16、某企業(yè)1月份繳納增值稅17萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅23萬(wàn)元，企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。如按7%的稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ ）萬(wàn)元。
A、3.29 B、2.1 C、4. 9 D、11.9
正確答案:C
解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅（不包括企業(yè)所得稅）的稅額。其計(jì)算過(guò)程為；（17+30＋23）×7%=4. 9（萬(wàn)元）
17、某增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的酒精一批贈(zèng)送給某協(xié)作企業(yè)，生產(chǎn)成本總計(jì)為10萬(wàn)元，無(wú)市場(chǎng)售價(jià)可供參考，該酒精適用消費(fèi)稅稅率為5％，則該企業(yè)此項(xiàng)行為應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）。
A、1.62萬(wàn)元 B、1.79萬(wàn)元 C、1.7萬(wàn)元 D、1.88萬(wàn)元
正確答案:D
解析:對(duì)視同銷售征稅而無(wú)銷售額的可按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，同時(shí)征收消費(fèi)稅的，其組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅稅額。應(yīng)納銷項(xiàng)稅額＝10×（1＋5％）/（1－5％）×17％＝1.88（萬(wàn)元）
18、2004年9月，某縣郵政局發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：傳遞函件、包件取得收入5萬(wàn)元，報(bào)刊發(fā)行收入13萬(wàn)元，郵寄物品銷售和其他郵政業(yè)務(wù)收入2萬(wàn)元；發(fā)生工資等支出6萬(wàn)元。已知郵政局適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3％。該郵政局9月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A、0.42 B、0.60 C、0.54 D、0.78
正確答案:B
解析:企業(yè)以全部收入為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，不得扣除相關(guān)成本費(fèi)用。
19、根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的（ ）作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。
A、最低銷售價(jià)格 B、當(dāng)月的平均銷售價(jià)格 C、最近時(shí)期的平均銷售價(jià)格 D、銷售價(jià)格
正確答案:D
解析:消費(fèi)稅的納稅人用以換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
20、在增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定中，銷售貨物的起征點(diǎn)為（ ）
A、月銷售額600－2000 B、月銷售額200－800
C、月銷售額200－600 D、月銷售額800－2000
正確答案:A
解析:見(jiàn)教材284頁(yè)，新增部分。
21、某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2004年全年銷售額1000萬(wàn)元，成本500萬(wàn)元，銷售稅金及附加200萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用100萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括糧食白酒廣告費(fèi)支出15萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）。
A、165萬(wàn)元 B、66萬(wàn)元 C、70.95萬(wàn)元 D、61.05萬(wàn)元
正確答案:C
解析:糧食白酒的廣告費(fèi)支出不得在稅前列支，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅額＝（1000－500－200－100＋15）×33％＝70.95（萬(wàn)元）
22、某企業(yè)1994年度發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅年度的所得延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（?。?。
A、1996年 B、1998年 C、1999年 D、2001年
正確答案:C
解析:本題是對(duì)企業(yè)所得稅關(guān)于虧損彌補(bǔ)規(guī)定的考查。企業(yè)發(fā)生虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，如果未彌補(bǔ)完，可以逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。1994年發(fā)生虧損，連續(xù)彌補(bǔ)期為1995－1999年，共5年。
23、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，單位和個(gè)人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償?shù)慕痤~為（ ）。
A、支票金額的1％ B、支票金額的2％ C、支票金額的5％ D、支票金額的10％
正確答案:B
解析:出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。
24、對(duì)納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表，提供的證件和資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到之日起（ ）內(nèi)審核完畢；符合規(guī)定的，予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件。
A、10日 B、15日 C、20日 D、30日
正確答案:B
解析:根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，這一期限為15日。
25、根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人辦理支取職工工資、獎(jiǎng)金的，只能通過(guò)（ ?。┺k理。
A、基本存款賬戶 B、專用存款賬戶 C、一般存款賬戶 D、臨時(shí)存款賬戶
正確答案:A
解析:基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)本賬戶辦理。
26、銀行匯票的持票人向銀行提示付款時(shí)，必須提交（ ），否則銀行將不予受理。
A、銀行匯票 B、解訖通知 C、提示付款申請(qǐng)書(shū) D、銀行匯票和解訖通知
正確答案:D
解析:銀行匯票的持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺乏任何一聯(lián)，銀行不予受理。