101、以下審計計劃工具中常見，并能保證一定時期內(nèi)適當?shù)膶徲嫺采w面的是：
A、長期日程安排表
B、工作方案
C、審計業(yè)務預算
D、審計業(yè)務章程
答案：A
解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計劃時間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。
B、不正確。工作方案的范圍僅限于單個項目。
C、不正確。審計業(yè)務預算可以用于調(diào)配適當?shù)膶徲嬋藛T數(shù)量，但它不能用于保證有適當?shù)膶徲嫺采w面。
D、不正確。審計業(yè)務章程不是審計計劃工具。
102、與微機的迅速擴展并綜合應用相關(guān)的固有泄露風險是：
A、硬盤系統(tǒng)日益增加的容量。
B、支撐軟件版本的迅速變化。
C、硬件采購批準的集中化。
D、涉及多個用戶的終端用戶處理。
答案：D
解題思路：A、不正確。增加硬盤的容量不是一種風險，而是有意的變化；
B、不正確。支撐軟件的不斷升級盡管也有一定的風險，但這種風險并不是微機所固有的。
C、不正確。硬件購買的集中授權(quán)可以減少舞弊，不是一種風險，是一種控制；
D、正確。公司應用微機的主要目的就是實現(xiàn)終端用戶處理，以減輕對主機系統(tǒng)的壓力。由于微機系統(tǒng)不具備高級的訪問控制功能，當終端用戶處理過程涉及多個用戶時，就帶來了不同用戶間信息泄露的風險，而這在主機/終端應用模式是不存在的。
103、某中等規(guī)模內(nèi)部審計組織的內(nèi)部首席審計執(zhí)行官擔心管理*不重視內(nèi)部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內(nèi)部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報給管理*和審計委員會，并建議修訂內(nèi)部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計的良好形象而采取的行動。
①、審計業(yè)務集中于經(jīng)濟性和效率性審計，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。
②、所有審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成終審計報告時，內(nèi)部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。
③、在計算機應用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機應用的控制措施的審查。
④、考慮到審計資源有限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應進行風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。
⑤、為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標準的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。
⑥、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)管理*和被審計單位沒有制定出特定的標準或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標準并交給被審計單位審閱，如果認為可以接受，就用它來評價被審計單位的經(jīng)營活動，如果被審計單位不同意該標準，就與其進行協(xié)商直至達成一致意見。審計報告中對被審計單位經(jīng)營活動的評價應按照協(xié)商一致的標準。在首席審計執(zhí)行官采取的行動中哪些因素違反了《標準》的規(guī)定？
I、在修訂章程并提交審計委員會之前改變審計類型。
II、審計報告中忽略消極審計發(fā)現(xiàn)。
III、審計報告中強調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議。
A、I和II.
B、I和III.
C、只有I.
D、II和III.
答案：A
解題思路：A、正確。在修訂章程之前改變審計類型和在審計報告中忽略消極審計發(fā)現(xiàn)，均有違標準。而在審計報告中強調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議，不違反標準。
B、不正確。參照a.
C、不正確。參照a.
D、不正確。參照a.
104、某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當，以下控制程序中可能防止該問題的是：
I、由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號。
II、對每個產(chǎn)品的編號進行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。
III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機程序確認產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產(chǎn)品種類。
A、只有II
B、I、II和III
C、II和III
D、I和II.
答案：C
解題思路：A、不正確。參照c.
B、不正確。參照c.
C、正確。發(fā)生錯誤的原因可能是接線生向電腦輸入錯誤信息，不管是有意還是工作失誤，按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)、使用計算機進行數(shù)字自查、與客戶確認產(chǎn)品價格，可以防止輸入錯誤的產(chǎn)品信息。故c選項是正確的。I選項給訂單連續(xù)編號起不了什么作用。
D、不正確。參照c.
