201、在開展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是：
A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；
B、不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；
C、白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益；
D、白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利。
答案：A
解題思路：A、正確。舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為。舞弊可以是為組織謀利，也可以給組織帶來(lái)?yè)p害。組織內(nèi)部與外部人員都可以進(jìn)行舞弊（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案B和D不正確，舞弊可能使組織受損；
答案C不正確，舞弊可能是為了組織利益，也可能是出于其他不算自私的原因。
202、在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的佳描述：
A、擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；
B、向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們?cè)儐柺欠窭^續(xù)審計(jì)工作；
C、向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；
D、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供專款，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。
答案：A
解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊方面的責(zé)任之一是評(píng)價(jià)可能已發(fā)生舞弊的各種跡象，并確定是否需要采取進(jìn)一步的措施，或是否應(yīng)建議進(jìn)行舞弊調(diào)查（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案B和D不正確，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師確定舞弊跡象足夠多，以至于要建議進(jìn)行舞弊調(diào)查時(shí)，才應(yīng)該向組織內(nèi)的恰當(dāng)權(quán)威人士通報(bào)；答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師沒有權(quán)力向外部法律顧問咨詢。
203、作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是：
A、檢查和評(píng)價(jià)部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；
B、建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)；
C、計(jì)劃部門的舞弊遏制活動(dòng)；
D、控制部門的舞弊遏制活動(dòng)。
答案：A
解題思路：A、正確。遏制舞弊的首要機(jī)制是控制。管理層負(fù)有建立并保持控制的首要職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)師通過檢查并評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來(lái)協(xié)助遏制舞弊（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案B不正確，建立并保持控制是管理層的職責(zé)；
答案C不正確，計(jì)劃舞弊遏制活動(dòng)是管理層的職責(zé)；
答案D不正確，控制舞弊遏制活動(dòng)是管理層的職責(zé)。
204、對(duì)舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、確定損失已發(fā)生；
B、與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；
C、確認(rèn)受該案件牽連的人員；
D、內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。
答案：D
解題思路：D、正確。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。此后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該不斷追蹤，以了解內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)是否得到實(shí)現(xiàn)（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案A不正確，確定損失會(huì)使舞弊人員警覺。于是，舞弊者會(huì)破壞或危及有關(guān)證據(jù)的安全；
答案B不正確，與參與資產(chǎn)控制的人員訪談是舞弊調(diào)查的組成部分；
答案C不正確，確認(rèn)受該案件牽連的人員是舞弊調(diào)查的組成部分。
205、內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)：
A、確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)；
B、確保不會(huì)發(fā)生舞弊；
C、認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)；
D、評(píng)價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。
答案：B
解題思路：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)對(duì)評(píng)價(jià)組織的控制環(huán)境負(fù)有責(zé)任；
答案B正確。遏制舞弊的首要機(jī)制是控制。內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)各方面存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平，通過檢查并評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來(lái)協(xié)助遏制舞弊。不過，管理層負(fù)有建立并保持控制的首要職責(zé)（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。而且，應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求內(nèi)部審計(jì)師在合理程度上開展檢查并核證工作，但不要求對(duì)所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。內(nèi)部審計(jì)師不能絕對(duì)保證機(jī)構(gòu)不存在不遵守規(guī)定或違法現(xiàn)象（實(shí)務(wù)公告1220-1）。
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備舞弊跡象的充分知識(shí)，并對(duì)允許舞弊產(chǎn)生的機(jī)會(huì)警覺；
答案D不正確，遏制舞弊是管理層的首要職責(zé)，評(píng)價(jià)管理成果的有效性是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)。
206、在對(duì)與當(dāng)?shù)毓竞炗喌慕ㄖ贤犊畹膶徲?jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)每月都發(fā)生租金支出情況，每筆支付都由同一位項(xiàng)目工程師批準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)師還發(fā)現(xiàn)在建筑合同中并沒有臨時(shí)性生活費(fèi)用的支付條款。如果與項(xiàng)目工程師的討論不能解決此問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、告知首席審計(jì)執(zhí)行官；
B、與工程師私下會(huì)談來(lái)應(yīng)對(duì)這種情形；
C、仍按工作安排完成審計(jì)，并在工作底稿中注明重復(fù)發(fā)生的支出；
D、等工程師找到一些證人之后再詢問有關(guān)的付款情況。
答案：A
解題思路：A、正確。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。然后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定要采取的行動(dòng)。首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)馬上將所有嚴(yán)重舞弊現(xiàn)象向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案B不正確，已向項(xiàng)目工程師詢問了有關(guān)事實(shí)，且沒有解決這個(gè)問題；
