國際結(jié)算詐騙中，跟單信用證詐騙是最主要和較騙是最主要較隱的類型。本文試對(duì)跟單信用證詐騙的常見方式略作分析的探討。
（一）假冒或伙印鑒（簽字）詐騙
所謂“假冒或偽造印鑒（簽字）詐騙，”是指詐騙分子在以打字機(jī)打出并將通過郵遞方式寄出的信用假冒或偽造開證行有權(quán)簽字人員的印鑒（簽字），企圖以假亂欺受益人（出口商）盲目發(fā)貨，最終達(dá)到騙取出口貨物目的。
這種詐騙一般有如下特征：
1.信用證不經(jīng)通知，而直達(dá)受益人手中，且信封無寄件人詳細(xì)地址，郵戳模糊；
2.所用信用證格式為陳舊或過時(shí)格式；
3.信用證簽字筆劃不流暢，或采用印刷體簽名；
4.信用證條款自相矛盾，或違背常規(guī)；
5.信用證要求貨物空運(yùn)，或提單做成申請(qǐng)人（進(jìn)口商）為受貨人。
例如：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行（STANDARD CHARTERED BANK LTD . BIRMINGHAM BRANCH,ENGLAND）名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行（NATIONAL WESTMINSTER BANK LTD .LONDON）。
因該證沒有象往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處：
（1）信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辯認(rèn)從何地寄出；
（2）信用證限制通知行－倫敦國民西敏寺銀行議付；有違常 規(guī)；
（3）收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上查無；
（4）信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無法核對(duì)；
（5）信用證要求貨物空運(yùn)至尼日利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。 根據(jù)以上幾點(diǎn)，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)開證行總行聯(lián)系查實(shí)，確是 如此。從而避免了一起偽造信用證件詐騙。
（二）盜用或借用他行密押（密碼）詐騙
所謂“盜用或借用他行密押（密碼）詐騙”，是指詐騙分子在電開信用證中，詭稱使 用第三家銀行密押，但該第三家銀行的確認(rèn)電卻無加押證實(shí)，企圖瞞天過海，騙取 出口貨物。
這種詐騙通常有如下特征：
1.來證無押，而聲稱由第三家銀行來電證實(shí)；
2.來證裝、效期較短，以逼使受益人倉促發(fā)貨；
3.來證規(guī)定裝船后由受益人寄交一份正本提單給申請(qǐng)人；
4.開立遠(yuǎn)期付款信用證，并許以優(yōu)厚利率；
5.證中申請(qǐng)人與受貨人分別在不同的國家或地區(qū)。
例如：某中行曾收到一份由加拿大AC銀行ALERTA分行電開的信用證，金額約100萬美元，受益人為安徽某進(jìn)出口公司。銀行審證員發(fā)現(xiàn)該證存在以下疑點(diǎn)：（1）該證沒有加押證實(shí)，僅在來證開注明“本證將由××行來電證”（2）該證裝效期在同一天，且離開證日不足一星期；（3）來證要求受益人發(fā)貨后，速將一套副本 單據(jù)隨同一份正本提單用DHL快郵寄給申請(qǐng)人；（4）該證為見45票天付款，且規(guī)定受 益人可按年利率11％索取利息；（5）信用證申請(qǐng)人在加拿大，而受貨人卻在新加坡； （6）來證電傳號(hào)不合常理。針對(duì)這幾個(gè)疑點(diǎn)，該中行一方面告誡公司“此證密押未 符，請(qǐng)暫緩出運(yùn)”，另一方面，趕緊向總行國際部查詢，回答：“查無此行”。稍 后，卻收到署名“美漩銀行”的確認(rèn)電，但該電文沒有加押證實(shí)，于是該中行設(shè)法與美州銀行駐京代表處聯(lián)系，請(qǐng)示協(xié)助催曬，最后得到答復(fù)：“該行從未發(fā)出確認(rèn)電，且與開證行無任何往來”。至此，終于證實(shí)這是一起盜用第三家銀行密押的詐 騙案。