105、微型計算機軟件程序的口令是用來防止：
A、不正確地處理數(shù)據(jù)。
B、未經(jīng)批準訪問計算機。
C、不完整地更新數(shù)據(jù)文檔。
D、未經(jīng)批準使用軟件。
答案：D
解題思路：A、不正確。處理數(shù)據(jù)是系統(tǒng)的事情，與用戶沒有直接關(guān)系
B、不正確。訪問控制主要是物理控制，例如將計算機上鎖等，與軟件的口令無關(guān)。
C、不正確。更新數(shù)據(jù)控制一般采用批總數(shù)控制等措施，是輸入控制，也與口令無關(guān)。
D、正確。計算機軟件口令是用于防止未經(jīng)授權(quán)的人員進入軟件，即是防止未經(jīng)批準使用軟件。
106、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的內(nèi)部審計師在同環(huán)境、安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應當：
A、將審計范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動；
B、向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識；
C、記錄這一弱點并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響；
D、把在這方面有違法可能性的情況向適當?shù)姆ㄒ?guī)機構(gòu)報告。
答案：C
解題思路：A不正確。保持較廣的審計范圍而不過早地縮小范圍很重要。
B、不正確。盡管內(nèi)部審計師可以向ESH經(jīng)理介紹有關(guān)大氣質(zhì)量問題的知識，但在目前的審計階段，更重要的是了解經(jīng)理作了些什么。
C、正確。內(nèi)部審計師應保證現(xiàn)場工作是用來確定被審者沒有遵循法規(guī)的可能性，而在會談結(jié)束時可以建議對ESH經(jīng)理進行額外的培訓。
D、不正確。向有關(guān)部門報告違法或潛在違法對內(nèi)部審計師是不合適的，這是公司律師的職責。
107、某內(nèi)部審計師計劃運用分析性檢查來核實某分公司營業(yè)費用的正確性。下面哪種情況下分析性復核技術(shù)不適用：
A、內(nèi)部審計師注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為；
B、公司在過去的一年中，營業(yè)項目相對穩(wěn)定，沒有重大變動；
C、內(nèi)部審計師希望能確認本年內(nèi)金額較大、異常的或者性的交易活動；
D、營業(yè)費用的變化與其他營業(yè)費用有關(guān)，而與收入無關(guān)。
答案：A
解題思路：A、正確。如果審計人員已經(jīng)懷疑有舞弊存在，應使用更加直接和詳細的審計方法。
B、不正確。分析性檢查的目的也就是發(fā)現(xiàn)異常情況，當發(fā)現(xiàn)意外結(jié)果或關(guān)系時應應用其他審計程序，直到這些意外得到合理解釋，因此，該選項可采用分析性檢查技術(shù)來發(fā)現(xiàn)異常情況。
C、不正確。同b.
D、不正確。同b.
108、內(nèi)部審計師計劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制健全性實施審計，以下不屬于該項審計內(nèi)容的是：
A、確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務主管允許承擔風險的范圍以及允許投資的金融工具的類型。
B、確定管理*對復雜金融工具投資進行監(jiān)督的程度。
C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低。
D、確定財務主管用于檢查投資風險控制措施的性質(zhì)。
答案：C
解題思路：A、不正確。由于新金融工具風險較高，因此審計工作第一步應了解清楚所制訂的與投資相關(guān)的政策的性質(zhì)。
B、不正確。管理*的監(jiān)督是一項很重要的控制。因此，內(nèi)部審計師應了解清楚為對這類投資進行監(jiān)督和授權(quán)而設置的控制的性質(zhì)。
C、正確。盡管這樣做會提供一些信息，但沒有必要將投資收益率與其他公司相比較。實際上，近的金融投資丑聞表明這種比較具有誤導性，因為高收益意味著高風險，而且，這種比較無法測試出內(nèi)部控制的健全性。
D、不正確。現(xiàn)金類資產(chǎn)的基本控制觀念就是建立一種風險監(jiān)督機制。
109、某公司有一個計算機存貨控制系統(tǒng)，該公司內(nèi)部審計師希望合理地保證從終端輸入的存貨數(shù)據(jù)正確地進入了系統(tǒng)。下列應用控制中能好地實現(xiàn)這一保證的是：
A、順序檢查。
B、批量總數(shù)控制。
C、極限檢查。
D、檢驗數(shù)字。
答案：B
解題思路：A、不正確。順序檢查只是保證數(shù)據(jù)項都輸入了系統(tǒng)，但不能保證輸入正確。
B、正確。批量總數(shù)控制由計算機自動計算輸入數(shù)據(jù)的總和，并與從終端輸入的匯總數(shù)據(jù)之間不一致，從而發(fā)現(xiàn)錯誤。
C、不正確。極限檢查可以保證輸入的數(shù)據(jù)是合理范圍之內(nèi)的數(shù)據(jù)，但不能保證輸入完整和準確。
D、不正確。檢驗數(shù)字可以保證單項數(shù)據(jù)的正確性，但不能檢查出數(shù)據(jù)丟失錯誤。
110、以下哪種情形是一種控制缺陷？
A、商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估。
B、產(chǎn)品經(jīng)理就采購價格進行談判以及設定銷售價格。
C、依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導致無效行為。
D、單個商店未設驗收職能部門。
答案：D
解題思路：A、不正確。商品有季節(jié)性，商店的場地空間有限。這種約束符合組織的收入和利潤大化原則。
