「重點(diǎn)法條」
第一百九十條 國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位，違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外， 或者 將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。
「相關(guān)法條」 全國(guó)人大常委會(huì)1998年12月29日《關(guān)于懲治騙購(gòu)?fù)鈪R、逃匯 和非法買賣外匯犯罪的決定》。
「意思分解」
1本條規(guī)定的是逃匯罪。逃匯行為是擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到 境外。掌握本罪的關(guān)鍵在于注意上述全國(guó)人大常委會(huì)的決定對(duì)本罪的修改補(bǔ)充：
一是主體的 擴(kuò)大化，不再僅限于國(guó)有性質(zhì)單位，非國(guó)有性質(zhì)的公司、企業(yè)也可構(gòu)成；
二是提高了本罪的 法定刑幅度。
2注意與本罪關(guān)聯(lián)密切的涉及外匯犯罪的問題。根據(jù)上述全國(guó)人大常委會(huì)決定，新增加了騙購(gòu)?fù)鈪R罪，同時(shí)將非法買賣外匯，情節(jié)嚴(yán)重的行為，明確規(guī)定依《刑法》第225條非法經(jīng)營(yíng)罪定罪處罰。
3注意本罪是純正單位犯罪，自然人不是本罪主體。
「重點(diǎn)法條」
第一百九十一條 明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生 的收益 ，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒收實(shí)施以上犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金：
（一）提供資金賬戶的；
（二）協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)的；
（三）通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的；
（四）協(xié)助將資金匯往境外的；
（五）以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源的。
單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。
「相關(guān)法條」 《刑法》第310、312、349條；2001年12月29日全國(guó) 人大常委會(huì)《刑法修正案（三）》第7條。
「意思分解」
1本條規(guī)定的是洗錢罪。掌握本罪的關(guān)鍵在于明確洗錢的對(duì)象僅限于這樣的四類犯罪活動(dòng)違法所得及其所產(chǎn)生的收益：一是毒品犯罪；二是黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪；三是走私犯罪；四是恐怖犯罪。其中第四者是上述刑法修正案的規(guī)定。也就是說(shuō)洗錢的“上游犯罪”僅限于毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪等四種特定犯罪，其他違法犯罪不能成為洗錢罪的對(duì)象，在主觀上要求行為人必須明知屬于這四種特定犯罪所產(chǎn)生的收益與違法所得，并具有為了幫助掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)的犯罪目的。
2認(rèn)定本罪的另一個(gè)關(guān)鍵是明確“洗錢”的含義，洗錢的本義就是把骯臟的錢清洗干凈，把非法收入（表面上）合法化的行為，即將毒品、黑社會(huì)性質(zhì)組織、走私犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪等“贓錢”、“黑錢”進(jìn)行清洗、轉(zhuǎn)換成“合法”財(cái)產(chǎn)的過程。具體行為方式包括提供賬戶、轉(zhuǎn)換財(cái)產(chǎn)形式，以合法結(jié)算方式轉(zhuǎn)移、匯往境外等進(jìn)行掩飾、隱瞞特定犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源。
「不要混淆」
1注意區(qū)分洗錢罪與《刑法》第310條窩藏、包庇罪，第312條窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷售贓 物罪，尤其是第349條包庇毒品犯罪分子罪、窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪的界限，它們?cè)趯?duì)象、主體、客觀方面均有所不同。此外，一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)就是洗錢罪隱瞞的是犯罪收益的性質(zhì)和來(lái)源，而后面幾個(gè)罪則是對(duì)財(cái)物存在狀態(tài)的隱瞞。洗錢罪與后幾個(gè)罪存在著一定的競(jìng)合關(guān)系，而第191條洗錢罪是法律的特別規(guī)定，后幾個(gè)罪相對(duì)而言為一般性的規(guī)定，故應(yīng)優(yōu)先考慮適用洗錢罪。
2注意洗錢罪與走私罪、毒品犯罪的界限。這兩罪的主要區(qū)別在于事先是否通謀。 若是，則為后者（參見第156條、第349條第3款）；反之，則為前者。
