一、主要涉稅項目的籌劃應用
1、工資薪金所得的籌劃從九級超額累進稅率表可以看出，由于我國對于工資薪金所得采取的是九級超額累進稅率，使得收入越高，適用的稅率越高，稅收負擔也越重。在每一級的邊緣地帶，收入可能只相差一元，但是所承擔的個人所得稅的稅收負擔就會相差很大。不過，通過采取一定的合法的手段進行籌劃，可以避免此類不公平的發(fā)生。具體方法有很多，主要有：
（1）均衡收入法。個人所得稅通常采用超額累進稅率，如果納稅人的應稅所得越多，其適用的邊際稅率就越高，從而納稅人收入的平均稅率和實際有效稅率都可能提高。所以，在納稅人一定時期內收入總額既定的情況下，其分攤到各個納稅期內的收入應盡量均衡，不能大起大落，以避免增加納稅人的稅收負擔。
（2）利用職工福利籌劃。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)。在各檔稅率不變的條件下，可以通過減少自己收入的方式使得自己使用較低的稅率，同時計稅的基數(shù)也變小了?？尚械淖龇ㄊ强梢院蛦挝贿_成協(xié)議，改變自己的工資薪金的支付方法，即由單位提供一些必要的福利，如企業(yè)提供住所，這是個人所得稅合理避稅的有效方法。此外企業(yè)可以提供假期旅游津貼，企業(yè)提供員工福利設施，提供免費午餐等等，以抵減自己的工資薪金收入。對于納稅人來說，這只是改變了自己收入的形式，自己能夠享受到的收入的效用并沒有減少，同時由于這種以福利抵減收入的方式相應地減少了其承擔的稅收負擔。這樣一來，納稅人就能享受到比原來更多的收入的效用。
二、勞務報酬所得的籌劃
我國關于勞務報酬所得適用20%的稅率，但是對于一次性收入偏高的的情況實行加成征收，實際上也就等于是三級的超額累進稅率。勞務報酬所得有自己的特點，下面針對其特點，進行納稅籌劃的分析。
（1）次數(shù)籌劃法。與工資薪金所得不同，勞務報酬所得征稅是以次數(shù)為標準的，而不是以月，所以次數(shù)的確定對于交納多少所得稅款至關重要，這也是對于勞務報酬所得稅進行籌劃時首先考慮的一個因素。勞務報酬是以次數(shù)為標準的，每次都要扣除一定的費用，所以說在一個月內勞務報酬支付的次數(shù)越多，扣除的費用也就越多，其應交納的稅款就越少。所以納稅人在提供勞務時，合理安排納稅時間內每月收取勞務報酬的數(shù)量，可以多次扣除法定的費用，減少每月的應納稅所得額，避免適用較高的稅率，使自己的凈收益增加。
（2）費用抵減法。即通過減少名義勞務報酬所得的形式來籌劃，將本應由納稅人負擔的費用改由業(yè)主承擔，以達到減少名義勞務報酬的目的。
三、 稿酬所得的籌劃
我國個人所得稅法規(guī)定，個人以圖書、報刊方式出版，發(fā)表同一作品（文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品），不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品再付稿酬，均應合并其稿酬所得按一次記征個人所得稅。若作品是數(shù)人合作完成的，那么對于個人所得稅的計征，根據每個人得到的稿酬分別扣除費用計征，經過籌劃可以獲得更多的利益。納稅人應盡可能避免一次性取得大額收入，在合法的前提下，將所得均衡分攤或分解，增加扣除次數(shù)，降低應納稅所得額。在實行累進稅率時，還可以避免檔次爬升現(xiàn)象的出現(xiàn)。
四、個體工商戶的納稅籌劃
個體工商戶和合伙企業(yè)以及個人獨資企業(yè)，其繳納個人所得稅的應納稅所得額為收入減去發(fā)生的成本、費用。因此，合理擴大成本費用開支，降低應納稅所得額是個體工商戶進行稅務籌劃的主要方法。個體工商戶利用擴大費用列支節(jié)稅的方法主要有：盡可能地把一些收入轉換成費用開支，如水電費、電話費等，在稅前列支；使用自己的房產經營，可以采用收取租金的方法擴大經營費用支出；同時自己的房產維修保養(yǎng)費用也可列入經營費用支出，這樣就擴大了經營費用支出。
五、其他所得的納稅籌劃
利息、股息、紅利所得的籌劃可以利用稅收上的優(yōu)惠進行籌劃，將個人的存款以教育基金或者其他免稅基金的形式存入金融機構，以減輕自己的稅收負擔，并且能夠很好的安排子女的教育和家庭的生活費用。財產租賃所得和特許權使用費所得的納稅籌劃與稿酬相似，也是利用了每次收入不足4 000元，可以抵扣800元費用的籌劃思路，這種籌劃方式比抵扣20%的標準要節(jié)稅許多。財產轉讓所得應充分利用免稅項目，比如個人投資者買賣股票或基金單位獲得的差價收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個人所得稅。至于偶然所得的納稅籌劃，因為稅率是一定的，所以可以利用捐贈扣除一部分金額，減少納稅基數(shù)，只有這樣才能減少應納稅所得。
