一、單項選擇題
1.執(zhí)行海通科技公司2006年度會計報表的審計業(yè)務時，注冊會計師正在對海通科技公司開具的銷售發(fā)票進行檢查，并側重檢查銷售發(fā)票的蓋章。以下情況中，不符合審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度要求的是（）。
A.對所檢查的每張銷售發(fā)票，注意蓋章是否清晰可見，有無異常的跡象
B.除非有跡象表明發(fā)票的蓋章是偽造的，一般不必要求公司送檢發(fā)票
C.進行常規(guī)檢查后如果沒有發(fā)現(xiàn)明顯跡象，可以認為發(fā)票是真實可靠的
D.取得可靠證據(jù)，足以證明所檢查的銷售發(fā)票上的蓋章確實不是偽造的
2.海通科技公司規(guī)定，領取原材料時，需要填制領料單，并按下列要求進行審批、登記和流轉。其中，你認為存在缺陷的是（）。
A.三個車間的領料單應統(tǒng)一格式，事先連續(xù)編號，按順序使用
B.每張領料單只能填列一種材料，領料前需經(jīng)車間主管人員批準
C.領料單一式三聯(lián)，領取材料后，其中一聯(lián)連同材料返還車間
D.倉庫登記材料明細賬后將領料單的另外兩聯(lián)傳遞給會計部門
3.在評估舞弊導致的重大錯報風險時，如果注冊會計師注意到被審計存在下列（）情況，應當著重考慮該客戶的資產(chǎn)被侵占的舞弊風險大大增加。
A.公司、管理層或治理層存在違反證券或其他方面法律法規(guī)的不良記錄，或是因涉嫌舞弊或違反法律法規(guī)而遭起訴
B.管理層由一個或少數(shù)人，如控股股東代表，也可能是股東以外的經(jīng)理人掌控，缺乏共同決策或制衡措施
C.在免稅區(qū)或稅收優(yōu)惠地區(qū)設置重要的銀行賬戶或組成部分，往往難以判斷此類業(yè)務或交易是否具有正當?shù)纳虡I(yè)理由
D.存在大量單位價值高、體積小、易于變現(xiàn)、且不易識別所有權歸屬的存貨、固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)
4.在注冊會計師看來，如果處于重要資產(chǎn)管理或控制崗位的員工（），該員工侵占資產(chǎn)的舞弊風險可能。
A.缺少強制休假制度
B.管理層或員工不重視相關控制
C.對公司存在敵對情緒
D.不相容職務的分離不充分
5.被審計單位管理層應根據(jù)注冊會計師的具體要求在管理層聲明書中就以下內容做出相應的聲明，但其中的表述（）是不恰當?shù)摹?BR> A.被審計單位期間所有交易均已入賬
B.無重大的不確定事項
C.無違法、違紀、錯誤或舞弊現(xiàn)象
D.所有重大調整事項已作調整
6.注冊會計師在將統(tǒng)計抽樣方法用于細節(jié)測試時，如果（），則可以接受抽樣總體，認為所測試的交易或賬戶余額不存在重大錯報。
A.計算的總體錯報上限低于但很接近可容忍錯報
B.調整后的總體錯報低于但很接近可容忍錯報
C.樣本偏差率遠遠低于可容忍偏差率
D.估計的樣本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率
7.如果注冊會計師確定的可容忍信賴過度風險為10%，可容忍偏差率為6%，并預期至多發(fā)現(xiàn)3例偏差，則依據(jù)公式計算的樣本量為（）。
A.101
B.112
C.122
D.138
8.在審計海通科技公司2006年度財務報表時，如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)舞弊或認為所獲取的信息表明可能存在舞弊，應遲早與海通科技公司相關人員溝通。在確定的溝通人員的層次時，下列（）觀點是不正確的。
A.如果發(fā)現(xiàn)一般職員舞弊，應與中層管理層人員溝通
