國際結算詐騙中，跟單信用證詐騙是最主要和較騙是最主要較隱的類型。本文試對跟單信用證詐騙的常見方式略作分析的探討。
（一）假冒或伙印鑒（簽字）詐騙
所謂“假冒或偽造印鑒（簽字）詐騙，”是指詐騙分子在以打字機打出并將通過郵遞方式寄出的信用假冒或偽造開證行有權簽字人員的印鑒（簽字），企圖以假亂欺受益人（出口商）盲目發(fā)貨，最終達到騙取出口貨物目的。
這種詐騙一般有如下特征：
1.信用證不經通知，而直達受益人手中，且信封無寄件人詳細地址，郵戳模糊；
2.所用信用證格式為陳舊或過時格式；
3.信用證簽字筆劃不流暢，或采用印刷體簽名；
4.信用證條款自相矛盾，或違背常規(guī)；
5.信用證要求貨物空運，或提單做成申請人（進口商）為受貨人。
例如：河南某外貿公司曾收到一份以英國標準麥加利銀行伯明翰分行（STANDARD CHARTERED BANK LTD . BIRMINGHAM BRANCH,ENGLAND）名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行（NATIONAL WESTMINSTER BANK LTD .LONDON）。
因該證沒有象往常一樣經受益人當地銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點可疑之處：
（1）信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辯認從何地寄出；
（2）信用證限制通知行－倫敦國民西敏寺銀行議付；有違常 規(guī)；
（3）收單行的詳細地址在銀行年鑒上查無；
（4）信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無法核對；
（5）信用證要求貨物空運至尼日利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。 根據以上幾點，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經開證行總行聯(lián)系查實，確是 如此。從而避免了一起偽造信用證件詐騙。
（二）盜用或借用他行密押（密碼）詐騙
所謂“盜用或借用他行密押（密碼）詐騙”，是指詐騙分子在電開信用證中，詭稱使 用第三家銀行密押，但該第三家銀行的確認電卻無加押證實，企圖瞞天過海，騙取 出口貨物。
這種詐騙通常有如下特征：
1.來證無押，而聲稱由第三家銀行來電證實；
2.來證裝、效期較短，以逼使受益人倉促發(fā)貨；
3.來證規(guī)定裝船后由受益人寄交一份正本提單給申請人；
4.開立遠期付款信用證，并許以優(yōu)厚利率；
5.證中申請人與受貨人分別在不同的國家或地區(qū)。
例如：某中行曾收到一份由加拿大AC銀行ALERTA分行電開的信用證，金額約100萬美元，受益人為安徽某進出口公司。銀行審證員發(fā)現(xiàn)該證存在以下疑點：（1）該證沒有加押證實，僅在來證開注明“本證將由××行來電證”（2）該證裝效期在同一天，且離開證日不足一星期；（3）來證要求受益人發(fā)貨后，速將一套副本 單據隨同一份正本提單用DHL快郵寄給申請人；（4）該證為見45票天付款，且規(guī)定受 益人可按年利率11％索取利息；（5）信用證申請人在加拿大，而受貨人卻在新加坡； （6）來證電傳號不合常理。針對這幾個疑點，該中行一方面告誡公司“此證密押未 符，請暫緩出運”，另一方面，趕緊向總行國際部查詢，回答：“查無此行”。稍 后，卻收到署名“美漩銀行”的確認電，但該電文沒有加押證實，于是該中行設法與美州銀行駐京代表處聯(lián)系，請示協(xié)助催曬，最后得到答復：“該行從未發(fā)出確認電，且與開證行無任何往來”。至此，終于證實這是一起盜用第三家銀行密押的詐 騙案。
又如：廣西某中行曾收到一份署名印尼國民商業(yè)銀行萬隆分行（PT BANK DAGANG NEGARA INTL ORERATION,BANDUNG,INDONESIA）電開的信用證，金額約80萬美元，來證使用開證行與渣打銀行上海分行之密押。后來，該中行去電上海打銀行核實，得到復電："本行不為第三家非其集團成員銀行核為，且不負任何責任"，該中行只好轉查開證行總行，但被告知：“開證行從未開出此證，且申請人未在當地注冊，無業(yè)務往來記錄”。顯然，這是一份盜用他行密押并偽冒印尼國民商業(yè)銀行的假信用證。
（三）“軟條款”/“陷阱條款”詐騙