又如：廣西某中行曾收到一份署名印尼國民商業(yè)銀行萬隆分行（PT BANK DAGANG NEGARA INTL ORERATION,BANDUNG,INDONESIA）電開的信用證，金額約80萬美元，來證使用開證行與渣打銀行上海分行之密押。后來，該中行去電上海打銀行核實(shí)，得到復(fù)電："本行不為第三家非其集團(tuán)成員銀行核為，且不負(fù)任何責(zé)任"，該中行只好轉(zhuǎn)查開證行總行，但被告知：“開證行從未開出此證，且申請(qǐng)人未在當(dāng)?shù)刈?cè)，無業(yè)務(wù)往來記錄”。顯然，這是一份盜用他行密押并偽冒印尼國民商業(yè)銀行的假信用證。
（三）“軟條款”/“陷阱條款”詐騙
所謂“軟條款”/“陷阱條款’詐騙”，是指詐騙分子要求開證行開出主動(dòng)權(quán)完全操作開證方手中，能制約受益人，且隨時(shí)可解除付款責(zé)任條款的信用證，其實(shí)質(zhì)就是變相的可撤銷信用證，以便行騙我方出口企業(yè)和銀行。
這種詐騙主要有以下特征：
1.來證金額較大，在50萬美元以上；
2.來證含有制約受益人權(quán)利的“軟條款”／“陷阱條款”，如規(guī)定申請(qǐng)人或其指定代表簽發(fā)檢驗(yàn)證書，或由申請(qǐng)人指定運(yùn)輸船名、裝運(yùn)用日期、航行航線或聲稱“本證暫未生效”等；
3.證中貨物一般為大宗建筑材料和包裝材料，?quot;花崗石、鵝卵石、鑄鐵蓋、木箱和纖維袋"等；
4.詐騙分子要求出口企業(yè)按合同金額或開證金額的5%—15%預(yù)付履約金、&127;傭金或質(zhì)保金給買方指代表或中介人。
5.買方獲得履約金、傭金或質(zhì)保金后，即借故刁難，拒絕簽發(fā)檢驗(yàn)證書，或不通知裝船，使出口企業(yè)無法取得全套單據(jù)議付，白白遭受損失。
例如：某中行曾收到一份由香港KP銀行開出的金額為USD1,170,000,00元的信 用證，受益人為廣西某進(jìn)出口公司，出口貨物為木箱。采證有如下“軟條款”：“本證尚未生效，除非運(yùn)輸船名已被申請(qǐng)人認(rèn)可并由開證行以修證書形式通知受益?quot; （THIS CREDIT IS NON-OPERATIVE UNLESS THE NAME OF CARRYING VESSELHAS BEEN APPROVED BY APPLICANT AND TO BE ADVISED BY L/C OPENING BANK INFORM OF AN L/C ANENDMENT TO BENEFICIARY）。
中行在將來證通
知受益人時(shí)提醒其注意這一”軟條款“，并建議其修改信用證，以避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。后來，經(jīng)磋商，申請(qǐng)人撤銷該證，另由香港IB銀行開出同一金額、同一貨物、同一受益人的信用證，但證中仍有這樣的“軟條款”：“裝運(yùn)只有在收到本證修改書，指定運(yùn)輸船名和裝運(yùn)日期時(shí)，才能實(shí)施”（SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF AN AMENDMENT OF THIS CREDIT ADVISING NAME OF CARRYING VESSE/AND SHIPMENT DATE）?？芍^“換湯不換藥”，主動(dòng)權(quán)仍掌握在申請(qǐng)人手中，而受益人卻面臨若申請(qǐng)人拒發(fā)裝運(yùn)通知，則無法提交全套單據(jù)給銀行議付的風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)，該中行了解到與該進(jìn)出口公司聯(lián)營的某工貿(mào)公司已將40萬元人民幣質(zhì)保金匯往申請(qǐng)人要深圳的代表，而且該進(jìn)出品公司正計(jì)劃向其申請(qǐng)人民幣打包貸款600萬元作訂貸之用。于是，該中行果斷地采取措施，一方暫停向該代款，另一方面敦促其設(shè)法協(xié)助工貿(mào)公司追回質(zhì)保金。后經(jīng)多方配合，才免遭損失。
