二、多項(xiàng)選擇題
1、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。
a、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表
b、預(yù)繳所得稅
c、預(yù)繳所得稅申報(bào)表
d、預(yù)繳境外投資所得應(yīng)納稅額
正確答案:ac
2、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括（ ）。
a、城市維護(hù)建設(shè)稅
b、教育費(fèi)附加
c、因自然災(zāi)害損失而由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?BR> d、違法經(jīng)營(yíng)被沒(méi)收財(cái)物的損失
正確答案:cd
3、計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，下列項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅所得額的有（ ）。
a、國(guó)債利息收入
b、中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入
c、按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金
d、教育費(fèi)附加返還款
正確答案:ac
解析:納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國(guó)家計(jì)劃發(fā)展委員會(huì)發(fā)行的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。
4、符合下列（ ）條件的支出，可確認(rèn)為納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出。
a、通過(guò)一定的媒體傳播
b、已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票
c、通過(guò)經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作
d、發(fā)生的費(fèi)用在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）
正確答案:abc
解析:納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：廣告是通過(guò)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；通過(guò)一定的媒體傳播。
5、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理?xiàng)l件的有（ ）。
a、逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
b、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
c、債務(wù)人依法被宣告失蹤，其財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足以清償?shù)膽?yīng)收賬款
d、債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款
正確答案:bcd
解析:企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理的條件有6個(gè)，其中逾期時(shí)間應(yīng)為3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款，故選b、c、d。
6、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列主體是企業(yè)所得稅的納稅人（ ）。
a、國(guó)有企業(yè)
b、外商投資企業(yè)
c、合伙企業(yè)
d、律師事務(wù)所
正確答案:ad
解析:在中國(guó)境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織一般都是企業(yè)所得稅的納稅人，但外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，都不是企業(yè)所得稅納稅人。
7、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除。（ ）
a、對(duì)某公司投資30萬(wàn)元
b、開發(fā)專利的支出40萬(wàn)元
c、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅收罰金10萬(wàn)元
d、賄賂某官員支付5萬(wàn)元
正確答案:abcd
解析:向公司的投資屬于資本性支出，開發(fā)專利的支出屬于開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的支出，賄賂支出屬于非法支出。按規(guī)定，資本性支出、無(wú)形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出、稅收滯納金、罰金和罰款、非法支出等支出均不得扣除。
8、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，不得作為工資薪金支出的有（ ）。
a、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得
b、獨(dú)生子女補(bǔ)貼
c、勞動(dòng)保護(hù)支出
d、納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金
正確答案:abcd
解析:見輔導(dǎo)教材p338。
9、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
a、銀行存款利息收入
b、金融債券利息收入
c、國(guó)債利息收入
d、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入
正確答案:abd
解析:（1）綱稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）納稅人購(gòu)買國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券所得的利息收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（3）外單位欠款付給的利息收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
10、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除的有（ ）。
a、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
b、基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
c、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
d、人壽保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
正確答案:abc
解析:（1）納稅人為全體雇員按照國(guó)家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以按一定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除；（2）納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以及在基本保險(xiǎn)以外為雇員投保的補(bǔ)充保險(xiǎn)，不得在稅前扣除定資產(chǎn)。
11、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，在下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的是（ ）。
a、納稅人只能準(zhǔn)確核算收入總額，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算
b、納稅人只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用總額，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算
c、依照稅收法律規(guī)定可以不設(shè)賬簿的納稅人
d、賬目設(shè)置和核算雖符合規(guī)定，但未按照規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證以及納稅資料的
正確答案:acd
解析:見輔導(dǎo)教材p348。
12、根據(jù)規(guī)定，納稅人的下列事項(xiàng)中，不得提取壞賬準(zhǔn)備金的有（ ）。
a、非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)
b、關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款
c、購(gòu)銷業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款
d、非關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款
正確答案:ab
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人發(fā)生非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。
13、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于固定資產(chǎn)的有（ ）。
a、使用期限超過(guò)半年的廠房
b、使用期限超過(guò)1年的機(jī)器
c、使用期限超過(guò)2年的汽車
d、使用期限超過(guò)3年的工具
正確答案:bcd
解析:本題考核點(diǎn)為固定資產(chǎn)的范圍。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
14、關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和地點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
a、以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購(gòu)買日期確定收入的實(shí)現(xiàn)
b、建筑、安裝、裝配工程的提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)
c、企業(yè)集團(tuán)分別以核心企業(yè)、獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的其他成員企業(yè)所得稅的納稅人，在所在地繳納所得稅
d、聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，一律匯總繳納稅款后再進(jìn)行分配
正確答案:abc
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅征收范圍。聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配。
1、納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。