所謂“軟條款”/“陷阱條款’詐騙”，是指詐騙分子要求開證行開出主動權完全操作開證方手中，能制約受益人，且隨時可解除付款責任條款的信用證，其實質就是變相的可撤銷信用證，以便行騙我方出口企業(yè)和銀行。
這種詐騙主要有以下特征：
1.來證金額較大，在50萬美元以上；
2.來證含有制約受益人權利的“軟條款”／“陷阱條款”，如規(guī)定申請人或其指定代表簽發(fā)檢驗證書，或由申請人指定運輸船名、裝運用日期、航行航線或聲稱“本證暫未生效”等；
3.證中貨物一般為大宗建筑材料和包裝材料，?quot;花崗石、鵝卵石、鑄鐵蓋、木箱和纖維袋"等；
4.詐騙分子要求出口企業(yè)按合同金額或開證金額的5%—15%預付履約金、&127;傭金或質保金給買方指代表或中介人。
5.買方獲得履約金、傭金或質保金后，即借故刁難，拒絕簽發(fā)檢驗證書，或不通知裝船，使出口企業(yè)無法取得全套單據議付，白白遭受損失。
例如：某中行曾收到一份由香港KP銀行開出的金額為USD1,170,000,00元的信 用證，受益人為廣西某進出口公司，出口貨物為木箱。采證有如下“軟條款”：“本證尚未生效，除非運輸船名已被申請人認可并由開證行以修證書形式通知受益?quot; （THIS CREDIT IS NON-OPERATIVE UNLESS THE NAME OF CARRYING VESSELHAS BEEN APPROVED BY APPLICANT AND TO BE ADVISED BY L/C OPENING BANK INFORM OF AN L/C ANENDMENT TO BENEFICIARY）。
中行在將來證通
知受益人時提醒其注意這一”軟條款“，并建議其修改信用證，以避免可能出現(xiàn)的風險。后來，經磋商，申請人撤銷該證，另由香港IB銀行開出同一金額、同一貨物、同一受益人的信用證，但證中仍有這樣的“軟條款”：“裝運只有在收到本證修改書，指定運輸船名和裝運日期時，才能實施”（SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF AN AMENDMENT OF THIS CREDIT ADVISING NAME OF CARRYING VESSE/AND SHIPMENT DATE）。可謂“換湯不換藥”，主動權仍掌握在申請人手中，而受益人卻面臨若申請人拒發(fā)裝運通知，則無法提交全套單據給銀行議付的風險，此時，該中行了解到與該進出口公司聯(lián)營的某工貿公司已將40萬元人民幣質保金匯往申請人要深圳的代表，而且該進出品公司正計劃向其申請人民幣打包貸款600萬元作訂貸之用。于是，該中行果斷地采取措施，一方暫停向該代款，另一方面敦促其設法協(xié)助工貿公司追回質保金。后經多方配合，才免遭損失。
又如：遼寧某貿易公司與美國金華企業(yè)簽訂了銷往香港的5萬立方米花崗巖合同，總金額高達1，950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同下的第一筆信用證，金額為195萬美元。信用規(guī)定：“貨物只能待收到申請人指定船名的裝運通知后裝運，而該裝運通知將由開證行隨后經信用證修改書方式發(fā)出”（SHIPMENT CANONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF APPLIANT`S ;SHIPPING;INSTRUCTIONS THROUGH L/ C OPENING BANK NOMINTING THE NAMEOF CARRYING VESSEL BY MEANS OF SUBSEQUENT CREDIT AMENDMENT）。該貿易公司收到來證后，即將質保金260萬元人民幣付給了買方指定代表，裝船前，買方代表來產地驗貨，以貨物質量不合格為由，拒絕簽發(fā)“裝運通知”，致使貨物滯留產地，中方公司根本無法發(fā)貨收匯，損失十分慘重。
（四）偽造信用證修改書詐騙
所謂“偽造信用證修改書詐騙”是指詐騙分子不經開證行而徑向通知行或受益人發(fā)出信用證修改開書，企圖鉆出口方空子，引誘受益人發(fā)貨。以騙取出貨物。
這種詐騙帶有如下特征：
1.原證雖是真實、合法的，但含有某些制約受益人權利的條款，亟待修改；
2.修改書以電報或電傳廣度方式發(fā)出，且盜用他行密押或借用原證密碼；
3.修改書不通過載證開出，而直接發(fā)給通知行或受益人；
