債利息收入 D.國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入
5.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金有( )。
A.消費(fèi)稅 B.營(yíng)業(yè)稅
C.增值稅 D.土地增值稅
6.根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)有（ ）。
A.申報(bào)納稅 B.登記會(huì)計(jì)賬簿
C.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 D.出具審計(jì)報(bào)告
7.根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明的事項(xiàng)有（ ）。
A.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及糾正情況 B.重大投資、融資
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)情況 D.管理費(fèi)用的構(gòu)成情況
8.根據(jù)《稅收征管理法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有（ ）。
A.隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款的
B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款的
C.在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的
D.隱匿財(cái)產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的
9.根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（ ）。
A.出票 B.背書 C.承兌 D.保證
10.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，單位出納人員不得兼任的工作有（ ）。
A.會(huì)計(jì)檔案保管 B.固定資產(chǎn)卡片登記
C.收入賬目登記 D.債權(quán)債務(wù)賬目登記
11.按照我國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)期間可劃分為( )。
A.月、季度 B.旬度 C.年度 D.半年度
12.違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有( )。
A.責(zé)令限期改正
B.罰款
C.給予行政處分
D.吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書
13.支付結(jié)算的基本原則是( )。
A.恪守信用、履約付款
B.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配
C.銀行不墊款
D.保障資金安全
14.不需要提示承兌的票據(jù)有( )。
A.銀行匯票 B.銀行本票
C.商業(yè)承兌匯票 D.支票
15.稅務(wù)管理的主要內(nèi)容有（ ）。
A.稅務(wù)登記 B.帳簿、憑證管理 C.納稅申報(bào) D.稅務(wù)檢查
三、判斷題
1.國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，是指國(guó)務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》制定的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作管理的制度。( )
2.單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取可以通過(guò)一般存款賬戶辦理。( )
3.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。( )
4.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。( )
5.納稅人采取銷毀或者隱匿會(huì)計(jì)帳簿、憑證等手段，少繳的稅款數(shù)額在1萬(wàn)元以上占應(yīng)納稅額10%以上的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。（ ）
6.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。（ ）
7.增值稅納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算其各自銷售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與應(yīng)稅勞務(wù)一并繳納增值稅。（ ）
8.業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，由于實(shí)際工作的需要，可以選定其中一種貨幣代替人民幣作為記賬本位幣。 ( )
9.在特殊情況下，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，檔案保管人員可以允許他人查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案原件。 ( )
10.銀行本票的出票人，為經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)。(
四、計(jì)算分析題
1.2004年5月，某市財(cái)政局派出檢查組對(duì)某國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況：
（1）2004年3月，廠長(zhǎng)將其侄女李某調(diào)入該廠財(cái)務(wù)科任出納，李某為某大學(xué)會(huì)計(jì)系本科畢業(yè)，現(xiàn)正在申請(qǐng)辦理會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書,同時(shí)任命原會(huì)計(jì)人員張某擔(dān)任會(huì)計(jì)主管人員，張某自2002年12月份取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，現(xiàn)正參加會(huì)計(jì)職稱中級(jí)學(xué)習(xí)。
（2）2004年3月，會(huì)計(jì)劉某申請(qǐng)調(diào)離該廠。因劉某當(dāng)時(shí)正生病住院，無(wú)法到場(chǎng)辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，就自己委托其他會(huì)計(jì)代辦，交接無(wú)誤后人事部門才為其辦理了調(diào)動(dòng)手續(xù)。
（3）2004年2月5日，該廠檔案科會(huì)同財(cái)務(wù)科編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。經(jīng)廠長(zhǎng)簽字后，按規(guī)定程序進(jìn)行了監(jiān)銷。經(jīng)查實(shí)，銷毀的會(huì)計(jì)檔案中有一些是正在項(xiàng)目建設(shè)的原始憑證。
（4）該廠新任會(huì)計(jì)主管張某，因公司業(yè)務(wù)需要出差中斷會(huì)計(jì)繼續(xù)教育，2004年繼續(xù)教育時(shí)間實(shí)際只有20小時(shí)。
(5) 出納員周某除登記日記賬、各種明細(xì)帳外，兼任會(huì)計(jì)檔案的保管工作；因特殊情況,周某請(qǐng)示財(cái)務(wù)主管，財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)同意后將本單位的會(huì)計(jì)檔案外借。
