考試大特別推薦：信用證介紹
信用證是銀行用以保證買方或進口方有支付能力的憑證。
在國際貿(mào)易活動中，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔心在發(fā)貨或提交貨運單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。
信用證是銀行有條件保證付款的證書，成為國際貿(mào)易活動中常見的結算方式。按照這種結算方式的一般規(guī)定，買方先將貨款交存銀行，由銀行開立信用證，通知異地賣方開戶銀行轉(zhuǎn)告賣方，賣方按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買方付款。
信用證方式有三個特點：一是信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時強調(diào)的是信用證與基礎貿(mào)易相分離的書面形式上的認證。二是信用證是憑單付款，不以貨物為準。只要單據(jù)相符，開證行就應無條件付款。三是信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔保文件。
信用證是一種開證銀行根據(jù)申請人（進口方）的要求和申請，向受益人（出口方）開立的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑匯票和出口單據(jù)，在指定地點付款的書面保證。信用證是開證行向受益人作出的付款承諾，使受益人有了收款的保障，因此是對受益人有利的支付方式。但是受益人只有在按信用證規(guī)定提供了信用證要求的單據(jù)時才能得到款項.因此信用證是銀行的有條件的付款承諾。
信用證介紹：
*1* 不可撤銷信用證（Irrevocable Credit）
是指開證行一經(jīng)開出、在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人或議付行等有關當事人同意，不得隨意修改或撤銷的信用證；只要受益人按該證規(guī)定提供 有關單據(jù)，開證行（或其指定的銀行）保證付清貨款。凡使用這種信用證，必須在該證上注明“不可撤銷”(Irrevocable)的字樣，并載有開證行保證付款的文句。按《跟單信用證統(tǒng)一慣例（第400號出版物）》第7條C款的規(guī)定，“如無該項表示，信用證應視為可撤銷的?！?BR> *2* 跟單信用證（Documentary Credit）
是開證行憑跟單匯票或單純憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運的運輸單據(jù)。如提單、鐵路運單、航空運單等。通常還包括發(fā)票、保險單等商業(yè)單和國際貿(mào)易中一般使用跟單信用證
*3*光票信用證
是不附單據(jù)、受益人可以憑開立收據(jù)或匯票分批或一次在通知行領取款項的信用證。
在貿(mào)易中它可以起到預先支取貨款的作用，信用證中常見類似文句：Payment in advance against clean draft is allowed.
貿(mào)易結算中的預知信用證和非貿(mào)易結算中的旅行信用證都屬光票信用證。
*4* 可撤銷信用證”（Revocable Letter of Credit）
是指開證銀行可隨時撤銷或修改已開出的信用證，而且不須事先通知受益人
*5*背對背信用證（Back-to-Back Letter of Credit）
指一個信用證的受益人以這個信用證為保證要求一家銀行開立以該銀行為開證行，以這個受益人為申請人的一份新的信用證。也稱轉(zhuǎn)開信用證。其中的原始信用證又稱為主要信用證，而背對背信用證是第二信用證
*6* 付款、承兌、議付信用證
a.付款信用證（Payment Credit），是指信用證規(guī)定開證銀行保證當受益人向開證銀行或其指定的付款行提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)時付款，或受益人開具而不準議付的信用證。
