南京審計(jì)學(xué)院編 （高綱號 0489）
一、課程性質(zhì)與學(xué)習(xí)目的和要求
《社會審計(jì)》課程是我省高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)專業(yè)必考科目，是審計(jì)學(xué)科體系的重要組成部分，是審計(jì)學(xué)專業(yè)的主干課程之一。它是針對審計(jì)專業(yè)學(xué)生在系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了審計(jì)學(xué)原理、企業(yè)社會審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等專業(yè)課程之后，專門開設(shè)的一門審計(jì)實(shí)務(wù)操作課程。該課程開設(shè)的目的，是培養(yǎng)學(xué)生在審計(jì)實(shí)務(wù)方面的操作能力，特別是對注冊會計(jì)師實(shí)務(wù)的操作能力，拓寬學(xué)生在審計(jì)領(lǐng)域方面的知識水平，提高學(xué)生在審計(jì)專業(yè)方面的整體素質(zhì)。
社會審計(jì)作為我國審計(jì)組織體系中的重要組成部分，是由注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)，并通過會計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所在接受委托的情況下，承接具體審計(jì)業(yè)務(wù)的民間審計(jì)。因此，社會審計(jì)在我國審計(jì)組織體系中具有特殊的地位、作用、業(yè)務(wù)范疇及工作特點(diǎn)。根據(jù)社會審計(jì)的特點(diǎn)，以及我國注冊會計(jì)師法和注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，比較系統(tǒng)地闡述了社會審計(jì)的基本理論和若干實(shí)務(wù)問題。在第一章社會審計(jì)概論中，比較詳細(xì)的闡述了社會審計(jì)的幾個主要理論問題，如社會審計(jì)的產(chǎn)生、發(fā)展與市場經(jīng)濟(jì)，中國注冊會計(jì)師法和中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，注冊會計(jì)師職業(yè)道德，注冊會計(jì)師法律責(zé)任等。社會審計(jì)工作，特別是審計(jì)查證業(yè)務(wù)，包括會計(jì)報表審計(jì)、驗(yàn)資、破產(chǎn)清算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等，盡管其審計(jì)程序、內(nèi)容和方法不盡相同，但其基礎(chǔ)工作基本上是一致的，即都要編制審計(jì)計(jì)劃、運(yùn)用審計(jì)方法收信審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿、撰寫審計(jì)報告。因此，本教材第二章比較系統(tǒng)地闡述了社會審計(jì)的基礎(chǔ)工作。三至九章比較具體地闡述了社會審計(jì)的若干實(shí)務(wù)內(nèi)容。如：會計(jì)報表審計(jì)、驗(yàn)資、資產(chǎn)評估、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、兼并與破產(chǎn)審計(jì)，以及管理咨詢等。根據(jù)自學(xué)考試的特點(diǎn)，并結(jié)合具體情況，考試時對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、兼并與破產(chǎn)審計(jì)，以及管理咨詢等不做要求。
本課程學(xué)習(xí)的終目的是掌握社會審計(jì)現(xiàn)論基礎(chǔ)和基本的實(shí)務(wù)技能，并經(jīng)過一定時間的操作實(shí)習(xí)后能擔(dān)任社會審計(jì)的主審工作，或?yàn)檫M(jìn)一步從事審計(jì)理論教學(xué)、科研奠定基礎(chǔ)。
二、考核目標(biāo)（考核知識點(diǎn)和要求）
第一章 社會審計(jì)概論
（一）考核知識點(diǎn)
1.社會審計(jì)的產(chǎn)生、發(fā)展與市場經(jīng)濟(jì)
2.中國注冊會計(jì)師法和中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則
3.注冊會計(jì)師職業(yè)道德
4.注冊會計(jì)師法律責(zé)任
（二）考核要求
1、社會審計(jì)的產(chǎn)生、發(fā)展與市場經(jīng)濟(jì)
（1）識記：社會審計(jì)的概念
（2）領(lǐng)會：西方國家和我國民間審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的原因和歷程。