B.如果發(fā)現(xiàn)中層管理層人員舞弊，應當與高層管理層人員溝通
C.如果發(fā)現(xiàn)高層管理層人員舞弊，應當與治理層人員溝通
D.如果發(fā)現(xiàn)治理層舞弊，應當在股東大會上作陳述
9.注冊會計師應當按照相關要求執(zhí)行代編業(yè)務。在以下所提的各項要求中，不適當?shù)氖牵ǎ?BR> A.遵循中國注冊會計師鑒證業(yè)務的執(zhí)業(yè)規(guī)范
B.不對注冊會計師的獨立性提出要求
C.并不能對財務信息提出任何鑒證結論
D.不對服務對象主體提供任何保證成分
10.按照《中國注冊會計師相關服務準則第4111號——代編財務信息》的規(guī)定，注冊會計師在執(zhí)行代編業(yè)務時，必須（）。
A.保持應有的職業(yè)謹慎和獨立性
B.當注冊會計師的名字與代編的財務信息相聯(lián)系時，出具代編業(yè)務報告
C.審驗管理層對重大錯報的解釋
D.在代編報告中增加一個段落，提醒注意代編財務信息沒有背離采用的編制基礎
11.在評估舞弊導致的重大錯報風險時，如果注冊會計師注意到海通科技公司存在下列（）情況，應當著重考慮該客戶對財務信息做出虛假報告的風險大大增加。
A.存在大額現(xiàn)金被經(jīng)手或處理的情形
B.不相容職務的分離不充分，或獨立審核不力
C.對外勤審計工作的完成或審計報告的出具提出不合理的時間限制
D.對高層管理人員的差旅費、業(yè)務招待費等財務支出審查薄弱
12.錯誤是指非故意的財務報表錯報，而故意與否往往是注冊會計師難以判定的問題，需要根據(jù)具體問題進行具體的判斷。對于在審查海通科技公司時發(fā)現(xiàn)的下列事項中，最可能屬于非故意的錯報是（）。
A.固定資產(chǎn)毀損后未作及時的賬務處理
B.賒購原材料并驗收后未登記應付賬款
C.收回應收賬款后未及時貸記應收賬款
D.償還銀行借款后未及時貸記銀行借款
13.注冊會計師在審查海通科技公司2006年度財務報表時，發(fā)現(xiàn)海通科技公司存在下列事項，其中可能屬于舞弊的是（）。
A.海通科技公司對并未收到貨物的采購業(yè)務支付款項
B.編表時未對計入應收賬款的預收賬款計提壞賬準備
C.材料明細賬余額合計數(shù)與總賬余額不符
D.編制財務報表時處理數(shù)據(jù)產(chǎn)生了差異
14.以下關于財務報表審閱業(yè)務的說法中，不正確的是（）。
A.注冊會計師對審閱后的財務報表提供有限保證
B.執(zhí)行財務報表審閱業(yè)務時，注冊會計師通常無須對內部控制進行測試
C.注冊會計師對審閱后的財務報表提供合理保證
D.執(zhí)行財務報表審閱業(yè)務時，注冊會計師通常無須對應收款項實施函證
15.在執(zhí)行財務報表審閱業(yè)務時，如果（），注冊會計師應當實施其認為必要的更為廣泛的程序，以便能夠以消極方式提出結論或確定是否出具非無保留結論的報告。
A.獲悉在審閱過程中所獲取的信息有不正確、不完整
B.有理由相信所審閱的財務報表可能存在重大錯報
C.如果在擴大詢問范圍和獲取額外解釋之后仍然存在重大疑問，且該疑問可能顯示財務報表存在重大錯報
D.有理由相信財務報表不存在重大錯報二、多項選擇題
1.為了提高對海通科技公司2006年度財務報表審計業(yè)務的工作的效率、確保審計的效果，注冊會計師總是希望盡量利用以前測試某項內部控制的結果和證據(jù)。以下相關說法中，正確的是（）。
A.如果已獲取期中內部控制有效運行的證據(jù)，注冊會計師可以自在期末審計中直接信賴該項內部控制
B.如果經(jīng)前期測試證實已有效運行的內部控制經(jīng)本期改進后可以獲取更多的控制信息，則這種變化不影響注冊會計師利用前期的控制測試證據(jù)
C.對于旨在減輕特別風險的內部控制，只有在證實前后兩期沒有發(fā)生變化后，注冊會計師才能考慮利用以前期間測試的結果