要求：請(qǐng)指出上述情況中哪些行為不符合國(guó)家規(guī)定，并說(shuō)明理由。
2.2001年4月，市財(cái)稅部門對(duì)A家具公司在進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)A家具公司3月份以下事項(xiàng)：
（1）會(huì)計(jì)王某休產(chǎn)假，公司一時(shí)找不到合適人選，決定由出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目的登記工作。
（2）處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料，取得收入（含增值稅）1 170元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管。
（3）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)繳納增值稅核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(jià)（含增值稅）為117元。
（4）外購(gòu)木材一批，價(jià)款（不含增值稅）為1 5000元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2550元。
已知：A家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。
要求：根據(jù)上述情況，回答下列問(wèn)題：
（1）A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（2）A公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法是否符合規(guī)定？如不符合，請(qǐng)簡(jiǎn)要分析
（3）A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（4）A公司本月應(yīng)繳增值稅為多少？
參考答案：
一、單項(xiàng)選擇題
1.A 2.A 3.D 4.A 5.C 6.B 7.B 8.D 9.D 10.C 11.D 12.D 13.C 14.B
15.A 16.B 17.C 18.B 19.C 20.B
二、多項(xiàng)選擇題
1.ACD 2.ABC 3.ABC 4.ABD 5.ABD 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.ABCD
10.ACD 11.ACD 12.ABCD 13.ABC 14.ABD 15.ABC
三、判斷題
1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.× 7.√ 8.× 9.√ 10.×
四、計(jì)算分析
1. （1）李某任出納不符合規(guī)定；會(huì)計(jì)主管張某任職資格不符合規(guī)定。
因?yàn)槔钅成形慈〉脮?huì)計(jì)從業(yè)資格證書，會(huì)計(jì)從業(yè)人員必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；會(huì)計(jì)主管人員除取得從業(yè)資格證書外，還須具備會(huì)計(jì)師以上職業(yè)資格或從事會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷3年，張某未達(dá)到會(huì)計(jì)師以上資格，從業(yè)經(jīng)歷不滿3年。
（2）劉某自行委托其他會(huì)計(jì)代辦交接手續(xù)不符合規(guī)定。
會(huì)計(jì)人員因生病或其他特殊原因不能辦理工作交接，需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才可委托他人代辦交接。
（3）銷毀保管期滿但正在項(xiàng)目建設(shè)的原始憑證不符和規(guī)定。
到期未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證，到期不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，直至未了事項(xiàng)解決。
（4）張某繼續(xù)教育時(shí)間不符合規(guī)定。
會(huì)計(jì)從業(yè)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間，每年不得少于24小時(shí)，張某只有20小時(shí)
（5）出納周某兼任會(huì)計(jì)檔案保管不符和規(guī)定。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管等。
單位財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)外借會(huì)計(jì)檔案不符和規(guī)定。會(huì)計(jì)檔案不得外借，如遇特殊情況，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后可以提供查閱或復(fù)制原件。
2. （1）A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作不符合我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。
理由：我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，出納人員不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
（2）A公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法不符合規(guī)定。
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，公司除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，禁止賬外設(shè)賬。
（3）A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
理由：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，將自產(chǎn)委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅。
（5） 銷項(xiàng)：
[1170/（1＋17%）]×17%＋[（117×200）/（1＋17%）]×17%＝3570（元）
進(jìn)項(xiàng)：15000×17%＝2550元
繳納稅金：3570-2550＝1020（元）
1.根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，外來(lái)原始憑證的金額有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的正確做法是( )。
A.由出具單位重開
B.由出具單位更正并加蓋接受單位印章
C.由接受單位更正并加蓋接受單位印章
D.由經(jīng)辦人員更正并加蓋經(jīng)辦人員印章
2.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位擔(dān)任的會(huì)計(jì)工作崗位是( )。
A.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 B.稽核
C.會(huì)計(jì)檔案保管 D.出納
