2.2002年1月，財(cái)政部門派出檢查組對(duì)甲企業(yè)的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行檢查。檢查中了解到以下情況：
(1)2001年3月10日，甲企業(yè)收到一張應(yīng)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用支出的原始憑證，甲企業(yè)會(huì)計(jì)人員A以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證；同時(shí)應(yīng)乙企業(yè)的要求將該原始憑證的復(fù)印件提供給乙企業(yè)用于賬務(wù)處理。
(2)2001年4月10日，會(huì)計(jì)人員B發(fā)現(xiàn)一張由丙企業(yè)開具的金額有錯(cuò)誤的原始憑證，B要求丙企業(yè)進(jìn)行更正，并在更正處加蓋丙企業(yè)印章。
(3)2001年4月10日，會(huì)計(jì)人員C發(fā)現(xiàn)一張不真實(shí)、不合法的原始憑證，C仍以該原始憑證進(jìn)行了賬務(wù)處理。
(4)2001年5月10日，職工代表D要求在本廠的職工代表大會(huì)上公布企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并向職工代表大會(huì)說(shuō)明本廠的"重大投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因"，遭到了廠長(zhǎng)張某的拒絕。
(5)2001年6月10日，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人E批準(zhǔn)，本廠檔案管理部門的工作人員F將部分會(huì)計(jì)檔案復(fù)制給丁企業(yè)。
(6)2001年7月10日，甲企業(yè)擬銷毀一批保管期滿的會(huì)計(jì)檔案(其中包括兩張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證)，由總會(huì)計(jì)師G在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見后，該批會(huì)計(jì)檔案于7月14日銷毀。
(7)2001年8月10日，廠長(zhǎng)張某以總會(huì)計(jì)師G“擅自在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見”為由，撤銷了總會(huì)計(jì)師G的職務(wù)，并決定該廠不再設(shè)置總會(huì)計(jì)師的職位。
問(wèn)題：(1)會(huì)計(jì)人員A的做法是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。(2)會(huì)計(jì)人員B的做法是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。(3)會(huì)計(jì)人員C的做法是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。(4)職工代表D的要求是否成立？并說(shuō)明理由。
(5)F將部分會(huì)計(jì)檔案復(fù)制給丁企業(yè)的做法是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。
(6)甲企業(yè)在銷毀會(huì)計(jì)檔案的過(guò)程中，有哪些不符合規(guī)定之處？
(7)張某撤銷總會(huì)計(jì)師G的職務(wù)、并決定該廠不再設(shè)置總會(huì)計(jì)師的職位是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。
3.某電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2004年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入177840元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)19890元。
(2)銷售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2223元。
(3)代銷一批數(shù)碼相機(jī)，按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費(fèi)14391元。
(4)購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，貨款已付。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已取得增值稅專用發(fā)票。
(5)當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷售收入為163800元。
已知：該商場(chǎng)上月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6110元；增值稅適用稅率為17%。
要求：
(1)計(jì)算該商場(chǎng)3月份的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)繳納增值稅稅額。
(2)該商場(chǎng)提供空調(diào)安裝服務(wù)應(yīng)否繳納營(yíng)業(yè)稅?為什么？(答案中的金額單位用元表示)
4.某城市遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)有職工320人，適用企業(yè)所得稅稅率33%，2002年度發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
(1)承擔(dān)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入8600萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入200萬(wàn)元。發(fā)生運(yùn)輸業(yè)務(wù)的直接成本、費(fèi)用(不含職工工資費(fèi)用)6300.46萬(wàn)元。
(2)將配備有20名操作人員的6號(hào)船舶出租給甲公司使用8個(gè)月(3月1日~10月31日)，取得租金收入240萬(wàn)元，出租期間，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)支付操作人員工資28.8萬(wàn)元、維修費(fèi)用12萬(wàn)元。
(3)將8號(hào)船舶自2002年1月1日至12月31日出租給乙公司使用1年，不配備操作人員，也不承擔(dān)運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，固定收取租金收入160萬(wàn)元。
(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用共1200萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元)；發(fā)生經(jīng)營(yíng)費(fèi)用共600萬(wàn)元(含廣告費(fèi)250萬(wàn)元人實(shí)發(fā)工資總額共428萬(wàn)元(工資費(fèi)用單獨(dú)列支，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元)，提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共74.9萬(wàn)元，但未取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》。
(5)12月從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后凈收益32萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，由于該國(guó)與我國(guó)簽訂了避免雙重征稅協(xié)定，分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際只按20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。
(6)1~11月已預(yù)繳企業(yè)所得稅110萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2002年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2002年末應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