D.如果前期測試的內部控制的執(zhí)行人員在本期發(fā)生了變化，注冊會計師應在本期審計中測試該項內部控制執(zhí)行的有效性
2.在執(zhí)行海通科技公司2006年度財務報表審計業(yè)務時，細節(jié)測試是注冊會計師擬實施的實質性程序的重要組成部分。在以下有關細節(jié)測試的說法中，能夠認可的是（）。
A.細節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報與披露的測試，特別適用于對存在、發(fā)生、計價的認定的測試
B.相對于控制測試中利用以前測試結論而言，注冊會計師對在細節(jié)測試中利用利用以前細節(jié)測試的結論和證據(jù)應更加謹慎
C.當在一段時間內存在大量重復發(fā)生的交易時，注冊會計師可以用實質性分析程序代替細節(jié)測試程序
D.將財務報表與相關財務記錄相核對、檢查財務報表編制過程中能夠做出的重大會計分錄和其他重大會計調整均屬于細節(jié)測試
3.在審計某建筑公司2006年度會計報表時，注冊會計師可以基于該公司在下列（）方面涉及的技能和知識超出了注冊會計師的能力而聘請專家協(xié)助執(zhí)行鑒證業(yè)務。
A.建筑機械設備的性能和質量
B.與其客戶之間的法律糾紛
C.財務部門使用的財務軟件
D.會計人員對特殊問題的處理
4.注冊會計師在測試海通科技公司購貨、銷售、領料等相關業(yè)務的內部控制時，正在考慮運用審計抽樣方法的適用性。在測試以下相關內部控制運行的情況時，適宜采用抽樣方法的是（）。
A.驗收材料時驗收人員是否認真核實所收材料的規(guī)格及數(shù)量是否與購貨發(fā)票寫明的規(guī)格及數(shù)量一致并在驗證材料的品質符合規(guī)定后才填制驗收單
B.銷售發(fā)票是否附有發(fā)貨單和經(jīng)批準的銷售單
C.倉庫職員發(fā)出材料時是否核實在領料單上簽字的領料人員姓名與實際持單領料的人員的一致性
D.請購單是否有專職審批人員的簽字
5.注冊會計師了解海通科技公司對其存貨驗收人員制定的以下工作要求，能認可的是（）。
A.對所取得的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收，出具驗收證明
B.對于驗收合格的存貨，應當及時辦理入庫和付款手續(xù)
C.發(fā)現(xiàn)所取得的存貨與訂購單不相符的情況，應立即向有關部門報告
D.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)丟失和毀損情況，應當及時查明原因，視存貨的不同取得方式做出相應處理
6.海通科技公司對存貨的以下內部控制規(guī)定中，應當由存貨管理部門承擔的是（）。
A.對會計期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨，應暫估入賬
B.對代管、代銷、暫存受托加工的存貨應單獨記錄，避免與本單位存貨混淆
C.設立實物明細賬，詳細登記經(jīng)驗收合格入庫的存貨，定期與會計部門核對
D.記載管理過程中廢棄的存貨
7.由于商定程序業(yè)務不以提供保證為目的，不屬于鑒證業(yè)務，因此對注冊會計師獨立性的要求與鑒證業(yè)務有所不同。下列關于注冊會計師執(zhí)行商定程序業(yè)務的獨立性的說法中，正確的是（）。
A.如果注冊會計師不具有獨立性，應當在商定程序業(yè)務報告中說明
B.如果要求注冊會計師具有獨立性，應當在商定程序業(yè)務報告中說明
C.通常不對商定程序業(yè)務提出獨立性要求
D.注冊會計會計師可以具有獨立性，也可以不具有獨立性，但必須在業(yè)務約定書中明確約定
8.注冊會計師在對海通科技公司貨幣資金內部控制實施控制測試時，決定檢查海通科技公司的收款憑證，注冊會計師應檢查的內容包括（）。