3.某印刷廠購(gòu)進(jìn)一臺(tái)印刷機(jī)器，買價(jià)12萬(wàn)元，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為2.04萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元、安裝費(fèi)0.3萬(wàn)元。則購(gòu)進(jìn)該印刷機(jī)器準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)是( ) 萬(wàn)元。
A.2.04 B.2.18 C.4.04 D.0
4.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是( )。
A.自出票日起1個(gè)月 B.自出票日起2個(gè)月
C.自出票日起3個(gè)月 D.自出票日起4個(gè)月
5.甲公司銷售給乙公司一批貨物。甲公司按合同約定按期交貨，乙公司簽發(fā)一張金額為30萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票，交給甲公司。甲公司到銀行提示付款時(shí)，發(fā)現(xiàn)該支票是空頭支票。根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》及其實(shí)施辦法的規(guī)定，中國(guó)人民銀行有權(quán)對(duì)乙公司處以罰款，甲公司有權(quán)要求乙公司給予經(jīng)濟(jì)賠償。就乙公司簽發(fā)該空頭支票的行為，甲公司有權(quán)要求賠償?shù)慕痤~應(yīng)當(dāng)是( ) 萬(wàn)元。
A.0.06 B.0.15 C.0.6 D.1.5
6.某出票人于10月20日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，對(duì)該支票"出票日期"中"月"、"日"的下列填法中，符合規(guī)定的是( )。
A.拾月貳拾日 B.零壹拾月零貳拾日
C.壹拾月貳拾日 D.零壹拾月貳拾日
7.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.工商機(jī)關(guān)所處罰款 B.銀行加收的罰息
C.司法機(jī)關(guān)所處罰金 D.稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的稅收滯納金
8.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，縣級(jí)以上財(cái)政部門除按規(guī)定對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰外，對(duì)單位予以通報(bào)，可以并處罰款。對(duì)單位所處的罰款金額最低為（ ）元。
A.1 000 B.2 000 C.3 000 D.5 000
9.某國(guó)有企業(yè)1997年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）。
A.1999年 B.2000年 C.2001年 D.2002年
10.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人如在一定期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)其繳納的稅款超過(guò)應(yīng)納稅額的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這里的一定期限內(nèi)是指（ ）。
A.自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi) B.自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)
C.自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi) D.自結(jié)算繳納稅款之日起4年內(nèi)
11.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2002年3月，該商業(yè)零售企業(yè)銷售商品收入（含增值稅）31 200元。已知該商業(yè)零售企業(yè)增值稅征收率為4%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A.1 248 B.1 872 C.1 766.04 D.1 200
12.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出或費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（ ）。
A.支付違法經(jīng)營(yíng)的罰款 B.對(duì)外投資支出
C.支付的稅收滯納金 D.支付銀行加收的罰息
13.單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)檔案立卷歸檔之后，在保管( )期滿后移交單位的會(huì)計(jì)檔案管理機(jī)構(gòu)。
A.3個(gè)月 B.半年 C.1年 D.2年
14.以下屬于現(xiàn)金開支范圍內(nèi)的支出項(xiàng)目為( )。
A.購(gòu)置固定資產(chǎn) B.職工工資
C.采購(gòu)物質(zhì) D.購(gòu)買辦公用品1500元
15.我國(guó)的銀行賬產(chǎn)分為( )、一般存款賬產(chǎn)、臨時(shí)存款賬產(chǎn)和專用存款賬產(chǎn)。
A.基本存款賬產(chǎn) B.支票賬產(chǎn)
C.存款賬產(chǎn) D.現(xiàn)金賬產(chǎn)
16.( )支票既可以用來(lái)支取現(xiàn)金，也可以用來(lái)轉(zhuǎn)賬。
A.轉(zhuǎn)賬 B.普通
C.現(xiàn)金 D.特別
17.商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)( )。
A.1個(gè)月 B.3個(gè)月
C.6個(gè)月 D.9個(gè)月
18.如果出票人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人支付票面金額的
( )作為賠償金。
A.5％ B.2％ C.7％ D.10％
19.某國(guó)有企業(yè)，2000年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，本年度在營(yíng)業(yè)外支出中列支公益性救濟(jì)性捐贈(zèng)款為5萬(wàn)元，該企業(yè)該年度準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的限額為（ ）萬(wàn)元。
A.5 B.3 C.3.15 D.2.85
20.某企業(yè)年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，企業(yè)年?duì)I業(yè)收入為2 000萬(wàn)元，該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前
準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬(wàn)元。
A.15
B.9
C.10
D.6
二、多項(xiàng)選擇題
1.根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有( )。
A.原始憑證 B.單位內(nèi)部控制制度
C.記賬憑證 D.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)
2.根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告組成部分的有( )。
A.會(huì)計(jì)報(bào)表 B.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書
C.會(huì)計(jì)報(bào)表附注 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告