(1)2001年3月10日，甲企業(yè)收到一張應(yīng)由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用支出的原始憑證，甲企業(yè)會(huì)計(jì)人員A以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證；同時(shí)應(yīng)乙企業(yè)的要求將該原始憑證的復(fù)印件提供給乙企業(yè)用于賬務(wù)處理。
(2)2001年4月10日，會(huì)計(jì)人員B發(fā)現(xiàn)一張由丙企業(yè)開具的金額有錯(cuò)誤的原始憑證，B要求丙企業(yè)進(jìn)行更正，并在更正處加蓋丙企業(yè)印章。
(3)2001年4月10日，會(huì)計(jì)人員C發(fā)現(xiàn)一張不真實(shí)、不合法的原始憑證，C仍以該原始憑證進(jìn)行了賬務(wù)處理。
(4)2001年5月10日，職工代表D要求在本廠的職工代表大會(huì)上公布企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并向職工代表大會(huì)說(shuō)明本廠的"重大投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因"，遭到了廠長(zhǎng)張某的拒絕。
(5)2001年6月10日，經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人E批準(zhǔn)，本廠檔案管理部門的工作人員F將部分會(huì)計(jì)檔案復(fù)制給丁企業(yè)。
(6)2001年7月10日，甲企業(yè)擬銷毀一批保管期滿的會(huì)計(jì)檔案(其中包括兩張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證)，由總會(huì)計(jì)師G在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見后，該批會(huì)計(jì)檔案于7月14日銷毀。
(7)2001年8月10日，廠長(zhǎng)張某以總會(huì)計(jì)師G“擅自在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見”為由，撤銷了總會(huì)計(jì)師G的職務(wù)，并決定該廠不再設(shè)置總會(huì)計(jì)師的職位。
問(wèn)題：(1)會(huì)計(jì)人員A的做法是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。(2)會(huì)計(jì)人員B的做法是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。(3)會(huì)計(jì)人員C的做法是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。(4)職工代表D的要求是否成立？并說(shuō)明理由。
(5)F將部分會(huì)計(jì)檔案復(fù)制給丁企業(yè)的做法是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。
(6)甲企業(yè)在銷毀會(huì)計(jì)檔案的過(guò)程中，有哪些不符合規(guī)定之處？
(7)張某撤銷總會(huì)計(jì)師G的職務(wù)、并決定該廠不再設(shè)置總會(huì)計(jì)師的職位是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。
3.某電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人。2004年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入177840元，同時(shí)提供安裝服務(wù)收取安裝費(fèi)19890元。
(2)銷售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)含稅零售單價(jià)為2223元。
(3)代銷一批數(shù)碼相機(jī)，按含稅銷售總額的5%提取代銷手續(xù)費(fèi)14391元。
(4)購(gòu)進(jìn)熱水器50臺(tái)，不含稅單價(jià)800元，貨款已付；購(gòu)進(jìn)DVD播放機(jī)100臺(tái)，不含稅單價(jià)600元，貨款已付。兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均已取得增值稅專用發(fā)票。
(5)當(dāng)月該商場(chǎng)其他商品含稅銷售收入為163800元。
已知：該商場(chǎng)上月未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6110元；增值稅適用稅率為17%。
要求：
(1)計(jì)算該商場(chǎng)3月份的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)繳納增值稅稅額。
(2)該商場(chǎng)提供空調(diào)安裝服務(wù)應(yīng)否繳納營(yíng)業(yè)稅?為什么？(答案中的金額單位用元表示)
4.某城市遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)有職工320人，適用企業(yè)所得稅稅率33%，2002年度發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
(1)承擔(dān)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入8600萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)收入200萬(wàn)元。發(fā)生運(yùn)輸業(yè)務(wù)的直接成本、費(fèi)用(不含職工工資費(fèi)用)6300.46萬(wàn)元。
(2)將配備有20名操作人員的6號(hào)船舶出租給甲公司使用8個(gè)月(3月1日~10月31日)，取得租金收入240萬(wàn)元，出租期間，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)支付操作人員工資28.8萬(wàn)元、維修費(fèi)用12萬(wàn)元。
(3)將8號(hào)船舶自2002年1月1日至12月31日出租給乙公司使用1年，不配備操作人員，也不承擔(dān)運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，固定收取租金收入160萬(wàn)元。
(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用共1200萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元)；發(fā)生經(jīng)營(yíng)費(fèi)用共600萬(wàn)元(含廣告費(fèi)250萬(wàn)元人實(shí)發(fā)工資總額共428萬(wàn)元(工資費(fèi)用單獨(dú)列支，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元)，提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共74.9萬(wàn)元，但未取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》。
(5)12月從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后凈收益32萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，由于該國(guó)與我國(guó)簽訂了避免雙重征稅協(xié)定，分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際只按20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。
(6)1~11月已預(yù)繳企業(yè)所得稅110萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2002年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。
(2)計(jì)算遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2002年末應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。