多項(xiàng)選擇題
不考慮其他因素，下列各項(xiàng)目，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）。
A.因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
B.對(duì)持有至到期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備
C.無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
D.本期購(gòu)入的可供出售金融資產(chǎn)在期末公允價(jià)值上升
E.本期計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬超過(guò)稅法允許稅前扣除的部分
【正確答案】 A, B
【知 識(shí) 點(diǎn)】暫時(shí)性差異的類(lèi)型
【答案解析】選項(xiàng)C、D產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng)E本期計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬超過(guò)稅法允許稅前扣除的部分，在當(dāng)期和以后期間均不允許稅前扣除，所以其計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
不考慮其他因素，下列各項(xiàng)目，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（ ）。
A.因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
B.對(duì)持有至到期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備
C.無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
D.本期購(gòu)入的可供出售金融資產(chǎn)在期末公允價(jià)值上升
E.本期計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬超過(guò)稅法允許稅前扣除的部分
【正確答案】 A, B
【知 識(shí) 點(diǎn)】暫時(shí)性差異的類(lèi)型
【答案解析】選項(xiàng)C、D產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng)E本期計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬超過(guò)稅法允許稅前扣除的部分，在當(dāng)期和以后期間均不允許稅前扣除，所以其計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。