1.某組織申請(qǐng)建立了一個(gè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部主任以前沒有與內(nèi)部審計(jì)師交往的經(jīng)
驗(yàn)：鑒于此，他以前曾經(jīng)建議申請(qǐng)人向外郎審計(jì)師匯報(bào)，但新設(shè)立的首席審計(jì)執(zhí)行官可直接向會(huì)計(jì)部主任報(bào)告任何重大事項(xiàng)，會(huì)計(jì)部主任然后將這些關(guān)注事項(xiàng)傳達(dá)給董事會(huì)。以下哪些陳述正確?
A:由于首席審計(jì)執(zhí)行官可以直接與董事會(huì)聯(lián)系．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具備獨(dú)立性。 B:由于首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)，并且不能將關(guān)注事項(xiàng)直接傳達(dá)給董事會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性；
C:由于會(huì)計(jì)部主任沒有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性。 D:由于公司沒有要求申請(qǐng)人必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師((lA)，因而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性．
2.以下哪一組合可更好地描繪出審計(jì)范圍限制及首席審計(jì)執(zhí)行官的適當(dāng)反應(yīng)?
A:被審計(jì)單位基于業(yè)主要求而限制審計(jì)范圍, 僅對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告 B:被審計(jì)單位將不提供已批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃所需記錄, 向董事會(huì)報(bào)告
C:被審計(jì)單位要求審計(jì)工作延后二星期,以允許他們結(jié)賬, 直接向總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告 D:被審計(jì)單位不允許內(nèi)部審計(jì)師與主要被審計(jì)單位接觸,而該項(xiàng)接觸正是用以衡量經(jīng)營(yíng)有效性的績(jī)效審計(jì)的部分內(nèi)容, 既然屬經(jīng)營(yíng)審計(jì)因而無(wú)需報(bào)告
3.根據(jù)美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)的新規(guī)定和《薩班斯一奧克斯利法案》，內(nèi)部審
計(jì)師在季度財(cái)務(wù)報(bào)告過程中不能履行以下哪項(xiàng)職能?
A:所需過程的初始設(shè)計(jì)者。 B:該過程的獨(dú)立評(píng)估人-
C:SEC第13a—14和15d—14條規(guī)則的履行者。 D:管理層和審計(jì)師之間的協(xié)調(diào)人或聯(lián)系人—
4.在內(nèi)部審計(jì)結(jié)束不久發(fā)生了一項(xiàng)重大雇員舞弊事件.內(nèi)部審計(jì)師可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因?yàn)樗麤]有關(guān)注并報(bào)告:
A:低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中用于監(jiān)督行動(dòng)并保護(hù)資產(chǎn)的政策、實(shí)踐以及程序不如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中的那么廣泛。 B:依賴職責(zé)分上的控制系統(tǒng)可能因?yàn)槎€(gè)雇員的串通而失敗。
C:沒有書面政策來規(guī)定禁止的活動(dòng)以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)要求采取的行動(dòng)： D:分公司雇員沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實(shí)簽名和假冒簽名：
5.你所在的公司近將采購(gòu)循環(huán)由手工系統(tǒng)處理轉(zhuǎn)變?yōu)橛寐?lián)機(jī)系統(tǒng)處理.以下哪項(xiàng)是與這種向新型自動(dòng)系統(tǒng)轉(zhuǎn)化相關(guān)的結(jié)果?
A:處理錯(cuò)誤會(huì)增加。 B:公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)將減少。
C:處理時(shí)間增加， D:傳統(tǒng)的職責(zé)分離會(huì)減少。
驗(yàn)：鑒于此，他以前曾經(jīng)建議申請(qǐng)人向外郎審計(jì)師匯報(bào)，但新設(shè)立的首席審計(jì)執(zhí)行官可直接向會(huì)計(jì)部主任報(bào)告任何重大事項(xiàng)，會(huì)計(jì)部主任然后將這些關(guān)注事項(xiàng)傳達(dá)給董事會(huì)。以下哪些陳述正確?
A:由于首席審計(jì)執(zhí)行官可以直接與董事會(huì)聯(lián)系．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具備獨(dú)立性。 B:由于首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)，并且不能將關(guān)注事項(xiàng)直接傳達(dá)給董事會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性；
C:由于會(huì)計(jì)部主任沒有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性。 D:由于公司沒有要求申請(qǐng)人必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師((lA)，因而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性．
2.以下哪一組合可更好地描繪出審計(jì)范圍限制及首席審計(jì)執(zhí)行官的適當(dāng)反應(yīng)?
A:被審計(jì)單位基于業(yè)主要求而限制審計(jì)范圍, 僅對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告 B:被審計(jì)單位將不提供已批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃所需記錄, 向董事會(huì)報(bào)告
C:被審計(jì)單位要求審計(jì)工作延后二星期,以允許他們結(jié)賬, 直接向總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告 D:被審計(jì)單位不允許內(nèi)部審計(jì)師與主要被審計(jì)單位接觸,而該項(xiàng)接觸正是用以衡量經(jīng)營(yíng)有效性的績(jī)效審計(jì)的部分內(nèi)容, 既然屬經(jīng)營(yíng)審計(jì)因而無(wú)需報(bào)告
3.根據(jù)美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)的新規(guī)定和《薩班斯一奧克斯利法案》，內(nèi)部審
計(jì)師在季度財(cái)務(wù)報(bào)告過程中不能履行以下哪項(xiàng)職能?
A:所需過程的初始設(shè)計(jì)者。 B:該過程的獨(dú)立評(píng)估人-
C:SEC第13a—14和15d—14條規(guī)則的履行者。 D:管理層和審計(jì)師之間的協(xié)調(diào)人或聯(lián)系人—
4.在內(nèi)部審計(jì)結(jié)束不久發(fā)生了一項(xiàng)重大雇員舞弊事件.內(nèi)部審計(jì)師可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因?yàn)樗麤]有關(guān)注并報(bào)告:
A:低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中用于監(jiān)督行動(dòng)并保護(hù)資產(chǎn)的政策、實(shí)踐以及程序不如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中的那么廣泛。 B:依賴職責(zé)分上的控制系統(tǒng)可能因?yàn)槎€(gè)雇員的串通而失敗。
C:沒有書面政策來規(guī)定禁止的活動(dòng)以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)要求采取的行動(dòng)： D:分公司雇員沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實(shí)簽名和假冒簽名：
5.你所在的公司近將采購(gòu)循環(huán)由手工系統(tǒng)處理轉(zhuǎn)變?yōu)橛寐?lián)機(jī)系統(tǒng)處理.以下哪項(xiàng)是與這種向新型自動(dòng)系統(tǒng)轉(zhuǎn)化相關(guān)的結(jié)果?
A:處理錯(cuò)誤會(huì)增加。 B:公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)將減少。
C:處理時(shí)間增加， D:傳統(tǒng)的職責(zé)分離會(huì)減少。