A.核對進賬單與存入銀行賬戶的日期和金額是否相符
B.核對貨幣資金銀行存款日記賬的收入金額是否正確
C.核對收款憑證與銀行對賬單是否相符
D.核對收款憑證與應付賬款等相關明細賬的記錄是否相符
9.為確保收到的現(xiàn)金收入已全部登記入賬，實現(xiàn)現(xiàn)金收入的完整性控制目標，海通科技公司應當采取的關鍵控制措施包括（）。
A.現(xiàn)金出納與現(xiàn)金總賬的職務分離
B.每日及時記錄現(xiàn)金收入，加強現(xiàn)金收入記錄的內部復核
C.定期向顧客寄送對賬單
D.定期取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表
10.注冊會計師在驗證海通科技公司應付賬款的截止是否正確時，應考慮以下審計策略中的（）。
A.在實物盤點工作底稿中記錄的最后一張存貨驗收單號碼
B.在對存貨實地觀察時獲得的采購截止資料
C.區(qū)分應付賬款中的目的地交貨和起運點交貨
D.向與被審計單位有購銷往來的債務人寄送詢證函三、判斷題
1.有些財務報表項目往往會在審計差異的相關會計分錄中多次出現(xiàn)，在編制試算平衡表之前，應設置該項目的“丁”字形賬戶進行匯總，然后將借、貸方發(fā)生額過入試算平衡表的調整金額欄內。（）
2.如果執(zhí)業(yè)過程中項目組各成員之間的意見分歧尚未解決，項目負責人就不能出具報告，否則將失去應有的謹慎，難以合理保證質量控制的目標。（）
3.在審計執(zhí)行階段，如果注冊會計師決定接受更低的重要性水平，審計風險將增加。如有可能，注冊會計師可以通過擴大控制測試范圍或實施追加的控制測試，降低評估的重大錯報風險，并支持降低后的重大錯報風險水平，否則應修改計劃實施的實質性程序的性質、時間和范圍，降低檢查風險。（）
4.由于固有風險和控制風險不可分割地交織在一起，審計準則將兩者合并稱為“重大錯報風險”。注冊會計師不可以單獨對固有風險和控制風險進行評估。（）
5.對財務報表審閱業(yè)務來說，注冊會計師沒有責任詢問在資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的、可能需要在財務報表中調整或披露的期后事項，也沒有責任實施程序以識別審閱報告日后發(fā)生的事項。（）
6.當鑒證業(yè)務服務于特定的使用者，或具有特定目的時，注冊會計師應當考慮在鑒證報告中注明該報告的特定使用者或特定目的，對報告的用途加以限定。（）
7.分析程序具有很強的預期性，它不僅可以幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務報表中的已發(fā)生的異常變化，或者預期發(fā)生而未發(fā)生的變化，還可以幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項。（）
8.在將分析程序用作風險評估程序時，注冊會計師可以將分析程序與詢問、檢查和觀察程序結合運用，以獲取對被審計單位及其環(huán)境的了解識別和評估財務報表層次及具體認定層次的重大錯報風險。（）
9.為嚴格控制貴重原材料的領用，海通科技公司規(guī)定不僅要在領料單上詳盡列示貴重原材料的名稱，而且規(guī)定生產(chǎn)人員填制貴重原材料領料單后須經(jīng)車間主任以簽字、蓋章的方式進行審批。根據(jù)這一情況，注冊會計師在測試該項規(guī)章管理制度的執(zhí)行效果時，應當依據(jù)生產(chǎn)車間主任是否在每張貴重原材料領料單上簽字、蓋章來判斷其是否認真履行了審批職責。（）
10.注冊會計師張某審計了上市公司海通科技公司2006年度的財務報表，并于2007年2月28日出具了無保留意見的審計報告。2007年3月下旬，張某獲知海通科技公司在其2006年度財務報表的審計報告日已存在、可能導致修改審計報告的重大事實。海通公司告知這一事實能夠在2007年第一季度財務報表中進行充分披露，則張某無須提請海通科技公司修改2006年度財務報表并出具相應的審計報告。（）
