441、在對合同進(jìn)行檢查時，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？
a、向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案。
b、與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。
c、收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
d、立即通知董事會。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確?？紤]到首席執(zhí)行官在公司中的地位，下一步的做法應(yīng)是將關(guān)于舞弊或利益沖突狀況的建議報(bào)告草案發(fā)送給審計(jì)委員會的主席。
442、在良好的管理環(huán)境下,內(nèi)部審計(jì)部門將：
a、既向高級管理層也向直線管理層通報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)果.
b、在新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)已運(yùn)行之后才進(jìn)行首次審計(jì).
c、主要與高級管理層進(jìn)行溝通,極少與審計(jì)工作對象的經(jīng)理進(jìn)行接觸.
d、主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況,向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告審計(jì)結(jié)果.
答案:a
解題思路：答案a正確。在良好的管理環(huán)境下,內(nèi)部審計(jì)部門通過既向高級管理層,也向經(jīng)營管理層提供反饋信息來為直線經(jīng)營提供更直接的服務(wù)
答案b、c、d均不正確。見題解a。
443、一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計(jì)師最關(guān)注：
a、在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；
b、存在實(shí)時更新控制措施；
c、在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測和開發(fā)；
d、使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務(wù)。
答案：b
解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
答案b正確。實(shí)時控制是管理兩個或者多個程序需要同時使用同一個文件或者數(shù)據(jù)庫的情況。它們可以保護(hù)數(shù)據(jù)的完整性。終端用戶計(jì)算使得用戶不需要數(shù)據(jù)處理批準(zhǔn)，包括使用大型主機(jī)數(shù)據(jù)庫的終端用戶程序；第四代語言可以有效地在主機(jī)結(jié)構(gòu)中開發(fā)和運(yùn)行。主機(jī)和微機(jī)在這方面地區(qū)別時不大的；關(guān)系數(shù)據(jù)庫雖然流行，但是不需要支持多用戶計(jì)算。
444、在遠(yuǎn)程計(jì)算機(jī)中心，管理者安裝了自動進(jìn)度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。的確定系統(tǒng)按照計(jì)劃運(yùn)行的方法是：
a、用排隊(duì)模型分析工作活動，確定工作量特征；
b、模擬資源使用，與實(shí)際操作結(jié)果比較；
c、使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個版本的變化；
d、審計(jì)文件進(jìn)入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結(jié)束消息。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。工作數(shù)據(jù)分析允許檢查工作開始/結(jié)束、記錄計(jì)數(shù)和處理時間。用排隊(duì)模型分析工作活動確定工作量特征，可以給出系統(tǒng)資源使用的信息，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計(jì)劃運(yùn)行；
答案b不正確，模擬資源使用可以幫助管理者確定工作量特征，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計(jì)劃運(yùn)行。使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個版本的變化，允許對生產(chǎn)過程進(jìn)行控制，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計(jì)劃運(yùn)行。
445、某審計(jì)師懷疑計(jì)算機(jī)的人力資源系統(tǒng)包含無效的數(shù)據(jù)。例如，無效的工種分類、超過退休年限的年齡及無效的民族分類等。為確定此情況，的方法是:
a.利用測試數(shù)據(jù)，測試數(shù)據(jù)輸入的編輯控制的有效性；
b.檢查和測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)；
c.運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確定不在特定參數(shù)內(nèi)的所有數(shù)據(jù)；
d.運(yùn)用通用審計(jì)軟件選取職員的樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。通用審計(jì)軟件主要用途是為額外的測試選取和匯總客戶的記錄。這些軟件包允許審計(jì)師進(jìn)行穿過計(jì)算機(jī)的審計(jì)，抽取、比較、分析和匯總數(shù)據(jù)，并生成用于審計(jì)的輸出結(jié)果。它們允許審計(jì)師使用計(jì)算機(jī)檢查更多的記錄，不僅僅針對在其它方面所可能出現(xiàn)的更快的速度與準(zhǔn)確性問題。因此，通用審計(jì)軟件對所有潛在差錯資源的分析更為容易。測試數(shù)據(jù)方法關(guān)注控制，而不是已經(jīng)在數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)；測試存取控制沒有直接針對數(shù)據(jù)的完整性問題；通用審計(jì)軟件的運(yùn)用不一定受限于樣本。