又如：遼寧某貿(mào)易公司與美國金華企業(yè)簽訂了銷往香港的5萬立方米花崗巖合同，總金額高達(dá)1，950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同下的第一筆信用證，金額為195萬美元。信用規(guī)定：“貨物只能待收到申請(qǐng)人指定船名的裝運(yùn)通知后裝運(yùn)，而該裝運(yùn)通知將由開證行隨后經(jīng)信用證修改書方式發(fā)出”（SHIPMENT CANONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF APPLIANT`S ;SHIPPING;INSTRUCTIONS THROUGH L/ C OPENING BANK NOMINTING THE NAMEOF CARRYING VESSEL BY MEANS OF SUBSEQUENT CREDIT AMENDMENT）。該貿(mào)易公司收到來證后，即將質(zhì)保金260萬元人民幣付給了買方指定代表，裝船前，買方代表來產(chǎn)地驗(yàn)貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)“裝運(yùn)通知”，致使貨物滯留產(chǎn)地，中方公司根本無法發(fā)貨收匯，損失十分慘重。
（四）偽造信用證修改書詐騙
所謂“偽造信用證修改書詐騙”是指詐騙分子不經(jīng)開證行而徑向通知行或受益人發(fā)出信用證修改開書，企圖鉆出口方空子，引誘受益人發(fā)貨。以騙取出貨物。
這種詐騙帶有如下特征：
1.原證雖是真實(shí)、合法的，但含有某些制約受益人權(quán)利的條款，亟待修改；
2.修改書以電報(bào)或電傳廣度方式發(fā)出，且盜用他行密押或借用原證密碼；
3.修改書不通過載證開出，而直接發(fā)給通知行或受益人；
4.證內(nèi)規(guī)定裝運(yùn)后郵寄一份正本提單給申請(qǐng)人；
（一）假冒或伙印鑒（簽字）詐騙
所謂“假冒或偽造印鑒（簽字）詐騙，”是指詐騙分子在以打字機(jī)打出并將通過郵遞方式寄出的信用假冒或偽造開證行有權(quán)簽字人員的印鑒（簽字），企圖以假亂欺受益人（出口商）盲目發(fā)貨，最終達(dá)到騙取出口貨物目的。
這種詐騙一般有如下特征：
1.信用證不經(jīng)通知，而直達(dá)受益人手中，且信封無寄件人詳細(xì)地址，郵戳模糊；
2.所用信用證格式為陳舊或過時(shí)格式；
3.信用證簽字筆劃不流暢，或采用印刷體簽名；
4.信用證條款自相矛盾，或違背常規(guī)；
5.信用證要求貨物空運(yùn)，或提單做成申請(qǐng)人（進(jìn)口商）為受貨人。
例如：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行（STANDARD CHARTERED BANK LTD . BIRMINGHAM BRANCH,ENGLAND）名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行（NATIONAL WESTMINSTER BANK LTD .LONDON）。
因該證沒有象往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處：
（1）信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辯認(rèn)從何地寄出；
（2）信用證限制通知行－倫敦國民西敏寺銀行議付；有違常 規(guī)；
（3）收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上查無；
（4）信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無法核對(duì)；
