2011年注冊(cè)稅務(wù)師考試財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)每日一練(6月29日)

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多項(xiàng)選擇題
    不考慮其他因素,下列各項(xiàng)目,產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有( )。
    A.因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
    B.對(duì)持有至到期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備
    C.無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)
    D.本期購(gòu)入的可供出售金融資產(chǎn)在期末公允價(jià)值上升
    E.本期計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬超過(guò)稅法允許稅前扣除的部分
    【正確答案】 A, B
    【知 識(shí) 點(diǎn)】暫時(shí)性差異的類(lèi)型
    【答案解析】選項(xiàng)C、D產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;選項(xiàng)E本期計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬超過(guò)稅法允許稅前扣除的部分,在當(dāng)期和以后期間均不允許稅前扣除,所以其計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值,不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。