b.承兌信用證（Acceptance Credit），是指使用遠期匯票的跟單信用證。開證行或指定付款行在收到符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)時，先履行承兌手續(xù)，待匯票到期再行付款的信用證。
c. 議付信用證（Negotiation Credit），是指信用證規(guī)定由某一銀行議付或任何銀行都可議付的信用證。指定某一銀行議付的信用證稱為“限制議付信用證”（Restricted Negotiation Credit）；任何銀行都有權議付的信用證稱為“公開議付信用證”（Open Negotiation Credit）或稱“自由議付的信用證”（Freely Negotiation Credit）。議付信用證的信用證有效期的失效地點通常在出口國，匯票的付款人可以是開證行或其指定的其他銀行。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（500號出版物）第9條規(guī)定：“開立信用證時不應以申請人作為匯票付款人，如信用證仍規(guī)定匯票付款人為申請人，銀行將視此匯票為附加的單據(jù)?！?BR> *7* 紅條款信用證
紅條款信用證是一種具有特殊條款的信用證，信用證的進口方允許銀行在客戶出口交單前向其預先支付款項，從而使客戶獲得融資。根據(jù)客戶的需要，我行也可以為其開立紅條款信用證。
紅條款信用證是允許出口商在裝貨交單前可以支取全部或部分貨款的信用證。開證行在信用證上加列上述條款，通常用紅字打成，故此種信用證稱“紅條款信用證”。
紅條款信用證特點：通過紅條款信用證，可以將國外開證方(進口方)對出口方的融資傳遞過來。
*8*延期付款信用證
延期付款信用證（Deferred Payment Letter of Credit）是遠期信用證的一種，亦稱無匯票遠期信用證。延期付款信用證的功能與遠期信用證的功能相同，只是在期限上不同而已。
有的國家和地區(qū)頒布的票據(jù)法規(guī)定，凡超過六個月期限的承兌匯票，或超過一年以上的遠期匯票，不得在市場上貼現(xiàn)。同時對遠期匯票的期限不得超過180天，在這種情況下為了解決遠期至一年以上或數(shù)年時間后的支付方式，在國際貿(mào)易的實踐中，延期付款信用證就應遠而生，而且被廣泛予以運用。
延期付款信用證適用于進出口大型機電成套設備，為了加強競爭條件可采用延期付款、賣方中長期貸款或賒欠出口等措施。但期限較長，出口商不必提示匯票，開證銀行也不承兌匯票，只是于到期日由銀行付款。
*9*對開信用證(Reciprocal Letter of Credit)
是同際貿(mào)易的實務中進出口雙方愿意采用補償貿(mào)易，合作生產(chǎn)來料加工和來件裝配等貿(mào)易方式予以合作。為了適應這種貿(mào)易方式可采用對開信用證（Reciprocal Letter of Credit），合作雙方須訂立兩份契約 ，一份是進口原料或零配件的契約，一份是產(chǎn)品出口的契約，以保證進出口平衡。簽訂兩份契約須開立兩份信用證以實現(xiàn)契約條款。
第一份信用證的通知銀行是第二份信用證的開證銀行。第一份信用證和第二份信用證所列條款系按雙方簽訂的出口和進口貨物契約，故兩份信用證所列的契約貨物系兩批不同的進出口貨物。
第一份信用證所列金額與第二份信用證所列金額大致相同，在貿(mào)易實務中可略高或略低，應信用證條款中明確。
第一份信用證首先開出，暫不生效，待開立第二份信用證后，兩份信用證都能被各自的對方接受時，通過銀行予以通知，于指定日期兩份信用證同時生效。
在第一份信用證開立時，應列有下列文句的條款，以示其功能：
本信用證待××銀行開具對開信用證后生效，對開信用證以××為受益人，金額為×××，貨物由××運至××。本信用證的生效將由××銀行用電傳通知受益人。
This credit shall not be available unless and until the reciprocal credit is established by ×× Bank in favour of ×× for a sum of ×× covering shipment from ×× to ××. This reciprocal credit in effect shall be advised by telex from ×× Bank to Beneficiary.
