401、首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部宴請部門擁有適當(dāng)而充分的資源的最重要原因是：
a、確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購服務(wù)
b、表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求
c、與審計(jì)委員會(huì)和管理層建立責(zé)任
d 、滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要
答案：b
解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
答案b正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》2030要求審計(jì)資源要適當(dāng)?shù)某浞?BR> 402、以下哪項(xiàng)代表了是佳風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)？
a、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實(shí)現(xiàn)長期組織目標(biāo)的影響來評估其風(fēng)險(xiǎn)水平
b、評估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度
c、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo) 影響，以及潛在的原因
d、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。這是的做法，因?yàn)樗捎镁C合方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅考慮事件和影響情況，而且考慮了事件發(fā)生的原因。
403、以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？
a、將內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)，以便他們審查和批準(zhǔn)。
b、與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，限度地減少重復(fù)工作。
c、監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，管理和評價(jià)。
d、對管理層是否針對報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2120.a1—1，這是高級(jí)管理層的責(zé)任，而不是首席審計(jì)執(zhí)行官司的職責(zé)。
404、評估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)
a、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行。
b、不包括由內(nèi)部審計(jì)部門參與的任何活動(dòng)。
c、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。
d、在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。這種評估應(yīng)每年至少進(jìn)行一次。董事會(huì)可以要求首席審計(jì)執(zhí)行官參與評估外部審計(jì)師工作，這可能包括對獨(dú)立性的評估。
405、許多組織通過資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？
a、控制
b、接受
c、轉(zhuǎn)移
d、回避
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。通過取消支票付款，組織回避了與之有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
406、以下哪項(xiàng)控制措施能防止訂購數(shù)量超出組織的需求？
a、在向采購部門提交采購申請書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購申請書。
b、當(dāng)系統(tǒng)顯示庫存水平較低時(shí)由采購部門自動(dòng)重新訂貨。
c、要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購訂單的政策。
d、要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。
答案：a
解題思路：答案a正確。在提交訂單的部門進(jìn)行監(jiān)督檢查是對所訂貨物數(shù)量進(jìn)行控制的一種方法。
答案b、c、d均不正確。見題解a。
407、對于擁有資金匯兌部門的某跨國公司的分支機(jī)構(gòu)來說，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求
a、進(jìn)行匯電的個(gè)人不參加銀行對賬。
b、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。
c、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算。
d、公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用。
答案：a
解題思路：答案a正確。對良好的內(nèi)部控制來說，獨(dú)立進(jìn)行銀行對賬是必要的。
答案b、c、d均不正確。見題解a。
a、確保內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以避免向外部采購服務(wù)
b、表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求
c、與審計(jì)委員會(huì)和管理層建立責(zé)任
d 、滿足有效的連續(xù)計(jì)劃的需要
答案：b
解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
答案b正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》2030要求審計(jì)資源要適當(dāng)?shù)某浞?BR> 402、以下哪項(xiàng)代表了是佳風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)？
a、根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實(shí)現(xiàn)長期組織目標(biāo)的影響來評估其風(fēng)險(xiǎn)水平
b、評估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度
c、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo) 影響，以及潛在的原因
d、評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。這是的做法，因?yàn)樗捎镁C合方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅考慮事件和影響情況，而且考慮了事件發(fā)生的原因。
403、以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？
a、將內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)，以便他們審查和批準(zhǔn)。
b、與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，限度地減少重復(fù)工作。
c、監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立，管理和評價(jià)。
d、對管理層是否針對報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2120.a1—1，這是高級(jí)管理層的責(zé)任，而不是首席審計(jì)執(zhí)行官司的職責(zé)。
404、評估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)
a、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行。
b、不包括由內(nèi)部審計(jì)部門參與的任何活動(dòng)。
c、只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。
d、在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。這種評估應(yīng)每年至少進(jìn)行一次。董事會(huì)可以要求首席審計(jì)執(zhí)行官參與評估外部審計(jì)師工作，這可能包括對獨(dú)立性的評估。
405、許多組織通過資金電子轉(zhuǎn)賬向其供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？
a、控制
b、接受
c、轉(zhuǎn)移
d、回避
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。通過取消支票付款，組織回避了與之有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
406、以下哪項(xiàng)控制措施能防止訂購數(shù)量超出組織的需求？
a、在向采購部門提交采購申請書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購申請書。
b、當(dāng)系統(tǒng)顯示庫存水平較低時(shí)由采購部門自動(dòng)重新訂貨。
c、要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購訂單的政策。
d、要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。
答案：a
解題思路：答案a正確。在提交訂單的部門進(jìn)行監(jiān)督檢查是對所訂貨物數(shù)量進(jìn)行控制的一種方法。
答案b、c、d均不正確。見題解a。
407、對于擁有資金匯兌部門的某跨國公司的分支機(jī)構(gòu)來說，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求
a、進(jìn)行匯電的個(gè)人不參加銀行對賬。
b、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。
c、外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算。
d、公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用。
答案：a
解題思路：答案a正確。對良好的內(nèi)部控制來說，獨(dú)立進(jìn)行銀行對賬是必要的。
答案b、c、d均不正確。見題解a。