銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，在啟用賬簿時，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。
銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記，登記時必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實、準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是：
（1）根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
（2）所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
（3）要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
（4）必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
（5）文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。
（6）使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。
（7）每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。
（8）每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
例：達(dá)美公司12月初銀行存款日記帳期初余額為420000元，12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）12月1日，公司向銀行存入?yún)R票存款100000元，憑證號為銀付字001號，其會計分錄為：
借：其他貨幣資金——銀行匯票100O00
貸：銀行存款 100000
（2）12月1日，提取現(xiàn)金42000元用于發(fā)放工資，憑證號為銀付002號，其會計分錄為：
借：現(xiàn)金 42000
貸：銀行存款 42000
（3）12月5日，銷售產(chǎn)品收到銀行本票58500元，憑證號為銀收字001號，會計分錄為：
借：銀行存款 58500
貸：產(chǎn)品銷售收入 50000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500
（4）12月9日，收到某公司轉(zhuǎn)帳支票一張，價值600000元，歸還應(yīng)收帳款，憑證號為銀收字002號，會計分錄為：
借：銀行存款 600000
貸：應(yīng)收帳款 6O0000
（5）12月10日，兌付到期商業(yè)承兌匯票一張，支付票面金額291720元，憑證號為銀付字003號，會計分錄為：
借：應(yīng)付票據(jù) 291720
貸：銀行存款 291720
（6）12月12日，用轉(zhuǎn)帳支票向本市某企業(yè)購入材料23400元，憑證號為銀付字004號，其會計分錄為：
借：材料采購 20000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400
貸：銀行存款 23400
（7）12月13日，公司向銀行借入短期借款200000元，憑證號為銀收字003號，會計分錄為：
借：銀行存款 200000
貸：短期借款 200000
（8）12月14日，存入現(xiàn)金1800元，憑證號為現(xiàn)付字024號，會計分錄為：
借：銀行存款 1800
貸：現(xiàn)金 1800
（9）12月16日，向異地某企業(yè)銷售產(chǎn)品，采用托收承付方式收到款項468000元，憑證號為銀收字004號，其會計分錄為：
借：銀行存款 468000
貸：應(yīng)收帳款 468000
（10）12月20日，公司采用委托收款方式向外地某公司采購材料，支付價款35100元，憑證號為銀付字005號，其會計分錄為：
借：材料采購 300000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）51000
貸：銀行存款 351000
（11）12月24日，以轉(zhuǎn)帳支票支付外購材料運雜費24000元，憑證號為銀付字006號，其會計分錄為：
借：材料采購 24000
貸：銀行存款 24000
（12）12月28日，繳納增值稅76000元，憑證號為銀付字007號，會計分錄為：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 76000
貸：銀行存款 76000
（13）12月30日，收到子公司分得稅后利潤240000元，憑證號為銀收字005號，其會計分錄為：
借：銀行存款 240000
貸：投資收益 240000
（14）12月31日，預(yù)交明年上半年保險費2000元，憑證號為銀付字008號，其會計分錄為：
借：待攤費用 2000
貸：銀行存款 2000
根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記銀行存款日記帳（表6-8）如下：
1998年 記賬憑證 摘要 對方科目 借方 貸方 借 余額
月 日 字 號
12 1
月初余額
借 420000
12 1 銀付 001 存入?yún)R票存款 其他貨幣資金
100000 借 320000
12 1 銀付 002 提取現(xiàn)金 現(xiàn)金
42000 借 278000
12 5 銀收 001 銷售產(chǎn)品 產(chǎn)品銷售收入
應(yīng)交稅金 50000
8500
借 336500
12 9 銀收 002 收回應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款 600000
借 936500
12 10 銀付 003 支付商業(yè)承兌匯票 應(yīng)付票據(jù)
291720 借 644780
12 12 銀付 004 購買材料 材料采購
應(yīng)交稅金
20000
3400 借 621380
12 13 銀收 003 借入短期借款 短期借款 200000
借 821380
12 14 現(xiàn)付 024 存入現(xiàn)金 現(xiàn)金 1800
借 823180
12 16 銀收 005 收到貨款 應(yīng)收賬款 468000
借 1291180
12 20 銀付 005 采購材料 材料采購
應(yīng)交稅金
300000
51000 借 940180
12 24 銀付 006 支付運雜費 材料采購
24000 借 916180
12 28 銀付 007 繳納增值稅 應(yīng)交稅金
76000 借 840180
12 30 銀收 005 收到投資利潤 投資收益 240000
借 1080180
12 31 銀付 008 預(yù)交保險費 待攤費用
2000 借 1078180
本月合計
1568300 910120 借 1078180
本季合計
5007600 4626720 借 1078180
本年合計
19620400 18802220 借 1078180