*10*循環(huán)信用證（Revolving Credit）
是指信用證被受益人全部或部分使用后，又恢復到原金額，再被受益人繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的使用次數(shù)或累計總金額為止的信用證。它與一般信用證的不同之處在于它可以多次循環(huán)使用，而一般信用證在使用后告失效。
循環(huán)信用證主要是用于長期或較長期內(nèi)分批交貨的供貨合同。使用這種信用證，買方可節(jié)省開證押金和逐單開證的手續(xù)及費用，賣方也避免了等證、催證、審證的麻煩，因而有利于買賣雙方業(yè)務的開展。
信用證是銀行用以保證買方或進口方有支付能力的憑證。
在國際貿(mào)易活動中，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預付款后，賣方不按合同要求發(fā)貨；賣方也擔心在發(fā)貨或提交貨運單據(jù)后買方不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業(yè)信用。銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。
信用證是銀行有條件保證付款的證書，成為國際貿(mào)易活動中常見的結算方式。按照這種結算方式的一般規(guī)定，買方先將貨款交存銀行，由銀行開立信用證，通知異地賣方開戶銀行轉(zhuǎn)告賣方，賣方按合同和信用證規(guī)定的條款發(fā)貨，銀行代買方付款。
信用證方式有三個特點：一是信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時強調(diào)的是信用證與基礎貿(mào)易相分離的書面形式上的認證。二是信用證是憑單付款，不以貨物為準。只要單據(jù)相符，開證行就應無條件付款。三是信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔保文件。
信用證是一種開證銀行根據(jù)申請人（進口方）的要求和申請，向受益人（出口方）開立的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑匯票和出口單據(jù)，在指定地點付款的書面保證。信用證是開證行向受益人作出的付款承諾，使受益人有了收款的保障，因此是對受益人有利的支付方式。但是受益人只有在按信用證規(guī)定提供了信用證要求的單據(jù)時才能得到款項.因此信用證是銀行的有條件的付款承諾。
信用證介紹：
*1* 不可撤銷信用證（Irrevocable Credit）
是指開證行一經(jīng)開出、在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人或議付行等有關當事人同意，不得隨意修改或撤銷的信用證；只要受益人按該證規(guī)定提供 有關單據(jù)，開證行（或其指定的銀行）保證付清貨款。凡使用這種信用證，必須在該證上注明“不可撤銷”(Irrevocable)的字樣，并載有開證行保證付款的文句。按《跟單信用證統(tǒng)一慣例（第400號出版物）》第7條C款的規(guī)定，“如無該項表示，信用證應視為可撤銷的?！?BR> *2* 跟單信用證（Documentary Credit）
是開證行憑跟單匯票或單純憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運的運輸單據(jù)。如提單、鐵路運單、航空運單等。通常還包括發(fā)票、保險單等商業(yè)單和國際貿(mào)易中一般使用跟單信用證
*3*光票信用證
是不附單據(jù)、受益人可以憑開立收據(jù)或匯票分批或一次在通知行領取款項的信用證。
在貿(mào)易中它可以起到預先支取貨款的作用，信用證中常見類似文句：Payment in advance against clean draft is allowed.
貿(mào)易結算中的預知信用證和非貿(mào)易結算中的旅行信用證都屬光票信用證。
*4* 可撤銷信用證”（Revocable Letter of Credit）
是指開證銀行可隨時撤銷或修改已開出的信用證，而且不須事先通知受益人
*5*背對背信用證（Back-to-Back Letter of Credit）
指一個信用證的受益人以這個信用證為保證要求一家銀行開立以該銀行為開證行，以這個受益人為申請人的一份新的信用證。也稱轉(zhuǎn)開信用證。其中的原始信用證又稱為主要信用證，而背對背信用證是第二信用證
*6* 付款、承兌、議付信用證
a.付款信用證（Payment Credit），是指信用證規(guī)定開證銀行保證當受益人向開證銀行或其指定的付款行提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)時付款，或受益人開具而不準議付的信用證。