4.證內規(guī)定裝運后郵寄一份正本提單給申請人；
（一）假冒或伙印鑒（簽字）詐騙
所謂“假冒或偽造印鑒（簽字）詐騙，”是指詐騙分子在以打字機打出并將通過郵遞方式寄出的信用假冒或偽造開證行有權簽字人員的印鑒（簽字），企圖以假亂欺受益人（出口商）盲目發(fā)貨，最終達到騙取出口貨物目的。
這種詐騙一般有如下特征：
1.信用證不經通知，而直達受益人手中，且信封無寄件人詳細地址，郵戳模糊；
2.所用信用證格式為陳舊或過時格式；
3.信用證簽字筆劃不流暢，或采用印刷體簽名；
4.信用證條款自相矛盾，或違背常規(guī)；
5.信用證要求貨物空運，或提單做成申請人（進口商）為受貨人。
例如：河南某外貿公司曾收到一份以英國標準麥加利銀行伯明翰分行（STANDARD CHARTERED BANK LTD . BIRMINGHAM BRANCH,ENGLAND）名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行（NATIONAL WESTMINSTER BANK LTD .LONDON）。
因該證沒有象往常一樣經受益人當地銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點可疑之處：
（1）信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辯認從何地寄出；
（2）信用證限制通知行－倫敦國民西敏寺銀行議付；有違常 規(guī)；
（3）收單行的詳細地址在銀行年鑒上查無；
（4）信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無法核對；
（5）信用證要求貨物空運至尼日利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。 根據以上幾點，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經開證行總行聯(lián)系查實，確是 如此。從而避免了一起偽造信用證件詐騙。
（二）盜用或借用他行密押（密碼）詐騙
所謂“盜用或借用他行密押（密碼）詐騙”，是指詐騙分子在電開信用證中，詭稱使 用第三家銀行密押，但該第三家銀行的確認電卻無加押證實，企圖瞞天過海，騙取 出口貨物。
這種詐騙通常有如下特征：
1.來證無押，而聲稱由第三家銀行來電證實；
2.來證裝、效期較短，以逼使受益人倉促發(fā)貨；
3.來證規(guī)定裝船后由受益人寄交一份正本提單給申請人；
4.開立遠期付款信用證，并許以優(yōu)厚利率；
5.證中申請人與受貨人分別在不同的國家或地區(qū)。
例如：某中行曾收到一份由加拿大AC銀行ALERTA分行電開的信用證，金額約100萬美元，受益人為安徽某進出口公司。銀行審證員發(fā)現(xiàn)該證存在以下疑點：（1）該證沒有加押證實，僅在來證開注明“本證將由××行來電證”（2）該證裝效期在同一天，且離開證日不足一星期；（3）來證要求受益人發(fā)貨后，速將一套副本 單據隨同一份正本提單用DHL快郵寄給申請人；（4）該證為見45票天付款，且規(guī)定受 益人可按年利率11％索取利息；（5）信用證申請人在加拿大，而受貨人卻在新加坡； （6）來證電傳號不合常理。針對這幾個疑點，該中行一方面告誡公司“此證密押未 符，請暫緩出運”，另一方面，趕緊向總行國際部查詢，回答：“查無此行”。稍 后，卻收到署名“美漩銀行”的確認電，但該電文沒有加押證實，于是該中行設法與美州銀行駐京代表處聯(lián)系，請示協(xié)助催曬，最后得到答復：“該行從未發(fā)出確認電，且與開證行無任何往來”。至此，終于證實這是一起盜用第三家銀行密押的詐 騙案。
又如：廣西某中行曾收到一份署名印尼國民商業(yè)銀行萬隆分行（PT BANK DAGANG NEGARA INTL ORERATION,BANDUNG,INDONESIA）電開的信用證，金額約80萬美元，來證使用開證行與渣打銀行上海分行之密押。后來，該中行去電上海打銀行核實，得到復電："本行不為第三家非其集團成員銀行核為，且不負任何責任"，該中行只好轉查開證行總行，但被告知：“開證行從未開出此證，且申請人未在當地注冊，無業(yè)務往來記錄”。顯然，這是一份盜用他行密押并偽冒印尼國民商業(yè)銀行的假信用證。
（三）“軟條款”/“陷阱條款”詐騙