B、不正確。對產(chǎn)品經(jīng)理的評估基于銷售額和毛利，因此負責上述兩項工沒有沖突。
C、不正確。應根據(jù)相關(guān)的毛利總額和預算銷售額來評估產(chǎn)品經(jīng)理。
D、正確。這存在商品從配送中心被轉(zhuǎn)移到其它處而不是送到恰當零售商店的可能性。
A、長期日程安排表
B、工作方案
C、審計業(yè)務預算
D、審計業(yè)務章程
答案：A
解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計劃時間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。
B、不正確。工作方案的范圍僅限于單個項目。
C、不正確。審計業(yè)務預算可以用于調(diào)配適當?shù)膶徲嬋藛T數(shù)量，但它不能用于保證有適當?shù)膶徲嫺采w面。
D、不正確。審計業(yè)務章程不是審計計劃工具。
102、與微機的迅速擴展并綜合應用相關(guān)的固有泄露風險是：
A、硬盤系統(tǒng)日益增加的容量。
B、支撐軟件版本的迅速變化。
C、硬件采購批準的集中化。
D、涉及多個用戶的終端用戶處理。
答案：D
解題思路：A、不正確。增加硬盤的容量不是一種風險，而是有意的變化；
B、不正確。支撐軟件的不斷升級盡管也有一定的風險，但這種風險并不是微機所固有的。
C、不正確。硬件購買的集中授權(quán)可以減少舞弊，不是一種風險，是一種控制；
D、正確。公司應用微機的主要目的就是實現(xiàn)終端用戶處理，以減輕對主機系統(tǒng)的壓力。由于微機系統(tǒng)不具備高級的訪問控制功能，當終端用戶處理過程涉及多個用戶時，就帶來了不同用戶間信息泄露的風險，而這在主機/終端應用模式是不存在的。
103、某中等規(guī)模內(nèi)部審計組織的內(nèi)部首席審計執(zhí)行官擔心管理*不重視內(nèi)部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內(nèi)部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報給管理*和審計委員會，并建議修訂內(nèi)部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計的良好形象而采取的行動。
①、審計業(yè)務集中于經(jīng)濟性和效率性審計，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。
②、所有審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成終審計報告時，內(nèi)部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。
③、在計算機應用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機應用的控制措施的審查。
④、考慮到審計資源有限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應進行風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。
⑤、為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標準的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。
⑥、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)管理*和被審計單位沒有制定出特定的標準或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計組進行研究，制定特定標準并交給被審計單位審閱，如果認為可以接受，就用它來評價被審計單位的經(jīng)營活動，如果被審計單位不同意該標準，就與其進行協(xié)商直至達成一致意見。審計報告中對被審計單位經(jīng)營活動的評價應按照協(xié)商一致的標準。在首席審計執(zhí)行官采取的行動中哪些因素違反了《標準》的規(guī)定？
I、在修訂章程并提交審計委員會之前改變審計類型。
II、審計報告中忽略消極審計發(fā)現(xiàn)。
III、審計報告中強調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議。
A、I和II.
B、I和III.
C、只有I.
D、II和III.
答案：A
解題思路：A、正確。在修訂章程之前改變審計類型和在審計報告中忽略消極審計發(fā)現(xiàn)，均有違標準。而在審計報告中強調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議，不違反標準。
B、不正確。參照a.
C、不正確。參照a.
D、不正確。參照a.
104、某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當，以下控制程序中可能防止該問題的是：
I、由計算機自動給每個客戶訂單進行連續(xù)編號。
II、對每個產(chǎn)品的編號進行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。
III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機程序確認產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認產(chǎn)品種類。
A、只有II
B、I、II和III
C、II和III
D、I和II.
答案：C
解題思路：A、不正確。參照c.
B、不正確。參照c.
C、正確。發(fā)生錯誤的原因可能是接線生向電腦輸入錯誤信息，不管是有意還是工作失誤，按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)、使用計算機進行數(shù)字自查、與客戶確認產(chǎn)品價格，可以防止輸入錯誤的產(chǎn)品信息。故c選項是正確的。I選項給訂單連續(xù)編號起不了什么作用。
D、不正確。參照c.
