第1題 某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽4萬(wàn)噸和外購(gòu)液體鹽1萬(wàn)噸（每噸已繳納資源稅5元）加工固體鹽10000噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸40元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（ ）。
A 35萬(wàn)元
B 40萬(wàn)元
C 45萬(wàn)元
D 20萬(wàn)元
正確答案：A
解析：為避免鹽連續(xù)加工過(guò)程中的重復(fù)征稅，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的稅額準(zhǔn)予抵扣。故應(yīng)納資源稅為10000×40-10000×5=35(萬(wàn)元)
第2題 下列項(xiàng)目應(yīng)繳納資源稅的是（ ）。
A 副食店銷(xiāo)售的食鹽
B 鹽廠(chǎng)銷(xiāo)售的鹵水
C 石化商店銷(xiāo)售的汽油
D 煤廠(chǎng)銷(xiāo)售給居民的無(wú)煙煤
正確答案：B
解析：本題考核點(diǎn)是資源稅的征收范圍及納稅人。鹵水是液體鹽，屬于征收范圍。資源稅是對(duì)開(kāi)采生產(chǎn)單位征收。ACD項(xiàng)不符合規(guī)定。
第3題 資源稅納稅義務(wù)人銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取除分期收款和預(yù)收貨款以外結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A 銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B 收訖銷(xiāo)售款的當(dāng)天
C 發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D 取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天
正確答案：BD
解析：選項(xiàng)A是分期收款方式下的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；選項(xiàng)C是預(yù)收貨款方式下的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
第4題 納稅人轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)繳納（ ）稅種。
A 土地增值稅
B 耕地占用稅
C 營(yíng)業(yè)稅
D 城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案：ACD
解析：納稅人轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)就其轉(zhuǎn)讓額繳納營(yíng)業(yè)稅；就其實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅額繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；就其土地增值額繳納土地增值稅。耕地占用稅在占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)時(shí)性繳納，在土地再轉(zhuǎn)讓時(shí)不再涉及
第5題 資源稅僅對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收，對(duì)進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收。（ ）
對(duì) 錯(cuò)
正確答案：√
解析：資源稅的應(yīng)稅資源強(qiáng)調(diào)“境內(nèi)開(kāi)采”
注會(huì)考試網(wǎng)上輔導(dǎo)