1.某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃運(yùn)用分析性復(fù)核來(lái)核實(shí)某分公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用的正確性，下面哪種情況下分析性復(fù)核技術(shù)不適用？
A:內(nèi)部審計(jì)師注意到該費(fèi)用賬戶有明顯的舞弊行為。 B:公司在過(guò)去的一年中，營(yíng)業(yè)項(xiàng)目相對(duì)穩(wěn)定，沒(méi)有重大變動(dòng)。
C:內(nèi)部審計(jì)師希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大、異常的或者一次性的交易活動(dòng)。 D: 營(yíng)業(yè)費(fèi)用的變化與其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用有關(guān)，而與收無(wú)關(guān)。
2.在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下的程序中哪項(xiàng)是初步調(diào)查工作的一部分？
A:審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。 B:與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。
C:審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。 D:以上都是。
3.在初步調(diào)查過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明
A:有必要進(jìn)行額外的測(cè)試，以便確定相關(guān)控制和目前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。 B:有可能對(duì)于多付款的款項(xiàng)沒(méi)有記錄相應(yīng)的負(fù)債。
C:驗(yàn)收部門(mén)用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門(mén)貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。 D:復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)。
4.以下哪項(xiàng)對(duì)初步調(diào)查的描述最適當(dāng)？
A:用來(lái)了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)卷。 B:用來(lái)檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣。
C:為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而對(duì)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測(cè)試。 D:為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉組織的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。
5.[如果一個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋?zhuān)瑑?nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
A:與該部門(mén)經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)。B:確立該領(lǐng)域工作的做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)。
C:從最嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度。D:忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門(mén)業(yè)績(jī)的評(píng)論，因?yàn)檫@些分析是不適當(dāng)?shù)摹?
A:內(nèi)部審計(jì)師注意到該費(fèi)用賬戶有明顯的舞弊行為。 B:公司在過(guò)去的一年中，營(yíng)業(yè)項(xiàng)目相對(duì)穩(wěn)定，沒(méi)有重大變動(dòng)。
C:內(nèi)部審計(jì)師希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大、異常的或者一次性的交易活動(dòng)。 D: 營(yíng)業(yè)費(fèi)用的變化與其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用有關(guān)，而與收無(wú)關(guān)。
2.在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下的程序中哪項(xiàng)是初步調(diào)查工作的一部分？
A:審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。 B:與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。
C:審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。 D:以上都是。
3.在初步調(diào)查過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明
A:有必要進(jìn)行額外的測(cè)試，以便確定相關(guān)控制和目前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。 B:有可能對(duì)于多付款的款項(xiàng)沒(méi)有記錄相應(yīng)的負(fù)債。
C:驗(yàn)收部門(mén)用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門(mén)貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。 D:復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開(kāi)具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)。
4.以下哪項(xiàng)對(duì)初步調(diào)查的描述最適當(dāng)？
A:用來(lái)了解管理層目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)卷。 B:用來(lái)檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣。
C:為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而對(duì)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)進(jìn)行的穿行測(cè)試。 D:為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉組織的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。
5.[如果一個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋?zhuān)瑑?nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：
A:與該部門(mén)經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)。B:確立該領(lǐng)域工作的做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)。
C:從最嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度。D:忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門(mén)業(yè)績(jī)的評(píng)論，因?yàn)檫@些分析是不適當(dāng)?shù)摹?