2、中國注冊會計(jì)師法和中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則
（1）領(lǐng)會：注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍；注冊會計(jì)師的法律責(zé)任；中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的框架結(jié)構(gòu)；獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的內(nèi)容。
3、注冊會計(jì)師職業(yè)道德
（1）識記：審計(jì)職業(yè)道德的概念。
（2）領(lǐng)會：制定審計(jì)道德的必要性；美國注冊會計(jì)師職業(yè)道德和我國注冊會計(jì)師職業(yè)道德的基本內(nèi)容。
4、注冊會計(jì)師法律責(zé)任
（1）識記：審計(jì)法律責(zé)任的概念。
（2）領(lǐng)會：注冊會計(jì)師法律責(zé)任的成因；美國和我國注冊會計(jì)師法律責(zé)任的基本內(nèi)容；注冊會計(jì)師避免法律責(zé)任主要措施。
第二章 社會審計(jì)的基礎(chǔ)工作
（一）考核知識點(diǎn)
1、審計(jì)計(jì)劃
2、審計(jì)證據(jù)
3、審計(jì)工作底稿
4、審計(jì)報告
（二）考核要求
1、審計(jì)計(jì)劃
（1）識記：審計(jì)計(jì)劃的概念。
（2）領(lǐng)會：編制審計(jì)的作用；審計(jì)計(jì)劃的種類和內(nèi)容；編制審計(jì)計(jì)劃應(yīng)作好的工作。
（3）應(yīng)用：審計(jì)計(jì)劃的審核。
2、審計(jì)證據(jù)
（1）識記：審計(jì)證據(jù)的概念。
（2）領(lǐng)會：審計(jì)證據(jù)的作用；審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征；審計(jì)證據(jù)的收信、鑒定和綜合。
3、審計(jì)工作底搞
（1）識記：審計(jì)工作底稿的概念。
（2）領(lǐng)會：審計(jì)工作底稿的作用；審計(jì)工作底搞的基本結(jié)構(gòu)的內(nèi)容。
（3）應(yīng)用：審計(jì)工作底搞的編制和審核。
4、審計(jì)報告
（1）識記：審計(jì)報告的概念
（2）領(lǐng)會：審計(jì)報告的作用；審計(jì)報告的種類：審計(jì)報告的基本格式和內(nèi)容；審計(jì)報告編制的步驟、方法和基本要求。
（3）應(yīng)用：無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕表示意見審計(jì)報告的適用條件、專業(yè)術(shù)語和基本格式。
第三章 會計(jì)報表審計(jì)（上）
（一）考核知識點(diǎn)
1、會計(jì)報表審計(jì)意義與目標(biāo)
2、審計(jì)風(fēng)險與重要性水平及其運(yùn)用
3、會計(jì)報表審計(jì)一般程序
（二）考核知識點(diǎn)
1、會計(jì)報表審計(jì)意義與目標(biāo)
（1）識記：會計(jì)報表審計(jì)的概念。
（2）領(lǐng)會：會計(jì)報表審計(jì)的意義；會計(jì)報表審計(jì)的總目標(biāo)和具體目標(biāo)。
2、審計(jì)風(fēng)險與重要性水平及其運(yùn)用
（1）識記：審計(jì)風(fēng)險與重要性水平的概念。
（2）領(lǐng)會：審計(jì)風(fēng)險模式及固有風(fēng)險、控制風(fēng)險與檢查風(fēng)險的關(guān)系；重要性水平的涵義：審計(jì)風(fēng)險、重要性水平與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系。
（3）應(yīng)用：審計(jì)風(fēng)險在審計(jì)中的應(yīng)用；重要性水平的計(jì)算及其在審計(jì)中的應(yīng)用。
3、會計(jì)報表審計(jì)一般程序
（1）識記：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的概念；管理建議書的概念。
（2）領(lǐng)會：審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)報告階段應(yīng)作好的主要工作：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容；內(nèi)部控制調(diào)查書的內(nèi)容；如何評價固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險；如何進(jìn)行答合性測試；編制和審核審計(jì)工作底稿應(yīng)注意什么問題；如何撰寫管理建議書。