a、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表
b、預(yù)繳所得稅
c、預(yù)繳所得稅申報(bào)表
d、預(yù)繳境外投資所得應(yīng)納稅額
正確答案:ac
2、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括（ ）。
a、城市維護(hù)建設(shè)稅
b、教育費(fèi)附加
c、因自然災(zāi)害損失而由保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?BR> d、違法經(jīng)營(yíng)被沒(méi)收財(cái)物的損失
正確答案:cd
3、計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，下列項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅所得額的有（ ）。
a、國(guó)債利息收入
b、中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入
c、按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金
d、教育費(fèi)附加返還款
正確答案:ac
解析:納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國(guó)家計(jì)劃發(fā)展委員會(huì)發(fā)行的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。
4、符合下列（ ）條件的支出，可確認(rèn)為納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出。
a、通過(guò)一定的媒體傳播
b、已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票
c、通過(guò)經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作
d、發(fā)生的費(fèi)用在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）
正確答案:abc
解析:納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：廣告是通過(guò)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票；通過(guò)一定的媒體傳播。
5、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理?xiàng)l件的有（ ）。
a、逾期2年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
b、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款
c、債務(wù)人依法被宣告失蹤，其財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足以清償?shù)膽?yīng)收賬款
d、債務(wù)人遭受意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款
正確答案:bcd
解析:企業(yè)所得稅有關(guān)壞賬處理的條件有6個(gè)，其中逾期時(shí)間應(yīng)為3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款，故選b、c、d。
6、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列主體是企業(yè)所得稅的納稅人（ ）。
a、國(guó)有企業(yè)
b、外商投資企業(yè)
c、合伙企業(yè)
d、律師事務(wù)所
正確答案:ad
解析:在中國(guó)境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和其他組織一般都是企業(yè)所得稅的納稅人，但外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，都不是企業(yè)所得稅納稅人。
7、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)發(fā)生的下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除。（ ）
a、對(duì)某公司投資30萬(wàn)元
b、開發(fā)專利的支出40萬(wàn)元
c、向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅收罰金10萬(wàn)元
d、賄賂某官員支付5萬(wàn)元
正確答案:abcd
解析:向公司的投資屬于資本性支出，開發(fā)專利的支出屬于開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的支出，賄賂支出屬于非法支出。按規(guī)定，資本性支出、無(wú)形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出、稅收滯納金、罰金和罰款、非法支出等支出均不得扣除。
8、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列支出中，不得作為工資薪金支出的有（ ）。
a、雇員向納稅人投資而分配的股息性所得
b、獨(dú)生子女補(bǔ)貼
c、勞動(dòng)保護(hù)支出
d、納稅人負(fù)擔(dān)的住房公積金
正確答案:abcd
解析:見輔導(dǎo)教材p338。
9、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
a、銀行存款利息收入
b、金融債券利息收入
c、國(guó)債利息收入
d、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入
正確答案:abd
解析:（1）綱稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）納稅人購(gòu)買國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券所得的利息收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（3）外單位欠款付給的利息收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
10、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費(fèi)用中，可以在稅前按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除的有（ ）。
a、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
b、基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
c、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
d、人壽保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
正確答案:abc
解析:（1）納稅人為全體雇員按照國(guó)家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，可以按一定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除；（2）納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，以及在基本保險(xiǎn)以外為雇員投保的補(bǔ)充保險(xiǎn)，不得在稅前扣除定資產(chǎn)。
11、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，在下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的是（ ）。
a、納稅人只能準(zhǔn)確核算收入總額，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算
b、納稅人只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用總額，但其收入總額不能準(zhǔn)確核算
c、依照稅收法律規(guī)定可以不設(shè)賬簿的納稅人
d、賬目設(shè)置和核算雖符合規(guī)定，但未按照規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證以及納稅資料的
正確答案:acd
解析:見輔導(dǎo)教材p348。
12、根據(jù)規(guī)定，納稅人的下列事項(xiàng)中，不得提取壞賬準(zhǔn)備金的有（ ）。
a、非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)
b、關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款
c、購(gòu)銷業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款
d、非關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款
正確答案:ab
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。納稅人發(fā)生非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。
13、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于固定資產(chǎn)的有（ ）。
a、使用期限超過(guò)半年的廠房
b、使用期限超過(guò)1年的機(jī)器
c、使用期限超過(guò)2年的汽車
d、使用期限超過(guò)3年的工具
正確答案:bcd
解析:本題考核點(diǎn)為固定資產(chǎn)的范圍。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
14、關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和地點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
a、以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購(gòu)買日期確定收入的實(shí)現(xiàn)
b、建筑、安裝、裝配工程的提供勞務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)1年的，可以按完工進(jìn)度或者完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)
c、企業(yè)集團(tuán)分別以核心企業(yè)、獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的其他成員企業(yè)所得稅的納稅人，在所在地繳納所得稅
d、聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，一律匯總繳納稅款后再進(jìn)行分配
正確答案:abc
解析:本題考核點(diǎn)為企業(yè)所得稅征收范圍。聯(lián)合企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，一律先就地繳納所得稅，然后再進(jìn)行分配。