1.執(zhí)行海通科技公司2006年度會計報表的審計業(yè)務時，注冊會計師正在對海通科技公司開具的銷售發(fā)票進行檢查，并側重檢查銷售發(fā)票的蓋章。以下情況中，不符合審計人員的職業(yè)懷疑態(tài)度要求的是（）。
A.對所檢查的每張銷售發(fā)票，注意蓋章是否清晰可見，有無異常的跡象
B.除非有跡象表明發(fā)票的蓋章是偽造的，一般不必要求公司送檢發(fā)票
C.進行常規(guī)檢查后如果沒有發(fā)現(xiàn)明顯跡象，可以認為發(fā)票是真實可靠的
D.取得可靠證據(jù)，足以證明所檢查的銷售發(fā)票上的蓋章確實不是偽造的
2.海通科技公司規(guī)定，領取原材料時，需要填制領料單，并按下列要求進行審批、登記和流轉。其中，你認為存在缺陷的是（）。
A.三個車間的領料單應統(tǒng)一格式，事先連續(xù)編號，按順序使用
B.每張領料單只能填列一種材料，領料前需經(jīng)車間主管人員批準
C.領料單一式三聯(lián)，領取材料后，其中一聯(lián)連同材料返還車間
D.倉庫登記材料明細賬后將領料單的另外兩聯(lián)傳遞給會計部門
3.在評估舞弊導致的重大錯報風險時，如果注冊會計師注意到被審計存在下列（）情況，應當著重考慮該客戶的資產(chǎn)被侵占的舞弊風險大大增加。
A.公司、管理層或治理層存在違反證券或其他方面法律法規(guī)的不良記錄，或是因涉嫌舞弊或違反法律法規(guī)而遭起訴
B.管理層由一個或少數(shù)人，如控股股東代表，也可能是股東以外的經(jīng)理人掌控，缺乏共同決策或制衡措施
C.在免稅區(qū)或稅收優(yōu)惠地區(qū)設置重要的銀行賬戶或組成部分，往往難以判斷此類業(yè)務或交易是否具有正當?shù)纳虡I(yè)理由
D.存在大量單位價值高、體積小、易于變現(xiàn)、且不易識別所有權歸屬的存貨、固定資產(chǎn)或其他資產(chǎn)
4.在注冊會計師看來，如果處于重要資產(chǎn)管理或控制崗位的員工（），該員工侵占資產(chǎn)的舞弊風險可能。
A.缺少強制休假制度
B.管理層或員工不重視相關控制
C.對公司存在敵對情緒
D.不相容職務的分離不充分
5.被審計單位管理層應根據(jù)注冊會計師的具體要求在管理層聲明書中就以下內容做出相應的聲明，但其中的表述（）是不恰當?shù)摹?BR> A.被審計單位期間所有交易均已入賬
B.無重大的不確定事項
C.無違法、違紀、錯誤或舞弊現(xiàn)象
D.所有重大調整事項已作調整
6.注冊會計師在將統(tǒng)計抽樣方法用于細節(jié)測試時，如果（），則可以接受抽樣總體，認為所測試的交易或賬戶余額不存在重大錯報。
A.計算的總體錯報上限低于但很接近可容忍錯報
B.調整后的總體錯報低于但很接近可容忍錯報
C.樣本偏差率遠遠低于可容忍偏差率
D.估計的樣本偏差率上限低于但接近于可容忍偏差率
7.如果注冊會計師確定的可容忍信賴過度風險為10%，可容忍偏差率為6%，并預期至多發(fā)現(xiàn)3例偏差，則依據(jù)公式計算的樣本量為（）。
A.101
B.112
C.122
D.138
8.在審計海通科技公司2006年度財務報表時，如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)舞弊或認為所獲取的信息表明可能存在舞弊，應遲早與海通科技公司相關人員溝通。在確定的溝通人員的層次時，下列（）觀點是不正確的。
A.如果發(fā)現(xiàn)一般職員舞弊，應與中層管理層人員溝通
B.如果發(fā)現(xiàn)中層管理層人員舞弊，應當與高層管理層人員溝通