3.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無(wú)效票據(jù)的有( )。
A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)
B.更改收款單位名稱的票據(jù)
C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼金額不一致的票據(jù)
D.出票日期使用中文大寫，但該中文大寫未按要求規(guī)范填寫的票據(jù)
4.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.銀行存款利息收入 B.金融債券利息收入
C.國(guó)債利息收入 D.國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入
5.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金有( )。
A.消費(fèi)稅 B.營(yíng)業(yè)稅
C.增值稅 D.土地增值稅
6.根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托，代表委托人辦理的業(yè)務(wù)有（ ）。
A.申報(bào)納稅 B.登記會(huì)計(jì)賬簿
C.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 D.出具審計(jì)報(bào)告
7.根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明的事項(xiàng)有（ ）。
A.內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及糾正情況 B.重大投資、融資
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)情況 D.管理費(fèi)用的構(gòu)成情況
8.根據(jù)《稅收征管理法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于偷稅行為的有（ ）。
A.隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款的
B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳應(yīng)納稅款的
C.在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款的
D.隱匿財(cái)產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的
9.根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（ ）。
A.出票 B.背書 C.承兌 D.保證
10.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，單位出納人員不得兼任的工作有（ ）。
A.會(huì)計(jì)檔案保管 B.固定資產(chǎn)卡片登記
C.收入賬目登記 D.債權(quán)債務(wù)賬目登記
11.按照我國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)期間可劃分為( )。
A.月、季度 B.旬度 C.年度 D.半年度
12.違反會(huì)計(jì)制度規(guī)定行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任有( )。
A.責(zé)令限期改正
B.罰款
C.給予行政處分
D.吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書
13.支付結(jié)算的基本原則是( )。
A.恪守信用、履約付款
B.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配
C.銀行不墊款
D.保障資金安全
14.不需要提示承兌的票據(jù)有( )。
A.銀行匯票 B.銀行本票
C.商業(yè)承兌匯票 D.支票
15.稅務(wù)管理的主要內(nèi)容有（ ）。
A.稅務(wù)登記 B.帳簿、憑證管理 C.納稅申報(bào) D.稅務(wù)檢查
三、判斷題
1.國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，是指國(guó)務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》制定的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員以及會(huì)計(jì)工作管理的制度。( )
2.單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取可以通過(guò)一般存款賬戶辦理。( )
3.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。( )
4.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。( )
5.納稅人采取銷毀或者隱匿會(huì)計(jì)帳簿、憑證等手段，少繳的稅款數(shù)額在1萬(wàn)元以上占應(yīng)納稅額10%以上的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。（ ）
6.單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員。（ ）
7.增值稅納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的，如果不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算其各自銷售額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與應(yīng)稅勞務(wù)一并繳納增值稅。（ ）
8.業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，由于實(shí)際工作的需要，可以選定其中一種貨幣代替人民幣作為記賬本位幣。 ( )
9.在特殊情況下，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，檔案保管人員可以允許他人查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案原件。 ( )
10.銀行本票的出票人，為經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)。(
四、計(jì)算分析題
1.2004年5月，某市財(cái)政局派出檢查組對(duì)某國(guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況：
（1）2004年3月，廠長(zhǎng)將其侄女李某調(diào)入該廠財(cái)務(wù)科任出納，李某為某大學(xué)會(huì)計(jì)系本科畢業(yè)，現(xiàn)正在申請(qǐng)辦理會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書,同時(shí)任命原會(huì)計(jì)人員張某擔(dān)任會(huì)計(jì)主管人員，張某自2002年12月份取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，現(xiàn)正參加會(huì)計(jì)職稱中級(jí)學(xué)習(xí)。
（2）2004年3月，會(huì)計(jì)劉某申請(qǐng)調(diào)離該廠。因劉某當(dāng)時(shí)正生病住院，無(wú)法到場(chǎng)辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)，就自己委托其他會(huì)計(jì)代辦，交接無(wú)誤后人事部門才為其辦理了調(diào)動(dòng)手續(xù)。
