存貨
會(huì)計(jì)
稅務(wù)
1 ．取得存貨的來源渠道多元化：即用貨幣資金取得、以非貨幣資金取得（抵債取得，非貨幣性交易取得）
2 ．低值易耗品和包裝物攤銷的方式不同：即采用一次性攤銷、55 攤銷的方法
3 ．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的方法：采用備抵法：
借：管理費(fèi)用
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
4 ．期末計(jì)價(jià)：采用成本與可變現(xiàn)價(jià)值孰低（可變現(xiàn)價(jià)值= 預(yù)計(jì)的售價(jià)－預(yù)計(jì)的生產(chǎn)成本－預(yù)計(jì)的銷售費(fèi)用）
5 ．以債務(wù)重組方式換入存貨成本
應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值+ 應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)= 入賬價(jià)值
收到補(bǔ)價(jià)：－補(bǔ)價(jià)
支付補(bǔ)價(jià)：+ 補(bǔ)價(jià)
6 ． 存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法：先進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、加權(quán)平均法
固定資產(chǎn)與低值易耗品有一定區(qū)別
低值易耗品攤銷有不同規(guī)定
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在稅前不允許列支
以債務(wù)重組方式換入存貨成本
換入存貨的計(jì)稅成本= 以債務(wù)重組換入的存貨，按換出資產(chǎn)的公允價(jià)值+ 應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)：如果換出的資產(chǎn)提取了減值準(zhǔn)備，在確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的同時(shí)，還需對(duì)會(huì)計(jì)上結(jié)轉(zhuǎn)的減值準(zhǔn)備金額作調(diào)減處理
存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法：
先進(jìn)先出法
個(gè)別計(jì)價(jià)法
加權(quán)平均法
計(jì)劃成本法
毛利率法
零售價(jià)法
短期投資（改為“交易性證券”）
會(huì)計(jì)
稅法
1 ．取得渠道多元化，即可現(xiàn)金取得，也可用非現(xiàn)金資產(chǎn)取得。
2 ．計(jì)價(jià)多元化。
3 ．減值準(zhǔn)備——即“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”
借：投資收益
貸：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備
4 ．期末計(jì)價(jià)——成本與市價(jià)孰低法
不承認(rèn)“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”，必須在所得稅后調(diào)整
會(huì)計(jì)
稅務(wù)
1 ．取得存貨的來源渠道多元化：即用貨幣資金取得、以非貨幣資金取得（抵債取得，非貨幣性交易取得）
2 ．低值易耗品和包裝物攤銷的方式不同：即采用一次性攤銷、55 攤銷的方法
3 ．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的方法：采用備抵法：
借：管理費(fèi)用
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
4 ．期末計(jì)價(jià)：采用成本與可變現(xiàn)價(jià)值孰低（可變現(xiàn)價(jià)值= 預(yù)計(jì)的售價(jià)－預(yù)計(jì)的生產(chǎn)成本－預(yù)計(jì)的銷售費(fèi)用）
5 ．以債務(wù)重組方式換入存貨成本
應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值+ 應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)= 入賬價(jià)值
收到補(bǔ)價(jià)：－補(bǔ)價(jià)
支付補(bǔ)價(jià)：+ 補(bǔ)價(jià)
6 ． 存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法：先進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、加權(quán)平均法
固定資產(chǎn)與低值易耗品有一定區(qū)別
低值易耗品攤銷有不同規(guī)定
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在稅前不允許列支
以債務(wù)重組方式換入存貨成本
換入存貨的計(jì)稅成本= 以債務(wù)重組換入的存貨，按換出資產(chǎn)的公允價(jià)值+ 應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)：如果換出的資產(chǎn)提取了減值準(zhǔn)備，在確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的同時(shí)，還需對(duì)會(huì)計(jì)上結(jié)轉(zhuǎn)的減值準(zhǔn)備金額作調(diào)減處理
存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法：
先進(jìn)先出法
個(gè)別計(jì)價(jià)法
加權(quán)平均法
計(jì)劃成本法
毛利率法
零售價(jià)法
短期投資（改為“交易性證券”）
會(huì)計(jì)
稅法
1 ．取得渠道多元化，即可現(xiàn)金取得，也可用非現(xiàn)金資產(chǎn)取得。
2 ．計(jì)價(jià)多元化。
3 ．減值準(zhǔn)備——即“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”
借：投資收益
貸：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備
4 ．期末計(jì)價(jià)——成本與市價(jià)孰低法
不承認(rèn)“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”，必須在所得稅后調(diào)整