b.承兌信用證（Acceptance Credit），是指使用遠期匯票的跟單信用證。開證行或指定付款行在收到符合信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)時，先履行承兌手續(xù)，待匯票到期再行付款的信用證。
c. 議付信用證（Negotiation Credit），是指信用證規(guī)定由某一銀行議付或任何銀行都可議付的信用證。指定某一銀行議付的信用證稱為“限制議付信用證”（Restricted Negotiation Credit）；任何銀行都有權議付的信用證稱為“公開議付信用證”（Open Negotiation Credit）或稱“自由議付的信用證”（Freely Negotiation Credit）。議付信用證的信用證有效期的失效地點通常在出口國，匯票的付款人可以是開證行或其指定的其他銀行。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（500號出版物）第9條規(guī)定：“開立信用證時不應以申請人作為匯票付款人，如信用證仍規(guī)定匯票付款人為申請人，銀行將視此匯票為附加的單據(jù)?！?BR> *7* 紅條款信用證
紅條款信用證是一種具有特殊條款的信用證，信用證的進口方允許銀行在客戶出口交單前向其預先支付款項，從而使客戶獲得融資。根據(jù)客戶的需要，我行也可以為其開立紅條款信用證。
紅條款信用證是允許出口商在裝貨交單前可以支取全部或部分貨款的信用證。開證行在信用證上加列上述條款，通常用紅字打成，故此種信用證稱“紅條款信用證”。
紅條款信用證特點：通過紅條款信用證，可以將國外開證方(進口方)對出口方的融資傳遞過來。
*8*延期付款信用證
延期付款信用證（Deferred Payment Letter of Credit）是遠期信用證的一種，亦稱無匯票遠期信用證。延期付款信用證的功能與遠期信用證的功能相同，只是在期限上不同而已。
有的國家和地區(qū)頒布的票據(jù)法規(guī)定，凡超過六個月期限的承兌匯票，或超過一年以上的遠期匯票，不得在市場上貼現(xiàn)。同時對遠期匯票的期限不得超過180天，在這種情況下為了解決遠期至一年以上或數(shù)年時間后的支付方式，在國際貿(mào)易的實踐中，延期付款信用證就應遠而生，而且被廣泛予以運用。
延期付款信用證適用于進出口大型機電成套設備，為了加強競爭條件可采用延期付款、賣方中長期貸款或賒欠出口等措施。但期限較長，出口商不必提示匯票，開證銀行也不承兌匯票，只是于到期日由銀行付款。
*9*對開信用證(Reciprocal Letter of Credit)
是同際貿(mào)易的實務中進出口雙方愿意采用補償貿(mào)易，合作生產(chǎn)來料加工和來件裝配等貿(mào)易方式予以合作。為了適應這種貿(mào)易方式可采用對開信用證（Reciprocal Letter of Credit），合作雙方須訂立兩份契約 ，一份是進口原料或零配件的契約，一份是產(chǎn)品出口的契約，以保證進出口平衡。簽訂兩份契約須開立兩份信用證以實現(xiàn)契約條款。
第一份信用證的通知銀行是第二份信用證的開證銀行。第一份信用證和第二份信用證所列條款系按雙方簽訂的出口和進口貨物契約，故兩份信用證所列的契約貨物系兩批不同的進出口貨物。
第一份信用證所列金額與第二份信用證所列金額大致相同，在貿(mào)易實務中可略高或略低，應信用證條款中明確。
第一份信用證首先開出，暫不生效，待開立第二份信用證后，兩份信用證都能被各自的對方接受時，通過銀行予以通知，于指定日期兩份信用證同時生效。
在第一份信用證開立時，應列有下列文句的條款，以示其功能：
本信用證待××銀行開具對開信用證后生效，對開信用證以××為受益人，金額為×××，貨物由××運至××。本信用證的生效將由××銀行用電傳通知受益人。
This credit shall not be available unless and until the reciprocal credit is established by ×× Bank in favour of ×× for a sum of ×× covering shipment from ×× to ××. This reciprocal credit in effect shall be advised by telex from ×× Bank to Beneficiary.
*10*循環(huán)信用證（Revolving Credit）
是指信用證被受益人全部或部分使用后，又恢復到原金額，再被受益人繼續(xù)使用，直至用完規(guī)定的使用次數(shù)或累計總金額為止的信用證。它與一般信用證的不同之處在于它可以多次循環(huán)使用，而一般信用證在使用后告失效。
循環(huán)信用證主要是用于長期或較長期內(nèi)分批交貨的供貨合同。使用這種信用證，買方可節(jié)省開證押金和逐單開證的手續(xù)及費用，賣方也避免了等證、催證、審證的麻煩，因而有利于買賣雙方業(yè)務的開展。