105、微型計算機軟件程序的口令是用來防止：
A、不正確地處理數(shù)據(jù)。
B、未經(jīng)批準訪問計算機。
C、不完整地更新數(shù)據(jù)文檔。
D、未經(jīng)批準使用軟件。
答案：D
解題思路：A、不正確。處理數(shù)據(jù)是系統(tǒng)的事情，與用戶沒有直接關(guān)系
B、不正確。訪問控制主要是物理控制，例如將計算機上鎖等，與軟件的口令無關(guān)。
C、不正確。更新數(shù)據(jù)控制一般采用批總數(shù)控制等措施，是輸入控制，也與口令無關(guān)。
D、正確。計算機軟件口令是用于防止未經(jīng)授權(quán)的人員進入軟件，即是防止未經(jīng)批準使用軟件。
106、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的內(nèi)部審計師在同環(huán)境、安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應當：
A、將審計范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動；
B、向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識；
C、記錄這一弱點并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響；
D、把在這方面有違法可能性的情況向適當?shù)姆ㄒ?guī)機構(gòu)報告。
答案：C
解題思路：A不正確。保持較廣的審計范圍而不過早地縮小范圍很重要。
B、不正確。盡管內(nèi)部審計師可以向ESH經(jīng)理介紹有關(guān)大氣質(zhì)量問題的知識，但在目前的審計階段，更重要的是了解經(jīng)理作了些什么。
C、正確。內(nèi)部審計師應保證現(xiàn)場工作是用來確定被審者沒有遵循法規(guī)的可能性，而在會談結(jié)束時可以建議對ESH經(jīng)理進行額外的培訓。
D、不正確。向有關(guān)部門報告違法或潛在違法對內(nèi)部審計師是不合適的，這是公司律師的職責。
107、某內(nèi)部審計師計劃運用分析性檢查來核實某分公司營業(yè)費用的正確性。下面哪種情況下分析性復核技術(shù)不適用：
A、內(nèi)部審計師注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為；
B、公司在過去的一年中，營業(yè)項目相對穩(wěn)定，沒有重大變動；
C、內(nèi)部審計師希望能確認本年內(nèi)金額較大、異常的或者性的交易活動；
D、營業(yè)費用的變化與其他營業(yè)費用有關(guān)，而與收入無關(guān)。
答案：A
解題思路：A、正確。如果審計人員已經(jīng)懷疑有舞弊存在，應使用更加直接和詳細的審計方法。
B、不正確。分析性檢查的目的也就是發(fā)現(xiàn)異常情況，當發(fā)現(xiàn)意外結(jié)果或關(guān)系時應應用其他審計程序，直到這些意外得到合理解釋，因此，該選項可采用分析性檢查技術(shù)來發(fā)現(xiàn)異常情況。
C、不正確。同b.
D、不正確。同b.
108、內(nèi)部審計師計劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制健全性實施審計，以下不屬于該項審計內(nèi)容的是：
A、確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務主管允許承擔風險的范圍以及允許投資的金融工具的類型。
B、確定管理*對復雜金融工具投資進行監(jiān)督的程度。
C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低。
D、確定財務主管用于檢查投資風險控制措施的性質(zhì)。
答案：C
解題思路：A、不正確。由于新金融工具風險較高，因此審計工作第一步應了解清楚所制訂的與投資相關(guān)的政策的性質(zhì)。
B、不正確。管理*的監(jiān)督是一項很重要的控制。因此，內(nèi)部審計師應了解清楚為對這類投資進行監(jiān)督和授權(quán)而設置的控制的性質(zhì)。
C、正確。盡管這樣做會提供一些信息，但沒有必要將投資收益率與其他公司相比較。實際上，近的金融投資丑聞表明這種比較具有誤導性，因為高收益意味著高風險，而且，這種比較無法測試出內(nèi)部控制的健全性。
D、不正確。現(xiàn)金類資產(chǎn)的基本控制觀念就是建立一種風險監(jiān)督機制。
109、某公司有一個計算機存貨控制系統(tǒng)，該公司內(nèi)部審計師希望合理地保證從終端輸入的存貨數(shù)據(jù)正確地進入了系統(tǒng)。下列應用控制中能好地實現(xiàn)這一保證的是：
A、順序檢查。
B、批量總數(shù)控制。
C、極限檢查。
D、檢驗數(shù)字。
答案：B
解題思路：A、不正確。順序檢查只是保證數(shù)據(jù)項都輸入了系統(tǒng)，但不能保證輸入正確。
B、正確。批量總數(shù)控制由計算機自動計算輸入數(shù)據(jù)的總和，并與從終端輸入的匯總數(shù)據(jù)之間不一致，從而發(fā)現(xiàn)錯誤。
C、不正確。極限檢查可以保證輸入的數(shù)據(jù)是合理范圍之內(nèi)的數(shù)據(jù)，但不能保證輸入完整和準確。
D、不正確。檢驗數(shù)字可以保證單項數(shù)據(jù)的正確性，但不能檢查出數(shù)據(jù)丟失錯誤。
110、以下哪種情形是一種控制缺陷？
A、商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估。
B、產(chǎn)品經(jīng)理就采購價格進行談判以及設定銷售價格。
C、依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導致無效行為。
D、單個商店未設驗收職能部門。
答案：D
解題思路：A、不正確。商品有季節(jié)性，商店的場地空間有限。這種約束符合組織的收入和利潤大化原則。
B、不正確。對產(chǎn)品經(jīng)理的評估基于銷售額和毛利，因此負責上述兩項工沒有沖突。
C、不正確。應根據(jù)相關(guān)的毛利總額和預算銷售額來評估產(chǎn)品經(jīng)理。
D、正確。這存在商品從配送中心被轉(zhuǎn)移到其它處而不是送到恰當零售商店的可能性。