446、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和在線系統(tǒng)，因而其訂貨單、收貨單及發(fā)票都沒有留下紙質(zhì)文檔資料。某審計(jì)師希望確定對發(fā)票的付款是否僅在貨物收到之后，才按照已審批的價(jià)格予以支付。為實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)，最合適的審計(jì)程序是:
a、利用對主要供應(yīng)商統(tǒng)計(jì)抽樣的樣本，追查相應(yīng)發(fā)票的付款額；
b、運(yùn)用通用審計(jì)軟件選取付款的樣本，并與儲存在計(jì)算機(jī)內(nèi)的訂貨單、發(fā)票和收貨單相核對；
c、對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣，并確認(rèn)與供應(yīng)商直接相關(guān)的金額；
d、運(yùn)用通用審計(jì)軟件找出某一特定日期的所有收貨單，并追查這些驗(yàn)收單和已簽發(fā)的支票。
答案：b
解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
答案b正確。通用審計(jì)軟件可用于開展比較功能，也就是說，比較儲存在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的項(xiàng)目。不過，用于比較的項(xiàng)目必須具備常見的屬性或關(guān)鍵點(diǎn)。在上述電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中，比較以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)是必要的，這是由于沒有以紙為基礎(chǔ)的采購單、驗(yàn)收單和發(fā)票。這些程序僅能確定支付是否與發(fā)票相符。它們不能確定發(fā)票數(shù)額是否準(zhǔn)確；這個程序僅能提供某一天的數(shù)據(jù)，此外，它不能確定支付是否準(zhǔn)確。
447、審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)地檢查這類舞弊？
a、平行模擬；
b、為了向儲戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額；
c、抽點(diǎn)打印法；
d、系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。
答案：a
解題思路：答案a正確。平行模擬用于特定的已編制好的應(yīng)用類程序中，處理運(yùn)行于常規(guī)處理系統(tǒng)的交易。鑒于創(chuàng)建在每個賬戶的賬目都可以與審計(jì)師的平行模擬程序所計(jì)算賬目進(jìn)行比較，這種方法是最為有效的。賬戶余額的函證不可能檢查出小于1個百分點(diǎn)的差錯，而這個差錯是按日累計(jì)的；抽點(diǎn)打印技術(shù)可以捕獲貫穿于系統(tǒng)程序的某個特定點(diǎn)的處理數(shù)據(jù)。這個方法在本題中不適用；scarf是指程序中有一個審計(jì)模塊，它可以捕獲用于處理的不尋常的交易（或超出編輯校驗(yàn)的交易），審計(jì)師可在以后評價(jià)這個項(xiàng)目，在此這個方法不適用。
答案b、c、d均不正確。見題解a。
a、向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案。
b、與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。
c、收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
d、立即通知董事會。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確?？紤]到首席執(zhí)行官在公司中的地位，下一步的做法應(yīng)是將關(guān)于舞弊或利益沖突狀況的建議報(bào)告草案發(fā)送給審計(jì)委員會的主席。
442、在良好的管理環(huán)境下,內(nèi)部審計(jì)部門將：
a、既向高級管理層也向直線管理層通報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)果.
b、在新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)已運(yùn)行之后才進(jìn)行首次審計(jì).
c、主要與高級管理層進(jìn)行溝通,極少與審計(jì)工作對象的經(jīng)理進(jìn)行接觸.
d、主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況,向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告審計(jì)結(jié)果.
答案:a
解題思路：答案a正確。在良好的管理環(huán)境下,內(nèi)部審計(jì)部門通過既向高級管理層,也向經(jīng)營管理層提供反饋信息來為直線經(jīng)營提供更直接的服務(wù)
答案b、c、d均不正確。見題解a。
443、一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計(jì)師最關(guān)注：
a、在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；
b、存在實(shí)時更新控制措施；
c、在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測和開發(fā)；
d、使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務(wù)。
答案：b
解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
答案b正確。實(shí)時控制是管理兩個或者多個程序需要同時使用同一個文件或者數(shù)據(jù)庫的情況。它們可以保護(hù)數(shù)據(jù)的完整性。終端用戶計(jì)算使得用戶不需要數(shù)據(jù)處理批準(zhǔn)，包括使用大型主機(jī)數(shù)據(jù)庫的終端用戶程序；第四代語言可以有效地在主機(jī)結(jié)構(gòu)中開發(fā)和運(yùn)行。主機(jī)和微機(jī)在這方面地區(qū)別時不大的；關(guān)系數(shù)據(jù)庫雖然流行，但是不需要支持多用戶計(jì)算。