第一百九十條 國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位，違反國(guó)家規(guī)定，擅自將外匯存放境外， 或者 將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。
「相關(guān)法條」 全國(guó)人大常委會(huì)1998年12月29日《關(guān)于懲治騙購(gòu)?fù)鈪R、逃匯 和非法買賣外匯犯罪的決定》。
「意思分解」
1本條規(guī)定的是逃匯罪。逃匯行為是擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到 境外。掌握本罪的關(guān)鍵在于注意上述全國(guó)人大常委會(huì)的決定對(duì)本罪的修改補(bǔ)充：
一是主體的 擴(kuò)大化，不再僅限于國(guó)有性質(zhì)單位，非國(guó)有性質(zhì)的公司、企業(yè)也可構(gòu)成；
二是提高了本罪的 法定刑幅度。
2注意與本罪關(guān)聯(lián)密切的涉及外匯犯罪的問題。根據(jù)上述全國(guó)人大常委會(huì)決定，新增加了騙購(gòu)?fù)鈪R罪，同時(shí)將非法買賣外匯，情節(jié)嚴(yán)重的行為，明確規(guī)定依《刑法》第225條非法經(jīng)營(yíng)罪定罪處罰。
3注意本罪是純正單位犯罪，自然人不是本罪主體。
「重點(diǎn)法條」
第一百九十一條 明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生 的收益 ，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒收實(shí)施以上犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金；情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金：
（一）提供資金賬戶的；
（二）協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)的；
（三）通過轉(zhuǎn)賬或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的；
（四）協(xié)助將資金匯往境外的；
（五）以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源的。
單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。
「相關(guān)法條」 《刑法》第310、312、349條；2001年12月29日全國(guó) 人大常委會(huì)《刑法修正案（三）》第7條。
「意思分解」
1本條規(guī)定的是洗錢罪。掌握本罪的關(guān)鍵在于明確洗錢的對(duì)象僅限于這樣的四類犯罪活動(dòng)違法所得及其所產(chǎn)生的收益：一是毒品犯罪；二是黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪；三是走私犯罪；四是恐怖犯罪。其中第四者是上述刑法修正案的規(guī)定。也就是說(shuō)洗錢的“上游犯罪”僅限于毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪等四種特定犯罪，其他違法犯罪不能成為洗錢罪的對(duì)象，在主觀上要求行為人必須明知屬于這四種特定犯罪所產(chǎn)生的收益與違法所得，并具有為了幫助掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)的犯罪目的。
2認(rèn)定本罪的另一個(gè)關(guān)鍵是明確“洗錢”的含義，洗錢的本義就是把骯臟的錢清洗干凈，把非法收入（表面上）合法化的行為，即將毒品、黑社會(huì)性質(zhì)組織、走私犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪等“贓錢”、“黑錢”進(jìn)行清洗、轉(zhuǎn)換成“合法”財(cái)產(chǎn)的過程。具體行為方式包括提供賬戶、轉(zhuǎn)換財(cái)產(chǎn)形式，以合法結(jié)算方式轉(zhuǎn)移、匯往境外等進(jìn)行掩飾、隱瞞特定犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來(lái)源。
「不要混淆」
1注意區(qū)分洗錢罪與《刑法》第310條窩藏、包庇罪，第312條窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷售贓 物罪，尤其是第349條包庇毒品犯罪分子罪、窩藏、轉(zhuǎn)移、隱瞞毒品、毒贓罪的界限，它們?cè)趯?duì)象、主體、客觀方面均有所不同。此外，一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)就是洗錢罪隱瞞的是犯罪收益的性質(zhì)和來(lái)源，而后面幾個(gè)罪則是對(duì)財(cái)物存在狀態(tài)的隱瞞。洗錢罪與后幾個(gè)罪存在著一定的競(jìng)合關(guān)系，而第191條洗錢罪是法律的特別規(guī)定，后幾個(gè)罪相對(duì)而言為一般性的規(guī)定，故應(yīng)優(yōu)先考慮適用洗錢罪。
2注意洗錢罪與走私罪、毒品犯罪的界限。這兩罪的主要區(qū)別在于事先是否通謀。 若是，則為后者（參見第156條、第349條第3款）；反之，則為前者。