1、工資薪金所得的籌劃從九級超額累進稅率表可以看出，由于我國對于工資薪金所得采取的是九級超額累進稅率，使得收入越高，適用的稅率越高，稅收負擔也越重。在每一級的邊緣地帶，收入可能只相差一元，但是所承擔的個人所得稅的稅收負擔就會相差很大。不過，通過采取一定的合法的手段進行籌劃，可以避免此類不公平的發(fā)生。具體方法有很多，主要有：
（1）均衡收入法。個人所得稅通常采用超額累進稅率，如果納稅人的應稅所得越多，其適用的邊際稅率就越高，從而納稅人收入的平均稅率和實際有效稅率都可能提高。所以，在納稅人一定時期內收入總額既定的情況下，其分攤到各個納稅期內的收入應盡量均衡，不能大起大落，以避免增加納稅人的稅收負擔。
（2）利用職工福利籌劃。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)。在各檔稅率不變的條件下，可以通過減少自己收入的方式使得自己使用較低的稅率，同時計稅的基數(shù)也變小了?？尚械淖龇ㄊ强梢院蛦挝贿_成協(xié)議，改變自己的工資薪金的支付方法，即由單位提供一些必要的福利，如企業(yè)提供住所，這是個人所得稅合理避稅的有效方法。此外企業(yè)可以提供假期旅游津貼，企業(yè)提供員工福利設施，提供免費午餐等等，以抵減自己的工資薪金收入。對于納稅人來說，這只是改變了自己收入的形式，自己能夠享受到的收入的效用并沒有減少，同時由于這種以福利抵減收入的方式相應地減少了其承擔的稅收負擔。這樣一來，納稅人就能享受到比原來更多的收入的效用。
二、勞務報酬所得的籌劃
我國關于勞務報酬所得適用20%的稅率，但是對于一次性收入偏高的的情況實行加成征收，實際上也就等于是三級的超額累進稅率。勞務報酬所得有自己的特點，下面針對其特點，進行納稅籌劃的分析。
（1）次數(shù)籌劃法。與工資薪金所得不同，勞務報酬所得征稅是以次數(shù)為標準的，而不是以月，所以次數(shù)的確定對于交納多少所得稅款至關重要，這也是對于勞務報酬所得稅進行籌劃時首先考慮的一個因素。勞務報酬是以次數(shù)為標準的，每次都要扣除一定的費用，所以說在一個月內勞務報酬支付的次數(shù)越多，扣除的費用也就越多，其應交納的稅款就越少。所以納稅人在提供勞務時，合理安排納稅時間內每月收取勞務報酬的數(shù)量，可以多次扣除法定的費用，減少每月的應納稅所得額，避免適用較高的稅率，使自己的凈收益增加。
（2）費用抵減法。即通過減少名義勞務報酬所得的形式來籌劃，將本應由納稅人負擔的費用改由業(yè)主承擔，以達到減少名義勞務報酬的目的。
三、 稿酬所得的籌劃
我國個人所得稅法規(guī)定，個人以圖書、報刊方式出版，發(fā)表同一作品（文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品），不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品再付稿酬，均應合并其稿酬所得按一次記征個人所得稅。若作品是數(shù)人合作完成的，那么對于個人所得稅的計征，根據每個人得到的稿酬分別扣除費用計征，經過籌劃可以獲得更多的利益。納稅人應盡可能避免一次性取得大額收入，在合法的前提下，將所得均衡分攤或分解，增加扣除次數(shù)，降低應納稅所得額。在實行累進稅率時，還可以避免檔次爬升現(xiàn)象的出現(xiàn)。
四、個體工商戶的納稅籌劃
個體工商戶和合伙企業(yè)以及個人獨資企業(yè)，其繳納個人所得稅的應納稅所得額為收入減去發(fā)生的成本、費用。因此，合理擴大成本費用開支，降低應納稅所得額是個體工商戶進行稅務籌劃的主要方法。個體工商戶利用擴大費用列支節(jié)稅的方法主要有：盡可能地把一些收入轉換成費用開支，如水電費、電話費等，在稅前列支；使用自己的房產經營，可以采用收取租金的方法擴大經營費用支出；同時自己的房產維修保養(yǎng)費用也可列入經營費用支出，這樣就擴大了經營費用支出。
五、其他所得的納稅籌劃
利息、股息、紅利所得的籌劃可以利用稅收上的優(yōu)惠進行籌劃，將個人的存款以教育基金或者其他免稅基金的形式存入金融機構，以減輕自己的稅收負擔，并且能夠很好的安排子女的教育和家庭的生活費用。財產租賃所得和特許權使用費所得的納稅籌劃與稿酬相似，也是利用了每次收入不足4 000元，可以抵扣800元費用的籌劃思路，這種籌劃方式比抵扣20%的標準要節(jié)稅許多。財產轉讓所得應充分利用免稅項目，比如個人投資者買賣股票或基金單位獲得的差價收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個人所得稅。至于偶然所得的納稅籌劃，因為稅率是一定的，所以可以利用捐贈扣除一部分金額，減少納稅基數(shù)，只有這樣才能減少應納稅所得。