年初余額
260000
結(jié)轉(zhuǎn)下年
1078180
合計
19880400 19880400
銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記，登記時必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實、準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是：
（1）根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
（2）所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
（3）要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
（4）必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
（5）文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。
（6）使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。
（7）每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。
（8）每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
例：達(dá)美公司12月初銀行存款日記帳期初余額為420000元，12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）12月1日，公司向銀行存入?yún)R票存款100000元，憑證號為銀付字001號，其會計分錄為：
借：其他貨幣資金——銀行匯票100O00
貸：銀行存款 100000
（2）12月1日，提取現(xiàn)金42000元用于發(fā)放工資，憑證號為銀付002號，其會計分錄為：
借：現(xiàn)金 42000
貸：銀行存款 42000
（3）12月5日，銷售產(chǎn)品收到銀行本票58500元，憑證號為銀收字001號，會計分錄為：
借：銀行存款 58500
貸：產(chǎn)品銷售收入 50000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500
（4）12月9日，收到某公司轉(zhuǎn)帳支票一張，價值600000元，歸還應(yīng)收帳款，憑證號為銀收字002號，會計分錄為：
借：銀行存款 600000
貸：應(yīng)收帳款 6O0000
（5）12月10日，兌付到期商業(yè)承兌匯票一張，支付票面金額291720元，憑證號為銀付字003號，會計分錄為：
借：應(yīng)付票據(jù) 291720
貸：銀行存款 291720
（6）12月12日，用轉(zhuǎn)帳支票向本市某企業(yè)購入材料23400元，憑證號為銀付字004號，其會計分錄為：
借：材料采購 20000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400
貸：銀行存款 23400
（7）12月13日，公司向銀行借入短期借款200000元，憑證號為銀收字003號，會計分錄為：
借：銀行存款 200000
貸：短期借款 200000
（8）12月14日，存入現(xiàn)金1800元，憑證號為現(xiàn)付字024號，會計分錄為：
借：銀行存款 1800
貸：現(xiàn)金 1800
（9）12月16日，向異地某企業(yè)銷售產(chǎn)品，采用托收承付方式收到款項468000元，憑證號為銀收字004號，其會計分錄為：
借：銀行存款 468000
貸：應(yīng)收帳款 468000
（10）12月20日，公司采用委托收款方式向外地某公司采購材料，支付價款35100元，憑證號為銀付字005號，其會計分錄為：
借：材料采購 300000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）51000
貸：銀行存款 351000
（11）12月24日，以轉(zhuǎn)帳支票支付外購材料運雜費24000元，憑證號為銀付字006號，其會計分錄為：
借：材料采購 24000
貸：銀行存款 24000
（12）12月28日，繳納增值稅76000元，憑證號為銀付字007號，會計分錄為：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 76000
貸：銀行存款 76000
（13）12月30日，收到子公司分得稅后利潤240000元，憑證號為銀收字005號，其會計分錄為：
借：銀行存款 240000
貸：投資收益 240000
（14）12月31日，預(yù)交明年上半年保險費2000元，憑證號為銀付字008號，其會計分錄為：
借：待攤費用 2000
貸：銀行存款 2000
根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記銀行存款日記帳（表6-8）如下：
1998年 記賬憑證 摘要 對方科目 借方 貸方 借 余額
月 日 字 號
12 1
月初余額
借 420000
12 1 銀付 001 存入?yún)R票存款 其他貨幣資金
100000 借 320000
12 1 銀付 002 提取現(xiàn)金 現(xiàn)金
42000 借 278000
12 5 銀收 001 銷售產(chǎn)品 產(chǎn)品銷售收入
應(yīng)交稅金 50000
8500
借 336500
12 9 銀收 002 收回應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款 600000
借 936500
12 10 銀付 003 支付商業(yè)承兌匯票 應(yīng)付票據(jù)
291720 借 644780
12 12 銀付 004 購買材料 材料采購
應(yīng)交稅金
20000
3400 借 621380
12 13 銀收 003 借入短期借款 短期借款 200000
借 821380
12 14 現(xiàn)付 024 存入現(xiàn)金 現(xiàn)金 1800
借 823180
12 16 銀收 005 收到貨款 應(yīng)收賬款 468000
借 1291180
12 20 銀付 005 采購材料 材料采購
應(yīng)交稅金
300000
51000 借 940180
12 24 銀付 006 支付運雜費 材料采購
24000 借 916180
12 28 銀付 007 繳納增值稅 應(yīng)交稅金
76000 借 840180
12 30 銀收 005 收到投資利潤 投資收益 240000
借 1080180
12 31 銀付 008 預(yù)交保險費 待攤費用
2000 借 1078180
本月合計
1568300 910120 借 1078180
本季合計
5007600 4626720 借 1078180
本年合計
19620400 18802220 借 1078180
年初余額
260000
結(jié)轉(zhuǎn)下年
1078180
合計
19880400 19880400