C.如果發(fā)現(xiàn)高層管理層人員舞弊，應當與治理層人員溝通
D.如果發(fā)現(xiàn)治理層舞弊，應當在股東大會上作陳述
9.注冊會計師應當按照相關要求執(zhí)行代編業(yè)務。在以下所提的各項要求中，不適當?shù)氖牵ǎ?BR> A.遵循中國注冊會計師鑒證業(yè)務的執(zhí)業(yè)規(guī)范
B.不對注冊會計師的獨立性提出要求
C.并不能對財務信息提出任何鑒證結論
D.不對服務對象主體提供任何保證成分
10.按照《中國注冊會計師相關服務準則第4111號——代編財務信息》的規(guī)定，注冊會計師在執(zhí)行代編業(yè)務時，必須（）。
A.保持應有的職業(yè)謹慎和獨立性
B.當注冊會計師的名字與代編的財務信息相聯(lián)系時，出具代編業(yè)務報告
C.審驗管理層對重大錯報的解釋
D.在代編報告中增加一個段落，提醒注意代編財務信息沒有背離采用的編制基礎
11.在評估舞弊導致的重大錯報風險時，如果注冊會計師注意到海通科技公司存在下列（）情況，應當著重考慮該客戶對財務信息做出虛假報告的風險大大增加。
A.存在大額現(xiàn)金被經(jīng)手或處理的情形
B.不相容職務的分離不充分，或獨立審核不力
C.對外勤審計工作的完成或審計報告的出具提出不合理的時間限制
D.對高層管理人員的差旅費、業(yè)務招待費等財務支出審查薄弱
12.錯誤是指非故意的財務報表錯報，而故意與否往往是注冊會計師難以判定的問題，需要根據(jù)具體問題進行具體的判斷。對于在審查海通科技公司時發(fā)現(xiàn)的下列事項中，最可能屬于非故意的錯報是（）。
A.固定資產(chǎn)毀損后未作及時的賬務處理
B.賒購原材料并驗收后未登記應付賬款
C.收回應收賬款后未及時貸記應收賬款
D.償還銀行借款后未及時貸記銀行借款
13.注冊會計師在審查海通科技公司2006年度財務報表時，發(fā)現(xiàn)海通科技公司存在下列事項，其中可能屬于舞弊的是（）。
A.海通科技公司對并未收到貨物的采購業(yè)務支付款項
B.編表時未對計入應收賬款的預收賬款計提壞賬準備
C.材料明細賬余額合計數(shù)與總賬余額不符
D.編制財務報表時處理數(shù)據(jù)產(chǎn)生了差異
14.以下關于財務報表審閱業(yè)務的說法中，不正確的是（）。
A.注冊會計師對審閱后的財務報表提供有限保證
B.執(zhí)行財務報表審閱業(yè)務時，注冊會計師通常無須對內部控制進行測試
C.注冊會計師對審閱后的財務報表提供合理保證
D.執(zhí)行財務報表審閱業(yè)務時，注冊會計師通常無須對應收款項實施函證
15.在執(zhí)行財務報表審閱業(yè)務時，如果（），注冊會計師應當實施其認為必要的更為廣泛的程序，以便能夠以消極方式提出結論或確定是否出具非無保留結論的報告。
A.獲悉在審閱過程中所獲取的信息有不正確、不完整
B.有理由相信所審閱的財務報表可能存在重大錯報
C.如果在擴大詢問范圍和獲取額外解釋之后仍然存在重大疑問，且該疑問可能顯示財務報表存在重大錯報
D.有理由相信財務報表不存在重大錯報二、多項選擇題
1.為了提高對海通科技公司2006年度財務報表審計業(yè)務的工作的效率、確保審計的效果，注冊會計師總是希望盡量利用以前測試某項內部控制的結果和證據(jù)。以下相關說法中，正確的是（）。
A.如果已獲取期中內部控制有效運行的證據(jù)，注冊會計師可以自在期末審計中直接信賴該項內部控制
B.如果經(jīng)前期測試證實已有效運行的內部控制經(jīng)本期改進后可以獲取更多的控制信息，則這種變化不影響注冊會計師利用前期的控制測試證據(jù)
C.對于旨在減輕特別風險的內部控制，只有在證實前后兩期沒有發(fā)生變化后，注冊會計師才能考慮利用以前期間測試的結果