（3）應(yīng)用：審計(jì)程序在審計(jì)過程中的具體運(yùn)用。
第四章 會計(jì)報表審計(jì)（下）
（一）考核知識點(diǎn)
1、會計(jì)報表常規(guī)性檢查
2、會計(jì)報表審計(jì)分析技術(shù)
3、現(xiàn)金流量表審計(jì)分析
4、主要業(yè)務(wù)循環(huán)
（二）考核要求
1、會計(jì)報表常規(guī)性檢查
（1）領(lǐng)會：審計(jì)分析應(yīng)作好的準(zhǔn)備工作。
（2）應(yīng)用：如何進(jìn)行常規(guī)性審查分析；會計(jì)報表內(nèi)外的勾稽關(guān)系。
2、會計(jì)報表審計(jì)分析技術(shù)
（1）識記：橫向分析、縱向分析、比率分析的概念。
（2）領(lǐng)會：十種審計(jì)分析技術(shù)。
（3）應(yīng)用：橫向分析、縱向分析、比率分析、關(guān)聯(lián)項(xiàng)目分析、費(fèi)用項(xiàng)目分析在審計(jì)工作中的運(yùn)用。
3、現(xiàn)金流量表審計(jì)分析
（1）領(lǐng)會：如何進(jìn)行現(xiàn)金流量表的審計(jì)分析；現(xiàn)金流量表風(fēng)個的勾稽關(guān)系。
（2）應(yīng)用：現(xiàn)金流量分析在審計(jì)中的應(yīng)用。
4、主要業(yè)務(wù)循環(huán)
（1）領(lǐng)會：企業(yè)的五大業(yè)務(wù)循環(huán)應(yīng)用
（2）應(yīng)用：如何進(jìn)行五大業(yè)務(wù)循環(huán)測試。
第五章 驗(yàn)資
（一）考核知識點(diǎn)
1、驗(yàn)資概述
2、設(shè)立驗(yàn)資的取證和審驗(yàn)
3、變更驗(yàn)資的取證和審驗(yàn)
4、驗(yàn)資工作底稿
5、驗(yàn)資報告
（二）考核要求
1、驗(yàn)資概述
（1）識記：驗(yàn)資的概念；設(shè)立驗(yàn)資、變更驗(yàn)資的概念。
（2）領(lǐng)會：驗(yàn)資的意義；驗(yàn)資的目的：驗(yàn)資的一般原則。
（3）應(yīng)用：驗(yàn)資的程序及各階段應(yīng)作好的主要工作。
2、設(shè)立驗(yàn)資的取證和審驗(yàn)
（1）領(lǐng)會：注冊會計(jì)師進(jìn)行設(shè)立驗(yàn)資的取證和審驗(yàn)獲取的資料。
（2）應(yīng)用：貨幣獎金出資、實(shí)物資產(chǎn)出資、無形資產(chǎn)出資、凈資產(chǎn)出資的一般審驗(yàn)程序；外商投資企業(yè)設(shè)立驗(yàn)資、有限責(zé)任公司設(shè)立驗(yàn)資、股份有限公司設(shè)立驗(yàn)資的特殊審驗(yàn)程序。
3、變更驗(yàn)資的取證和審驗(yàn)
（1）領(lǐng)會：注冊會計(jì)師進(jìn)行變更驗(yàn)資的取證和審驗(yàn)應(yīng)獲取的資料。
（2）應(yīng)用：變更驗(yàn)資的一般審驗(yàn)程序：變更驗(yàn)資的特殊審驗(yàn)程序。
4、驗(yàn)資工作底稿
（1）識記：驗(yàn)資工作底稿的概念。
（2）領(lǐng)會：驗(yàn)資工作底稿的意義。
（3）應(yīng)用：各類驗(yàn)資工作底稿的基本內(nèi)容和格式。
5、驗(yàn)資報告
（1）識記：驗(yàn)資報告的概念。
（2）領(lǐng)會：編寫驗(yàn)資報告的具體要求；驗(yàn)資報告的基本內(nèi)容。
（3）應(yīng)用：撰寫設(shè)立驗(yàn)資報告和變更驗(yàn)資報告。
第六章 資產(chǎn)評估
（一）考核知識點(diǎn)
1、資產(chǎn)評估概述
2、資產(chǎn)評估程序和操作程序
3、資產(chǎn)評估基本方法
4、資產(chǎn)評估報告
（二）考核要求
1、資產(chǎn)評估概述
（1）識記：資產(chǎn)評估的概念。
（2）領(lǐng)會：資產(chǎn)評估的基本要素；資產(chǎn)評估的特點(diǎn)；資產(chǎn)評估的原則；資產(chǎn)評估的分類。
2、資產(chǎn)評估程序和操作程序
（1）識記：資產(chǎn)評估的程序。
（2）領(lǐng)會：資產(chǎn)評估實(shí)施方案的具體內(nèi)容。
（3）應(yīng)用：資產(chǎn)評估程序各階段應(yīng)作好的主要工作；資產(chǎn)評估的具體操作程序。
3、資產(chǎn)評估基本方法
（1）識記：現(xiàn)行市價法、收益現(xiàn)值法、重置成本法和清算價格法的概念。
（3）領(lǐng)會：現(xiàn)行市價法、收益現(xiàn)值法、重置成本法和清算價格法的前提條件和適用范圍；現(xiàn)行市價法、收益現(xiàn)值法、重置成本法和清算價格法的優(yōu)缺點(diǎn)：重置成本法的理論依據(jù)。
（3）應(yīng)用：現(xiàn)行市價法、收益現(xiàn)值法、重置成本法和清算價格法的具體做法。
4、資產(chǎn)評估報告