答案C不正確，可將不能解釋的支付看作舞弊跡象；
答案D不正確，在公眾中提出這個(gè)問題可能會(huì)使內(nèi)部審計(jì)師暴露在誹謗的責(zé)任中。
207、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官好采取以下哪項(xiàng)措施：
A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)；
B、與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；
C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；
D、將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。
答案：D
解題思路：答案A不正確，管理層必須確定是否要開展調(diào)查活動(dòng)；
答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)避免涉嫌貪污或舞弊的人，直到告知組織內(nèi)恰當(dāng)?shù)臋?quán)威人士并已確定了恰當(dāng)活動(dòng)后；
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師的道德義務(wù)通常不包括將舞弊活動(dòng)向外部的權(quán)威機(jī)構(gòu)報(bào)告，除非管理高層沒有采取恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)。
答案D正確。在受懷疑的舞弊活動(dòng)涉及首席審計(jì)執(zhí)行官的上級(jí)時(shí)應(yīng)采取的恰當(dāng)行動(dòng)。在內(nèi)部審計(jì)師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。此后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該不斷追蹤，以了解內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)是否得到實(shí)現(xiàn)（實(shí)務(wù)公告 1210.A2-1）。在首席審計(jì)執(zhí)行官的上級(jí)涉嫌參與舞弊活動(dòng)時(shí)，組織內(nèi)的恰當(dāng)權(quán)威人士就要高于參與舞弊活動(dòng)的管理層，比如，首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。
208、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計(jì)師有可能因沒有指出并報(bào)告以下哪項(xiàng)內(nèi)容而沒有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)：
A、旨在監(jiān)控有關(guān)活動(dòng)的政策、實(shí)務(wù)和程序以及對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作；
B、取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個(gè)人的共謀而失效；
C、沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動(dòng)以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)則所要采取的行動(dòng)；
D、部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實(shí)簽章與偽造簽章。
答案：C
解題思路：答案A不正確，出于成本收益原因，控制政策、實(shí)務(wù)和程序應(yīng)廣泛用于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；
答案B不正確，即便是好的控制系統(tǒng)也會(huì)因共謀而失效；
答案C正確。內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)各方面存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平，通過檢查并評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來(lái)協(xié)助遏制舞弊。比如，在履行上述職責(zé)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定是否擁有書面政策（如行為規(guī)范），對(duì)明令禁止的活動(dòng)和發(fā)現(xiàn)違例現(xiàn)象時(shí)所需采取的行動(dòng)進(jìn)行了說(shuō)明（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案D不正確，在共謀情形下用偽造簽章就能繞過有效的控制。
209、如果營(yíng)銷部門存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍：
A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任；
B、確定舞弊行為的影響；
C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨椋?BR> D、將舞弊行為寫進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告。
答案：A
解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)師要充分了解舞弊，以便能夠發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的跡象。在調(diào)查舞弊時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)評(píng)估組織內(nèi)部發(fā)生舞弊的可能程度和同謀程度，并應(yīng)設(shè)計(jì)相關(guān)程序，設(shè)法確認(rèn)舞弊者、舞弊程度、所用技術(shù)和舞弊的原因。在內(nèi)部審計(jì)師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。對(duì)舞弊的報(bào)告過程是指向管理者提供有關(guān)舞弊調(diào)查情況和結(jié)果的各種口頭或書面、中期及終的報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)馬上將所有嚴(yán)重舞弊現(xiàn)象向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。不過，犯罪調(diào)查由外部權(quán)威機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)師沒有義務(wù)或權(quán)力告知舞弊者的法律責(zé)任。
答案B不正確，確定舞弊的影響是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)；
答案C不正確，與恰當(dāng)?shù)臋?quán)威人士討論舞弊行為是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)；
答案D不正確，將舞弊行為寫進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)。
210、內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊情況：
A、在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)；
B、內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了所有可疑活動(dòng)；
C、在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時(shí)；
D、針對(duì)可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。
答案：A
解題思路：A、正確。在做出任何的報(bào)告前，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查以合理地確認(rèn)發(fā)生了舞弊。在內(nèi)部審計(jì)師已在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)，應(yīng)該將這種情況及時(shí)告知管理高層和審計(jì)委員會(huì)（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師不僅僅要報(bào)告可疑活動(dòng)；
答案C不正確，調(diào)查活動(dòng)只有在合理程度上確定發(fā)生了重大舞弊時(shí)，才要對(duì)違規(guī)交易的調(diào)查進(jìn)行報(bào)告；