（3）2004年2月5日，該廠檔案科會(huì)同財(cái)務(wù)科編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。經(jīng)廠長(zhǎng)簽字后，按規(guī)定程序進(jìn)行了監(jiān)銷。經(jīng)查實(shí)，銷毀的會(huì)計(jì)檔案中有一些是正在項(xiàng)目建設(shè)的原始憑證。
（4）該廠新任會(huì)計(jì)主管張某，因公司業(yè)務(wù)需要出差中斷會(huì)計(jì)繼續(xù)教育，2004年繼續(xù)教育時(shí)間實(shí)際只有20小時(shí)。
(5) 出納員周某除登記日記賬、各種明細(xì)帳外，兼任會(huì)計(jì)檔案的保管工作；因特殊情況,周某請(qǐng)示財(cái)務(wù)主管，財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)同意后將本單位的會(huì)計(jì)檔案外借。
要求：請(qǐng)指出上述情況中哪些行為不符合國(guó)家規(guī)定，并說(shuō)明理由。
2.2001年4月，市財(cái)稅部門對(duì)A家具公司在進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)A家具公司3月份以下事項(xiàng)：
（1）會(huì)計(jì)王某休產(chǎn)假，公司一時(shí)找不到合適人選，決定由出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目的登記工作。
（2）處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料，取得收入（含增值稅）1 170元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管。
（3）將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)繳納增值稅核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(jià)（含增值稅）為117元。
（4）外購(gòu)木材一批，價(jià)款（不含增值稅）為1 5000元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2550元。
已知：A家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。
要求：根據(jù)上述情況，回答下列問(wèn)題：
（1）A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國(guó)會(huì)計(jì)法的規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（2）A公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法是否符合規(guī)定？如不符合，請(qǐng)簡(jiǎn)要分析
（3）A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
（4）A公司本月應(yīng)繳增值稅為多少？
參考答案：
一、單項(xiàng)選擇題
1.A 2.A 3.D 4.A 5.C 6.B 7.B 8.D 9.D 10.C 11.D 12.D 13.C 14.B
15.A 16.B 17.C 18.B 19.C 20.B
二、多項(xiàng)選擇題
1.ACD 2.ABC 3.ABC 4.ABD 5.ABD 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.ABCD
10.ACD 11.ACD 12.ABCD 13.ABC 14.ABD 15.ABC
三、判斷題
1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.× 7.√ 8.× 9.√ 10.×
四、計(jì)算分析
1. （1）李某任出納不符合規(guī)定；會(huì)計(jì)主管張某任職資格不符合規(guī)定。
因?yàn)槔钅成形慈〉脮?huì)計(jì)從業(yè)資格證書，會(huì)計(jì)從業(yè)人員必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書；會(huì)計(jì)主管人員除取得從業(yè)資格證書外，還須具備會(huì)計(jì)師以上職業(yè)資格或從事會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷3年，張某未達(dá)到會(huì)計(jì)師以上資格，從業(yè)經(jīng)歷不滿3年。
（2）劉某自行委托其他會(huì)計(jì)代辦交接手續(xù)不符合規(guī)定。
會(huì)計(jì)人員因生病或其他特殊原因不能辦理工作交接，需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才可委托他人代辦交接。
（3）銷毀保管期滿但正在項(xiàng)目建設(shè)的原始憑證不符和規(guī)定。
到期未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證，到期不得銷毀，應(yīng)單獨(dú)抽出立卷，直至未了事項(xiàng)解決。
（4）張某繼續(xù)教育時(shí)間不符合規(guī)定。
會(huì)計(jì)從業(yè)人員參加繼續(xù)教育的時(shí)間，每年不得少于24小時(shí)，張某只有20小時(shí)
（5）出納周某兼任會(huì)計(jì)檔案保管不符和規(guī)定。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管等。
單位財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)外借會(huì)計(jì)檔案不符和規(guī)定。會(huì)計(jì)檔案不得外借，如遇特殊情況，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后可以提供查閱或復(fù)制原件。
2. （1）A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作不符合我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定。
理由：我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，出納人員不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
（2）A公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法不符合規(guī)定。
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，公司除法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，禁止賬外設(shè)賬。
（3）A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
理由：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，將自產(chǎn)委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅。
（5） 銷項(xiàng)：
[1170/（1＋17%）]×17%＋[（117×200）/（1＋17%）]×17%＝3570（元）
進(jìn)項(xiàng)：15000×17%＝2550元
繳納稅金：3570-2550＝1020（元）