（1）識記：資產(chǎn)評估報告的概念
（2）領(lǐng)會：撰寫資產(chǎn)評估報告的基本要求；資產(chǎn)評估報告的基本內(nèi)容；資產(chǎn)評估報告的分析及利用。
（3）應(yīng)用：撰寫資產(chǎn)評估報告。
三、有關(guān)說明與實(shí)施要求
為了使本大綱的規(guī)定在個人自學(xué)和考試命題中得到貫徹和落實(shí)，茲對有關(guān)問題作如下說明，并進(jìn)而提出具體實(shí)施要求。
（一）關(guān)于考核目標(biāo)的說明
為了使考試內(nèi)容具本化和考試要求標(biāo)準(zhǔn)化，本大綱對各章規(guī)定了考核目標(biāo)，包括考核知識點(diǎn)和考核要求。并按照識記、領(lǐng)會、應(yīng)用三個層次規(guī)定其應(yīng)達(dá)到的能力層次要求，各層次的含義是：
識記：能知道有關(guān)的名詞、概念、知識的意義，并能正確認(rèn)識和表述。是低層次的要求。
領(lǐng)會：在識記的基礎(chǔ)上，能全面地把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有關(guān)概念、原理、方法的區(qū)別和聯(lián)系。是較高層次的要求。
應(yīng)用：在領(lǐng)會的基礎(chǔ)上，能運(yùn)用基本概念、基本原理、基本方法分析和解決有關(guān)的理論問題和實(shí)際問題。是高層次的要求。
（二）自學(xué)方法指導(dǎo)
1、在全面系統(tǒng)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上掌握社會審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)。自學(xué)應(yīng)考者應(yīng)首先全面系統(tǒng)地學(xué)習(xí)各章，記憶應(yīng)當(dāng)識記的基本概念、名詞，深入理解基本理論，在全面系統(tǒng)科學(xué)實(shí)驗(yàn)習(xí)的基礎(chǔ)上掌握重點(diǎn)，但切忌在沒有全面學(xué)習(xí)教材的情況下，孤立地去抓重點(diǎn)。
2、正確處理基礎(chǔ)知識和應(yīng)用能力關(guān)系，應(yīng)考者應(yīng)將識記、領(lǐng)會同應(yīng)用聯(lián)系起來，把基礎(chǔ)知識和理論轉(zhuǎn)化為慶用能力。培養(yǎng)和提高分析問題和解決問題的能力。特別是對會計(jì)報表審計(jì)分析、驗(yàn)資、資產(chǎn)評估這部分內(nèi)容，不但要了解基本原理，更重要的在于要熟練掌握其在實(shí)際工作中的具體應(yīng)用。
（三）關(guān)于命題考試的若干要求
1、根據(jù)本大綱所規(guī)定的考試內(nèi)容和考核目標(biāo)來確定考核范圍和考核要求，即不擴(kuò)大和縮小考試范圍，也不提高或降低考核要求，考試命題基本上覆蓋各章，適當(dāng)體現(xiàn)重點(diǎn)內(nèi)容。
2、本課程在試題中對不同能力層次要求的分?jǐn)?shù)比例，一般為識記占15％，領(lǐng)會占45％，應(yīng)用40％。
3、合理安排難易結(jié)構(gòu)，難易試題的分?jǐn)?shù)比例一般為：易占30％，較易占40％，較難占30％，必須注意，試題的難易程度與能力層次不是一個概念，在各能力層次中都存在不同難度的問題。
4、本課程考試試卷可能采用的題型有：名詞解釋、單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、簡答題和案例分析題。
附錄：題型舉例
一、名詞解釋
1、社會審計(jì)
2、驗(yàn)資
二、單項(xiàng)選擇題（將下列備選答案中正確的字母代號填入括號中）
對企業(yè)誤碼存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時，能加人員必須有（ ）
A、出納員 B、會計(jì)部門負(fù)責(zé)人
C、出納員與審計(jì)人員同時在場 D、出納員、會計(jì)部門負(fù)責(zé)人、兩名以上審計(jì)人員同時在場
三、多項(xiàng)選擇題（將下列備選答案中正確的字母代號填入括號中）
企業(yè)為虛增收入，往往會采用（ ）
A、銷售退回時，不沖減當(dāng)期銷售收入
B、將銷售收入轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶掛賬
C、購銷雙方以貨易貨，相互串通不開銷貨發(fā)票
D、采用委托代銷商品，以商品發(fā)出作銷售實(shí)現(xiàn)
四、判斷題（下列命題中認(rèn)為正確的打√，錯誤的打×）
驗(yàn)資的主體是注冊會計(jì)師，也可以是國家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員。（ ）
五、簡答題
什么是資產(chǎn)評估？具有什么意義或作用？
六、案例分析題（略）