答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊時(shí)才應(yīng)該報(bào)告。
A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；
B、不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；
C、白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益；
D、白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利。
答案：A
解題思路：A、正確。舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為。舞弊可以是為組織謀利，也可以給組織帶來(lái)?yè)p害。組織內(nèi)部與外部人員都可以進(jìn)行舞弊（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案B和D不正確，舞弊可能使組織受損；
答案C不正確，舞弊可能是為了組織利益，也可能是出于其他不算自私的原因。
202、在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的佳描述：
A、擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；
B、向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們?cè)儐柺欠窭^續(xù)審計(jì)工作；
C、向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；
D、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供專款，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。
答案：A
解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊方面的責(zé)任之一是評(píng)價(jià)可能已發(fā)生舞弊的各種跡象，并確定是否需要采取進(jìn)一步的措施，或是否應(yīng)建議進(jìn)行舞弊調(diào)查（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案B和D不正確，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師確定舞弊跡象足夠多，以至于要建議進(jìn)行舞弊調(diào)查時(shí)，才應(yīng)該向組織內(nèi)的恰當(dāng)權(quán)威人士通報(bào)；答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師沒有權(quán)力向外部法律顧問咨詢。
203、作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是：
A、檢查和評(píng)價(jià)部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；
B、建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)；
C、計(jì)劃部門的舞弊遏制活動(dòng)；
D、控制部門的舞弊遏制活動(dòng)。
答案：A
解題思路：A、正確。遏制舞弊的首要機(jī)制是控制。管理層負(fù)有建立并保持控制的首要職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)師通過檢查并評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來(lái)協(xié)助遏制舞弊（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案B不正確，建立并保持控制是管理層的職責(zé)；
答案C不正確，計(jì)劃舞弊遏制活動(dòng)是管理層的職責(zé)；
答案D不正確，控制舞弊遏制活動(dòng)是管理層的職責(zé)。
204、對(duì)舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、確定損失已發(fā)生；
B、與參與資產(chǎn)控制的人員訪談；
C、確認(rèn)受該案件牽連的人員；
D、內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。
答案：D
解題思路：D、正確。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。此后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該不斷追蹤，以了解內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)是否得到實(shí)現(xiàn)（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案A不正確，確定損失會(huì)使舞弊人員警覺。于是，舞弊者會(huì)破壞或危及有關(guān)證據(jù)的安全；
答案B不正確，與參與資產(chǎn)控制的人員訪談是舞弊調(diào)查的組成部分；
答案C不正確，確認(rèn)受該案件牽連的人員是舞弊調(diào)查的組成部分。
205、內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)：
A、確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)；
B、確保不會(huì)發(fā)生舞弊；
C、認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)；
D、評(píng)價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。
答案：B
解題思路：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)對(duì)評(píng)價(jià)組織的控制環(huán)境負(fù)有責(zé)任；
答案B正確。遏制舞弊的首要機(jī)制是控制。內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)各方面存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平，通過檢查并評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來(lái)協(xié)助遏制舞弊。不過，管理層負(fù)有建立并保持控制的首要職責(zé)（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。而且，應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求內(nèi)部審計(jì)師在合理程度上開展檢查并核證工作，但不要求對(duì)所有交易進(jìn)行詳細(xì)檢查。內(nèi)部審計(jì)師不能絕對(duì)保證機(jī)構(gòu)不存在不遵守規(guī)定或違法現(xiàn)象（實(shí)務(wù)公告1220-1）。
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備舞弊跡象的充分知識(shí)，并對(duì)允許舞弊產(chǎn)生的機(jī)會(huì)警覺；
答案D不正確，遏制舞弊是管理層的首要職責(zé)，評(píng)價(jià)管理成果的有效性是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)。
206、在對(duì)與當(dāng)?shù)毓竞炗喌慕ㄖ贤犊畹膶徲?jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)每月都發(fā)生租金支出情況，每筆支付都由同一位項(xiàng)目工程師批準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)師還發(fā)現(xiàn)在建筑合同中并沒有臨時(shí)性生活費(fèi)用的支付條款。如果與項(xiàng)目工程師的討論不能解決此問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、告知首席審計(jì)執(zhí)行官；
B、與工程師私下會(huì)談來(lái)應(yīng)對(duì)這種情形；
C、仍按工作安排完成審計(jì)，并在工作底稿中注明重復(fù)發(fā)生的支出；
D、等工程師找到一些證人之后再詢問有關(guān)的付款情況。
答案：A
解題思路：A、正確。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。然后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)確定要采取的行動(dòng)。首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)馬上將所有嚴(yán)重舞弊現(xiàn)象向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案B不正確，已向項(xiàng)目工程師詢問了有關(guān)事實(shí)，且沒有解決這個(gè)問題；