444、在遠(yuǎn)程計(jì)算機(jī)中心，管理者安裝了自動進(jìn)度安排系統(tǒng)來上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。的確定系統(tǒng)按照計(jì)劃運(yùn)行的方法是：
a、用排隊(duì)模型分析工作活動，確定工作量特征；
b、模擬資源使用，與實(shí)際操作結(jié)果比較；
c、使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個版本的變化；
d、審計(jì)文件進(jìn)入的工作數(shù)據(jù)和工作開始/結(jié)束消息。
答案：d
解題思路：答案a、b、c均不正確。見題解d。
答案d正確。工作數(shù)據(jù)分析允許檢查工作開始/結(jié)束、記錄計(jì)數(shù)和處理時間。用排隊(duì)模型分析工作活動確定工作量特征，可以給出系統(tǒng)資源使用的信息，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計(jì)劃運(yùn)行；
答案b不正確，模擬資源使用可以幫助管理者確定工作量特征，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計(jì)劃運(yùn)行。使用圖書館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個版本的變化，允許對生產(chǎn)過程進(jìn)行控制，但是不能確定系統(tǒng)是否按照計(jì)劃運(yùn)行。
445、某審計(jì)師懷疑計(jì)算機(jī)的人力資源系統(tǒng)包含無效的數(shù)據(jù)。例如，無效的工種分類、超過退休年限的年齡及無效的民族分類等。為確定此情況，的方法是:
a.利用測試數(shù)據(jù)，測試數(shù)據(jù)輸入的編輯控制的有效性；
b.檢查和測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)；
c.運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確定不在特定參數(shù)內(nèi)的所有數(shù)據(jù)；
d.運(yùn)用通用審計(jì)軟件選取職員的樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況。
答案：c
解題思路：答案a、b、d均不正確。見題解c。
答案c正確。通用審計(jì)軟件主要用途是為額外的測試選取和匯總客戶的記錄。這些軟件包允許審計(jì)師進(jìn)行穿過計(jì)算機(jī)的審計(jì)，抽取、比較、分析和匯總數(shù)據(jù)，并生成用于審計(jì)的輸出結(jié)果。它們允許審計(jì)師使用計(jì)算機(jī)檢查更多的記錄，不僅僅針對在其它方面所可能出現(xiàn)的更快的速度與準(zhǔn)確性問題。因此，通用審計(jì)軟件對所有潛在差錯資源的分析更為容易。測試數(shù)據(jù)方法關(guān)注控制，而不是已經(jīng)在數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)；測試存取控制沒有直接針對數(shù)據(jù)的完整性問題；通用審計(jì)軟件的運(yùn)用不一定受限于樣本。
446、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和在線系統(tǒng)，因而其訂貨單、收貨單及發(fā)票都沒有留下紙質(zhì)文檔資料。某審計(jì)師希望確定對發(fā)票的付款是否僅在貨物收到之后，才按照已審批的價(jià)格予以支付。為實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)，最合適的審計(jì)程序是:
a、利用對主要供應(yīng)商統(tǒng)計(jì)抽樣的樣本，追查相應(yīng)發(fā)票的付款額；
b、運(yùn)用通用審計(jì)軟件選取付款的樣本，并與儲存在計(jì)算機(jī)內(nèi)的訂貨單、發(fā)票和收貨單相核對；
c、對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣，并確認(rèn)與供應(yīng)商直接相關(guān)的金額；
d、運(yùn)用通用審計(jì)軟件找出某一特定日期的所有收貨單，并追查這些驗(yàn)收單和已簽發(fā)的支票。
答案：b
解題思路：答案a、c、d均不正確。見題解b。
答案b正確。通用審計(jì)軟件可用于開展比較功能，也就是說，比較儲存在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的項(xiàng)目。不過，用于比較的項(xiàng)目必須具備常見的屬性或關(guān)鍵點(diǎn)。在上述電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)中，比較以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)是必要的，這是由于沒有以紙為基礎(chǔ)的采購單、驗(yàn)收單和發(fā)票。這些程序僅能確定支付是否與發(fā)票相符。它們不能確定發(fā)票數(shù)額是否準(zhǔn)確；這個程序僅能提供某一天的數(shù)據(jù)，此外，它不能確定支付是否準(zhǔn)確。
447、審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)地檢查這類舞弊？
a、平行模擬；
b、為了向儲戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額；
c、抽點(diǎn)打印法；
d、系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。
答案：a
解題思路：答案a正確。平行模擬用于特定的已編制好的應(yīng)用類程序中，處理運(yùn)行于常規(guī)處理系統(tǒng)的交易。鑒于創(chuàng)建在每個賬戶的賬目都可以與審計(jì)師的平行模擬程序所計(jì)算賬目進(jìn)行比較，這種方法是最為有效的。賬戶余額的函證不可能檢查出小于1個百分點(diǎn)的差錯，而這個差錯是按日累計(jì)的；抽點(diǎn)打印技術(shù)可以捕獲貫穿于系統(tǒng)程序的某個特定點(diǎn)的處理數(shù)據(jù)。這個方法在本題中不適用；scarf是指程序中有一個審計(jì)模塊，它可以捕獲用于處理的不尋常的交易（或超出編輯校驗(yàn)的交易），審計(jì)師可在以后評價(jià)這個項(xiàng)目，在此這個方法不適用。
答案b、c、d均不正確。見題解a。