所謂“軟條款”/“陷阱條款’詐騙”，是指詐騙分子要求開證行開出主動權完全操作開證方手中，能制約受益人，且隨時可解除付款責任條款的信用證，其實質就是變相的可撤銷信用證，以便行騙我方出口企業(yè)和銀行。
這種詐騙主要有以下特征：
1.來證金額較大，在50萬美元以上；
2.來證含有制約受益人權利的“軟條款”／“陷阱條款”，如規(guī)定申請人或其指定代表簽發(fā)檢驗證書，或由申請人指定運輸船名、裝運用日期、航行航線或聲稱“本證暫未生效”等；
3.證中貨物一般為大宗建筑材料和包裝材料，?quot;花崗石、鵝卵石、鑄鐵蓋、木箱和纖維袋"等；
4.詐騙分子要求出口企業(yè)按合同金額或開證金額的5%—15%預付履約金、&127;傭金或質保金給買方指代表或中介人。
5.買方獲得履約金、傭金或質保金后，即借故刁難，拒絕簽發(fā)檢驗證書，或不通知裝船，使出口企業(yè)無法取得全套單據議付，白白遭受損失。
例如：某中行曾收到一份由香港KP銀行開出的金額為USD1,170,000,00元的信 用證，受益人為廣西某進出口公司，出口貨物為木箱。采證有如下“軟條款”：“本證尚未生效，除非運輸船名已被申請人認可并由開證行以修證書形式通知受益?quot; （THIS CREDIT IS NON-OPERATIVE UNLESS THE NAME OF CARRYING VESSELHAS BEEN APPROVED BY APPLICANT AND TO BE ADVISED BY L/C OPENING BANK INFORM OF AN L/C ANENDMENT TO BENEFICIARY）。
中行在將來證通
知受益人時提醒其注意這一”軟條款“，并建議其修改信用證，以避免可能出現(xiàn)的風險。后來，經磋商，申請人撤銷該證，另由香港IB銀行開出同一金額、同一貨物、同一受益人的信用證，但證中仍有這樣的“軟條款”：“裝運只有在收到本證修改書，指定運輸船名和裝運日期時，才能實施”（SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF AN AMENDMENT OF THIS CREDIT ADVISING NAME OF CARRYING VESSE/AND SHIPMENT DATE）。可謂“換湯不換藥”，主動權仍掌握在申請人手中，而受益人卻面臨若申請人拒發(fā)裝運通知，則無法提交全套單據給銀行議付的風險，此時，該中行了解到與該進出口公司聯(lián)營的某工貿公司已將40萬元人民幣質保金匯往申請人要深圳的代表，而且該進出品公司正計劃向其申請人民幣打包貸款600萬元作訂貸之用。于是，該中行果斷地采取措施，一方暫停向該代款，另一方面敦促其設法協(xié)助工貿公司追回質保金。后經多方配合，才免遭損失。
又如：遼寧某貿易公司與美國金華企業(yè)簽訂了銷往香港的5萬立方米花崗巖合同，總金額高達1，950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同下的第一筆信用證，金額為195萬美元。信用規(guī)定：“貨物只能待收到申請人指定船名的裝運通知后裝運，而該裝運通知將由開證行隨后經信用證修改書方式發(fā)出”（SHIPMENT CANONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF APPLIANT`S ;SHIPPING;INSTRUCTIONS THROUGH L/ C OPENING BANK NOMINTING THE NAMEOF CARRYING VESSEL BY MEANS OF SUBSEQUENT CREDIT AMENDMENT）。該貿易公司收到來證后，即將質保金260萬元人民幣付給了買方指定代表，裝船前，買方代表來產地驗貨，以貨物質量不合格為由，拒絕簽發(fā)“裝運通知”，致使貨物滯留產地，中方公司根本無法發(fā)貨收匯，損失十分慘重。
（四）偽造信用證修改書詐騙
所謂“偽造信用證修改書詐騙”是指詐騙分子不經開證行而徑向通知行或受益人發(fā)出信用證修改開書，企圖鉆出口方空子，引誘受益人發(fā)貨。以騙取出貨物。
這種詐騙帶有如下特征：
1.原證雖是真實、合法的，但含有某些制約受益人權利的條款，亟待修改；
2.修改書以電報或電傳廣度方式發(fā)出，且盜用他行密押或借用原證密碼；
3.修改書不通過載證開出，而直接發(fā)給通知行或受益人；
4.證內規(guī)定裝運后郵寄一份正本提單給申請人；