（5）信用證要求貨物空運(yùn)至尼日利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。 根據(jù)以上幾點(diǎn)，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)開證行總行聯(lián)系查實(shí)，確是 如此。從而避免了一起偽造信用證件詐騙。
（二）盜用或借用他行密押（密碼）詐騙
所謂“盜用或借用他行密押（密碼）詐騙”，是指詐騙分子在電開信用證中，詭稱使 用第三家銀行密押，但該第三家銀行的確認(rèn)電卻無加押證實(shí)，企圖瞞天過海，騙取 出口貨物。
這種詐騙通常有如下特征：
1.來證無押，而聲稱由第三家銀行來電證實(shí)；
2.來證裝、效期較短，以逼使受益人倉促發(fā)貨；
3.來證規(guī)定裝船后由受益人寄交一份正本提單給申請(qǐng)人；
4.開立遠(yuǎn)期付款信用證，并許以優(yōu)厚利率；
5.證中申請(qǐng)人與受貨人分別在不同的國家或地區(qū)。
例如：某中行曾收到一份由加拿大AC銀行ALERTA分行電開的信用證，金額約100萬美元，受益人為安徽某進(jìn)出口公司。銀行審證員發(fā)現(xiàn)該證存在以下疑點(diǎn)：（1）該證沒有加押證實(shí)，僅在來證開注明“本證將由××行來電證”（2）該證裝效期在同一天，且離開證日不足一星期；（3）來證要求受益人發(fā)貨后，速將一套副本 單據(jù)隨同一份正本提單用DHL快郵寄給申請(qǐng)人；（4）該證為見45票天付款，且規(guī)定受 益人可按年利率11％索取利息；（5）信用證申請(qǐng)人在加拿大，而受貨人卻在新加坡； （6）來證電傳號(hào)不合常理。針對(duì)這幾個(gè)疑點(diǎn)，該中行一方面告誡公司“此證密押未 符，請(qǐng)暫緩出運(yùn)”，另一方面，趕緊向總行國際部查詢，回答：“查無此行”。稍 后，卻收到署名“美漩銀行”的確認(rèn)電，但該電文沒有加押證實(shí)，于是該中行設(shè)法與美州銀行駐京代表處聯(lián)系，請(qǐng)示協(xié)助催曬，最后得到答復(fù)：“該行從未發(fā)出確認(rèn)電，且與開證行無任何往來”。至此，終于證實(shí)這是一起盜用第三家銀行密押的詐 騙案。
又如：廣西某中行曾收到一份署名印尼國民商業(yè)銀行萬隆分行（PT BANK DAGANG NEGARA INTL ORERATION,BANDUNG,INDONESIA）電開的信用證，金額約80萬美元，來證使用開證行與渣打銀行上海分行之密押。后來，該中行去電上海打銀行核實(shí)，得到復(fù)電："本行不為第三家非其集團(tuán)成員銀行核為，且不負(fù)任何責(zé)任"，該中行只好轉(zhuǎn)查開證行總行，但被告知：“開證行從未開出此證，且申請(qǐng)人未在當(dāng)?shù)刈?cè)，無業(yè)務(wù)往來記錄”。顯然，這是一份盜用他行密押并偽冒印尼國民商業(yè)銀行的假信用證。
（三）“軟條款”/“陷阱條款”詐騙
所謂“軟條款”/“陷阱條款’詐騙”，是指詐騙分子要求開證行開出主動(dòng)權(quán)完全操作開證方手中，能制約受益人，且隨時(shí)可解除付款責(zé)任條款的信用證，其實(shí)質(zhì)就是變相的可撤銷信用證，以便行騙我方出口企業(yè)和銀行。
這種詐騙主要有以下特征：
1.來證金額較大，在50萬美元以上；
2.來證含有制約受益人權(quán)利的“軟條款”／“陷阱條款”，如規(guī)定申請(qǐng)人或其指定代表簽發(fā)檢驗(yàn)證書，或由申請(qǐng)人指定運(yùn)輸船名、裝運(yùn)用日期、航行航線或聲稱“本證暫未生效”等；
3.證中貨物一般為大宗建筑材料和包裝材料，?quot;花崗石、鵝卵石、鑄鐵蓋、木箱和纖維袋"等；
4.詐騙分子要求出口企業(yè)按合同金額或開證金額的5%—15%預(yù)付履約金、&127;傭金或質(zhì)保金給買方指代表或中介人。
5.買方獲得履約金、傭金或質(zhì)保金后，即借故刁難，拒絕簽發(fā)檢驗(yàn)證書，或不通知裝船，使出口企業(yè)無法取得全套單據(jù)議付，白白遭受損失。