答案C不正確，可將不能解釋的支付看作舞弊跡象；
答案D不正確，在公眾中提出這個(gè)問題可能會(huì)使內(nèi)部審計(jì)師暴露在誹謗的責(zé)任中。
207、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官好采取以下哪項(xiàng)措施：
A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)；
B、與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；
C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；
D、將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。
答案：D
解題思路：答案A不正確，管理層必須確定是否要開展調(diào)查活動(dòng)；
答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)避免涉嫌貪污或舞弊的人，直到告知組織內(nèi)恰當(dāng)?shù)臋?quán)威人士并已確定了恰當(dāng)活動(dòng)后；
答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師的道德義務(wù)通常不包括將舞弊活動(dòng)向外部的權(quán)威機(jī)構(gòu)報(bào)告，除非管理高層沒有采取恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)。
答案D正確。在受懷疑的舞弊活動(dòng)涉及首席審計(jì)執(zhí)行官的上級(jí)時(shí)應(yīng)采取的恰當(dāng)行動(dòng)。在內(nèi)部審計(jì)師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議。此后，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該不斷追蹤，以了解內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)是否得到實(shí)現(xiàn)（實(shí)務(wù)公告 1210.A2-1）。在首席審計(jì)執(zhí)行官的上級(jí)涉嫌參與舞弊活動(dòng)時(shí)，組織內(nèi)的恰當(dāng)權(quán)威人士就要高于參與舞弊活動(dòng)的管理層，比如，首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。
208、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計(jì)師有可能因沒有指出并報(bào)告以下哪項(xiàng)內(nèi)容而沒有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)：
A、旨在監(jiān)控有關(guān)活動(dòng)的政策、實(shí)務(wù)和程序以及對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作；
B、取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個(gè)人的共謀而失效；
C、沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動(dòng)以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)則所要采取的行動(dòng)；
D、部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實(shí)簽章與偽造簽章。
答案：C
解題思路：答案A不正確，出于成本收益原因，控制政策、實(shí)務(wù)和程序應(yīng)廣泛用于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；
答案B不正確，即便是好的控制系統(tǒng)也會(huì)因共謀而失效；
答案C正確。內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)各方面存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平，通過檢查并評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性來(lái)協(xié)助遏制舞弊。比如，在履行上述職責(zé)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定是否擁有書面政策（如行為規(guī)范），對(duì)明令禁止的活動(dòng)和發(fā)現(xiàn)違例現(xiàn)象時(shí)所需采取的行動(dòng)進(jìn)行了說(shuō)明（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案D不正確，在共謀情形下用偽造簽章就能繞過有效的控制。
209、如果營(yíng)銷部門存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍：
A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任；
B、確定舞弊行為的影響；
C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨椋?BR> D、將舞弊行為寫進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告。
答案：A
解題思路：A、正確。內(nèi)部審計(jì)師要充分了解舞弊，以便能夠發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的跡象。在調(diào)查舞弊時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)評(píng)估組織內(nèi)部發(fā)生舞弊的可能程度和同謀程度，并應(yīng)設(shè)計(jì)相關(guān)程序，設(shè)法確認(rèn)舞弊者、舞弊程度、所用技術(shù)和舞弊的原因。在內(nèi)部審計(jì)師懷疑組織內(nèi)部存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)該將情況告之組織的恰當(dāng)權(quán)威人士。對(duì)舞弊的報(bào)告過程是指向管理者提供有關(guān)舞弊調(diào)查情況和結(jié)果的各種口頭或書面、中期及終的報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)馬上將所有嚴(yán)重舞弊現(xiàn)象向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。不過，犯罪調(diào)查由外部權(quán)威機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)師沒有義務(wù)或權(quán)力告知舞弊者的法律責(zé)任。
答案B不正確，確定舞弊的影響是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)；
答案C不正確，與恰當(dāng)?shù)臋?quán)威人士討論舞弊行為是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)；
答案D不正確，將舞弊行為寫進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)。
210、內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊情況：
A、在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)；
B、內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了所有可疑活動(dòng)；
C、在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時(shí)；
D、針對(duì)可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。
答案：A
解題思路：A、正確。在做出任何的報(bào)告前，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查以合理地確認(rèn)發(fā)生了舞弊。在內(nèi)部審計(jì)師已在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)，應(yīng)該將這種情況及時(shí)告知管理高層和審計(jì)委員會(huì)（實(shí)務(wù)公告1210.A2-1）。
答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師不僅僅要報(bào)告可疑活動(dòng)；
答案C不正確，調(diào)查活動(dòng)只有在合理程度上確定發(fā)生了重大舞弊時(shí)，才要對(duì)違規(guī)交易的調(diào)查進(jìn)行報(bào)告；
答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊時(shí)才應(yīng)該報(bào)告。