D.如果前期測試的內部控制的執(zhí)行人員在本期發(fā)生了變化，注冊會計師應在本期審計中測試該項內部控制執(zhí)行的有效性
2.在執(zhí)行海通科技公司2006年度財務報表審計業(yè)務時，細節(jié)測試是注冊會計師擬實施的實質性程序的重要組成部分。在以下有關細節(jié)測試的說法中，能夠認可的是（）。
A.細節(jié)測試適用于對各類交易、賬戶余額、列報與披露的測試，特別適用于對存在、發(fā)生、計價的認定的測試
B.相對于控制測試中利用以前測試結論而言，注冊會計師對在細節(jié)測試中利用利用以前細節(jié)測試的結論和證據(jù)應更加謹慎
C.當在一段時間內存在大量重復發(fā)生的交易時，注冊會計師可以用實質性分析程序代替細節(jié)測試程序
D.將財務報表與相關財務記錄相核對、檢查財務報表編制過程中能夠做出的重大會計分錄和其他重大會計調整均屬于細節(jié)測試
3.在審計某建筑公司2006年度會計報表時，注冊會計師可以基于該公司在下列（）方面涉及的技能和知識超出了注冊會計師的能力而聘請專家協(xié)助執(zhí)行鑒證業(yè)務。
A.建筑機械設備的性能和質量
B.與其客戶之間的法律糾紛
C.財務部門使用的財務軟件
D.會計人員對特殊問題的處理
4.注冊會計師在測試海通科技公司購貨、銷售、領料等相關業(yè)務的內部控制時，正在考慮運用審計抽樣方法的適用性。在測試以下相關內部控制運行的情況時，適宜采用抽樣方法的是（）。
A.驗收材料時驗收人員是否認真核實所收材料的規(guī)格及數(shù)量是否與購貨發(fā)票寫明的規(guī)格及數(shù)量一致并在驗證材料的品質符合規(guī)定后才填制驗收單
B.銷售發(fā)票是否附有發(fā)貨單和經(jīng)批準的銷售單
C.倉庫職員發(fā)出材料時是否核實在領料單上簽字的領料人員姓名與實際持單領料的人員的一致性
D.請購單是否有專職審批人員的簽字
5.注冊會計師了解海通科技公司對其存貨驗收人員制定的以下工作要求，能認可的是（）。
A.對所取得的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收，出具驗收證明
B.對于驗收合格的存貨，應當及時辦理入庫和付款手續(xù)
C.發(fā)現(xiàn)所取得的存貨與訂購單不相符的情況，應立即向有關部門報告
D.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)丟失和毀損情況，應當及時查明原因，視存貨的不同取得方式做出相應處理
6.海通科技公司對存貨的以下內部控制規(guī)定中，應當由存貨管理部門承擔的是（）。
A.對會計期末貨物已到、發(fā)票未到的收貨，應暫估入賬
B.對代管、代銷、暫存受托加工的存貨應單獨記錄，避免與本單位存貨混淆
C.設立實物明細賬，詳細登記經(jīng)驗收合格入庫的存貨，定期與會計部門核對
D.記載管理過程中廢棄的存貨
7.由于商定程序業(yè)務不以提供保證為目的，不屬于鑒證業(yè)務，因此對注冊會計師獨立性的要求與鑒證業(yè)務有所不同。下列關于注冊會計師執(zhí)行商定程序業(yè)務的獨立性的說法中，正確的是（）。
A.如果注冊會計師不具有獨立性，應當在商定程序業(yè)務報告中說明
B.如果要求注冊會計師具有獨立性，應當在商定程序業(yè)務報告中說明
C.通常不對商定程序業(yè)務提出獨立性要求
D.注冊會計會計師可以具有獨立性，也可以不具有獨立性，但必須在業(yè)務約定書中明確約定
8.注冊會計師在對海通科技公司貨幣資金內部控制實施控制測試時，決定檢查海通科技公司的收款憑證，注冊會計師應檢查的內容包括（）。
A.核對進賬單與存入銀行賬戶的日期和金額是否相符
B.核對貨幣資金銀行存款日記賬的收入金額是否正確
C.核對收款憑證與銀行對賬單是否相符