例如：某中行曾收到一份由香港KP銀行開出的金額為USD1,170,000,00元的信 用證，受益人為廣西某進(jìn)出口公司，出口貨物為木箱。采證有如下“軟條款”：“本證尚未生效，除非運(yùn)輸船名已被申請(qǐng)人認(rèn)可并由開證行以修證書形式通知受益?quot; （THIS CREDIT IS NON-OPERATIVE UNLESS THE NAME OF CARRYING VESSELHAS BEEN APPROVED BY APPLICANT AND TO BE ADVISED BY L/C OPENING BANK INFORM OF AN L/C ANENDMENT TO BENEFICIARY）。
中行在將來證通
知受益人時(shí)提醒其注意這一”軟條款“，并建議其修改信用證，以避免可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。后來，經(jīng)磋商，申請(qǐng)人撤銷該證，另由香港IB銀行開出同一金額、同一貨物、同一受益人的信用證，但證中仍有這樣的“軟條款”：“裝運(yùn)只有在收到本證修改書，指定運(yùn)輸船名和裝運(yùn)日期時(shí)，才能實(shí)施”（SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF AN AMENDMENT OF THIS CREDIT ADVISING NAME OF CARRYING VESSE/AND SHIPMENT DATE）?？芍^“換湯不換藥”，主動(dòng)權(quán)仍掌握在申請(qǐng)人手中，而受益人卻面臨若申請(qǐng)人拒發(fā)裝運(yùn)通知，則無法提交全套單據(jù)給銀行議付的風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)，該中行了解到與該進(jìn)出口公司聯(lián)營的某工貿(mào)公司已將40萬元人民幣質(zhì)保金匯往申請(qǐng)人要深圳的代表，而且該進(jìn)出品公司正計(jì)劃向其申請(qǐng)人民幣打包貸款600萬元作訂貸之用。于是，該中行果斷地采取措施，一方暫停向該代款，另一方面敦促其設(shè)法協(xié)助工貿(mào)公司追回質(zhì)保金。后經(jīng)多方配合，才免遭損失。
又如：遼寧某貿(mào)易公司與美國金華企業(yè)簽訂了銷往香港的5萬立方米花崗巖合同，總金額高達(dá)1，950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同下的第一筆信用證，金額為195萬美元。信用規(guī)定：“貨物只能待收到申請(qǐng)人指定船名的裝運(yùn)通知后裝運(yùn)，而該裝運(yùn)通知將由開證行隨后經(jīng)信用證修改書方式發(fā)出”（SHIPMENT CANONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF APPLIANT`S ;SHIPPING;INSTRUCTIONS THROUGH L/ C OPENING BANK NOMINTING THE NAMEOF CARRYING VESSEL BY MEANS OF SUBSEQUENT CREDIT AMENDMENT）。該貿(mào)易公司收到來證后，即將質(zhì)保金260萬元人民幣付給了買方指定代表，裝船前，買方代表來產(chǎn)地驗(yàn)貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)“裝運(yùn)通知”，致使貨物滯留產(chǎn)地，中方公司根本無法發(fā)貨收匯，損失十分慘重。
（四）偽造信用證修改書詐騙
所謂“偽造信用證修改書詐騙”是指詐騙分子不經(jīng)開證行而徑向通知行或受益人發(fā)出信用證修改開書，企圖鉆出口方空子，引誘受益人發(fā)貨。以騙取出貨物。
這種詐騙帶有如下特征：
1.原證雖是真實(shí)、合法的，但含有某些制約受益人權(quán)利的條款，亟待修改；
2.修改書以電報(bào)或電傳廣度方式發(fā)出，且盜用他行密押或借用原證密碼；
3.修改書不通過載證開出，而直接發(fā)給通知行或受益人；
4.證內(nèi)規(guī)定裝運(yùn)后郵寄一份正本提單給申請(qǐng)人；