D.核對收款憑證與應付賬款等相關明細賬的記錄是否相符
9.為確保收到的現(xiàn)金收入已全部登記入賬，實現(xiàn)現(xiàn)金收入的完整性控制目標，海通科技公司應當采取的關鍵控制措施包括（）。
A.現(xiàn)金出納與現(xiàn)金總賬的職務分離
B.每日及時記錄現(xiàn)金收入，加強現(xiàn)金收入記錄的內部復核
C.定期向顧客寄送對賬單
D.定期取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表
10.注冊會計師在驗證海通科技公司應付賬款的截止是否正確時，應考慮以下審計策略中的（）。
A.在實物盤點工作底稿中記錄的最后一張存貨驗收單號碼
B.在對存貨實地觀察時獲得的采購截止資料
C.區(qū)分應付賬款中的目的地交貨和起運點交貨
D.向與被審計單位有購銷往來的債務人寄送詢證函三、判斷題
1.有些財務報表項目往往會在審計差異的相關會計分錄中多次出現(xiàn)，在編制試算平衡表之前，應設置該項目的“丁”字形賬戶進行匯總，然后將借、貸方發(fā)生額過入試算平衡表的調整金額欄內。（）
2.如果執(zhí)業(yè)過程中項目組各成員之間的意見分歧尚未解決，項目負責人就不能出具報告，否則將失去應有的謹慎，難以合理保證質量控制的目標。（）
3.在審計執(zhí)行階段，如果注冊會計師決定接受更低的重要性水平，審計風險將增加。如有可能，注冊會計師可以通過擴大控制測試范圍或實施追加的控制測試，降低評估的重大錯報風險，并支持降低后的重大錯報風險水平，否則應修改計劃實施的實質性程序的性質、時間和范圍，降低檢查風險。（）
4.由于固有風險和控制風險不可分割地交織在一起，審計準則將兩者合并稱為“重大錯報風險”。注冊會計師不可以單獨對固有風險和控制風險進行評估。（）
5.對財務報表審閱業(yè)務來說，注冊會計師沒有責任詢問在資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的、可能需要在財務報表中調整或披露的期后事項，也沒有責任實施程序以識別審閱報告日后發(fā)生的事項。（）
6.當鑒證業(yè)務服務于特定的使用者，或具有特定目的時，注冊會計師應當考慮在鑒證報告中注明該報告的特定使用者或特定目的，對報告的用途加以限定。（）
7.分析程序具有很強的預期性，它不僅可以幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務報表中的已發(fā)生的異常變化，或者預期發(fā)生而未發(fā)生的變化，還可以幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項。（）
8.在將分析程序用作風險評估程序時，注冊會計師可以將分析程序與詢問、檢查和觀察程序結合運用，以獲取對被審計單位及其環(huán)境的了解識別和評估財務報表層次及具體認定層次的重大錯報風險。（）
9.為嚴格控制貴重原材料的領用，海通科技公司規(guī)定不僅要在領料單上詳盡列示貴重原材料的名稱，而且規(guī)定生產(chǎn)人員填制貴重原材料領料單后須經(jīng)車間主任以簽字、蓋章的方式進行審批。根據(jù)這一情況，注冊會計師在測試該項規(guī)章管理制度的執(zhí)行效果時，應當依據(jù)生產(chǎn)車間主任是否在每張貴重原材料領料單上簽字、蓋章來判斷其是否認真履行了審批職責。（）
10.注冊會計師張某審計了上市公司海通科技公司2006年度的財務報表，并于2007年2月28日出具了無保留意見的審計報告。2007年3月下旬，張某獲知海通科技公司在其2006年度財務報表的審計報告日已存在、可能導致修改審計報告的重大事實。海通公司告知這一事實能夠在2007年第一季度財務報表中進行充分披露，則張某無須提請海通科技公司修改2006年度財務報表并出具相應的審計報告。（）